Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vlđ ở công ty tnhh vĩnh phúc 1

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong doanh nghiệp VLĐ ln loại vốn quan trọng phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh, luân chuyển hàng hoá thường chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn kinh doanh doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ gắn liền với việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp , mối quan tâm hàng đầu tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Ngồi họ cịn quan tâm đến nhiều mục tiêu khác tạo công ăn việc làm nâng cao chất lượng sản phẩm, hàng hố dịch vụ với chi phí thấp, đóng góp nhiều phúc lợi cho xã hội,…Tuy nhiên số doanh nghiệp thực mục tiêu đáp ứng hai thử thách sống cịn hai mục tiêu Đó kinh doanh có lãi tốn nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, rút bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa mặt khác doanh nghiệp khơng có khả toán khoản nợ hạn buộc phải ngừng hoạt động Trước tình hình nhu cầu vốn doanh nghiệp ngày tăng, vấn đề đặt cho doanh nghiệp làm để bảo toàn phát triển VLĐ điều kiện kinh tế ngày cạnh tranh khốc liệt có nhiều biến động năm vừa qua Điều địi hỏi doanh nghiệp phải tìm phương pháp quản lý VLĐ phù hợp với tình hình thực tế giúp cho việc sử dụng VLĐ có hiệu Cơng ty TNHH Vĩnh Phúc có tên giao dịch quốc tế Vĩnh Phúc COMPANY LMT doanh nghiệp tư nhân trực thuộc tập đồn Vĩnh Phúc có chức sản xuất kinh doanh loại gạch lát gạch ốp số nguyên nhiên liệu khác như: đất sét, dây đai…vv Cũng doanh nghiệp khác khó khăn lớn công ty vấn đề vốn, ln vấn đề nhức nhối đòi hỏi nhà Nguyễn Thị Mai Phương Tài cơng 44 Chun đề thực tập tốt nghiệp quản lý nhà lãnh đạo công ty phải ln tìm tịi học hỏi để nâng cao cơng tác quản lý vốn nói chung quản lý VLĐ nói riêng Nhằm góp phần thực lý luận VLĐ cách quản lý VLĐ nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Qua thời gian tìm hiểu thực tế Công ty TNHH Vĩnh Phúc em chọn đề tài: “Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Vĩnh Phúc” làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề thực tập Nội dung chuyên đề thực tập tốt nghiệp gồm có ba phần chính: Chương 1: Lý luận chung hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng VLĐ Công ty TNHH Vĩnh Phúc Chương 3: Biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Vĩnh Phúc Quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề phức tạp mà giải khơng phải có kiến thức lực mà cịn phải có kinh nghiệm thực tế Do hạn chế định trình độ thời gian thực tập ngắn nên chắn chuyên đề thực tập em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy cơ, người có kinh nghiệm để chuyên đề thực tập tốt nghiệp em hoàn thiện Sinh viên Nguyễn Thị Mai Phương Nguyễn Thị Mai Phương Tài công 44 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm VLĐ Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tư liệu lao động, doanh nghiệp cần có đối tượng lao động khác Khác với tư liệu lao động đối tượng lao động tham gia vào chu kì sản xuất khơng giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói trên, xét mặt hình thái vật gọi tài sản lưu động, cịn hình thái giá trị gọi VLĐ doanh nghiệp, nên đặc điểm vân động VLĐ chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động, đối tượng lao động tham gia vào chu kì sản xuất, đến chu kì sản xuất sau lại phải sử dụng đối tượng lao động khác Phần lớn đối tượng lao động thơng qua q trình chế biến để hợp thành thực thể sản phẩm thành sợi cát thành thuỷ tinh, số khác bị loại nhiên liệu Bất kì hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có đối tượng lao động Lượng tiền ứng trước để thoả mãn nhu cầu đối tượng lao động gọi VLĐ doanh nghiệp Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành hai loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Trong điều kiện kinh tế hàng hố tiền tệ để hình thành tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư định Khác với tài sản cố định tài sản lưu động ln thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm, đặc điểm tài sản lưu động định vận động VLĐ Nguyễn Thị Mai Phương Tài cơng 44 Chun đề thực tập tốt nghiệp Như đưa khái niệm VLĐ sau: VLĐ biểu tiền toàn tài sản lưu động doanh nghiệp để phục vụ cho trình kinh doanh doanh nghiệp Đặc điểm VLĐ: VLĐ tham gia vào chu kì sản xuất chuyển dịch giá trị toàn giá trị vào giá trị sản phẩm, dịch vụ Do chi phí vê VLĐ sở để xác định giá thành sản phẩm sản xuất hay dịch vụ hồn thành Giá thành cơng cụ quan trọng doanh nghiệp để kiểm sốt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục nên VLĐ tuần hoàn khơng ngừng thời điểm tồn nhiều hình thức khác sản xuất lưu thơng Đặc điểm VLĐ tóm tắt sau: - Khởi đầu vịng tuần hồn VLĐ dùng để mua sắm đối tượng lao động khâu dự trữ sản xuất Ở giai đoạn VLĐ thay đổi hình thái từ vốn tiền tế sang vật tư - Giai đoạn giai đoạn sản xuất , qua công nghệ sản xuất , vật tư dự trữ chế tạo thành bán thành phẩm thành phẩm - Kết thúc vòng tuần hồn, sản phẩm sau tiêu thụ, hình thái hàng hoá vật lại chuyển sang vốn tiền tệ điểm xuất phát ban đầu Trong thực tê sản xuất kinh doanh vận động VLĐ diễn cách mô hình lý thuyết nêu trên, mà giai đoạn vận động vốn đan xen vào Trong phận VLĐ chuyển hoá thành vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang phận khác lại chuyển từ sản phẩm thành phẩm sang vốn tiền tệ Cứ chu kì sản xuất tiếp tục lặp lại, VLĐ liên tục tuần hồn chu chuyển Do vận động có tính chất chu kì lặp lặp lại nên loại vốn gọi VLĐ Điều phân biệt với vốn cố định phương thức vận động độ dài thời gian chu kì vận động Nguyễn Thị Mai Phương Tài cơng 44 Chun đề thực tập tốt nghiệp Q trình tuần hồn VLĐ tạo nên chu kì vốn, tốc độ luân chuyển VLĐ chu kì nhanh hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cao Muốn trình tái sản xuất diễn liên tục với tốc độ nhanh đat mục tiêu đề bên cạnh việc đủ vốn VLĐ đòi hỏi phân bổ hợp lý giai đoạn trình sản xuất Doanh nghiệp cần có kết cấu VLĐ hợp lý phân bổ hợp lý giai đoạn trình sản xuất, kết cấu, phân bổ phải hoàn chỉnh phù hợp với loại hình doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại VLĐ Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sử dụng VLĐ có hiệu sản xuất nhiều sản phẩm, tăng doanh thu bán hàng nghĩa tổ chức tốt trình mua sắm, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, phân bố hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn nhanh chuyển từ loại sang loại khác, từ hình thái sang hình thái khác Nếu làm tiết kiệm tổng số VLĐ bỏ mà đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục đạt kết cao Để quản lý sử dụng VLĐ có hiệu người ta tiến hành phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức chủ yếu sau 1.1.2.1 Phân loại theo vai trị loại vốn q trình sản xuất kinh doanh Theo cách VLĐ chia thành loại sau: * Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất Bao gồm loại sau: - Vốn nguyên vật liệu loại vật tư dự trữ dùng sản xuất mà tham gia vào sản xuất chúng cấu thành nên thực thể sản phẩm - Vốn nguyên vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn công cụ dụng cụ loại nhiên liệu dự trữ, giá trị công cụ dụng cụ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định, giá trị vật tư dự trữ dùng cho sản xuất loại vật tư khơng Nguyễn Thị Mai Phương Tài cơng 44 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp cấu thành nên thực thể sản phẩm mà kết hợp với ngun vật liệu làm thay đổi hình dáng màu sắc ban đầu tạo nên sản phẩm * Vốn lưu động khâu sản xuất Bao gồm giá trị thành phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí nhờ kết chuyển VLĐ lưu thơng: phần vốn phản ánh giá trị vốn sản xuất kinh doanh bỏ cho loại sản phẩm q trình sản xuất Vốn chi phí trả trước: chi phí thực tế phát sinh có tác dụng cho nhiều chu kì sản xuất kinh doanh nên chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm kỳ mà cịn tính dần vào giá thành sản phẩm số chu kì chi phí nghiên cứu, thí nghiệm cải tiến kĩ thuật * Vốn lưu động khâu lưu thông Gồm vốn thành phẩm, vốn tiền, khoản đầu tư ngắn hạn…vv sản phẩm hồn thành có đủ tiêu chuẩn kĩ thuật chất lượng tốt đem bán thị trường với giá thành hợp lý, vốn tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng , tiền chuyển, tiền loại tài sản có tính cơng dụng thuận lợi mà doanh nghiệp cần dự trữ số lượng định để đảm bảo cho trình tốn doanh nghiệp mình, dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản mà doanh nghiệp cần có Các khoản đầu tư ngắn hạn đầu tư chứng khoán, cho vay ngắn hạn Những khoản có tác dụng đảm bảo khả tốn cho doanh nghiệp có tính khoản cao, mặt khác nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố VLĐ khâu trình sản xuất từ giúp cho việc xem xét hoạch định sách kinh tế đầu tư sản xuất doanh nghiệp đem lại hiệu cao 1.1.2.2 Phân loại theo hình thái biểu Vốn tiền: Tiền hiểu tồn quỹ, tiền tài khoản tốn doanh nghiệp ngân hàng sử dụng để trả lương, mua nguyên vật liệu, mua tài sản cố định, trả tiền thuế, trả nợ, Nguyễn Thị Mai Phương Tài cơng 44 Chun đề thực tập tốt nghiệp Tiền mặt thân loại tài sản không sinh lãi, quản lý tiền mặt việc tối thiểu hố lượng tiền mặt phải giữ mục tiêu quan trọng Tuy nhiên việc giữ tiền mặt kinh doanh vấn đề cần thiết, điều xuất phát từ lí sau: - Đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày - Bù đắp cho ngân hàng việc ngân hàng cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp - Đáp ứng nhu cầu dự phòng cho trường hợp biến động không lường trước luồng tiền vào - Hưởng lợi thương lượng mua hàng….vv Vốn vật tư hàng hoá khoản tiền VLĐ biểu dạng vật nguyên vật liệu, nhiên liệu, công cụ dụng cụ, bán thành phẩm, thành phẩm, sản phẩm dở dang…vv Qua cách phân loại giúp cho người quản lý doanh nghiệp dễ dàng nắm bắt khả toán doanh nghiệp cách khoa học 1.1.3 Nguồn VLĐ doanh nghiệp Là tổng giá trị tài sản lưu động doanh nghiệp hình thành từ nguồn khác từ vốn chủ sở hữu, vốn nợ… 1.1.3.1 Phân loại nguồn VLĐ theo quan hệ sở hữu Theo cách người ta chia VLĐ thành hai nguồn sau: - Vốn chủ sở hữu: số VLĐ thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp , doanh nghiệp có quyền chiếm hữu định đoạt, chi phối sử dụng Đối với loại hình doanh nghiệp vốn chủ sở hữu doanh nghiệp thường bao gồm phận chủ yếu sau: vốn góp ban đầu, lợi nhuận khơng chia, tăng vốn phát hành cổ phiếu Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà vốn chủ sở hữu hình thành từ nguồn khác doanh nghiệp nhà nước vốn chủ sở hữu cịn bao gồm vốn ngân sách nhà nước cấp, Nguyễn Thị Mai Phương Tài cơng 44 Chun đề thực tập tốt nghiệp - Vốn nợ: Để bổ sung vốn cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sử dụng nợ từ nguồn: tín dụng ngân hàng, tín dụng thương mại vay qua phát hành trái phiếu Cũng nói nguồn vốn quan trọng doanh nghiệp, không với phát triển thân doanh nghiệp mà toàn kinh tế quốc dân Sự phát triển hoạt động doanh nghiệp gắn liền với dịch vụ tài ngân hàng thương mại cung cấp có việc cung ứng nguồn vốn Ý nghĩa cách phân loại cho thấy kết cấu VLĐ doanh nghiệp tài trợ vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ sử dụng VLĐ hợp lí đảm bảo an tồn tài sử dụng vốn doanh nghiệp 1.1.3.2 Phân loại theo nguồn hình thành Theo tiêu thức phân loại VLĐ thành loại sau: - Vốn điều lệ : Là số VLĐ hình thành từ ban đầu phải có q trình thành lập doanh nghiệp vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nguồn vốn có khác biệt loại hình doanh nghiệp khác thuộc thành phần kinh tế khác - Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn hình thành tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp từ lợi nhuận doanh nghiệp giữ lại không phân chia tiếp tục tái đầu tư để sản xuất - Nguồn vốn góp liên doanh liên kết: Là nguồn vốn góp hình thành từ vốn góp bên tham gia doanh nghiệp liên doanh, vốn tiền vật, vật tư hàng hoá tuỳ theo thoả thuận bên tham gia liên doanh - Vốn vay: vốn vay từ tổ chức tín dụng từ ngân hàng thương mại vay từ cổ đông doanh nghiệp hay vay từ doanh nghiệp khác… Nguyễn Thị Mai Phương Tài công 44 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Vốn huy động: Doanh nghiệp huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau, vay cách huy động thị trường vốn cách phát hành trái phiếu, cổ phiếu… Ý nghĩa cách phân loại giúp cho doanh nghiệp thấy cấu vốn tài trợ cho nhu cầu VLĐ kinh doanh từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử dụng Do doanh nghiệp phải có cấu vốn tối ưu để giảm bớt chi phí sử dụng vốn 1.1.3.3 Phân loại theo thời gian huy động vốn * Nguồn VLĐ thường xun: Là nguồn vốn có tính chất ổn định doanh nghiệp sử dụng thường xuyên lâu dài vào hoạt động kinh doanh Nguồn tài trợ thường xuyên bao gồm nguồn vốn chủ nguồn vốn vay nợ dài hạn, trung hạn VLĐ thường xuyên đuợc tính chênh lệch nguồn vốn dài hạn với tài sản cố định hay tài sản lưu động với nguồn vốn ngắn hạn VLĐ thường = xuyên Nguồn vốn dài hạn - Tài sản cố định đầu tư dài hạn Hay VLĐ thường xun tính công thức sau: VLĐ thường xuyên = Tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn *Nguồn vốn tạm thời: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp tạm thời sử dụng vào hoạt động kinh doanh khoảng thời gian ngắn , khoản thuộc nguồn tài trợ tam thời gồm: nợ ngắn hạn , nợ hạn, nợ nhà cung cấp nợ phải trả ngắn hạn khác, khoản vay, khoản chiếm dụng bất hợp pháp người bán người mua, người lao động… Nguồn vốn tạm thời = Vốn vay ngắn hạn + Các khoản vốn sử dụng có tính chất tạm thời Ý nghĩa cách phân loại giúp cho người quản lý xem xét huy động nguồn VLĐ phù hợp với thời gian sử dụng để nâng cao hiệu tổ chức Nguyễn Thị Mai Phương Tài cơng 44 Chun đề thực tập tốt nghiệp sử dụng VLĐ Ngồi cịn giúp cho nhà quản lý lập kế hoạch tài hình thành nên dự định tổ chức nguồn VLĐ tương lai, từ xác định quy mô, số lượng VLĐ cần thiết để lựa chọn nguồn VLĐ mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp 1.1.4 Cơ cấu VLĐ Khi nghiên cứu chi phí vốn phân tích số nhân tố , việc thiết lập cấu vốn hợp lý Mục tiêu thay đổi theo thời gian có điều kiện thay đổi , thời điểm cho trước, ban quản lý doanh nghiệp có cấu vơn định định tài trợ phải phù hợp với mục tiêu Cơ cấu vốn có lien hệ đến mối quan hệ lợi nhuận rủi ro, cấu VLĐ mà nợ nhiều làm tăng mức độ rủi ro thu nhập tài sản chủ sở hữu cổ đơng có xu hướng địi hỏi tỷ lệ lợi tức đền bù cao Ở doanh nghiệp khác kết cấu VLĐ khơng giống Việc phân tích cấu VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng VLĐ mà quản lý sử dụng từ doanh nghiệp xác định trọng điểm biện pháp quản lý VLĐ phù hợp với điều kiện doanh nghiệp, mặt khác doanh nghiệp thấy tình hình biến động vốn thời kì khác mặt tích cực hạn chế để tiếp tục phát huy hay khắc phục nhược điểm không tốt Các nhân tố ảnh hưởng đến cấu VLĐ kể đến là: + Những nhân tố mặt sản xuất : doanh nghiệp có quy mơ khác có nhân tố sản xuất khác đặc điểm, quy trình cơng nghệ khác việc sử dụng nguyên nhiên vật liệu tiêu hao với mức khác dẫn đên cuối kì có số lượng vật liệu tồn kho khác Nguyễn Thị Mai Phương Tài cơng 44