Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH một thành viên thông tin điện tử hàng hải việt nam

LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý lựa chọn đề tài Kinh tế thị trường tạo môi trường để doanh nghiệp phát triển mối quan hệ kinh tế đa dạng, đan xen hình thức sở hữu vấn đề tài sản Điều diễn kinh tế nước ta, ngày doanh nghiệp không tồn khu vực kinh tế quốc dân với hình thức doanh nghiệp Nhà nước, cịn tồn phát triển với hình thức Cơng ty Cổ phần, Công ty trách nhiệm hữu hạn, Công ty tư nhân, Công ty liên doanh… thuộc sở hữu thành phần kinh tế Trong kinh tế thị trường, nói đến hoạt động sản xuất kinh doanh phải nói tới vốn Vốn điều kiện để doanh nghiệp đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn cách liên tục Mục đích hoạt động kinh doanh thu lợi nhuận cao, vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi Đồng thời, phải sử dụng vốn cho có hiệu ngày cao Một phận quan trọng vốn kinh doanh vốn cố định vốn lưu động, yếu tố bắt đầu kết thúc trình hoạt động Vì vậy, vốn nhân tố khơng thể thiếu doanh nghiệp Quản lí sử dụng vốn có hiệu nội dung quản lí tài quan trọng doanh nghiệp kinh tế thị trường Song, doanh nghiệp sử dụng vốn cách có hiệu Đặc biệt điểu kiện kinh tế nước ta nay, doanh nghiệp tình trạng thiếu vốn, việc vay vốn cịn nhiều khó khăn, khơng đảm bảo đáp ứng nhu cầu kinh doanh Do vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển việc phải làm nâng cao hiệu quản lí sử dụng vốn Vấn đề vày khơng cịn mẻ ln đặt cho doanh nghiệp người quan tâm tới hoạt động sản xuất kinh doanh định tới sống cịn doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa vai trò quan trọng vốn, nhận thức tầm quan trọng vốn tồn phát triển doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty , từ kiến thức trang bị trường Đại học Hải Phòng, với hướng dẫn nhiệt tình cua anh chị phịng kế tốn tài cơng ty giúp em tiếp cận thực tiễn, vận dụng lí luận để phát triển, đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty Và em nghiên cứu hồn thành báo cáo thực tâp với đề tài “Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Một thành viên thông tin điện tử hàng hải Việt Nam Do hạn chế mặt lý luận trình thâm nhập thực tiễn cịn nên em khơng tránh khỏi thiếu sót Em nhận ủng hộ, góp ý nhận xét thầy Thạc sĩ Trần Quang Phong, bạn bè anh chị phịng kế tốn tài công ty TNHH Một thành viên thông tin điện tử hàng hải Việt Nam để báo cáo thực tập em hoàn thiện mặt lý luận có tính thực tiễn cao Mục tiêu nghiên cứu: Trong xu phát triển chung toàn ngành nay, doanh nghiệp không ngừng đầu tư để phát triển mặt như: công nghệ, trang thiết bị, sở vật chất nhằm nâng cao hiệu kinh doanh mở rộng thị trường Chính để đầu tư mang lại hiệu cao mong muốn doanh nghiệp luôn trọng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Do mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm: - Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp năm gần đây, nhằm rút kinh nghiệm giải pháp hoạt động sản xuất kinh doanh năm - Tìm hiểu mặt ưu điểm nhược điểm hiệu sử dụng Sau đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty - Làm tài liệu cho công ty Kết cấu đề tài: Ngoài phần lời mở đầu kết luận, kết cấu báo cáo thực tập gồm ba chương: Chương 1: Lý luận hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên thông tin điện tử hàng hải Việt Nam Chương 3: Một số biện pháp nhằn nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên thông tin điện tử hàng hải Việt Nam CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV THÔNG TIN ĐIỆN TỬ HÀNG HẢI VIỆT NAM 1.1 Qúa trình hình thành phát triển - Tên tiếng Việt: công ty TNHH Một thành viên thông tin Hàng hải Việt Nam - Địa chỉ: Số Nguyễn Thượng Hiền - Phường Minh Khai - Hồng Bàng - HP - Điện thoại: 031.3733966 - Fax: 031.3733955 - Email : contact@vishippel.com.vn - Giấy phép kinh doanh: 0202004492 - Mã số thuế: 02007272 1.2 Ngành nghề kinh doanh - Vận tải hàng hóa, hành khách thủy – - Đại lý môi giới hàng hải - Dịch vụ thuê tàu biển, sửa chữa phương tiện thủy - Dịch vụ cung ứng hàng hải - Dịch vụ giao nhận hàng hóa, bốc xếp hàng hóa - Đào tạo mơi giới thuyền viên - Vận tải đường sông phương tiện giới, vận tải ven biển viễn dương - Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thủy lợi san lấp mặt - Hoạt động kho bãi cho thuê văn phòng 1.3 Cơ cấu máy tổ chức công ty Hội đồng thành viên Giám đốc Phó giám đốc Phịng kế tốn Phịng hành Phịng khai thác Phịng kỹ thuật Đội xe • Chức năng, nhiệm vụ của từng bợ phận Hội đồng thành viên (HĐTV): người đại diện cho pháp luật công ty theo định điều lệ công ty Đứng đầu HĐTV chủ tịch HĐTV có nhiệm vụ: - Là người chịu trách nhiệm chung công việc HĐTV - Tổ chức phân công nhiệm vụ cho thành viên - Thay mặt HĐTV kí định văn thơng qua văn thuộc thẩm quyền HĐTV để thực cơng ty - Kí nhận vốn, tài ngun nguồn lực khác công ty để giao cho giám đốc sử dụng - Phân công giao nhiêm vụ cho thành viên Giám đốc: người có quyền lực trực tiếp, chịu trách nhiệm trước HĐTV, trước người lao động hiệu sản xuất công ty Giám đốc có trách nhiệm: - Tổ chức máy cán đưa kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm - Tổ chức công tác quan hệ với ngành chức - Chỉ đạo công tác tuyển dụng, khen thưởng kỉ luật cán bộ… Phó giám đốc: thay mặt giám đốc giải vấn đề công ty giám đốc vắng mặt, người giúp việc cho giám đốc Phịng tài kế tốn: thu thập thơng tin, số liệu kế tốn theo đối tượng nợi dung cơng việc kế tốn, theo ch̉n mực chế độ kế toán Kiểm tra giám soát khoản thu chi tài chính, nghĩa vụ nộp toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản Đồng thời phịng hành có chức cung cấp thơng tin số liệu kế toán theo quy định pháp luật, phân tích kết sản xuất kinh doanh kỳ, tổ chức toán kịp thời đầy đủ chế độ phải tốn - Tham mưa cho giám đốc kí kết hợp đồng - Tổ chức bảo quản, lưu trữ tài liệu theo quy định nhà nước Phịng hành chính: giúp giám đốc cơng tác hành tổ chức tuyển dụng lao động, quản lý nhân sự, tổ chức cơng tác y tế, an tồn vệ sinh lao động, ban hành nội quy, quy chế công ty Phòng khai thác: Có nhiệm vụ: - Làm đầu mối xây dựng dự thảo chiến lược đầu tư phát triển trung hạn và dài hạn của công ty - Thực hiện lập kế hoạch và triển khai theo dõi giám sát công tác cải tạo, nâng cấp mở rộng, sửa chữa định kỳ các tài sản, trang thiết bị của công ty theo chỉ đạo của tổng giám đốc công ty - Đề suất hình thức đầu tư, biện pháp tổ chức thực hiện cho tổng giám đốc công ty - Kết hợp với các phòng dể sử dụng một cách hiệu quả tài sản, nguồn vốn của công ty và nguồn vốn khác - Phòng khai thác thương vụ tham mưu giúp tổng giám đốc quản lý, khai thác có hiệu quả nhất, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của tởng giám đớc Phịng kỹ thuật: tham mưu cho giám đốc số lĩnh vực đầu tư phát triển sở vật chất kĩ thuật, ứng dụng khoa học vào sản xuất, hợp lý hoá sản xuất, an tồn chống nhiễm mơi trường Đội xe: có nhiệm vụ gồm quản lý, lập kế hoạch khai thác sử dụng xe, lập kế hoạch dự trù sửa chữa xe, kiểm tra, theo dõi mặt kỹ thuật xe thường xuyên định kỳ theo quy định, tính tốn cước phí xe cho đồn khách theo hợp đồng điều xe Bảng 1: Kết hoạt động kinh doanh năm gần KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh Năm 2012/2011 ± % Năm 2013/2012 ± % Tổng 2.587.486.589 2.945.687.496 3.726.758.465 358.200 358 781.070 781 doanh thu Tổng chi 2.082.295.628 2.400.249.708 3.512.054.334 371.954 371 811.840 811 phí Tổng lợi 505.190.961 1.445.437.788 1.214.704.131 940.246 940 69.266 69 nhuận Nhìn vào bảng kết hoạt động kinh doanh ta thấy, năm qua cơng ty làm ăn có lãi, mức lãi năm sau cao năm trước, chi phí tăng cao chưa mức độ tăng doanh thu lên lợi nhuận công ty nhận giá trị dương ngày tăng cao Xét cấu nợ phải trả vốn CSH năm ta thấy doanh nghiệp bị phụ thuộc mặt tài chính, nhiên mức độ phụ thuộc có xu hướng giảm nhẹ qua năm Điều cho thấy doanh nghiệp tận dụng đòn bảy tài điều kiện doanh nghiệp làm ăn có lãi Tuy nhiên doanh nghiệp cần điều chỉnh lượng vốn vay cách hợp lý, không doanh nghiệp gặp khó khăn vấn đề tốn khoản nợ 1.5 Đặc điểm vốn Nhìn vào kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm gần đây, ta thấy rằng, tình hình sản xuất kinh doanh công ty diễn tốt Chi phí mà cơng ty bỏ cho hoạt động sản xuất chung tăng lên đáng kể, thực chiến lược mở rộng ngành nghề, chi phí cho việc mua sắm, sản xuất trả lương cho công nhân làm cho cơng ty tốn nhiều chi phí Xong đáp ứng yêu cầu tiêu đề kế hoạch làm việc tận tâm, giàu kinh nghiệm đội ngũ cán ưu tú tinh thần trách nhiệm, hăng say công việc đội ngũ công nhân mang lại nguồn doanh thu cao cho doanh nghiệp, đảm bảo cho lợi nhuận dương CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH MTV THÔNG TIN ĐIỆN TỬ HẰNG HẢI VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2011-2013 2.1 Khái niệm Vốn có vai trị quan trọng đến tồn phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Vì vậy, từ trước tới có nhiều quan niệm vốn Do người hoàn cảnh kinh tế khác góc độ khác mà có quan niệm vốn khác *Vậy vốn ? Có nhiều nhà kinh tế học đưa khái niệm khác vốn có nhiều tranh cãi xung quanh vấn đề vốn họ xem xét vốn khía cạnh hoàn cảnh kinh tế khác Và chưa có định nghĩa xác vốn nên ta xem xét vốn qua khái niệm sau Karal Marx đưa khái niệm vốn: Vốn (tư bản) giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản xuất Định nghĩa Marx có tầm khái quát lớn, nhiên hạn chế mặt trình độ phát triển kính tế mà Marx quan niệm có khu vực sản xuất vật chất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Trong kinh tế học David Beeg, tác gải đưa định nghĩa vốn: Vốn vật vốn tài doanh nghiệp Vốn vật dự trữ hàng hóa, sản phẩm sản xuất để sản xuất hàng hóa khác Vốn tài tiền giấy tờ có giá trị doanh nghiệp Như ông bổ sung định nghĩa vốn tài cho định nghĩa vốn Samuelson Nhìn chung, nhà khoa học thống điểm chung bản: Vốn yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh, sử dụng để sản xuất hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho thị trường Như vậy, vốn doanh nghiệp biểu toàn vật tư, tài sản, đầu tư vào sản xuất kinh doanh Chính vốn loại hàng hóa đặc biệt Thực chất vốn biểu tiền, giá trị tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ Vốn tài sản hai mặt giá trị vật phận nguồn lực sản xuất mà doanh nghiệp huy động trình kinh doanh Trong kinh tế thị trường vốn hiểu toàn giá trị ứng ban đầu trình sản xuất doanh nghiệp Bất kì doanh nghiệp thành lập thiếu vốn, vốn giúp doanh nghiệp chi trả cho chi phí thành lập, phí mua sắm nha cửa, máy móc trang thiết bị vật dụng, đầu tư cho cơng nghệ… tất cần thiết cho trình kinh doanh doanh nghiệp suốt trình lao động Khi vốn đưa vào kinh doanh vốn tham gia vào trình kinh doanh doanh nghiệp hình thái vật chất khác để tạo sản phẩm sau tiêu thụ Kết thu hổi phải đủ bù đắp chi phí thu lợi nhuận, làm tăng giá trị tài sản chủ sở hữu giúp doanh nghiệp tạo danh tiếng cho thương hiệu mình, thu hút nhiều khách hàng khác đến với mình… Vậy Vốn giá trị biểu hện tiền toàn tài sản sử dụng đầu tư vào tồn q trình kinh doanh doanh nghiệp 2.1.2 Phân loại đặc điểm loại vốn doanh nghiệp Vốn có đặc điểm sau: - Vốn phải đại diện cho lượng giá trị tài sản gồm có tài sản hữu hình vơ hình doanh nghiệp - Vốn phải vận động sinh lời đạt mục tiêu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn để nằm yên mà phải luôn đem sử dụng lại phải đảm bảo có hiệu để vốn sinh lời không ngừng - Vốn phải tập trung tích tụ đến lượng định có thê phát huy tác dụng Tức vốn có yêu cầu định lượng đạt yêu cầu dùng vốn Do mà để có lượng vốn theo yêu cầu cần phải huy động vốn từ nguồn khác cách có hiệu - Vốn có giá trị mặt thời gian Thời gian làm ảnh hưởng tới giá trị đồng vốn Nhất kinh tế thị trường có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến giá trị thời gian tiền không xem xét đến điều có nhiều thiệt hại so với việc sử dụng đồng tiền - Vốn gắn liền với chủ sở hữu khơng có vốn vơ chủ khơng có quản lý - Vốn quan niệm hàng hóa đặc biệt kinh tế thị trường người sở hữu vốn nhàn rỗi tới thị trường người cần vốn tới để có quyền sử dụng Vậy người chủ sở hữu chuyển nhượng sử dụng cho người khác thời gian thỏa thuận người thuê sử dụng sau thu lợi nhuận trích từ khoản để tra cho người sở hữu Vốn phân chia thành nhiều loại khác tùy theo mục đích người quản lý vốn * Phân loại vốn theo nguồn hình thành - Vốn Ngân sách Nhà nước cấp: Là vốn Nhà nước cấp cho doanh nghiệp xác định sở biên giao nhận vốn mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm bảo toàn phát triển Vốn Nhà nước cấp có loại vốn cấp ban đầu vốn cấp bổ sung trình kinh doanh Doanh nghiệp sử dụng vốn phải nộp ngân sách tỷ lệ phần trăm vốn cấp, gọi thu sử dụng vốn ngân sách - Vốn tự bổ sung: vốn nội doanh nghiệp bao gồm vốn khấu hao lợi nhuận để lại, vốn cổ phần… - Vốn liên doanh liên kết: vốn mà doanh nghiệp liên kết với doanh nghiệp khác nước nước Do nhiều yếu tố phức tạp nên việc góp vốn cần có điều khoản ký kết chặt chẽ bên thỏa thuận quyền lợi nghĩa vụ bên - Vốn vay: vốn mà doanh nghiệp vay từ ngân hàng, tổ chức tín dụng,các cơng ty tài chính, cơng ty bảo hiểm…hoặc vay từ cán công nhân viên phát hành trái phiếu thị trường chứng khoán để huy động thêm vốn cho doanh nghiêp * Phân loại vốn theo tính chất sở hữu • Nợ phải trả Nợ phải trả gồm có Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn: - Nợ ngắn hạn bao gồm: khoản tín dụng tín dụng thương mại, tín dụng ngắn hạn ngân hàng, khoản nợ có hạn tốn khoảng năm - Nợ dài hạn bao gồm: khoản tín dụng dài hạn khoản nợ toán từ năm trở lên Nợ dài hạn doanh nghiệp bao gồm: khoản vay nợ phát hành trái phiếu thị trường chứng khoán • Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu gồm phận chủ yếu là: - Vốn góp ban đầu - Lợi nhuận không chia - Phần vốn tăng phát hành cố phiếu - Ngoài vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bổ sung từ phần chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định, chênh lệch tỉ giá… * Phân loại vốn theo phương thức chu chuyển vốn Theo phương thức chu chuyển vốn doanh nghiệp vốn gồm vốn cố định vốn lưu động vốn đầu tư tài chính: a.Vốn cố định: - Sự vận động vốn cố định hoạt động kinh doanh gắn liền với hình thái biểu vật chất tài sản cố định (TSCĐ) - Trong doanh nghiệp có nhiều loại tư liệu lao động khác nhau, để thuận tiện cho công tác quản lý người ta cần phân chia chúng theo tiêu thức mặt giá trị thời gian Trong tài sản cố định phải đủ tiêu chuẩn sau: 10 cụ thể việc sử dụng tiền khấu hao từ việc trích khấu hao hàng tháng, tài sản cơng ty tái đầu tu tài sản cố định, không sử dụng linh hoạt số tiền cho kinh doanh để đạt mức sinh lời cao Công ty phải xác định lượng vốn đến cuối kì nhằm bảo tồn vốn cố định để có khả tái tạo tài sản cố định chúng hết thời hạn sử dụng, phù hợp với biến động giá thi trường *) Nhượng bán, lý tài sản xuống cấp Những máy móc thiết bị lạc hậu, nhà xưởng xuống cấp gây khơng khó khăn cho cơng ty, làm tăng chi phí hàng năm cho việc sửa chữa bảo dưỡng Do cơng ty cần lập sổ sách theo dõi chặt chẽ tình hình tài sản cố định thời điểm cuối thời hạn sử dụng tài sản việc tu bảo dưỡng sử chữa tài sản gây chi phí q lớn, gây bất lợi cho q trình kinh doanh cơng ty cần có biên pháp nhượng bán lý phù hợp nhanh chóng Đồng thời lý công ty cần phải ý tránh trường hợp lý tài sản gây gián đoạn hay trì trệ trình hoạt động làm giảm hiệu sử dụng vốn công ty Số lãi hoạt động lý đem lại phục vụ cho đầu tư đổi thiết bị, đồng thời giải ứ đọng vốn cố định góp phần tăng hiệu sử dụng vốn Lập phương án đầu tư thêm tài sản cố định cho công ty Tài sản cố định đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh cơng ty, cơng ty phải trọng thực đổi cách kịp thời thích hợp, tăng cường cạnh tranh cơng ty Bởi thơng qua việc đổi cơng ty nâng cao chất lượng hoạt động mình, tăng suất đồng thời tiết kiệm chi phí, thời gian nhân cơng cơng ty Tuy nhiên cần mua sắm công ty cần cân nhắc số điểm quy mô đầu tư, kết cấu tài sản cố định, thiết bị kỹ thuật- công nghệ sản xuất, cách thức đầu tư cần lựa chọn mua sắm hay thuê, tìm hiểu kĩ đối tác, chất lượng tài sản trước mua để tránh tình trạng tràn lan hiệu gây thất vốn cố định Tìm kiếm nguồn tài trợ cho đầu tư, đổi TSCĐ: Để đầu tư mua sắm thay TSCĐ máy moc thiết bị cần phải có nguồn vốn tài trợ cho hoạt động Hiện vốn tài trợ cho TSCĐ công ty gồm: Ngân sách cấp, vốn tự bổ sung vốn khác Hàng năm ngồi số vốn cơng ty tự bổ sung cơng ty cần tích cực huy động vay vốn tín dụng, dù phải chịu tỷ lệ lãi suất định biện pháp đáp ứng nhu cầu trang bị TSCĐ Công ty cần phân định riêng phần giá trị tài sản nhà cửa vật kiến trúc ko trực tiếp tham gia vào sản xuất kinh doanh 49 *) Các biện pháp khác - Công ty quản lý tài sản cố định yêu cầu chặt chẽ, nghiêm túc xử lý thưởng phạt nghiêm minh trường hợp vi phạm huy động tài sản phát huy hết cơng suất hoat động mình, Cơng ty cần có nhân viên phận chuyên trách lập sổ sách theo dõi loại tài sản cố định, thực định kì kiểm kê tài sản cố định - Cơng ty cần có biện pháp phịng ngừa rủi ro, bảo toàn vốn từ việc tổn thất tài sản cố định nguyên nhân khách quan xảy - Lao động nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quản lý sử dụng vố cố định nói riêng, toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung Trong thực tế TSCĐ máy móc thiết bị tiên tiến người lao động phải đào tạo cẩn thận qua trường lớp để họ sử dụng quản lý chúng có hiệu Doanh nghiệp cần có biện pháp nâng cao trình độ chun mơn đội ngũ lao động triệt để khai thác nguồn lực - Bên cạnh cơng ty cần có sách khuyến khích cán công nhân viên tự học tập bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn quản lý TSCĐ, tiết kiệm chi phí ngun vật liệu cho cơng ty Cơng ty cần có chế độ khen thưởng rõ ràng, hợp lý người có ý thức tốt việc sử dụng bảo quản tốt TCSĐ, đồng thời sử phạt nghiêm người thiếu ý thức trách nhiệm,gây thiệt hại, mát tài sản cố định công ty 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động Để chủ động công tác quản lý vốn lưu động, công ty cần lựa chọn phương pháp phù hợp để xác định nhu cầu vốn lưu động mình.Cơng ty dùng phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu vốn lưu động mình, tức dựa yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn lưu động doanh nghiệp phải ứng để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Cơng ty có thể: - Xác đinh lượng hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Xác định khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng - Xác định khoản nợ phải trả cho người cung cấp - Tổng hợp xác định nhu cầu vốn lưu động công ty Dựa nhu cầu xây dựng đó, cơng ty lập kế hoạch huy động vốn bao gồm việc lựa chọn nguồn tài trợ vốn, xác định khả vốn có, só vốn cịn thiếu tìm nguồn tài trợ thích hợp đảm bảo cung ứng đầy đủ vốn kinh doanh với chi phí sử dụng thấp nhất, hạn chế khả rủi ro, 50 3.2.2.2 Quản lý chặt chẽ đẩy nhanh tốc độ thu hồi khoản phải thu Các khoản phải thu có tác dụng tăng lợi nhuận, tạo mối quan hệ với khách hàng bù lại công ty phải ứng thêm lượng vốn, tăng thêm chi phí quản lý, thu hồi tiền bán chịu mức độ rủi ro tăng lên, số khoản phải thu công ty trở thành khoản nợ khó địi Điều địi hỏi cơng ty phải quản lý chặt chẽ khoản phải thu, trước hết phải lập sổ sách theo dõi, sau định khách hàng có đủ tin cậy họ nợ, lập hợp đồng chặt chẽ quy định rõ thời hạn trả nợ, Ngồi cơng ty phải xác định tình hình tài lúc để định, Đối với khoản phải thu cần có biện pháp kiên để thu hồi: - Các khoản đến hạn cần có nhắc nhở, đôn đốc kiên thu hồi nợ hạn Nói tóm lại, việc chấn chỉnh lại sách bán hàng, toán tiền hàng thu hồi nợ, công ty cần phải quan tâm đến vấn đề chiết khấu, giảm giá hàng bán Vấn đề cần phải ghi thật rõ ràng hợp đồng tiêu thụ sản phẩm khách hàng cơng ty, có hàng tồn kho công ty giảm đi, kì thu tiền rút ngắn, vốn luân chuyển nhanh, tiết kiệm nhiều vốn việc sử dụng vốn nói chung sử dụng vốn lưu động nói riêng đạt hiệu cao Tuy nhiên thấy lúc thu tiền có lợi khách hàng truyền thống bạn hàng nằm điều kiện ưu tiên Khi cơng ty nên cho phép khách hàng trả chậm phải đảm bảo thu hồi thời hạn chi phí cho việc khách hàng toán nhỏ 51 * Thường xuyên kiểm soát nợ phải thu: mở sổ theo dõi chi tiết nợ phải thu tình hình toán với khách hàng, thường xuyên kiểm soát để nắm vững tình hình nợ phải thu tình hình thu hồi nợ Cần thường xuyên xem xét, đánh giá tình hình nợ phải thu, dự đốn nợ phải thu từ khách hàng theo công thức sau: Npt = Dn x Kpt Trong đó: Npt: nợ phải thu dự kiến kì Dn: doanh thu bán hàng tính theo giá tốn bình qn ngày kì Kpt: kì thu tiền bình qn kì Ví dụ: Doanh nghiệp dự kiến năm 2015 tới tổng doanh thu bán hàng đạt tỉ đồng => doanh thu bình quân ngày 22 triệu đồng kì thu tiền bình qn 130 ngày Từ xác định số nợ phải thu dự kiến năm 2015 là: N2015 = 22 triệu x 130 ngày = 2,86 tỉ đồng Như vậy, cách dự đoán số nợ phải thu hồi năm 2015 2,86 tỉ đồng, để từ có biện pháp thích hợp để thu hồi nợ * Áp dụng biện pháp thích hợp thu hồi nợ bảo toàn vốn: doanh nghiệp cần chuẩn bị sẵn sàng chứng từ cần thiết khoản nợ đến kì hạn tốn, thực kịp thời thủ tục toán; cần thực biện pháp kịp thời thu hồi khoản nợ đến hạn; chủ động áp dụng biện pháp tích cực thích hợp để thu hồi khoản nợ hạn cần trích lập dự phịng phải thu khó địi để chủ động bảo tồn vốn lưu động cho doanh nghiệp Cơng ty cần tiến hành trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi để đảm bảo ổn định mặt tài chính, khách hàng cơng ty trả chậm nhiều, có khách hàng mua hàng lâu, hạn hợp đồng nhiều lý khơng thích hợp mà chưa tốn cho cơng ty Do đó, để hạch tốn kết kinh doanh xác, Kế tốn cơng ty nên mở thêm tài khoản 139 “Dự phịng phải thu khó địi” Việc trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi phải dựa ngun tắc thận trọng doanh nghiệp trích lập dự phịng phải thu khó địi có đủ chứng chứng minh tính khó địi Căn để ghi nhận khoản nợ phải thu khó địi là: 52 - Nợ phải thu hạn toán ghi hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ cam kết nợ - Nợ phải thu chứa đến hạn toán tổ choc kinh tế lâm vào tình trạng phá sản thủ tục giải thể, người nợ tích, bỏ trốn… - Trên sở đối tượng điều kiện lập dự phịng nợ phải thu khó địi, doanh nghiệp phải dự kiến mức tổn thất xảy năm kế hoạch khoản nợ tiến hành lập dự phịng cho tong khoản nợ phải thu khó đòi, kèm theo chứng chứng minh khoản nợ khó địi nói Và sau lập dự phịng cho khoản nợ phải thu khó địi, doanh nghiệp tổng hợp tồn khoản dự phịng khoản nợ vào bảng kê chi tiết Tổng mức lập dự phịng khoản nợ phải thu khó địi tối đa 20% tổng số dư nợ phải thu doanh nghiệp tạo thời điểm lập báo cáo tào năm 3.2.2.3 Quản lý toán khoản nợ phải trả Bên cạnh biện pháp quản lý khoản phải thu, công ty cần ý tới việc toán khoản phải trả nhằm giảm tỷ trọng khoản cấu nguồn vốn Cơng ty cần xác định huy động nguồn vốn vay sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu Đối với khoản phải trả công ty cần có kế hoạch trả nợ hạn tránh tình trạng nợ nhiều, khơng thể tốn gây đảo lộn trình kinh doanh mình, làm tăng phụ thuộc vào doanh nghiệp khác * Một điểm doanh nghiệp cần xác định điều kiện toán: doanh nghiệp phải định thời hạn toán tỉ lệ chiết khấu toán - Thời hạn toán dài hay ngắn tùy thuộc vào tính chất lâu bền hay mau hỏng hàng hóa, tài khoản uy tín khách hàng với doanh nghiệp - Chiết khấu toán: việc tăng tỉ lệ chiết khấu toán thúc đẩy khách hàng toán sớm trước hạn thu hút thêm khách hàng làm tăng doanh thu, giảm chi phí thu hồi nợ làm giảm số tiền thực thu Vì vậy, doanh nghiệp cần cân nhắc xác định tỉ lệ chiết khấu 53 3.3.3Các biện pháp khác Quản lí vốn hàng tồn kho Hàng tồn kho chủ yếu dự trữ hàng hóa để bán Vì mà vốn hàng tồn kho thường chiếm tỉ trọng đáng kể tổng giá trị tài sản doanh nghiệp chiếm tỉ trọng lớn tổng vốn lưu động doanh nghiệp Việc đầu tư vào vốn vào dự trữ hàng tồn kho hợp lí giúp doanh nghiệp tránh tình trạng ứ đọng hàng hóa, từ góp phần đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động Và để quản lí tốt vốn dự trữ hàng tồn kho cần phối hợp nhiều biện pháp từ khâu mua sắm, vận chuyển đến dự trữ hàng hóa để bán Trong cần trọng số biện pháp quản lí chủ yếu sau: - Cần xác định đắn khối lượng hàng hóa cần mua kì lượng tồn kho dự trữ hợp lí - Xác định lựa chọn nguồn cung ứng, người cung ứng thích hợp để đạt mục tiêu: giá mua vào thấp, điều khoản thương lượng có lợi cho doanh nghiệp tất gắn với chất lượng hàng hóa phải đảm bảo - Lựa chọn phương tiện vận chuyển phù hợp để tối thiểu hóa chi phí vận chuyển, xếp dỡ - Thường xun theo dõi biến động thị trường, dự đoán xu hướng biến động kì tới để có định điều chỉnh kịp thời việc mua sắm, dự trữ hàng hóa có lợi cho doanh nghiệp trước biến động thị trường - Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản hàng hóa; cần áp dụng thưởng phạt tài để tránh tình trạng bị mát, hao hụt mức hàng hóa bị kém, phẩm chất - Thường xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình hình hàng hóa bị ứ đọng, khơng phù hợp để có biện pháp giải phóng nhanh số hàng hóa để thu hồi vốn - Thực tốt việc mua bảo hiểm hàng hóa, cần trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho, biện pháp giúp cho doanh nghiệp chủ động thực bảo toàn vốn lưu động - Công ty cần đẩy mạnh tiêu thụ mạng lưới tiêu thụ đa dạng tự tiêu thụ, mở thêm đại lý, kí gửi, tham gia hội chợ triển lãm Phịng kinh doanh cơng ty nên chủ động việc xây dung chiến lược marketing cơng ty nên có phịng marketing riêng để tránh tình trạng hàng bị ứ đọng dẫn đến bị lạc 54 hậu khó tiêu thụ Cơng ty phải ln tìm hiểu thị trường để nắm bắt thơng tin từ phía người tiêu dùng, tìm kiếm nguồn hàng có chất lượng cao mà giá lại thấp - Công ty cần đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường để nắm bắt xử lí thơng tin kinh tế, dự đốn xác nhu cầu diễn biến thị trường từ tìm kiếm thị trường tìm mà doanh nghiệp chưa khai thác triệt để Bên cạnh cơng ty cần đẩy mạnh hình thức bán bn kết hợp với bán lẻ nhằm tăng doanh thu bán hàng, đa dạng hóa hình thức bán hàng hình thức toán nhằm phục vụ tốt cho nhu cầu khách hàng Đồng thời nên có chế độ thưởng cho khách hàng có khối lượng mua lớn, tăng sản phẩm, hỗ trợ cửa hàng việc vận chuyển, giao hàng Công ty cần tổ chức tặng q nhằm khuyến khích cửa hàng có sức tiêu thụ lớn, qua để cửa hàng cơng ty cố gắng thêm, giúp gia tăng khối lượng tiêu thụ Ngoài cần xúc tiến loạt hoạt động hỗ trợ quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng, tổ chức hội nghị khách hàng - Công ty phải nắm bắt thông tin giá thị trường để lựa chọn giá bán phù hợp với quan hệ cung – cầu hàng hóa, thị hiếu, sức mua đồng tiền tình hình cạnh tranh Việc làm tăng tốc độ lưu chuyển hàng hóa, tăng vịng quay vốn, góp phần nâng cao lợi nhuận Để đề phịng hàng hóa cơng ty bị giảm giá so với giá gốc sổ sách cơng ty nên lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho thơng qua TK159 “Dự phòng giảm giá hàng tồn kho” Dự phòng thực chất việc ghi nhận trước khoản chi phí thực tế chưa phát sinh vào chi phí kinh doanh Và dự phòng giảm giá hàng tồn kho dự phòng phần giá trị bị tổn thất giảm giá vật tư, thành phần hàng tồn kho xảy năm kế hoạch Dự phòng giảm giá hàng tồn kho trích trước vào chi phí hoạt động kinh doanh năm báo cáo doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp có nguồn tài để bù đắp khoản tổn thất xảy năm kế hoạch, nhằm bảo toàn vốn kinh doanh, đảm bảo cho doanh nghiệp phản ánh giá trị vật tư, hàng tồn kho không cao giá thị trường giá trị thu hồi thời điểm lập báo cáo tài Căn vào biến động thực tế giá hàng tồn kho thân doanh nghiệp công ty thương mại nên doanh nghiệp chủ động xác định mức trích lập, sử dụng khoản dự phịng mục đích xử lí theo quy định cụ thể đây: 55 Thứ đối tượng lập dự phịng: vật tư hàng hóa tồn kho mà giá thị trường thấp giá hạch toán sổ kế toán Thứ hai điều kiện lập dự phòng: - Vật tư hàng tồn kho phải có hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định Bộ tài chứng khác chứng minh giá vốn vật tư hàng hóa tồn kho - Là vật tư hàng hóa thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, tồn kho thời điểm lập báo cáo tài có giá trị thu hồi giá thị trường thấp giá ghi sổ kế toán Vật tư hàng hóa tồn kho bị giảm gia so với giá ghi sổ kế toán bao gồm: vật tư hàng hóa tồn kho bị hư hỏng phẩm chất, bị lỗi thời giá bán giảm theo mặt hàng chung thị trường Thứ ba loại vật tư hàng tồn kho không đủ điều kiện quy định khơng trích lập dự phòng Thứ tư doanh nghiệp phải lập hợp đồng để thẩm định mức độ giá giá hàng tồn kho Hợp đồng Giám đốc thành lập với thành phần bắt buộc Giám đốc, Kế toán trưởng, Trưởng phòng vật tư phòng kinh doanh Về phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: doanh nghiệp phải vào tình hình giảm giá, số lượng tồn kho thực tế loại vật tư hàng hóa Và việc lập dự phịng phải tiến hành riêng cho loại vật tư hàng hóa bị giảm giá tổng hợp tồn khoản dự phịng giảm giá vật tư hàng tồn kho doanh nghiệp vào bảng kê chi tiết Mức dự phòng xác định theo cơng thức sau: Mức dự phịng cần lập cho năm N + mặt hàng i Trong đó: Mức giảm giá đơn = = Số lượng mặt hàng i ngày 31/12/N Đơn giá ghi sổ - x Mức giảm giá đơn vị mặt hàng i Đơn giá thực tế thị trường vị mặt hàng i kế toán thời điểm lập BCTC năm Về xử lí dự phịng: cuối năm doanh nghiệp có vật tư hàng hóa tồn kho bị giảm giá so với giá trị ghi sổ kế tốn phải trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho theo quy định - Nếu số dự phịng giảm giá phải trích lập cho năm kế hoạch số dư khoản dự phịng năm trước trích doanh nghiệp khơng phải trích lập dự phịng giảm giá vật tư tồn kho vào gía vốn hàng bán doanh nghiệp - Cịn số dự phịng giảm giá phải trích lập cao số dư khoản dự phòng giảm giá vật tư hàng tồn kho trích năm trước doanh nghiệp phải trích thêm vào 56 giá vốn hàng bán phần chênh lệch số phải trích lập cho năm kế hoạch với số dư khoản dự phịng trích năm trước - Còn ngược lại số dự phòng phải trích cho năm kế hoạch thấp số dư khoản dự phòng giảm giá vật tư hàng tồn kho trích năm trước, doanh nghiệp phải hồn nhập vào thu nhập khác phần chênh lệch số dư khoản dự phịng trích lập năm trước với số dự phịng phải trích lập cho năm kế hoạch Và thời điểm hồn nhập dự phịng giảm giá vật tư hàng tồn kho lập lập dự phòng tiến hành thời điểm khóa sổ kế tốn để lập báo cáo tào năm Bên cạnh biện pháp trên, công ty cần thực biện pháp song song như: đa dạng hóa hình thức dịch vụ, mở rộng thị trường hoạt động, đào tạo,đào tạo lại cán công nhân viên công ty… - Đa dạng hóa hình thức dịch vụ: cơng ty cần mở hoạt động lĩnh vực khác đại lý bán lẻ, dịch vụ … việc đa dạng hóa hình thức kinh doanh giúp công ty nâng cao lợi nhuận công ty mở rộng quy mô kinh doanh, tạo đà cho phát triển lớn mạnh công ty - Mở rộng thị trường hoạt động: cơng ty cần có biện pháo quảng bá tên tuổi công ty thị trường, tạo thêm nhiều mối quan hện với khách hàng - Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn : để cơng ty năm thơng tin thường xun tình hình kinh doanh cơng ty, nắm tình hình nguồn vốn có, tăng giảm biến đổi kì - Cơ cấu đào tạo, đào tạo lại lực lượng lao động công ty - Chú trọng đến đời sống vật chất tinh thần công nhân viên công ty, thực đầy đủ chế độ sách với người lao động… Trên biện pháo tích cực nhằm giúp đỡ cơng ty TNHH MTV Thơng tin điện tử Hàng Hải Việt Nam phần q trình hoạt động kinh doanh nói chung trình sử dụng vốn cho đạt hiệu cao, bảo toàn phát triển nguồn vốn KẾT LUẬN Vốn điều kiện thiếu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường Cùng với đời ngày nhiều doanh nghiệp, cạnh tranh doanh nghiệp diễn ngày gay gắt khốc liệt Để chiến thắng cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm cách để sử dụng 57 vốn cách tiết kiệm, hợp lí có hiệu Việc sử dụng vốn có hiệu sở giúp doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh cách thuận lợi Sử dụng vốn có hiệu nhằm bảo toàn phát triển vốn doanh nghiệp vấn đề cấp bách, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng doanh nghiệp nói riêng tồn kinh tế nói chung Cơng ty đường kinh doanh với sức lực mình, gặp nhiều khó khăn bước đường mình, Trong kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt có nhiều yếu tố khác ảnh hưởng tới công ty công ty bước lên kinh doanh, phát triển lực đồng thời nâng cao đời sống cán công nhân viên tồn cơng ty Qua nghiên cứu thực tế kết hợp với lý thuyết chuyên đề tốt nghiệp đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn, kết đạt hạn chế trình giác độ vốn, VLĐ, VCĐ Tuy nhiên hạn chế thời gian, nghiên cứu, tìm hiểu kiến thức hiểu biết chuyên môn nên viết khơng tránh khỏi sai sót Em mong thầy cô anh chị Cơng ty hướng dẫn đưa nhận xét, góp ý kiến vấn đề hoàn thiện tương lai Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo hướng dẫn Th.S Trần Quang Phong tập thể cán công ty TNHH MTV Thông tin điện tử Hàng Hải Việt Nam tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011, năm 2012, năm 2013 Bảng Cân đối kế tốn cơng ty TNHH MTV Thông tin điện tử Hàng Hải Việt Nam PGS.TS.Nguyễn Năng Phúc - Giáo trình phân tích báo cáo tài - Nhà xuất trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân 4.TS Nguyễn Văn Cơng - Giáo trình phân tích kinh doanh- Nhà xuất trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Tài doanh nghiệp – Nhà xuất Học viện tài Phân tích hoạt động kinh doanh – PGS TS Phạm Thị Gái Nhà xuất Trường Đại học Kinh tế quốc dân 59 DANH MỤC VIẾT TẮT STT 10 S Kí hiệu TSLĐ TSCĐ VLĐ VCĐ VKD TS ĐVT DTT LNST VCSH Diễn giải Tài sản lưu động Tài sản cố định Vốn lưu động Vốn cố định Vốn kinh doanh Tài sản Đơn vị tính Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu S Thumbs db S