Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng số 9 hải phòng

Mở đầu Tính cấp thiết đề tài: Mỗi doanh nghiệp coi tế bào sống cấu thành nên toàn kinh tế Tế bào muốn tồn phát triển phải qua trình trao đổi chất với môi trường bên Vốn đối tượng trình trao đổi chất Doanh nghiệp khả toán, không đảm bảo sống bị thiếu hụt vốn, hay nói cách khác, vốn coi điều kiện tiên cho tồn phát triển doannh nghiệp có vốn lưu động Hiện nay, trước cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường hội nhập mạnh mẽ đất nước vào kinh tế toàn cầu, doanh nghiệp phải vượt qua khó khăn, tận dụng hội, coi động lực thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, khẳng định vị thị trường không muốn bị đào thải Nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng giải pháp hàng đầu để doanh nghiệp bước phát triển đường tới thành công Xuất phát từ lý với tầm quan trọng vốn kinh doanh vốn lưu động, thời gian thực tập Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng, em bước làm quen, vận dụng kiến thức học trường vào thực tiễn làm sáng tỏ vấn đề Từ em định lựa chọn đề tài : “Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng” cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp giúp đỡ tận cô giáo Nguyễn Thanh Nhàn cán nhân viên phòng Kế toán – Tài vụ công ty Mục đích nghiên cứu - Làm rõ, hệ thống hóa sở lý luận tình hình sử dụng vốn lưu động, quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Bao bì Bia - Rượu - Nước giải khát - Đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: chứng từ, sổ sách, báo cáo kế toán có liên quan tới vốn lưu động tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Bao bì Bia - Rượu - Nước giải khát - Phạm vi nghiên cứu: + Về mặt không gian: Công ty Cổ phần Bao bì Bia - Rượu - Nước giải khát + Về mặt thời gian: thời gian ba năm, từ năm 2010 đến năm 2012 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu - Phương pháp tổng hợp thống kê - Phương pháp so sánh - Phương pháp chuyên gia Kết cấu chuyên đề: Kết cấu chuyên đề mở bài, kết luận, danh mục, bảng chữ viết tắt, danh mục tài liệu tham khảo có phần sau: Chương 1: Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng giai đoạn 2011 - 2013 Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng Do vấn đề khó khăn, phức tạp đòi hỏi không cần kiến thức mà cần thực nghiệm thời gian thực tập không dài nên chuyên đề tránh khỏi thiếu sót Em mong có thêm nhiều đóng góp từ phía thầy cô khoa cán nhân viên phòng Kế toán – Tài để chuyên đề hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn! Chương 1: Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Tổng nguồn vốn (hay vốn kinh doanh) doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động sử dụng vào hoạt động SX - KD nhằm mục đích sinh lời Nó bao gồm: Vốn cố định vốn lưu động Trong đó, VLĐ biểu tiền TSLĐ toàn khoản tiền doanh nghiệp ứng trước để hình thành TSLĐ doanh nghiệp kỳ kinh doanh * Khái niệm TSLĐ: - TSLĐ loại TSNH thường xuyên luân chuyển trình SX – KD * Phân loại TSLĐ: - TSLĐ phân làm loại là: TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất Trong đó: + TSLĐ lưu thông gồm có: vốn tiền, thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn toán + TSLĐ sản xuất gồm có: nguyên, nhiên vật liệu; sản phẩm dở dang (bán thành phẩm); công cụ, dụng cụ, phụ tùng thay 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động - VLĐ tham gia hoàn thành toàn vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh - Trong trình chu chuyển, VLĐ thay đổi hình thái vật chất ban đầu để cấu tạo nên thực thể sản phẩm - VLĐ chuyển toàn giá trị lần vào giá thành sản phẩm 1.1.3 Vai trò vốn lưu động Theo chu trình vận động tư K Marx, T – H – SX - -H’ – T’ vốn có mặt tất toàn trình SX - KD, từ nguyên liệu đầu vào đến trình sản xuất doanh nghiệp để tạo lợi nhuận có VLĐ Do đặc điểm tuần hoàn VLĐ, lúc phân bổ khắp giai đoạn luân chuyển tồn nhiều hình thức khác Để tổ chức hợp lý tuần hoàn tài sản, để trình sản xuất kinh doanh liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn để đầu tư vào hình thái khác để hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Nếu không trình SX - KD gặp khó khăn Có thể thấy VLĐ điều kiện tiên để doanh nghiệp tái sản xuất, đổi công nghệ, mở rộng sản xuất nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng việc làm, tăng thu nhập cho người lao động, tạo điều kiện cho doanh nghiệp mở rộng, phát triển SX - KD VLĐ công cụ phản ánh kiểm tra trình vận động vật tư Trong doanh nghiệp vận động vốn phản ánh vận động vật tư, VLĐ nhiều hay phản ánh số lượng vật tư hàng hoá dự trữ khâu nhiều hay Ngoài ra, VLĐ luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không, thời gian nằm khâu sản xuất lưu thông sản phẩm có hợp lý hay không Bởi thông qua tình hình luân chuyển VLĐ kiểm tra cách toàn diện việc cung cấp, sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp Hơn thế, tình hình SX - KD gặp rủi ro, mát, hư hỏng, giá giảm mạnh, doanh nghiệp lượng vốn đủ lớn khó đứng vững chế thị trường cạnh tranh đầy liệt, VLĐ yếu tố nâng cao tính cạnh tranh, nâng cao uy tín doanh nghiệp thị trường 1.1.4 Phân loại vốn lưu động Trong doanh nghiệp, vốn lưu động có nhiều loại mà lại tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh thường xuyên thay đổi hình thái vật chất Do đó, muốn quản lý tốt vốn lưu động, người ta phải tiến hành phân loại theo phương thức sau: 1.1.4.1 Căn vào vai trò vốn lưu động trình SX - KD Theo cách phân loại VLĐ doanh nghiệp phân thành loại : * VLĐ khâu dự trữ Bao gồm khoản sau : - Vốn nguyên vật liệu chính: Là giá trị loại vật tư dung dự trữ sản xuất mà tham gia sản xuất chúng cấu thành thực thể sản phẩm - Vốn nguyên vật liệu phụ: Là giá trị loại vật tư dự trữ dùng sản xuất Các loại vật tư không cấu thành thực thể sản phẩm mà kết hợp với nguyên vật liệu làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bên sản phẩm tạo điều kiện cho trình sản xuất sản phẩm thực bình thường, thuận lợi - Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng hoạt động SX - KD - Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị loại vật tư dùng để thay thế, sửa chữa loại tài sản cố định dùng SX - KD - Vốn vật liệu đóng gói: Là giá trị vật tư mà tham gia vào trình sản xuất cấu thành bao bì bảo quản sản phẩm - Vốn công cụ dụng cụ: Là giá trị công cụ dụng cụ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định dùng cho hoạt động SX - KD Loại vốn cần thiết để đảm bảo sản xuất doanh nghiệp tiến hành liên tục * VLĐ khâu sản xuất Bao gồm khoản: - Vốn sản phẩm chế tạo: Là biểu tiền chi phí SX - KD bỏ cho loại sản phẩm trình sản xuất - Vốn bán thành phẩm tự chế: Đây phần vốn lưu động phản ánh giá trị chi phí SX - KD bỏ sản xuất sản phẩm bỏ qua công đoạn sản xuất định chưa hoàn thành sản phẩm cuối (thành phẩm) - Vốn chi phí trả trước: Là chi phí thực tế phát sinh có tác dụng cho nhiều chu kỳ SX - KD nên chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm kỳ mà tính dần vào giá thành sản phẩm số kỳ như: chi phí nghiên cứu thí nghiệm, cải tiến kỹ thuật, chhi phí xây dựng, lắp đặt công trình tạm thời, chi phí ván khuôn, giàn giáo phải nắp dùng xây dựng bản… Loại vốn dùng cho trình sản xuất, đảm bảo cho trình sản xuất phận sản xuất dây chuyền công nghệ liên tục hợp lý * VLĐ khâu lưu thông Loại bao gồm khoản vốn: - Vốn thành phẩm: Là giá trị sản phẩm sản xuất xong, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho - Vốn tiền: Bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác hoăc dùng để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền định - Các khoản đầu tư ngắn hạn: Đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn…Đây khoản đầu tư nhằm mặt đảm bảo khả toán ( tính khoản loại tài sản tài đầu tư ), mặt khác vận dụng khả sinh lời tài sản tài ngắn hạn nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ - Các khoản vốn toán: CKPT, khoản tạm ứng…chủ yếu khoản mục vốn CKPT khách hàng, thể số tiền mà doanh nghiệp nợ khách hàng phát sinh trình bán hàng hóa, dịch vụ hình thức bán trước trả sau Khoản mục vốn liên quan chặt chẽ đến sách tín dụng thương mại doanh nghiệp, chiến lược quan trọng doanh nghiệp kinh tế thị trường Ngoài ra, số trường hợp mua sắm vật tư, hàng hóa doanh nghiệp phải ứng trước tiền cho người cung cấp từ hình thành khoản tạm ứng Loại vốn dùng để dự trữ sản phẩm, đảm bảo cho tiêu thụ thường xuyên đặn theo nhu cầu khách hàng Việc phân loại VLĐ theo phương pháp giúp cho việc xem xét đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu động khâu trình chu chuyển VLĐ Thông qua nhà quản lý có biện pháp thích hợp nhằm tạo kết cấu VLĐ hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển VLĐ, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 1.1.4.2 Căn vào hình thái biểu vốn lưu động * Tiền tài sản tương đương tiền - Vốn tiền - Các tài sản tương đương tiền: Gồm khoản đầu tư tài ngắn hạn Việc tách riêng khoản mục giúp cho doanh nghiệp dễ dàng theo dõi khả toán nhanh đồng thời có biện pháp linh hoạt để vừa đảm bảo khả toán vừa nâng cao khả sinh lời * Các khoản phải thu: Nghiên cứu khoản phải thu giúp doanh nghiệp nắm bắt chặt chẽ đưa sách tín dụng thương mại hợp lý, đáp ứng nhu cầu khách hàng, nâng cao doanh số bán nâng cao hiệu sử dụng vốn * Hàng tồn kho: - Vốn nguyên, nhiên vật liệu - Công cụ dụng cụ kho - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Thành phẩm tồn kho - Hàng gửi bán - Hàng mua đường Đối với doanh nghiệp sản xuất, HTK có vai trò đệm an toàn giai đoạn khác chu kỳ kinh doanh dự trữ- sản xuấtlưu thông mà giai đoạn hoạt động lúc diễn đồng HTK mang lại cho phận sản xuất phận marketing doanh nghiệp linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh lựa chọn thời điểm mua nguyên vật liệu, lập kế hoạch sản xuất tiêu thụ Ngoài ra, HTK giúp cho doanh nghiệp tự bảo vệ trước biến động không chắn nhu cầu sản phẩm doanh nghiệp * Tài sản lưu động khác - Tạm ứng - Chi phí trả trước - Chi phí chờ kết chuyển - Các khoản chấp ký quỹ, ký cược ngắn hạn 1.1.4.3 Căn vào nguồn hình thành vốn lưu động Theo cách phân loại vốn lưu động chia làm loại: * Nguồn vốn chủ sở hữu: Là nguồn vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, quyền sử dụng, quyền chi phối định hoạt Tùy theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng: số vốn lưu động ngân sách nhà nước cấp có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước ( doanh nghiệp nhà nước); số vốn thành viên ( loại hình doanh nghiệp công ty) chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ ra; số vốn lưu động tăng thêm từ lợi nhuận bổ sung; số vốn góp từ liên doanh, liên kết; số vốn lưu đọng huy động qua phát hành cổ phiếu *Nợ phải trả: - Nguồn vốn vay: Là khoản VLĐ hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài khác; vốn thông qua phát hành trái phiếu - Nguồn vốn toán: Là khoản nợ khách hàng, doanh nghiệp khác trình toán Việc phân loại giúp ta thấy kết cấu nguồn hình thành nên VLĐ Giúp người quản lý xem xét huy động vốn cách phù hợp với thời gian sử dụng nhằm đẩy mạnh việc tổ chức nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.1.5 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.1.5.1.Kết cấu vốn VLĐ: Kết cấu VLĐ tỷ lệ phần trăm thành phần VLĐ tổng số VLĐ có doanh nghiệp Việc nghiên cứu kết cấu VLĐ nhằm giúp thấy tình hình số VLĐ tỷ trọng loại vốn chiếm giai đoạn luân chuyển, từ vào nhiệm vụ sản suất, mức tiêu hao, điều kiện sản suất cung tiêu doanh nghiệp để xác định mức dự trữ hợp lý làm sở xác định nhu cầu VLĐ cho SX - KD trọng điểm việc quản lý nâng cao sử dụng VLĐ 1.1.5.2.Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ: Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ, kể nhân tố chủ yếu sau: * Những nhân tố mặt sản xuất: Những doanh nghiệp có qui mô sản xuất, tính chất sản xuất, trình độ sản xuất, quy trình công nghệ, độ phức tạp sản phẩm khác tỷ trọng VLĐ khâu dự trữ, sản xuất khác * Những nhân tố mặt cung tiêu: Trong sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp thường cần nhiều loại vật tư nhiều đơn vị cung ứng khác Nói chung đơn vị cung ứng nguyên vật liệu gần vốn dự trữ ít; việc cung ứng xác so với kế hoạch kỳ hạn hàng đến , số lượng, quy cách nguyên vật liệu số dự trữ nguyên vật liệu Điều kiện tiêu thụ sản phẩm có ảnh hưởng định đến kết cấu VLĐ Khối lượng tiêu thụ sản phẩm lần nhiều hay ít, khoảng cách doanh nghiệp với đơn vị mua hàng dài hay ngắn trực tiếp ảnh hưởng đến tỷ trọng vốn thành phẩm vốn hàng xuất nhờ ngân hàng thu hộ * Những nhân tố mặt toán: Sử dụng thể thức toán khác vốn chiếm dụng trình toán khác Cho nên việc lựa chọn thể thức toán hợp lý, theo sát giải kịp thời vấn đề thủ tục toán, đôn đốc việc 10 Kết luận Vốn cố định phận chủ yếu vốn kinh doanh Nó phản ánh khả trang bị sở vật chất kỹ thuật khả tiếp cận trình độ khoa học kỹ thuật doanh nghiệp Thông qua hình thái vật chất tài sản cố định, vốn cố định đem lại điều kiện cần thiết để tiết kiệm sức lao động nâng cao suất lao động doanh nghiệp Vốn lưu động Công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng nói riêng doanh nghiệp nói chung yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh Việc khai thác sử dụng nguồn vốn có vai trò quan trọng việc định sống Công ty Quản lý vốn cố định vấn đề phức tạp công ty có quy mô nhỏ lớn tình hình nay, công ty gặp nhiều khó khăn vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định lại cần thiết Hơn kinh tế thị trường, cạnh tranh diễn ngày liệt gay gắt, để đứng vững thị trường với việc thúc đẩy trình kinh doanh ngày phát triển có hiệu đòi hỏi Công ty phải trọng việc nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động cách tối ưu hợp lý Tránh tình trạng thiếu hụt vốn dư thừa, lãng phí vốn trình kinh doanh Chuyên đề thực tập “ Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng” kết trình nghiên cứu, tìm hiểu việc sử dụng vốn cố định em công ty với mong muốn giúp công ty phần nhỏ bé ngày phát triển nâng cao vị Chuyên đề hoàn thành với giúp đỡ tận tình cô Nguyễn Thanh Nhàn nhân viên phòng Kế toán- Tài vụ kiến thức hạn 69 chế nên chuyên đề tránh khỏi thiếu sót, mong góp ý phê bình thầy cô cô Công ty để chuyên đề hoàn chỉnh Cuối em xin chân thành cảm ơn cô Nguyên Thanh Nhàn cán lãnh đạo thuộc Công ty tận tình giúp đỡ em thời gian thực tập 70 Danh mục tài liệu tham khảo GS.TS Nguyễn Đình Kiệm, Giáo trình Tài Doanh nghiệp, Học viên Tài chính,- 2009 PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Đại học kinh tế Quốc dân,- 2008 PGS.TS Phạm Thị Gái, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Đại học kinh tế Quốc dân- 2008 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Học viện tài TS Mai Văn Bưu TS Phan Kim Chiến (chủ biên), Giáo trình Lý thuyết quản trị kinh doanh - 1999 PGS TS Nguyễn Văn Thắng, Giáo trình quản trị kinh doanh doanh nghiệp xây dựng theo hướng hội nhập, NXB Xây dựng - 2005 Vũ Việt Hùng, Giáo trình quản lý tài chính, NXB Đại học Quốc gia Hà Nội-2002 Các báo cáo tài công ty giai đoạn 2011-2013 PGS.TS Nguyễn Thành Độ TS Nguyễn Ngọc Huyền, Giáo trình Chiến lược kinh doanh phát triển doanh nghiệp, NXB Thống kê - 2001 10 GS.TS Ngô Đình Giao, Giáo trình Kinh tế quản lý, NXB Thống kê - 2001 11 PGS TS Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào, Quản trị tài doanh nghiệp, NXB tài – 2006 12.Các tạp chí tài kinh doanh 13.w.w.w.tapchitaichinh.vn 71 14.w.w.w.thoibaotaichinhvietnam.vn 15.w.w.w.baoxaydung.com.vn Danh mục sơ đồ, bảng biểu Sơ đồ 2.1.Sơ đồ mô hình tổ chức máy Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng Bảng 2.1 Một số tiêu kinh tế tài Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng qua năm 2011 – 2013 Bảng 2.2 Kết cấu vốn kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng Biểu đồ 2.1 Biểu đồ cấu vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng năm 2011 Biểu đồ 2.2 Biểu đồ cấu vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng năm 2012 Biểu đồ 2.3 Biểu đồ cấu vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng năm 2013 Bảng 2.3 Cơ cấu vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng 72 Bảng 2.4 Các tiêu phản ánh hiệu chung VLĐ công ty Bảng 2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển VLĐ mức tiết kiệm Công ty Bảng 2.6: Kết cấu vốn tiền Công ty Công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng Bảng 2.7 Kết cấu vốn hàng tồn kho công ty Bảng 2.8 Kết cấu khoản phải thu Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng Bảng 2.9 Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn HTK CKPT Công ty Danh mục chữ viết tắt 73 Mục lục CKPT : Các khoản phải thu HTK : Hàng tồn kho TL : Tỷ lệ TSNH : Tài sản ngắn hạn TT : Tỷ trọng VLĐ : Vốn lưu động 74 TRƯỜNG ĐẠI HỌCHẢIPHÒNG KHOAKẾTOÁNTÀICHÍNH HỌ VÀ TÊN: ĐỖ THỊ DIỆU THU LỚP: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG B KHOÁ: 11 ĐỀTÀITỐTNGHIỆPCHUYÊNNGÀNHTÀICHÍNH Đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng 75 76 77 78 79 80 MỤC LỤC Mở đầu Chương 1: Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.3 Vai trò vốn lưu động 1.1.4 Phân loại vốn lưu động 1.1.4.1 Căn vào vai trò vốn lưu động trình SX - KD 1.1.4.2 Căn vào hình thái biểu vốn lưu động 1.1.4.3 Căn vào nguồn hình thành vốn lưu động 1.1.5 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động .7 1.1.5.1.Kết cấu vốn VLĐ: .7 1.1.5.2.Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ: .8 1.2 Phân tích tình hình sử dụng VLĐ .9 1.2.1 Mục đích phân tích .9 1.2.2 Phương pháp phân tích 1.2.3 Nội dung phân tích tình hình sử dung vốn lưu động .10 1.2.3.1 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời VLĐ .10 1.2.3.2.Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng phận cấu thành VLĐ 12 1.2.4.4 Nhóm tiêu phản ánh khả toán 14 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp15 1.3.1 Nhóm nhân tố ảnh hưởng bên trong: .15 1.4 Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 15 Chương 2: Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng giai đoạn 2011 - 2013 17 81 2.1 Giới thiệu chung công ty .17 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng 17 2.1.2 Cơ cấu,chức năng, nhiệm vụ phòng ban Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng 17 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty 20 2.1.4 Một số tiêu kinh tế chủ yếu Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng qua năm 2011 – 2013 21 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 28 2.2.2.1 Phân tích tiêu phản ánh hiệu chung vốn lưu động 28 2.2.2.2 Phân tích tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển VLĐ mức độ tiết kiệm VLĐ 31 2.2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng loại vốn VLĐ 33 2.3 Đánh giá chung công tác sử dụng vốn lưu động công ty Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng 42 2.3.1 Thành công .42 2.3.2 Hạn chế - Nguyên nhân 42 Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng .44 3.1 Định hướng phát triển công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2020 44 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng 45 Kết luận 51 Danh mục tài liệu tham khảo 52 82 83 [...]... 2.1 Giới thiệu chung về công ty 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty cổ phần xây dựng số 9 Hải Phòng Công ty cổ phần xây dựng số 9 Hải Phòng tiền thân là Công ty Xây dựng Hồng Bàng hợp nhất với Công ty sửa chữa nhà Thành phố thành lập từ năm 197 4 Công ty cổ phần xây dựng số 9 Hải Phòng được chuyển theo quyết định số 35 39 QĐ/UB ngày 24/12/2004 của UBND thành phố Hải Phòng trên... tổng vốn của công ty vì vậy cơ cấu VLĐ thế nào là điều chúng ta cần quan tâm.Sau đây là các biểu đồ cơ cấu VLĐ của Công ty qua 3 năm 2011-2013 31 Biểu đồ 2.1 Biểu đồ cơ cấu vốn lưu động của Công ty cổ phần xây dựng số 9 Hải Phòng năm 2011 Biểu đồ 2.2 Biểu đồ cơ cấu vốn lưu động của Công ty cổ phần xây dựng số 9 Hải Phòng năm 2012 Biểu đồ 2.3 Biểu đồ cơ cấu vốn lưu động của Công ty cổ phần xây dựng số 9. .. năm 2011 - 2013 2.2.1 Cơ cấu vốn kinh doanh và cơ cấu vốn lưu động của Công ty cổ phần xây dựng số 9 Hải Phòng 2.2.1.1 Cơ cấu vốn kinh doanh của Công ty cổ phần xây dựng số 9 Hải Phòng 27 Bảng 2.2 Kết cấu vốn kinh doanh của Công ty Cổ phần xây dựng số 9 Hải Phòng Đơn vị tính: đồng Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2012/2111 2013/2012 Chỉ tiêu Chênh lệch Tổng vốn Vốn lưu động Vốn cố định TT(% ) Chênh lệch... cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp Có nhiều biện pháp được đưa ra nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ nhưng phần lớn đều mang tính định hướng, việc áp dụng biện pháp nào, áp dụng biện pháp đó ra làm sao còn phụ thuộc rất nhiều vào điều kiện cụ thể của mỗi doanh nghiệp 19 Chương 2: Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần xây dựng số 9 Hải Phòng giai đoạn... hoạt động SX-KD 1. 698 .587.28 (1.661.161.022 (1.730.156.154 7 Lợi nhuận khác 6 39. 844.654 8 LNTT 2.388.431 .94 (1.007.1 39. 204) (1.101.2 19. 850) 9 Thuế TNDN phải nộp 434.338.086 654.021.818 648. 097 .771 0 0 26 10 LNST 1 .90 4. 093 .85 (1.007.1 39. 204) (1.101.2 19. 850) ( Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty) 2.2 Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần xây dựng số 9 Hải Phòng qua 3 năm... cũng phải kể đến tình hình bất động sản đóng băng, nhiều công trình xây dựng đang chậm tiến độ còn dở dang cũng như việc quản lý vốn chưa tốt, do vậy ảnh hưởng không nhỏ đến việc SX-KD của Công ty 35 2.2.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty 2.2.2.1 Phân tích các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả chung của vốn lưu động Hiệu quả sử dụng vốn lưu động luôn gắn liền với lợi ích và hiệu quả sản... đồng nghĩa với việc doanh nghiệp nâng cao tốc độ luân chuyển VLĐ (số vòng quay VLĐ trong một năm) * Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động  Hiệu quả sử dụng vốn lưu động ( hiệu năng vốn lưu động) Chỉ tiêu này cho biết trung bình một đồng VLĐ tạo ra bao nhiêu đồng DTT  Hàm lượng vốn lưu động ( mức đảm nhiệm VLĐ ) Chỉ tiêu này là số VLĐ cần thiết để đạt một đồng DTT về tiêu thụ sản phẩm... phòng ban trong Công ty cổ phần xây dựng số 9 Hải Phòng HỘIty: ĐỒNG CỔ ĐÔNG * Cơ cấu tổ chức củaĐẠI công BAN KIỂM SOÁT Sơ đồ 2.1 Sơ đồ mô hình tổ chức bộ máy của Công ty cổ phần xây dựng số 9QUẢN Hải Phòng HỘI ĐỒNG TRỊ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH & PHÁP CHẾ PHÒNG KẾ TOÁN - TÀI VỤ PHÒNG KHOA HỌC - KỸ THUẬT & ĐẦU TƯ 21 CÁC ĐỘI, XÍ NGHIỆP TRỰC THUỘC (Nguồn: Phòng Tổ chức) * Chức... các nguồn vốn lưu động bên trong doanh nghiệp, vừa đáp ứng kịp thời vốn cho nhu cầu vốn lưu động tối thiểu cần thiết một cách chủ động vừa giảm được một khoản chi phí sử dụng vốn cho doanh nghiệp Thứ ba, tăng đốc độ luân chuyển vốn lưu động, thực hiện vốn tiết kiệm doanh nghiệp cần phải sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn lưu động ở tất cả các khâu dự trữ, sản xuất và lưu thông Thứ tư, xác định vốn dự trữ... xây dựng số 9 Hải Phòng năm 2013 32 33 Bảng 2.3 Cơ cấu vốn lưu động của Công ty cổ phần xây dựng số 9 Hải Phòng Đơn vị tính: đồng CHỈ NĂM 2011 TIÊU Số tiền NĂM 2012 TT(%) Số tiền NĂM 2013 TT(%) Số tiền TT(%) I Tiền và tương 124.770.275 0,22 462.823.523 2,00 685.154.301 2 ,95 46 .98 4.485 .95 0 84,23 12.134.751 .95 0 52,43 10.770.648.211 46,45 8.671 .94 6.582 15,55 10.438.714.615 45,10 11.630.357 .92 1 50,15 0 0,00 ... doanh Công ty) 2.2 Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng qua năm 2011 - 2013 2.2.1 Cơ cấu vốn kinh doanh cấu vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng. .. cấu vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng năm 2011 Biểu đồ 2.2 Biểu đồ cấu vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng năm 2012 Biểu đồ 2.3 Biểu đồ cấu vốn lưu động Công ty cổ. .. tích tình hình sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Bao bì Bia - Rượu - Nước giải khát - Đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Đối tượng