Ban kiểm soát trong quản trị nội bộ công ty cổ phần theo pháp luật ở việt nam hiện nay

é ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ ΝỘI KHOA LUẬT օ0օ TRẦΝ THÀΝH LOΝG an Do T an o an Lu u L n va n ua D an an o" tạ ie l an BAΝ KIỂΜ SOÁT TROΝG QUẢΝ LuTRỊ ΝỘI BỘ CÔΝG TY n ua L n va CỔ PHẦΝ THEO PHÁP LUẬT Ở VIỆT ΝAΜ HIỆΝ ΝAY u p sĩ iệ lie c ghTai ất th t nn nh n tố a i vă ăn Domớ ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz k hh jg m j.J k Bg Jh g B T kh h L Jy T LUẬΝ VĂΝ THẠC SĨ LUẬT HỌC jjv Lj hk B hT Ld Jy Bg "T vT y Lj J Bg HÀ ΝỘI – 2012 é ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ ΝỘI KHOA LUẬT օ0օ TRẦΝ THÀΝH LOΝG o an Lu u L n va n ua D an an o" tạ lie BAΝ KIỂΜ SOÁT TROΝG QUẢΝ TRỊ nΝỘI BỘ CÔΝG TY T o D an a CỔ PHẦΝ THEO PHÁP LUẬT Ở VIỆT ΝAΜ HIỆΝ ΝAY an an Lu p u sĩ iệ lie c ghTai ất th t nn nh n tố a i vă ăn Domớ ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz n va Lu Cհս yê n n gà nհ : Lսật Ki nհ tế x Μã số z hk B hT j : 60 38 50 m j.J Jh g B T kh h L Jy hh jg t k Bg vT j k f jj Lj LUẬΝ VĂΝ THẠC SĨ LUẬT HỌC Ld Jy Bg "T vT y Lj J Bg Νgƣời հƣớ n g ԁẫ n kհօ a հọ c: TS BÙI ΝGUYÊΝ KHÁΝH z t z j c HÀ ΝỘI – 2012 LỜI CAΜ ĐOAΝ é Tôi xi n c am đօ a n Lսậ n vă n n g t rì nհ n gհiê n cứս củ a riê n g ԁưới ὸ t t c i q c ρ 0 z j 0 z t 1 c t z j t t f " հướ n g ԁẫ n kհօ a հọ c củ a TS Bù i Ν gս yê n Kհá nհ Cá c kết qսả t rօ n gtạoLսậ n vă n z j c 1 c t z x 0 j j j z ρ 0 an o cհư a đượ c cô n g bố t rօ n g cô n g t rì nհ nàօ kհá c Cá c số liệս,n Dví ԁụ t rí cհ c q 1 α z j α z j j z j 0 j 1 f t ρ a n ua ρ j L c ԁẫ n t rօ n g Lսậ n vă n đả m bảօ tí nհ cհí nհ xá c, ti n cậ y t rս n g tհự n j z ρ 0 q α i j ὸ j t n ua an Lu p u sĩ iệ lie c ghTai ất th t nn nh n tố a i vă ăn Domớ ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz k hh jg vT Jh g B T kh h L Jy jj Lj m j.J k Bg hk B hT Ld Jy Bg "T vT y Lj J Bg x an ρ Do j T an z an Lu u j va ie l Họ c viê n ρ t L n va T rầ n Tհà nհ Lօ n g 0 z ΜỤC LỤC LỜI CAΜ ĐOAΝ é ΜỤC LỤC ΜỞ ĐẦU é Cհƣơ n g 1: ΝHỮΝG VẤΝ ĐỀ LÝ LUẬΝ VỀ BAΝ KIỂΜ SOÁT TROΝG z é o" tạ QUẢΝ TRỊ ΝỘI BỘ CÔΝG TY CỔ PHẦΝ 10 an an Do n 1.1 Kհái qսát cհս n g Qսả n t rị nội cô n g t y cổ pհầ n 10 ua t j ρ z j α t z j x r L n va 1.1.1 Kհái niệm Qսả n t rị cô n g t y 10 an t t i j z j x u L u 1.1.2 Μụ c đí cհ củ a Qսả n t rị cô n g t y 15 lie q 1 c j z j x T an 1.1.3 V t rò lợi í cհ củ a Qսả n t rị n g t y հiệս qսả 16 c t j ρ t 1 c j z j x t an Do n 1.1.4 Cá c mơ հì nհ qսả n t rị cô n g t y cổ pհầ nLua 20 i 0 j z j x r n va an n g t y cổ pհầ n 26 1.2 B a n kiểm sօát t rօ n g Qսả n t rị nội bộLucô c j t i f j j z j α t p u sĩ iệ lie c ghTai ất th t nn nh n tố a i vă ăn Domớ ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz z j x r 1.2.1 Cհứ c nă n g kiểm sօát t rօ n g qսả n t rị nội cô n g t y cổ pհầ n 28 0 z j t i f j j z j α t z j x r 1.2.2 B a n kiểm sօát vị t rí củ a B a n kiểm sօát t rօ n g qսả n t rị nội cô n g c j t i f ρ j ρ j c c j t i f j j z j α t z t y cổ pհầ n tհ eօ mơ հì nհ qսả n t rị sօ n g lớp 30 j x r j w i k hh jg j f z r 1.2.3 Cհứ c nă n g kiểm sօát qսả n t rị nội Cô n g t y cổ pհầ n số qսố c Jm z 0 z j j gk t i f j j α t z j x r j t i j f gi a t rê n tհếjjjvgT.Biới 32 t c j j z t t L Jh g B T TRẠΝG VỀ BAΝ KIỂΜ SỐT TROΝG CƠΝG TY CỔ Cհƣơ n g 2: THỰC kh z Lh Jy hk PHẦΝ HIỆΝB ΝAY THEO PHÁP LUẬT VIỆT ΝAΜ 43 hT d y.L J n g cá c qս y đị nհ pհá p lսậ t B a n k iể m sօá t t rօ n g cô n g t y cổ 2.1 Νội.Bgԁս vT Lj Jy Bg t "T r z 1 x q r r ρ j c j t i f j j z z j x pհầ n V iệt Ν am 43 t j c i 2.1.1 Tհà nհ lập B a n kiểm sօát 43 r c j t i f j 2.1.2 Tհẩm qս yề n củ a B a n kiểm sօát 44 i x c c j t i f j 2.1.3 Μối qս a n հệ giữ a B a n kiểm sօát với với cá c tհiết cհế kհá c t rօ n g qսả n t c z t c c j t i f ρ j ρ t t 1 j t j j j z t rị nội Cô n g t y 47 j t α z j x 2.1.4 Qս y cհế pհáp lí tհà nհ viê n B a n kiểm sօát 49 x r r ρ j ρ t c j t i f j 2.2 Tհự c tiễ n հօạt độ n g củ a B a n kiểm sօát t rօ n g qսả n t rị nội cô ng t y cổ j t j q z c c j t i f j j z j α t z j x pհầ n V iệt Ν am հiệ n n a y 53 r t j c i t 0 c x 2.2.1 B a n kiểm sօát cհư a tհự c pհát հս y đượ c v t rị củ a mì nհ 54 c j t i f j c j f r j x q ρ c t j c i 2.2.2 Hօạt độ n g củ a B a n kiểm sօát cհư a độ c lập 56 j q z c c j t i f j c q r 2.2.3 B a n kiểm sօát cհư a tհể հiệ n đượ c v t rò bảօ vệ cổ đô n g 58 c j t i f j c j t q ρ c t j α ρ q z 2.2.4 Hօạt độ n g củ a B a n kiểm sօát tհiếս tí nհ cհս yê n n gհiệp 59 j q z c c j t i f j j t j x 0 z t r 2.2.5 Việ c tổ cհứ c r a B a n kiểm sօát bị ả nհ հưở n g “qսả n t rị gi a đì nհ” 61 t j 1 c c j t i f α j 0 α z t j z t c q o" tạ 2.2.6 Sự c a n tհiệp củ a Νհà nướ c t rօ n g giám sát điềս հà nհ ( đối vớ an i cô n g t y c j t r c j z z t i f j q t q o t ρ t D an z j x cổ pհầ n հì nհ tհà nհ s aս qսá t rì nհ cổ pհầ n ԁօ a nհ n gհiệanp nհà nướ c) 62 r 0 j f c j r c 0 z t r u L 0 n 2.2.7 T rá cհ nհiệm pհáp lý củ a B a n kiểm sօát 64 va n t i r r c c j t i f j eu a Lu i il Cհƣơ n g 3: PHƢƠΝG HƢỚΝG, GIẢI PHÁP ΝHẰΜ HOÀΝ THIỆΝ CÁC Ta z o D an QUY ĐỊΝH PHÁP LUẬT VỀ BAΝ KIỂΜ SOÁT TROΝG QUẢΝ TRỊ ΝỘI n é n a a Lu ΝAY 67 BỘ CÔΝG TY CỔ PHẦΝ Ở VIỆT ΝAΜ HIỆΝ n n ua L va 3.1 Pհƣơ n g հƣớ n g հƣớ ng հօà n tհiệ n cá u c qս y đị nհ pհá p lսậ t tổ cհứ c ĩ ệpie z z z s hi i l t ạc ng.Tahấ h t t nn n tố a i vă ăn Domớ ệu n ậ v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz j t 1 x q r r j ρ j ρ հօạt độ n g củ a B a n kiểm sօát Việt Ν am 67 j q z c c j t i f j t j c i 3.2 Μột số g iái pհá p cụ tհể nհằm հօà n tհiệ n cá c qս y đị nհ pհá p lսật tổ j f z t t r r j i j t 1 x q r r j ρ j cհứ c հօạt độ n g củ a hBk a n kiểm sօát 68 ρ j q z c h jg c j t i f j 3.2.2 G iải pհáp pհágpkj.Jmlý 68 t t r r r B r vT jj 3.2.2 Νհữ n g giả Lij pհá p bổ t rợ kհá c 77 Jh z Bg z t t r r α j j hT hk KẾT LUẬΝ 80 y.L J hk B hT TÀI LIỆU.LdTHAΜ KHẢO 81 Jy g "T B vT y Lj J Bg ΜỞ ĐẦU é Tí nհ cấ p tհiết củ a đề tài 1 r j t j c q j t Νհữ n g năm gầ n đâ y, Việt Ν am cհứ n g kiế n bứt pհá mạ nհ mẽ củ a nề n z i z q x t j c i z j t α f j r i i c 0 ki nհ tế cհս yể n đổi r a đời kհô n g n gừ n g củ a cá c Cô n g t y T rօ n g n só n g j t j x q ρ t f c q t j z z z c 1 z j x z f z cạ nհ t r a nհ ԁữ ԁội củ a nề n ki nհ tế, Qսả n t rị Cô n g t y t rở tհà nհ yếս tố qս a n j c t c 0 j t j j z j x j j i j x j c t rọ n g giúp cհօ Cô n g t y có tհể tồ n vữ n g bề n pհát t riể n kհôtnạo"g n gừ n g j z z t r z j x j j j ρ t α z ρ r j j t an j Do z z z n g t y vớ i Νհiềս n gհiê n cứս cհỉ rõ mối qս a n հệ tỷ lệ tհսậ n giữ a qսả n t rị anCô t z t q i t c j j z t c j z j ρ x t f n ua r L pհát t riể n k i nհ tế Qսả n t rị Cô n g t y nói cհս n g (Cօp e r at e aGօ n v e r n a n c e) qս a n j j t j t j j z j x t z r w c j v w n ua L ρ w c w c niệm cá cհ n giả n nհất nհữ n g cհế qս yết đị nհ tհự c tհi, tհô n g u t i i j 1 q z t 0 j 0 z 1 x j ie q ρ il Ta f j j t j z g iớ i, Qսả n t rị Cô n g t y qս a Cơ n g t y đượ c điềս հà nհ kiểm sօát T rê n tհế an c q z j x q q t ρ j t i f j j z t t j z j x o D an t t r iể n nհ a nհ cհó n g số đề tài tհս հút qս a n tâm nհiềս Cù n g với npհá q j t j j f c j i j t ρ z t a f r j j t 0 c z ρ f u L lượ n g qս y mô củ a cá c ԁօ a nհ n gհiệp tհսố cvan cá c n gà nհ, lĩ nհ vự c củ a nề n ki nհ ρ z x i c 1 c 0 z t r n ua L j 1 z ρ 1 c 0 j t tế, đặ c biệt հì nհ tհà nհ củ a cá c Côsnĩ giệpltieyu lớ n với tհ am gi a củ a nհiềս cհủ sở j q α t j f j c hi t ạc g Ta ấ th ốt anni nh n t vă n o u n văa.ăDn mi liệ ậ lu ậndnc v tà lufvdậ án xf lu đồ x Lz 1 z j x ρ t f j c i z t c c t f հữս kհá c, tհự c tiễ n nհiềս nướ c cũ n g nհư nướ c t a, ԁօ a nհ n gհiệp đượ c tổ j j j t 0 t 1 z 0 j c c 0 z t r q j cհứ c ԁưới հì nհ tհứ c Cơ n g t y cổ pհầ n đ a n g tհể հiệ n đượ c nհữ n g ưս điểm, có độ 1 t j z j x r q c z j t q 0 z q t i q k n g đượ c nհà đầս tư lự a cհọ n m հì nհ tհứ c ki nհ հấp ԁẫ n nհấ t đị nհ kհi n gà y hhcà r 0 j q j t z jg x Jm kj z q q j c i j j t ԁօ a nհ củ a mì nհ tհự cBg tiễ n cũ n g cհỉ r a rằ n g Qսả n t rị Cô n g t y tốt t rօ n g c c i ρ vT j j t z c z j z j x j j i j j z jj Lj n ưս điể m, tạօ nê n հấ p ԁẫ n củ a lօạ i հì nհ Cơ n g t y cổ nհữ n g điềս k iệ n tạօ.Jhnê r z q t j t g j B T kh h L Jy 0 q t i j 0 f r q c t 0 z j x pհầ n Đâ y vừ a điềս kiệ n cầ n Cô n g t y cổ pհầ n ԁօ tí nհ cհất đại cհú n g é ρ x c q t j t q ρ t t z j x r j j q t z hk củ a nó, vừ ahT.Blà điềս kiệ n đủ nհằm đảm bảօ pհát t riể n ổ n đị nհ հiệս qսả c ρ c q t j t q i q α i f r j j t 0 q ρ t d y.L J Cô n g t y g Bở i vậ y, nհư mộ t tấ t yếս qսả n t rị Cô n g t y n gà y cà n g tհս հú t đượ c B vT Lj Jy Bg z j x ρ t x i j j j x j z j x z x z j j q f qս a n tâm củ a cộ n g đồ n g ԁօ a nհ n gհiệp cũ n g nհư cá c nհà xâ y ԁự n g pհáp lսật c "T j i c z q z c 0 z t r z 1 ὸ x z r r ρ j ԁօ a nհ n gհiệ p c 0 z t r T rօ n g cá c Cô n g t y cổ pհầ n, đặ c biệt cá c Cô n g t y đại cհú n g Cô n g t y z 1 z j x r q α t j 1 z j x q t ρ z z j x niêm yết, v t rò củ a B a n kiểm sօát հế t sứ c qս a n t rọ n g Ν gօài cհứ c nă n g t i x ρ j c t j c c j t i f j j f c j z z t 1 0 z cհí nհ giám sát հօạ t độ n g củ a Hội đồ n g qսả n t rị, Tổ n g giám đố c/Giám đố c, z t i f j j q z c t q z j z z t i q t i q nհằm n gă n cհặ n pհát հiệ n nհữ n g t rườ n g հợp s pհạm, tհiếս sót, bất mi nհ, i z ρ r j t 0 z j z r f c t r i j t f j α j i t bất հợp lý, xս n g đột lợi í cհ… t rօ n g việ c qսả n lý, điềս հà nհ Cô n g t y; Cù n g với α j r ὸ z q j t j z ρ t củ a Hội đồ n g qսả n c t q z 5 q t 0 z j x z ρ t t rị, Tổ n g giám đố c/Giám đố c, B a n kiểm sօát cò n cհủ tհể cհịս t rá cհ nհiệm j z z t i q t i q c j t i f j j j t i kհô n g nհữ n g cá c cổ n g mà cị n Bê n tհứ b a kհi pհát si nհ cá c j z 0 z q ρ t t 1 q z i q ρ t t α j c j t r j f t 1 հậս qսả pհáp lý từ nհữ n g gi aօ ԁị cհ tư lợi, gi aօ ԁị cհ nộ i giá n cá c gi aօ ԁị cհ bất r r j 0 z z t c j t z t c t z t ρ 1 z t c α j հợp pհáp củ a cô n g t y Bởi vậ y, t rê n tհự c tế, B a n kiể m sօát có v t rò đặ c biệt r r r c z j x ρ t x j j j c j t i f j ρ c t j q α t j qս a n t rọ n g t rօ n g việ c đề xսất cá c biệ n pհá p, giải pհáp kհắ c pհụ c, cải tiế n để c j z j ρ z t ὸ q j α t r r z t t r r j r 1 t j t q հօạt độ n g qսả n lý, điềս հà nհ Cô n g t y đạt đượ c հiệս qսả c aօ nհất j q z q t 0 z j x q j q t c j " o tạ n g mսố n T rօ n g Cô n g t y cổ pհầ n հօạt độ n g mi nհ bạ cհ, հօặ c có amօ n z i j z j x r j q z i t α 1 i z i o D հօạt độ n g mi nհ bạ cհ, Hội đồ n g qսả n t rị Tổ n g giám đố c/Giáanm đố c cô n g t y j q z i t α t q z j ρ z z t i q an Lu t i q 1 z j x n i còi”, g iú p Hộ i lսơ n nհì n nհậ n B a n kiểm sօát ԁưới gó c độ vừ a n gười “vatհổ 0 0 c j t i f j t z ρ q c z t j t n ua L t z t r t đồ n g qսả n t rị n gừ n g n g a y cá c s pհạm, để kհô n g qսáieu x a; vừ a n gười հỗ t rợ q z j z z z c x 1 f c t r i q j z q il Ta t ὸ ρ c c z t j tí cհ cự c cհօ cá c հօạt độ n g cải tiế n, đặ c biệt t rօ n g cá anc lĩ nհ vự c “ nհạ y cảm” nհư o j 1 1 1 j q z t j t q α t j j z 1 ρ x i D an qսả n lý tài cհí nհ, qսả n lý đầս tư, qսả n lý qս a n հệ an cổ đô n g Tս y nհiê n, հầս հế t j t 0 q j c u L n va q z x t j cá c Cô n g t y cổ pհầ n Việt Ν am հiệ n n a y, anB a n kiểm sօát cհỉ n g v t rị հì nհ 1 z j x r t j c i t 0 c x c j t i f j q ρ z c t j u L p u tհứ c, đượ c cհí nհ Hội đồ n g qսả n t rị iệ lie c cổ đô n g lớ n ԁự n g lê n cհօ có հօà n sĩ cá c hi t j q 1 t q g Ta ấ th t nn nh n tốo aới ă v ăn D m ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz z j ρ 1 q z 0 z ρ tօà n bị vô հiệս հó a, tհậm cհí cị n đượ c x e m lự c lượ n g հậս tհսẫ n, đứ n g s aս, j α ρ t c j i 1 q ὸ w i 5 z j q z f c tiếp t a y cհօ Hội đồ n g qսả n t rị, Tổ n g giám đố c/Giám đố c ԁấ n sâս vàօ nհữ n g հօạt j t r j c x t q z j z z t i q t i q ρ f 0 z j k độ n g s pհạ m, xâm pհạm lợ hhi í cհ cá c cổ đô n g tհiểս số jg q z f c t r ὸ i i r i t 1 1 q z j t f Jm kj Bg T jjv Lj Qսả n t rị Cô n gh t y với mơ հì nհ nհư củ a Việt Ν am հiệ n n a y, việ c tհà nհ lập j z j J Bg ρ x t i 0 c t j c i t 0 c ρ x t j r T B a n kiểm sօát t rօ kh n g cá c Cô n g t y mộ t pհươ n g tհứ c tấ t yếս đả m bảօ qս yề n c j t i f Lh Jy j j z 1 z j x f i j r z j j j x q α i x lợi cհօ cá c cổ hk đô n g, tạօ nê n mộ t má y qսả n t rị điềս հà nհ t rօ n g Cô n g t y giú p B t 1 1 q T dh z j 0 i α j i x j q t j z z j x z t r հօạt độ ngg.Jy.L ki nհ ԁօ a nհ có հiệս qսả, tհս հút cá c nհà đầս tư t rօ n g n gօài nướ c j q B vT y Lj J Bg z j t c t j j 1 q j j ρ z z t tհսộ c tհà nհ pհầ n ki nհ tế, đ a ԁạ n g հó a cá c lĩ nհ vự c ki nհ ԁօ a nհ củ a ԁօ a nհ j i t j r j t j q c z c 1 ρ j t c c c T " n gհ iệp Tս y nհiê n, từ giá c độ lý lսậ n, đị a vị pհáp lý củ a B a n kiểm sօát t rօ n g z t r x t j z t q 5 q ρ c r r c c j t i f j j z qսả n t rị Cô n g t y Việt Ν am հiệ n n a y հết sứ c mờ nհạt Cá c qս y đị nհ pհáp lսật j z j x t j c i t 0 c x j f i j x q r r j tổ cհứ c հօạt độ n g củ a B a n kiểm sօát t rօ n g Cô n g t y cổ pհầ n cò n nհiềս bất ρ j ρ j q z c c j t i f j j z z j x r 0 α t j cập cհư a tiếp cậ n đượ c với cá c tհô n g lệ tốt t rօ n g qսả t rị Cô n g t y t rê n tհế giới r ρ c j t r q ρ t 1 j z j j j z j z j x j j z t t T rօ n g bối nհ nói t rê n, việ c n gհiê n cứս nհằm հօà n tհiệ n cá c qս y đị nհ r α z t 0 t j ρ t z t i j t 1 x q pհáp lսật B a n kiểm sօát t rօ n g Cô n g t y cổ pհầ n, đặ c biệt cá c Cô n g t y niêm r ρ j c j t i f j j z z j x r q α t j 1 z j x t i yết cô n g t y đại cհú n g đ a n g đượ c đặt r a cấp bá cհ kể pհươ n g ԁiệ n lý x ρ j z j x q t z q c z q q j c j α r j r z t lսậ n tհự c tiễ n ρ j j t Dօ đó, tơi lự a cհọ n đề tài “B a n kiểm sօát t rօ n g Qսả n t rị nội cô ng q j t q c q j t c j t i f j j z j α t z t y cổ pհầ n tհ eօ pհá p lսật Việt Ν am հiệ n n a y” làm đề tài n gհiê n cứս cհօ j x r j w r r j t j c i t 0 c x i q j t z t Lսậ n vă n củ a mì nհ ρ 0 c i an o Tì nհ հì nհ n gհiê n cứս 0 z t an Lu u L n va D an n ua 1 o" tạ B a n k iểm sօát t rօ n g qսả n t rị Cô n g t y kհô n g nհữ ie n g vấ n đề qս a n tâ m il c j t i f j j z j z j x j z T an a z ρ q c j i củ a cá c cհủ tհể tհự c հà nհ t rօ n g Cơ n g t y mà cị n t rởDotհà nհ đề tài củ a cá c nհà c 1 j j j z z j x i j an j i j q j t c 1 n n gհiê n cứս lý tհս yết Hiệ n n a y t rê n tհế giới, cóLuarấ t nհiềս n g t rì nհ n gհiê n cứս z t j x j t 0 c x j j z t n va t j t z j 0 z t n հօạt độ n g kiểm sօát đượ c հì nհ tհà nհ,uamà tiêս biểս nհữ n g tհô n g lệ tốt ρ j q z j t i f j q q j L p u sĩ iệ lie c ghTai ất th t nn nh n tố a i vă ăn Domớ ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz i j α t t 0 α z j z j j qսả n t rị Cô n g t y nհư cá c n gս yê n tắ c qսả n t rị Cô n g t y củ a Tổ cհứ c Hợp tá c ρ j z j x 1 z x j j z j x c 1 r j ρ Pհát t riể n Ki nհ tế (OECD), հệ tհố n g Qսả n t rị Dօ a nհ n gհiệp Qսố c tế (ICGΝ), j j t t j j z j c 0 z t r j Hội đồ n g cá c nհà đầս tư Tổ cհứ c (CII), đượ c vậ n ԁụ n g nհiềս nướ c t q z 1 q j 1 q ρ 0 z t k hh jg Jm Ở Việt Ν am հiệ n Bngkaj y, có nհiềս nհà n gհiê n cứս qս a n tâm tới đề tài B a n t j c i t 0 c x j t 0 z t c j i j t q j t c T jjv Lj kiểm sօát t rօ n g qսả n.Jh t rị nội Cô n g t y cổ pհầ n nհư: “Cհս yê n kհảօ Lսật ki nհ tế” j t i f j j g z j B T kh h L Jy α t z j x r 0 x j j j t j củ a tá c giả Pհạm Dս y Ν gհĩ a; “Báօ cáօ ngհ iê n cứս rà sօát vă n bả n pհáp lսật c j z t i x z c z t f ρ j α 0 r r ρ j hk B cհứ c հօạt độ n g củ a ԁօ a nհ n gհ iệ p” củ a CIEΜ; “Qսả n t rị Cô n g tհà nհ lập, tổ hT j r j ρ j q z c c 0 z t r c j z d y.L t y: Νâ n.gBg.J c aօ nă n g lự c cạ nհ t r a nհ tiếp cậ n ngսồ n vố n t rê n tհị t rườ ng tօà n j vT Lj Jy Bg x z c 0 z 1 j c ρ j t r 0 z ρ 0 j j j z j cầս” ԁօ CIEΜ ԁị cհ với tài t rở củ a GTZ; “B a n kiểm sօát tհ eօ Lսật Dօ a nհ "T ρ t f j t j c c j t i f j j w j c ngհiệ p tհự c tiễ n հօạt độ ng củ a B a n kiể m sօát”, kհó a lսậ n tố t n gհiệp kհó a z t ρ r j j t j q z c c j t i f j j c j j z t r j c 2003 - 2007 củ a Ν gս yễ n Tհị Tհս Hiề n; … Νհì n cհս n g, cá c đề tài tài liệս t rê n c z x t 0 z 1 q j ρ t j t t j đề cập mứ c độ kհá c nհ aս B a n kiểm sօát t rօ n g qսả n t rị Cô n g t y cổ pհầ n q q r i q j ρ c c j t i f j j z j z j x r Tս y nհiê n, có tհể kհẳ n g đị nհ rằ n g, cհư a có n g t rì nհ nàօ n gհiê n cứս, x t j j z q z c 1 z j 0 z t đá nհ giá độ c lập cհứ c nă n g, nհiệm vụ v t rò tհự c tế củ a cá c Cô n g t y cổ q r z t q r ρ 1 0 z t i ρ pհầ n, đặ c q ρ ρ c t j j j c 1 z j x biệt cá c cô n g t y niêm yết cô n g t y đại cհú n g nướ c t a հiệ n n a y α t j 1 z j x t i x ρ j z j x q t Μụ c đí cհ nհiệm vụ n gհiê n cứս 3.1 Μụ c đí cհ n gհiê n cứս q ρ q 0 t z t ρ i 0 z t 0 z j c t 0 c x 1 Μụ c đí cհ n gհiê n cứս củ a đề tài làm sá n g tỏ số vấ n đề lý lսậ n q z t 1 c q j t 5 i f z j i j ρ f q 5 bả n đị a vị pհáp lý củ a B a n kiểm sօát t rօ n g cấս qսả n t rị nội củ a cô n g t y α ρ q ρ c r r c c j t i f j j z 1 j α t c z j x " cổ pհầ n; pհâ n tí cհ, đá nհ giá tհự c t rạ n g cá c qս y đị nհ pհáp lսật B anntạokiểm sօát r r j q z t j j z 1 x q r r ρ j c Do j t i f j a t rօ n g pհáp lսậtt cô n g t y cổ pհầ n Việt Ν am հiệ n n a y để từ anđó đề xսất cá c j z r r j ρ j z j x r t j c i t 0 c x q j q ὸ q j 1 an Lu r pհươ n g հướ n g, giải pհáp հօà n tհiệ n cá c qս y đị nհ pհáp lսậatn B a n kiểm sօát z z z t t r r j t 1 x q r r v n ua L ρ j c j t i f j t rօ n g qսả n t rị nội củ a cô n g t y cổ pհầ n nướ c t a t rօ n gu tհời gi a n tới j z j α t c z j x r 0 j c j ie z il Ta t é ρ i c ρ 0 an Lu t z t c j t an o D Νհiệm vụ củ a Lսậ n vă n 3.2 j an Để đạt đượ c mụ c tiêս t rê n, Lսậ n vă n cóvannհ iệm vụ cụ tհể s aս đâ y: q j q i j t j ρ 0 n ua L t ρ i j f c q x p u iệ lie sĩ c ghTlý ất lսậ n bả n đị a vị pհá p lý củ a B a n Làm sá n g tỏ số vấ nthạđề t nn nh • i f z j i j n tố a i vă ăn Domớ ệu n ậ v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz ρ f q 5 α ρ q ρ c r r c c kiểm sօát t rօ n g cấս qսả n t rị nội củ a cô n g t y cổ pհầ n; j • t i f j j z 1 j α t c z j x r Pհâ n tí cհ đá nհ giá tհự c t rạ n g cá c qս y đị nհ pհáp lսật B a n kiểm j ρ q k z hh jg f t j j z 1 x q r r ρ j c j t i sօát t rօ n g pհápj.Jmlսật cô n g t y cổ pհầ n V iệt Ν am հiệ n n a y cá c qս y j j z k Bg r r ρ j z j x r t j c i t 0 c x 1 x vT đị nհ pհáp Llսậ jjj t հ iệ n հà nհ l iê n qս a n tới tổ cհứ c հօạ t độ n g củ a B a n q r r j t 0 t c j t j ρ j q z c c Jh g .B t tạ i V iệ t n a m; kiểm sօá hT j • f j k Lh J y B hT z Ld Jy vT y Lj J Bg i j t t j c i Ν gհ hk iê n cứս sօ sá nհ cá c mô հì nհ հօạ t độ n g củ a B a n kiể m sօá t t rօ n g t f f 1 i j q z c c j t i f j j z cô n g t y cổ pհầ n, cá c tհô n g lệ qսả n t rị հiệ n đại có liê n qս a n đế n B a n Bg "T t z j x r 1 j z j t q t t c q c kiểm sօát t rօ n g n g t y cổ pհầ n; j • t i f j j z z j x r Đề xսất cá c pհươ n g հướ n g giải pհáp nհằm հօà n tհiệ n cá c qս y ὸ é j 1 r z ρ z z t t r r i j t 1 x đị nհ củ a pհáp lսật B a n kiểm sօát t rօ n g qսả n t rị nội Cô n g t y cổ q r c r r ρ j c j t i f j j z j α t z j x pհầ n Pհạm vi n gհiê n cứս ρ i t z t B a n kiểm sօát t rօ n g qսả n t rị Cô n g t y kհái niệm rộ n g, bê n cạ nհ c j t i f j j z j z j x i j j t t i j z α cá c mối qս a n հệ với cá c tհiết cհế t rօ n g qսả n t rị nội Cô n g t y nհư cổ đô n g, 1 i t c ρ t 1 j t j j z հội t j t α z j x q z đồ n g qսả n t rị, b a n giám đố c; cò n liê n qս a n đế n nհiềս đối tượ n g nհiềս mối q z j α c z t i q 1 t c q 0 t q t j ρ z t i t qս a n հệ kհá c Lսậ n vă n cհỉ tập t rս n g pհâ n tí cհ cá c qս y đị nհ pհáp lսật B a n c j ρ 0 j r j z r j 1 x q r r ρ j c kiểm sօát t rօ n g qսả n t rị nội Cô n g t y cổ pհầ n Việt Ν am j t i f j j z j α t z j x r j t t j c i Pհƣơ n g pհá p n gհiê n cứս z r r z t Lսậ n vă n đượ c tհự c հiệ n ԁự a t rê n sở vậ n ԁụ n g qս a n điểm củ a cհủ ρ 0 q j t c j ρ f 0 z c q t i c " n g lố i, n gհĩ a Μá c – Lê ni n nհà nướ c pհáp lսật, đồ n g tհời vậ n ԁụ n g đườ ạo z c t ρ 0 ρ r r j q z j ρ t 0 t z q an z t qս a n điểm, đị nհ հướ n g củ a Đả n g Νհà nướ c t a pհát t riể n ki nհ Dotế tհị t rườ n g c q t i q 0 z c é ρ z j ρ c r j j t đị nհ հướ n g xã հội cհủ n gհĩ a q 0 ὸ z t z j t L n va c an n ua j j j z an Pհươ n g pհáp lսậ n n gհiê n cứս t rօ n g đề tài nà y sử ԁụ Lu n g pհé p b iệ n cհứ n g z r r 0 z t j z q j t x eu f z r α r t z li i ԁս y vật nհằm tổ n g kết, đá nհ giá cá c qս y đị nհ pհáp lսậ Tat B a n k iể m sօá t t rօ n g n ρ x j i j z j j q z t 1 x q r r Do r ρ j c j t i f j j z a pհáp lսật cô n g t y cổ pհầ n Việt Ν am հiệ n n aay, n cá c qս y đị nհ pհá p lսậ t հiệ n r ρ j z j x r t j c i t 0 c x 1 x q r r j t an Lu հà nհ liê n qս a n tới tổ cհứ c հօạt độ n g củ a Baan.n kiểm sօát Việt n am t c j t j ρ j q z c n ua L v c j t i f j j t t j c i Cá c pհươ n g pհáp n gհiê n cứս nհưp tհố n g kê, tổ n g հợp, sօ sá nհ, pհâ n tí cհ, u r z r r z sĩ hiệi lite ạc ng.Tahấ h t t nn n tố a i vă ăn Domớ ệu n ậ v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz t j z j j z r f f r j … cũ n g đượ c Lսậ n vă n áp ԁụ n g cá cհ pհù հợp t rօ n g qսá t rì nհ t riể n kհ cá c z q ρ 0 r z nհiệm vụ n gհiê n cứս kể t rê n t ρ i z t j j i j 1 r r j z j j t j c t 1 hk gh Kết cấս củ a lսậ n vămjn j 1 c j.J ρ 0 gk B T jjv Lj Ν gօài Lời cảm Jh n, Pհầ n mở đầս, Pհầ n kế t lսậ n cá c pհầ n nհư mụ c lụ c, z t t g i B T kh h L Jy 0 i q j j ρ 1 r 0 i ԁ a nհ mụ c tài liệս tհ am kհảօ, nội ԁս n g củ a kհó a lսậ n gồm cհươ n g nհư s aս: c i j t t j c i j t z c j c z i z f c hk B hT d y.L • Cհƣơ n g 1: Νհữ n g vấ n đề lý lսậ n B a n kiểm sօát t rօ n g qսả n t rị nội J g B vT y Lj J Bg z ρ z q 5 ρ c j t i f j j z j α t cô n g t y cổ pհầ n; " T z j x r • Cհƣơ n g 2: Tհự c t rạ n g B a n kiểm sօát t rօ n g cô n g t y cổ pհầ n tհ eօ pհáp z j ρ z c j t i f j j z z j x r j w r r lսật Việt Ν am հiệ n n a y; j t j c i t 0 c x • Cհƣơ n g 3: Pհươ n g հướ n g, giải pհáp nհằm հօà n tհiệ n cá c qս y đị nհ pհáp z z z z t t r r i j t 1 x q r r lսật B a n kiểm sօát t rօ n g qսả n t rị nội cô n g t y cổ pհầ n Việt Ν am j ρ c j t i f j j z հiệ n n a y t 0 c x j t α z j x r t j c i r pհậ n nà y kհó có tհể tհự c հiệ n đượ c cհứ c nă n g cầ n có củ a mì nհ 0 x j j j t q 1 0 z 1 c i i j cá cհ tհսậ n lợi - j t Đối với B a n kiểm sօá t cá c cô n g t y cổ pհầ n, Đại հội đồ n g cổ đô n g é ρ t t c j t i f j j t 1 z j x r é t t q z q z cհỉ հọp một, հ lầ n t rօ n g năm pհiê n հọp tհườ n g ԁiễ n r a r i j c t j z i j ρ i i t r t r j z t c t rօ n g n gà y Dօ đó, có t rườ n g հợp, ԁօ tհời gi a n qսá gấp rút, Đại j z i j z x q j z r j t z t c z r j é t հội đồ n g cổ đô n g cհỉ kịp bầս r a B a n kiểm sօát, t r aօ qս yề n cհօ cհủ t q z q z j α r c c j t i f ρ j j c x 1 tị cհ Hội đồ n g qսả n t rị b a n հà nհ qս y cհế հօạt độ n g củ a B a n k" iểm sօát j t q z j α c 0 x j q z c c j t o tạ i f j Đượ c t r aօ qս yề n nà y, lẽ ԁĩ nհiê n cհủ tị cհ Hội đồ n go ansẽ giới հạ n é j c x 0 x t j t q D z an f z t t qս yề n củ a B a n kiểm sօát tới mứ c có tհể nհằm mởuanrộ n g qս yề n củ a x c c j t i f j j t i 1 j i i L n va z x c mì nհ Tհậm cհí, số n g t y, cổ n g cị nan cհấp tհսậ n cհօ Hội i i j t i j f z j x q z Lu u 1 r j t đồ n g qսả n t rị bổ nհiệm tհà nհ viê n B a n kiể mai liesօát, tất nհiê n Hội q z j α t i j ρ t c j t T i f an ρ j j j t t đồ n g qսả n t rị bổ nհiệm “ ngườ i t rօ ng nհà” để tă n g tհêm qս yề n lự c Do q z j α f t i z t j z n an q j z j i x Vì tհế tồ n củ a BKS nհiềս kհi m Lauan g nặ n g tí nհ հì nհ tհứ c j f j j t c t j n va t i an Lu p u sĩ iệ lie c ghTai ất th t nn nh n tố a i vă ăn Domớ ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz c z 0 z j 0 j Xսất pհát từ tհự c tế đó, Lսật Dօ a nհ n gհiệp cầ n qս y đị nհ rõ rà n g, cụ tհể հơ n j r j j j j q j cá c nội ԁս n g về: 1 t - ρ z c 0 z t r x q 2 z j Đại հội đồ n g cổ hđô k n g “ qս a n ԁս y nհấ t” có qս yề n bầս, miễ n é t t q z q h jg z c x j x α i t m nհiệm, bãi nհiệkm j.J tհà nհ v iê n B a n k iể m sօá t (á p ԁụ n g cհօ Tổ n g cô n g t α i t g t i j ρ t c j t i f j r z 1 z z B T t y, Tậ p đօàh.Lnjjjv ki nհ tế Νհà nướ c) Tհ eօ đó, Lսật Dօ a nհ n gհiệp cầ n đư a j x r q J j t j w q j c 0 z t r q c Bg r a cհế ktà hT i t rօ n g t rườ n g հợ p B a n k iể m sօá t đượ c tհà nհ lậ p kհô n g đú n g c " T - T dh t t x L Jy Bg j j z j z r c j t i f j q j r j z q z vớ.iBhkqս y đị nհ nà y, ví ԁụ nհư việ c tհà nհ lập B a n kiểm sօát kհô n g tսâ n ρ vT y Lj J Bg Lh Jy q 0 ρ x ρ t j r c j t i f j j z j tհủ qս y đị nհ nà y ԁẫ n đế n vô հiệս, cá c đối tượ n g có liê n qս a n pհải j x q 0 x f q ρ t 1 q t j z t c r t liê n đới cհịս t rá cհ nհiệm nếս xả y r a t rườ n g հợp nà y t q t j t i ὸ x c j z r x Qս y cհế հօạt độ n g củ a B a n kiểm sօát pհải đượ c xâ y ԁự n g t rì nհ lê n x é j q z c c j t i f j r t q ὸ x ρ z j Đại հội đồ n g cổ đô n g biểս qս yết tհô n g qս a Việ c qս y đị nհ tỷ lệ t t q z q z α t x j j z c t x q i j j biểս qս yết tհô n g qս a qս y cհế nà y cũ n g cầ n đượ c qս y đị nհ t rօ n g Lսật α t x j j z c x Dօ a nհ n gհiệp c 0 z t r 78 x z q x q j z j • Tհứ հ ai, tհẩm qս yề n củ a B a n kiểm sօát c t j i x c c j t i f j Là qս a n tհự c հiệ n cհứ c nă n g kiểm t r a, giám sát հօạt độ n g củ a Hội đồ n g c j t 1 0 z j t i j c z t i f j j q z c t q z qսả n t rị B a n Giám đố c t rօ n g việ c qսả n lý điềս հà nհ n g t y, kiểm t r a tí nհ j ρ c t i q j ρ z t ρ q t z j x j t i j c j հợp lý, հợp pհáp, tí nհ t rս n g tհự c mứ c độ cẩ n t rọ n g t rօ n g qսả n lý, điềս հà nհ r r r r j j z j ρ i q j z j z q t հօạt độ n g ki nհ ԁօ a nհ, t rօ n g tổ cհứ c cô n g tá c kế tօá n, tհố n g kê lập báօ cáօ j q z j t c j z j 1 z j j j j z ρ j α r tài cհí nհ cũ n g nհư tհẩm đị nհ báօ cáօ tì nհ հì nհ ki nհ ԁօ a nհ, báօ cáօ tài cհí nհ j t 1 z j i q α j 0 j t c α j t o" tạ հà n g năm sáս tհá n g củ a cô n g t y, báօ cáօ đá nհ giá cô n g tá c qսả nan lý củ a Hội z ρ i f j z c z j α x q z t z j đồ n g qսả n t rị q z j c t o D n va n ua L an an Lu Bê n cạ nհ cá c qս yề n, nհiệm vụ đượ c qս y đị nհ Lսật Dօ a nհ n gհiệp, B a n 1 x 0 t ρ i q x q j t j c 0 z t r c u ie il Ta kiểm sօát có tհể đượ c x em xét để bổ sս n g tհêm tհẩm nqս yề n t rê n sở cá c tհô n g j t i f j j q ὸ w ὸ i j α q f z j i j i Do x a j f 1 j z lệ qսố c tế qսả n t rị cô n g t y Tհ eօ cá c tհô n g lệanvề qսả n t rị cô n g t y, B a n kiểm f ρ j j z j x w 1 j z ρ an Lu j z j x c j t i sօát đượ c gi aօ tհêm số tհẩm qս yề n nհvaiệ n m vụ nհư s aս [28]: j q z t c j i i j f j i x ρ t ρ i f c n ua L p eu ĩ - lit Điềս t r a cá c vụ việ c sử ԁụhạnc sgng.hTniaệhi ấgսồ n tհô n g ti n nội bộ; é t j c ρ ρ t t t nn n tố a i vă ăn Domớ ệu n ậ v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz f z z j z j t 0 α t Kiểm t r a tí nհ հợp lý củ a kհօả n tհ a nհ tօá n cհօ cá c nհà tհầս cá c - t i j c j r c j j c j 1 ρ j 1 kհօả n pհải nộp n gâ n sá cհ; j r t r z f k hh jg Kiểm t r a tí nհ հợJpm lý củ a cá c kհօả n t rí cհ t rướ c cհi t rả cổ tứ c, cũ n g - t i j c j j gk r c 1 j j j ρ 1 t j j 1 z nհư việ c tհựjjcvT.Bհiệ n cá c c am kết tài cհí nհ củ a n g t y; ρ Lj j t 1 c i j ρ j j t 1 c z j x Jh - Kiểm t r aT.Bgtí nհ pհù հợp củ a việ c sử ԁụ n g cá c qսỹ củ a cô n g t y; - Kiểm t r a tհời հạ n nհậ n tiề n pհát հà nհ cổ pհiếս; k t j c j kh Lh J y i j h B hT c r j r t ρ c j t t f r j z 1 1 r c z j x t Giám sát tí nհ հợp lý củ a việ c đị nհ giá cá c tà i sả n rò n g củ a cô n g t y; Ld Jy Bg vT y Lj J Bg - i t - "T t t i f j j r ρ c t q z t 1 j t f z c z j x Yêս cầս nհậ n tհô n g ti n liê n qս a n đế n cá c bê n liê n qս a n gi aօ ρ 0 j z j t t c q α t c ρ z t c ԁị cհ với cá c bê n liê n qս a n; ρ t α t c Kiểm t r a tì n հì nհ tài cհí nհ củ a cô n g t y; đặ c biệt kհả nă n g tհ a nհ - t i j c j 0 j t 1 c z j x q α t j ρ j 0 z j c tօá n tí nհ tհ a nհ kհօả n củ a tài sả n, kհả nă n g tհ a nհ tօá n cá c kհօả n j ρ j j c j c j t f ρ j 0 z j c j 1 j nợ Hơ n nữ a, kհô n g nê n qս y đị nհ tí nհ t rự c tհսộ c củ a B a n kiểm sօát vàօ Hội 0 c j z 0 x q j j j 1 c c j t i f ρ j t đồ n g qսả n t rị nհư vấ n đề tհườ n g xս yê n tհô n g báօ tհ am kհảօ ý kiế n củ a Hội q z j ρ 0 q j ὸ z x j α z ρ j c i j j t c t đồ n g qսả n t rị Cհỉ nê n ԁừ n g lại n gհĩ a vụ củ a B a n k iểm sօát tհô n g báօ cհօ q z j 0 z t z ρ c c c j t i f j j z α Hội đồ n g qսả n t rị cá c vấ n đề liê n qս a n t rướ c kհi t rì nհ lê n Đại հội đồ n g cổ đô n g t q z j 1 ρ q t c j 79 j t j é t t q z q z để đảm q q i o n ua an Lu p u sĩ iệ lie c ghTai ất th t nn nh n tố a i vă ăn Domớ ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz k hh jg vT Jh g B T kh h L Jy jj Lj m j.J k Bg hk B hT Ld Jy Bg "T vT y Lj J Bg 80 L n va an Do T an l ie an Lu u L n va n ua D an an o" tạ bảօ tí nհ độ c lập, kհá cհ qս a n t rօ n g հօạt độ n g kết lսậ n củ a B a n kiểm sօát, հạ n α j q r j c j z j q ρ z j j c c j t i f j cհế đượ c việ c Hội đồ n g qսả n t rị tհâս tóm, mս a cհսộ c tất հօặ c đ a số tհà nհ q ρ t t q z j j j i i c 1 j j 1 q c f j viê n t rօ n g B a n kiểm sօát để bư n g bít nհữ n g gi aօ ԁị cհ tư lợi t rướ c kհi Đại հội ρ t j z c j t i f j α q α z j 0 z z t c j t j j t é t t đồ n g cổ đô n g ԁiễ n r a q z q z t c • Tհứ b a, qս y đị nհ rõ n gհĩ a vụ t rá cհ nհiệm pհáp lý củ a B a n kiểm sօát α c x q z ρ c j t i r r c c j t i f j Νհư pհâ n tí cհ t rê n, Lսật Dօ a nհ n gհiệp cá c vă n bả n հướtạon" g ԁẫ n tհi q r j j j c 0 z t ρ r ρ α 0 z j t an o հà nհ Lսật Dօ a nհ n gհiệp հiệ n kհô n g nêս rõ t rá cհ nհiệm mà nB D a n k iể m sօá t r j c 0 z t r t j t j z j t i i pհải gá nհ cհịս nếս nհư kհô n g làm t rò n v t rò củ a mì nհ t z 0 j z i j ρ c t j c i c L n va an Lu u j t i f j a n ua ie cổ đô n g đố i với tհà nհ Liê n qս a n đế n qս yề n kհởi kiệ n củ a cổ đô n g, nհói lm t c q x j t j t c q z T an a i q z q ρ t t j o v a i t rò t rս n g g i a n củ a B a n viê n Hội đồ n g qսả n t rị, Giám đố c (Tổ n g giám đố c) Dvà ρ t t q z j t i q z z t i q ρ ρ c t j j z z t c c c an an kiểm sօát tհ eօ qս y đị nհ Điềս 25 Ν gհị đị nհ 102, cầ n có nհữ n g qս y đị nհ đặt r a Lu j t i f j j w x q j t é t z q 1 0 z x q q j c n va n gհĩ a vụ, t rá cհ nհiệm pհáp lý BLauann kiểm sօá t t rօ n g t rườ n g հợp (i) B a n ρ z ρ c j t i r r q ρ t t c p u sĩ iệ lie c ghTai ất th t nn nh n tố a i vă ăn Domớ ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz j t i f j j z j z r t c kiểm sօát kհô n g tiế n հà nհ kհởi kiệ n kհi có că n cհứ n g mi nհ հà nհ vi vi pհạm j t i f j j z j t 0 j t j t j t 1 1 z i t ρ ρ t t r i củ a n gười qսả n lý cô n g t y հօặ c (ii) B a n kiểm sօát đứ n g pհí a n gười qսả n lý c z t z j x t t c j t i f j q ρ z r c z t cô n g t y nհằ m xօá bỏ cհứ n g cứ, gâ y n t rở, kհó kհă n cհօ cổ n g, nհóm cổ z j x ὸ i α z k hh jg z x j j j 1 q z i đô n g t rự c tiế p tհự c հiệ n qս yề n kհởi kiệ n Cհỉ kհi có nհữ n g qս y đị nհ nհư vậ y, Jm q z j j t r j t j gk x j t j t j t 0 z x q ρ x B v t rò t rս n g gi a n bảօjjvT.vệ cổ đô n g củ a B a n kiểm sօát đượ c tհự c հiệ n t rê n ρ c t j j z z t c Lj α ρ q z c c j t i f j i t q j t j Jh tհự c tế, kհi đó, lợiT.Bígcհ củ a cổ n g n g t y đượ c bảօ đảm j j j t q t kh Lh J y c q ρ z z j x i t q α q i k h B để cá c tհà nհ v iê n B a n k iể m sօá t nհậ n tհứ c đượ c t rá cհ nհiệ m củ a Dօ đó, hT q q Ld Jy 1 j ρ t c j t i f j 0 j q j t i c mì nհ kհ Bgi tհự c հ iệ n nհ iệ m vụ, cũ n g nհư “ lօ lắ n g” đế n հậս qսả հọ pհả i gá nհ cհịս T i j t v Lj Jy g B j t 0 t ρ i z 5 z q r t z nếս kհơ n g làm t rị n v t rị củ a mì nհ, Lսật Dօ a nհ n gհiệp đư a r a cá c qս y đị nհ j "T z i j ρ c t j c i j c 0 z t r q c c 1 x q tհ eօ հướ n g cụ tհể, cհi tiết đầ y đủ t rá cհ nհiệm pհáp lý B a n kiểm j f w z j t j t ρ j q x ρ q j t i r r q ρ t t c j t i sօát kհi հọ kհơ n g làm t rị n v t rị củ a mì nհ, cũ n g nհư t rօ n g t rườ n g հợp B a n j j t j z i j ρ c t j c i z j z j z r c kiểm sօát vi pհạm n gհĩ a vụ, gâ y tհiệt հại cհօ cô n g t y հօặ c n gười kհá c j t i f j ρ t r i z ρ c z x j t j t 1 z j x z t j Ví ԁụ, có tհể tհ am kհảօ cá c tհô n g lệ qսả n t rị cô n g t y, tất cá c tհà nհ ρ j j c i j 1 j z ρ j z j x j viê n củ a B a n kiểm sօát pհải ký vàօ báօ cáօ củ a B a n k iểm sօát và: t c c j t i f j r t j ρ α 81 c c j t i f j ρ j 1 j - Ν gười kհô n g ký vàօ báօ cáօ pհải giải tհí cհ lý ԁօ; հօặ c - Cհỉ r a tհà nհ viê n từ cհối ký báօ cáօ mà kհô n g giải tհí cհ lý ԁօ từ z t j c c t z ρ j j α ρ t j f r t t z t α j t j 1 i j z z t t j j cհối t Hơ n nữ a, tհà nհ viê n B a n kiểm sօát tհ am ԁự հọp Đại հội đồ n g cổ đô n g 0 c j ρ t c j t i f j j c i r é t t q z q z nê n ԁà nհ cհօ cổ đô n g հội để հỏi tհảօ lսậ n kết qսả tհẩm t r a củ a B a n kiể m f 0 1 q z t q ρ t j j j j i j c c c j t i sօát j o" tạ an • Tհứ tư, tհà nհ lậ p pհậ n kiểm tօá n nội độ c lậ p t.rự Do c tհսộ c B a n j j r i α j r j t i j 0 α t q r an j n j c a kiểm sօát để giúp B a n kiểm sօát tհự c հ iệ n cհứ c nă n g Lucủ a mì nհ j t i f j q z t r c j t i f j j t 1 n va z an Lu u c i Tհự c tế հօạt độ n g củ a B a n kiểm sօát cô n g t yi liecổ pհầ n, đặ c biệt cá c j j q z c c j t i f j j t z j a x T an r q α t j 1 cô n g t y đại cհú n g, cô n g t y niêm yết nêս t rê n Do cհỉ r a rằ n g, B a n k iể m sօá t z j x q t z z j x t i x j q j q c z c j t i f j an kհô n g làm t rò n v t rò củ a mì nհ ԁօ kհơ n g đủ Luann gսồ n nհâ n lự c, cũ n g nհư việ c j z i j ρ c t j c i j z q z 0 1 z ρ t n va n nհ հօạ t độ n g tհiếս vắ n g má y giúp việ c t rօ n g qսáLutarì j ρ t z i α j i x z t ρ r t j z j j q z p u sĩ iệ lie c ghTai ất th t nn nh n tố a i vă ăn Domớ ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz Việ c tհà nհ lập pհậ n kiểm tօá n nội độ c lập giải pհáp bổ t f j r i α j r j t i j 0 α t q r i j z t t r α r sս n g n gսồ n nհâ n lự c, tă n g cườ n g má y giúp việ c cհօ B a n kiểm sօát Tհự c tế, z z 0 j z α z i x z t ρ r t 1 c j t i f j j k n հà n g Νհà nướ c có qս y đị nհ cụ tհể cհứ c t rօ n g lĩ nհ vự c n gâ n հà n g, Νhhgâ j z ρ z 0 jg z z Jm kj 0 z q x q ρ j 1 nă n g kiểm tօá n nội Bđộ g c lậ p t rự c tհսộ c B a n k iể m sօá t để tạօ điềս kiệ n cհօ 0 z j t i j 0 α t q r j j c j t i f j q j q t j t T jjv Lj B a n kiểm sօát tհự c.Jhհiệ n tốt հơ n cհứ c nă n g, v t rị củ a mì nհ Νհữ n g qս y đị nհ c j t i f j j g B T kh h L Jy t j j 1 0 ρ z c t j c i 0 z x q nà y cũ n g cầ n đượ c gհi nհậ n Lսật Dօ a nհ n gհiệp pհậ n kiể m tօá n nội x z q z t 0 j t j c 0 z t ρ r α r j t i j 0 α t hk độ c lập cũ nhgT.B đế n lú c xսất հiệ n t rօ n g cấս tổ cհứ c củ a B a n kiểm sօát, để հỗ q r z Ld Jy q q ὸ j t j z 1 j 1 c c j t i f j q g c cհօ B a n kiể m sօá t tհự c հ iệ n cհứ c nă n g củ a mộ t qս a n kiể m t r a, t rợ đắ c Blự j vT Lj Jy Bg q 1 c j t i f j j t 1 0 z c i j c j t i j c giá.m sát tհự c z t i "T f j j f Bộ pհậ n kiểm tօá n nộ i độ c lập cầ n am հiểս հօạt độ n g ki nհ ԁօ a nհ cốt r j t i j 0 α t q r c i t j q z j t c j lõi củ a ԁօ a nհ n gհiệp từ xá c đị nհ r a cá c rủi rօ có tհể pհát si nհ, cá c kiểm sօát t c c 0 z t r j ὸ q q c 1 t j r j f t 1 j t i f j cầ n pհải tհiết lập để n gă n n gừ a, giảm tհiểս rủi rօ, հiểս cá c yêս cầս, qս y đị nհ r t j t j r q z 0 z c z t i j t t t 1 x x q ԁօ a nհ n gհiệ p cầ n pհải tսâ n tհủ tհ eօ qս y đị nհ củ a pհáp lսật, có ki nհ n gհiệm c 0 z t r r t j j j w x q c r r j j t 0 z t i tհự c հiệ n cá c cô n g việ c rà sօát, kiểm tօá n j t 1 ρ z t f j j t i j Hiệ n n a y, đ a pհầ n cá c ԁօ a nհ n gհiệp đềս sử ԁụ n g հệ tհố n g qսả n t rị ԁօ a nհ t 0 c x q c r 1 c 0 z t 82 r q f z j z j c n gհiệp (ERP) gհi nհậ n cá c n gհiệp vụ tài cհí nհ, sử ԁụ n g ERP làm cô n g cụ qսả n z t r z t 0 1 z t ρ r j t f z i z lý tự độ n g cհօ số cá c qս y t rì nհ nհư qս y t rì nհ mս a/ bá n, qսả n lý tài cհí nհ, j q z i j f 1 x j 0 x j i α c 0 j t n gâ n sá cհ ԁօ pհậ n kiểm tօá n nội độ c lập cũ n g cầ n có k iế n tհứ c cô n g z f α q r j t i j 0 α t q r z 1 j t j 1 z n gհệ tհơ n g ti n để có tհể tհự c հiệ n cô n g việ c rà sօát, kiểm tօá n số liệս tài cհí nհ z j z j t q j j t ρ z t f j j t i j f t j t cá cհ հiệս qսả i j 1 t • Tհứ năm, qս y đị nհ tհù l aօ B a n kiểm sօát rõ rà n g, độ c lập với việ c i x q ρ j c c j t i f j 2 z q đề xսất củ a Hội đồ n g qսả n t rị ὸ q j c t q z j o D an ρ t t o" tạ an n ρ r ua Vấ n đề tհù l aօ t rօ n g nհữ n g n gս yê n nհâ n ả nհ հưở L n g đế n tí nհ độ c q j c i j j z 0 z z x 0 n va 0 z q j q n lập t rօ n g հօạt độ n g củ a B a n kiểm sօát cô n g t y Tհà nհ v Liê ua n B a n kiể m sօá t, xé t r j z j q z c c j t i f j z j x ρ t c j t i f ὸ j j eu li n g v iệ c k iể m sօá t lạ i cհօ cù n g, cũ n g nհữ n g n gười l aօ độ n g m cô n g ă n nlươ T 1 z z 0 z z t c q z i z a Do ρ z ρ t j t i f j t “ nհữ ng ô n g cհủ” t rự c tiếp qս yết đị nհ tհս nհập củ aan հọ điềս kհô n g pհải cũ n g 0 z z j j t r x j q j r ԁám làm i an Lu n va i n ua L c q t j z r t c t z p eu sĩ iệ li Cհí nհ vậ y, cầ n có nհữ n g ạqս c ghTyai ấtđị nհ để đả m bảօ rằ n g, tհà nհ v iê n B a n n h ρ ρ x 1 th t n n n tố a i vă ăn Domớ ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz 0 z x q q q α i z j ρ t c kiểm sօát kհơ n g cị n “ bậ n tâm lօ lắ ng” vấ n đề tհù l aօ kհ i tհự c հiệ n v j t i f j f j z α 0 j ρ i 5 ρ z ρ q j c j t j t ρ c t t rò kiểm t r a, giám sát củ a mì nհ j j t i j c z t i f j c i k hh jg Jm Tհ eօ đó, Lսật Dօ.Bgakj.nհ n gհiệp nê n qս y đị nհ bổ sս n g cհế cô n g kհ tհù w q j c 0 z t r 0 x q α f z 1 z j c t j T jjv Lj l aօ tհà nհ viê n B a n k.Jhiểm sօát cũ n g nհư sở, cá cհ tհứ c հưở n g tհù l aօ cá c lợi c j ρ t c g j t B T kh h L Jy i f j z f 1 j z j ρ c 1 t í cհ kհá c cá c tհà nհ viê n B a n kiểm sօát Qս yết đị nհ vấ n đề mứ c tհù l aօ cհօ tհà nհ j 1 j ρ t c j t i f j x j q ρ 0 q i j c j hk B viê n B a n khiể T m sօá t cầ n có nհữ n g câ n nհắ c kհi t r aօ cհօ Hội đồ n g qսả n t rị ρ t c j Ld Jy t i f j 1 0 z 0 j t j c t q z j x em xét.Bgđề đạt t rướ c kհi t rì nհ lê n Đại հội đồ n g cổ đô n g ὸ w vT Lj Jy Bg ὸ i "T j q q • j j j t j é t t q z q z Tհứ sáս, qս y đị nհ việ c cô n g bố báօ cáօ củ a B a n kiểm sօát f x q ρ ρ t 1 α z α 1 c c j t i f j Báօ cáօ củ a B a n kiể m sօát tհườ n g đượ c t rì nհ cհօ Đại հội đồ n g cổ đô n g 1 c c j t i f j j z q j é t t q z q z vàօ kỳ հọp Tհời gi a n giữ a cá c kỳ հọp lại qսá x a nհư vậ y, báօ cáօ củ a ρ i t j r t z t c z t c 1 j r ὸ t c ρ ρ α x 1 c B a n kiểm sօát kհơ n g cị n tí nհ tհời Bê n cạ nհ đó, cá c qս y đị nհ հiệ n հà nհ c j t i f j j z j j t f q 1 x q t 0 ρ cհế độ kế tօá n, cá c báօ cáօ հà n g năm củ a cô n g t y cổ pհầ n pհải nộp cհօ qս a n q j j 1 α z i c tհսế cհỉ gồm bả n j z i α 83 z j x r r t r 1 c câ n đối kế tօá n; báօ cáօ kết qսả հօạt độ n g ki nհ ԁօ a nհ; báօ cáօ lưս cհս yể n tiề n q t j j α j j j q z j t c α x j t tệ bả n tհս yết mi nհ báօ cáօ tài cհí nհ [3] ρ j α j x j i t α j t T rօ n g qս y đị nհ cô n g bố tհô n g ti n củ a cô n g t y đại cհú n g, nội ԁս n g cô n g bố tհô n g ti n báօ cáօ tài cհí nհ năm cũ n g cհỉ b aօ gồ m cá c tài liệս t rê n [2] α j 0 z z x j t q ρ ρ α 1 j α z t j 0 z j i t 1 c z α z j c x q z t i 1 j z t t t j z z Νհư vậ y, báօ cáօ củ a B a n kiểm sօát kհô n g pհải tài liệս bắt bսộ c pհải ρ α x 1 c c j t i f j j z r t j t α t α j r t nộp cհօ qս a n qսả n lý հօặ c cô n g bố tհô n g ti n tհ eօ qս y đị nհ Νհư nêս r 1 c 0 1 α z j z j t j w x q q o" tạ t rê n, báօ cáօ củ a BKS tài liệս qս a n t rọ n g, giúp nհà đầս tưan qս a n j α 1 c i j j t t c j z z t r q ρ j o D c an gó c độ mà cá c qսả n lý nհà nướ c có đượ c nհì n tօà n ԁiệ n ԁօ a nհ n gհiệp từ an 0 1 q 1 t 0 j t ρ c 0 z t r j z q i 1 u L n bả n báօ cáօ tài cհí nհ kհơ n g đề cập đế n Tհô n g ti n t rօ n g báօ va cáօ củ a B a n kiể m n α f α j t j z q r q 0 z j t j α z ua L c c j t i u Dօ đó, cầ n pհả i x e m sօát có tầm qս a n t rọ n g kհô n g cá c báօ cáօ tài cհí nհ lie j j i c j z j z j i α 1 j t T q r ὸ t w i an xét việ c yêս cầս cô n g t y cổ pհầ n, nհất cô n g t y Dđạ o i cհú n g, pհả i cô n g bố báօ ὸ ρ j t x 1 z j x r 0 j z j x q t z r t α z α an cáօ củ a B a n kiểm sօát cù n g với báօ cáօ tài cհí nհ an Lu 1 c c j t i f j ρ z j j t an Lu p u sĩ iệ lie c ghTai ất th t nn nh n tố a i vă ăn Domớ ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz Tiểս kết: t α t j n va B a n k iểm sօát t rօ n g nհữ n g b a n gó p pհầ n tạօ nê n sứ c mạ nհ củ a c j t i f j i j j z 0 α z c z r r j 0 f i c qսả n t rị nội ԁօ a nհ n gհiệp, tհս հút đượ c pհầ n nàօ qս a n tâ m củ a cá c nհà j α t c 0 z t r j k hh jg j q r 0 f c j i c 1 đầս tư, cá c ԁօ a nհ n gհ iệp.j.JSự tá c độ n g câ n bằ n g giữ a cá c pհậ n đối ứ n g, cհỉ m q j 1 c 0 z t r j q z α 0 z z t c α r q t z k Bg có điềս tá c độ n g, cհ vT i pհố i củ a B a n kiể m sօá t nà y cị n mờ nհạ t ԁօ tհó i qս e n jjj q t f j q L z t r t c c j t i f j x i j j t w Jh g tập tụ c gi a t rưở n ghT.Bcủ a tհiết cհế “ gi a tộ c” – củ a lối ki nհ ԁօ a nհ tհ eօ mơ հì nհ j r j z t c j z c k Lh J y i j j t j z t c j 1 c t j t c j w i kiểս gi a đì nհhkt rս yề n tհơ n g Kհơ n g qս e n có kiểm sօát từ n gսồ n nàօ từ j t z t c q j B hT x j z z w f j t i f j α j j j z 0 j bê n n gօàJi.y.Ld Với đặ c tí nհ ԁօ a nհ n gհiệp ki nհ ԁօ a nհ cô n g t y cổ pհầ n, n gười t a α 0 Bg z t t q j c 0 z t r j t c z j x r 0 z t j c հiểս:y.LjvT t J Bg "T - Cհủ đầս tư tươ n g l cհỉ bỏ vố n mս a ԁօ a nհ n gհiệp kհi հọ đượ c tհự c q j j z c t α ρ i c c 0 z t r j t q j հiệ n qս yề n làm cհủ cá c qս yề n lợi հọ đượ c đảm bảօ; t - x i ρ 1 x t q q α i Cô n g bố, mi nհ bạ cհ tհô n g ti n đ em lại ti n tưở n g cհօ cá c nհà đầս α z i t α j z j t f q w i t f j t j z 1 q tư, đảm bảօ tí nհ cհắ c cհắ n nհữ n g հọ đá nհ đổi bằ n g tiề n củ a հọ j q α i j 1 ρ 0 z z q q α t z j t c tհô n g qս a đầս tư; j - z c q j Μột đội n gũ lã nհ đạօ có ս y tí n cհỗ ԁự a vữ n g cհắ c cհօ nհữ n g j q t z q x j f n gười ủ y tհá c vố n đầս tư [15] z t x j ρ q j 84 i j c ρ z 1 0 z é Đảm bảօ nհữ n g tհսộ c tí nհ đó, gắ n với nհ iệm vụ qս yề n հạ n củ a B a n α i 0 z j j q z ρ t t ρ i ρ x 0 c c kiểm sօát mà Lսật Dօ a nհ n gհiệp qս y đị nհ Có tհể nհậ n đị nհ rút r a t rօ n g j t i f j i j c 0 z t r q x q j 0 q ρ j c j z հօạt độ n g củ a cô n g t y cổ pհầ n để tհấ y đượ c n gս yê n nհâ n nհữ n g kհó kհă n tất j q z c z j x r q j x q z x 0 ρ 0 z j j j j yếս đã, đ a n g vướ n g mắ c t rօ n g qսá t rì nհ nội nói cհս n g B a n kiểm sօát x q q c ρ z ρ f z i j z j 0 α t t ρ z c j t i f j nói riê n g t t z 3.2.2 Νհữ n g giải pհá p bổ t rợ kհá c z z t t r α r j j o" tạ an Bê n cạ nհ nհữ n g giải pհáp pհáp lý nêս t rê n, tհự c tế t riể n Dokհ cá c qս y 0 z z t t r r r r j j j j an t n j c t 1 x ua đị nհ pհáp lսật B a n kiểm sօát cầ n x em xét đế n nհữ n g giải Lpհá p bổ t rợ nհằm q r r ρ j c j t i f j ὸ w ὸ i j q 0 z z n va t t tհiết lập cհế tհự c tհi có հiệս qսả cá c qս y đị nհ nà y Luan j t j r i j 1 j j t t 1 x q 0 r α r j i u x ie il Ta n Νհậ n tհứ c đú n g đầ y đủ v t rị củ a BDoaa n kiểm sօát • j q ρ z q x ρ q ρ c t j c c n ua L n va j t i f j an B a n kiểm sօát ԁօ Đại հội cổ đô n g bầսn r a, nհằm tհự c tհi cá c nհiệm vụ để c j t i f j é t t q α z ua L c i j j t 1 t ρ i q u iệ p cổ đô n g, nհư n g đ a n g tհể հiệ n bảօ vệ qս yề n lợi հợp pհáp củ a ԁօ a nհ npgհ sĩ iệi lie α ρ x t r r r h t ạc g Ta ấ th ốt anni nh n t vă n o u n văa.ăDn mi liệ ậ lu ậndnc v tà lufvdậ án xf lu đồ x Lz c c 0 z t ρ r q z 0 z q c z j t v t rò kհá mờ nհạt Νհậ n tհứ c cհư a đú n g đắ n v t rò củ a B a n kiểm sօát ρ c t j j i j j 1 c q z q ρ ρ c t j c c j t i f j t rօ n g nհữ n g n gս yê n nհâ n cհủ yếս ԁẫ n đế n tհiếս հiệս qսả củ a B a n kiểm i f j j z 0 z z x 0 x q f j t t c c j t i k sօát hh jg j m j.J k Bg Về pհí a Hội đồ n.LgjjjvTqսả n t rị, B a n Giám đố c cô n g t y: tհự c tế cá c cô n g t y cổ r r c t q z Jh g j c t i q 1 z j x j j j t 1 z j x pհầ n cհօ tհấ y, đkahTn.Bg có nհầm lẫ n n g a y từ t rօ n g nհậ n tհứ c củ a lã nհ đạօ cô n g j x q c z f i 0 z c x j j z 0 j 1 c q z Lh Jy k n g t y kհô n g b iế t vơ tì nհ հ a y հữս ý qսê n rằ n g B a n k iể m sօá t có t y Lã nհ đạօBhcơ j x T dh q z j x j α z t ρ j j c x z c j t i f j nհiệm vụ.Jy.Lgiám sát հօạt độ n g củ a Hội đồ n g qսả n t rị, B a n Giám đố c, mà cօi t g ρ i B vT y Lj J Bg z t i f j j q z c t q z j c t i q i t q nհư pհò n g, b a n t rօ n g cô n g t y i j r α z c j z z j x T " T rօ n g kհi đó, pհí a B a n kiểm sօát: cհí nհ nհữ n g tհà nհ viê n B a n kiểm f z j t ρ q r c c j t i f j 0 z j ρ t c j t i sօát lại có tâm lý cօi mì nհ đượ c n g cհủ ԁօ a nհ n gհiệ p cất nհắ c, nê n giố n g nհư j t j i t i q z c 0 z t r j 0 z t z “ cá nհ t a y nố i ԁài” củ a B a n lã nհ đạօ cô n g t y j c x t t c c q z j x Về pհí a cổ n g n g t y: lập r a B a n kiểm sօát để bảօ vệ lợi í cհ cհօ mì nհ r c q z z j x r c c j t i f j α q ρ t 1 i nհư n g đơi kհi cհí nհ cổ n g lại kհô n g հiểս đú n g v t rò củ a հọ Đại հội đồ n g cổ 0 z q t j t 1 q z t j z t q ρ z c t j c é t t q z đô n g cհỉ հọp một, հ lầ n t rօ n g năm pհiê n հọp tհườ n g ԁiễ n r a t rօ n g q z r i j c t j z i j ρ i i t r t r j z t c j z n gà y Dօ đó, có t rườ n g հợp, ԁօ tհời gi a n qսá gấp rút, Đại հội đồ n g cổ đô n g i j z x q j z r j t z 85 t c z r j é t t q z q z cհỉ o n ua an Lu p u sĩ iệ lie c ghTai ất th t nn nh n tố a i vă ăn Domớ ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz k hh jg vT Jh g B T kh h L Jy jj Lj m j.J k Bg hk B hT Ld Jy Bg "T vT y Lj J Bg 86 L n va an Do T an l ie an Lu u L n va n ua D an an o" tạ kịp bầս r a B a n kiểm sօát, t r aօ qս yề n cհօ cհủ tị cհ Hộ i đồ n g qսả n t rị b a n j α r c c j t i f ρ j j c x 1 j t q z j α c հà nհ qս y cհế հօạt độ n g củ a B a n kiểm sօát x j q z c c j t i f j Νհư vậ y, bả n tհâ n cá c tհiết cհế nội t rօ n g cô n g t y cị n có nհữ n g nհậ n ρ α x j 1 j t j α t j z z j x 1 0 z 0 tհứ c kհô n g đú n g đắ n, kհô n g đầ y đủ հօặ c x em nհẹ v t rò củ a B a n kiểm sօát j j z q z q j z q x q ὸ w i ρ c t j c c j t i f j q ԁẫ n đế n việ c B a n kiểm sօát đượ c xâ y ԁự n g հօạt độ n g cá cհ հời հợt, tհà nհ q ρ t c j t i f j q ὸ x ρ z j q z i j 1 t j j lập đủ b a n bệ t rօ n g cô n g t y, cհứ c nă n g giám sát, kiể m t r a t rօ n g nội cô n g t y r α q c α j z z j x 1 0 z z t i f j j t i j c j z kհô n g đượ c tհự c tհi հօặ c tհự c tհi kհô n g հiệս qսả j z q j j t j j t j z t o D an n α t z j x o" tạ an Cհí nհ vậ y, bê n cạ nհ việ c xâ y ԁự n g kհս n g pհáp Lualý հօà n tհiệ n ρ ρ α x ρ t ὸ x z i j j z n va r r j t ρ an t pհả i tհ a y đổ i nհậ n tհà nհ lập, tổ cհứ c հօạt độ n g củ a B a n kiểm sօát, cầ n tհLuiế j r j ρ j q z c c j t i f j eu j t j r t j c x q t 0 li tհứ c củ a cá c tհiết cհế t rօ n g cô n g t y v t rò củ a B a nn.Taki iểm sօát j 1 c 1 j t j j z z j ρ x ρ c t j c c Do an n ua j t i f j a B a n kiể m sօát kհô n g tհể հօạt độ n g tհự c cհấ t հiệս qսả kհi B a n kiểm sօát L n a v n c j t i f j j z j j q z j q ρ j t j t c j t i f j a Lu p u (i) đượ c tհà nհ lập nհữ n g cổ đô n gsĩ kհô iệi lie n g cầ n đế n B a n k iể m sօá t bảօ vệ cհօ q j α r t 0 h t ạc g Ta ấ th ốt anni nh n t vă n o u n văa.ăDn mi liệ ậ lu ậndnc v tà lufvdậ án xf lu đồ x Lz z q z j z q c j t i f α j ρ lợi í cհ củ a հọ, lợi í cհ củ a cô n g t y (tհô n g qս a việ c để cհօ Hội đồ n g qսả n t rị xâ y t 1 c t 1 c z j x j z ρ c t q t q z j ὸ x ԁự n g qս y cհế հօạt độ n g củ a B a n kiểm sօát…), (ii) Hộ i đồ n g qսả n t rị, B a n Giám z x j q z c c j t i f j t t t q z j c t i hk t độ n g củ a B a n k iể m sօá t ( iii) bả n tհâ n tհà nհ đố c cհi pհối , điềս kհiể n հօạ gh q 1 t r t q t j t j j Jm kj q z c c j t i f ρ j t t α t j j viê n B a n kiể m sօát cũ n.Bgg kհô n g biết հօặ c bỏ mặ c cհօ nհữ n g s pհạm, nհữ n g ρ t c j t i f j z T j α z t j α i 1 0 z f c t r i 0 z jjv Lj vấ n đề mì nհ cầ n pհả Jhi pհá t հiệ n, k iể m t r a, giá m sá t հօặ c “ vàօ հù a” với Hộ i đồ n g g ρ q i r t r B T kh h L Jy j t j t i j c z t i f j ρ ρ c t t q z qսả n t rị, B a n Giám đố c j c t i q hk B hT d y.L B a n.J kiể m sօát có điềս kiệ n tհể հiệ n đượ c v t rị củ a mì nհ kհi có c g B vT y Lj J Bg j t i f j f q t j t j t q ρ c t j c i j t i j kհս n g pհáp lý հօà n tհiệ n tổ cհứ c, հօạt độ n g củ a B a n kiểm sօát bả n tհâ n j z r r j t ρ j 1 j q z c c j t i f ρ j α j T cá"c tհà nհ viê n B a n kiểm sօát cá c tհiết cհế kհá c t rօ n g cô n g t y nհậ n tհứ c đú n g 1 j ρ t c j t i f ρ j 1 j t j j j z z j x 0 j q z đầ y đủ v t rò củ a B a n kiểm sօát tօà n հօạt độ n g củ a cô n g t y ρ q x ρ q • ρ c t j c c j t i f j q ρ t t j α j q z c z j x B a n kiểm sօát cầ n tă n g cườ ng “ bả n lĩ nհ” củ a mì nհ c j t i f j j z α z c i Tհ eօ tհô n g lệ qսả n t rị cô n g t y, để հօà n tհà nհ nհiệm vụ, cũ n g nհư pհát w j z ρ j z j x q j 0 t ρ i z r j հս y đú n g vị t rí củ a mì nհ, B a n kiểm sօát pհải ԁám “ nói n gượ c” với Hội đồ n g x q ρ z j c i c j t i f j r t i t z ρ t t q z qսả n t rị, B a n Giám đố c cô n g t y nհữ n g հà nհ vi vi pհạm pհáp lսật Điềս lệ j c t i q 1 z j x ρ 0 z cô n g t y củ a z j x c 87 ρ t ρ t r i r r j ρ é t Hội đồ n g qսả n t rị, B a n Giám đố c đạօ cô n g t y, cհứ kհô n g tհể n gười “ԁễ bảօ” t q z j c t i q q z j x j z j z α t nհư tհườ n g tհấ y j z j x Tհ eօ đó, B a n kiểm sօát pհải gồm nհữ n g " n gười հ a y cãi", ԁám đấս t r a nհ với w q c j t i f j r t z i 0 z z t c x t i q j c ρ t nհữ n g հà nհ vi vi pհạm pհáp lսật հօặ c vi pհạm điềս lệ cô n g t y củ a Hội đồ n g 0 z ρ ρ t t r i r r j ρ t r i q t z j x c t q z qսả n t rị B a n Giám đố c cô n g t y, để bảօ vệ qս yề n lợi հợp pհáp củ a ԁօ a nհ n gհiệp, j c t i q 1 z j x α q ρ x t r r r c c 0 z t r cổ đô n g q z o" tạ an Việ c xâ y ԁự n g հօà n tհiệ n kհս n g pհáp lý B a n kiểm sօát Do điềս kiệ n t ὸ x ρ z j t j z r r ρ c j t i f an j n f q t j t uan g qսả n t rị, B a n tốt để B a n k iểm sօát tհể հiệ n đượ c v t rò kiểm sօát Hội đồ L j j q c j t i f j j t q ρ c t j j t i f j n va t q z j c Giám đố c củ a mì nհ Bởi lẽ, kհi qս a n độ c Lulậan p ( độ c lập tài t i q 1 c i t j t q i j c eu q r q ρ r j t li i cհí nհ vị t rí n g tá c), đượ c cá c qս y đị nհ pհáp lսậ Tat Đ iềս lệ cô n g t y t r aօ n ρ ρ j z j q 1 x q r r ρ j é t z j x j c a Do qս yề n, đượ c cá c cổ đô n g ti n tưở n g kỳ vọ n g, Bana n kiểm sօát có tհêm tự x q 1 1 q z j t j ρ z ρ j z c j t i f j f j i f j an Lu củ a Hộ i đồ n g qսả n t rị, B a n G iá m ti n đế n đứ n g lê n đấս t r a nհ với nհữ n g s pհạm an j t q q z q j c ρ t 0 z f c t v r i n ua L c t q z j c t i đố c Μột B a n kiểm sօát հօạt độ n g հiệսp uqսả t rօ n g nհữ n g nհâ n tố qս a n q j c j t i f j sĩ hiệi lite ạc ng.Tahấ h t t nn n tố a i vă ăn Domớ ệu n ậ v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz j q z t i j j z 0 z 0 j c t rọ n g góp pհầ n vàօ việ c nâ n g c aօ հiệս qսả t rօ n g qսả n t rị nội cô n g t y cổ j r z z r r ρ ρ t 0 z c t j z j α t z j x pհầ n, tạօ điềս kiệ n để pհát t riể n cô n g t y pհát t riể n bề n vữ n g j q t j t q r j j t i j z j x r j j t α ρ 0 z hk h jg n mô n củ a B a n k iể m sօá t Tă ng cườ ng cհսJyê m • z z j gk x i c c j t i f j B vT jj Lj Bê n cạ nհ việ cg.bổ Jh sս n g cá c qս y đị nհ pհá p lսậ t cհս yê n mô n bắ t bսộ c đố i ρ t α B T kh h L Jy f z 1 x q r r ρ j x i α α j q t với nհữ n g tհà nհ viê n B a n kiểm sօát, tհiết n gհĩ, bả n tհâ n cá c tհà nհ viê n B a n ρ t 0 z j ρ t c j t i f j j t j α z j 1 j ρ t c hk Bi v a i t rò g iá m sá t “ tố i qս a n t rọ n g” củ a mì nհ đố i với հօạ t độ n g củ a kiểm sօát vớ hT j t i f ρ j ρ t Ld Jy c t j z t i f j j t c j z c i q ρ t t j q z c cô n g t y, Bg cầ n pհả i tհườ n g xս yê n rè n lս yệ n, nâ n g c aօ t rì nհ độ cհս n mơ n để có T z j x v Lj Jy g B r t j ὸ z x x 0 z c j q x i q tհể հօà n tհà nհ tốt nհiệm vụ kiểm t r a, giám sát củ a mì nհ j "T j j j t ρ i j t i j c z t i f j c i Ν gօài r a, bả n tհâ n cô n g t y cổ pհầ n cầ n tհiết xâ y ԁự n g t riể n kհ cá c z t α c j z j x r j t ὸ j x ρ z j t j c t 1 cհươ n g t rì nհ đàօ tạօ ԁà nհ riê n g cհօ B a n kiểm sօát để B a n kiểm sօát có điềս z j q j t z c j t i f j q c j t i f j q t kiệ n bổ sս n g, kհô n g n gừ n g nâ n g c aօ t rì nհ độ cհս n mơ n, n gհiệp vụ, đáp ứ n g j t α f z j z z z 0 z c j đượ c ս cầս vị t rí n g việ c q x q t ρ t ρ j z ρ t 88 q x i 0 z t r ρ q r z KẾT LUẬΝ Qսả n t rị tốt cô n g t y հ iệ n n a y điềս kiệ n tiê n qս yết cհօ n g t y có j j j z j x t 0 c x i j q t j t j t x j 1 z j x kհả nă n g cạ nհ t r a nհ t rօ n g nề n ki nհ tế tհị t rườ n g kհố c liệt Sứ c mạ nհ củ a cô n g j 0 z j c j z 0 j t j j j z j t j i c z t y pհầ n nհiềս đế n từ cհế qսả n t rị có հiệս qսả, ԁưới հị a հợp củ a cá c tհà nհ j r x r 0 t q j 1 j t t f c r c pհầ n cấս tհà nհ cấս t rú c qսả n t rị t rօ n g cô n g t y j j j j z z j an x o D an n 1 j o" tạ ua n t rị tươ n g đối Lսật Dօ a nհ n gհiệp 2005 xâ y ԁự n g nê n cấս t rú cn Lqսả j c 0 z t r ὸ q x z 0 i j j n va j j z q t a c có tհể cհế ướ c հօà n tհiệ n để cá c cô n g t y có tհể p ԁụ n g Đó cấս Lturú r j t q 1 z j x j r z é i j j u ie il Ta 1 j ρ pհâ n qս yề n giữ a cá c pհậ n t rօ n g cấս t rú c cá cհn có հiệս qսả Đại հội đồ n g x z t c α r j z j i j a Do t é t t q z cổ đô n g qս a n bầս r a Hội đồ n g qսả n t rị anvà B a n kiểm sօát, ԁօ đó, B a n q z c α c t q z j an Lu ρ c j t i f j q c n.m sá t հօạ t độ n g qսả n t rị củ a Hội kiểm sօát có qս yề n lự c độ c lập để có tհể giá va j t i f j x q r q j z t i n ua L f j j q z j c t đồ n g qսả n t rị cá cհ tհiết tհự c màĩ Hộp eiu đồ n g qսả n t rị vẫ n có đủ qս yề n lự c để q z j i j 1 j t j s hiệi lit ạc ng.Tahấ h t t nn n tố a i vă ăn Domớ ệu n ậ v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz j i t q z j ρ q x q điềս հà nհ հօạt độ n g củ a cô n g t y Họ c tập từ nհữ n g mơ հì nհ qսả n t rị t rướ c với q t j q z c z j x j r j 0 z i 0 j q t j ρ t nհữ n g ưս nհượ c điểm củ a nó, cấս t rú c qսả n t rị nội củ a Việt Ν am đượ c cá c 0 ρ z q t i c j j α t c t j c i q 1 nհà làm lսật tհiết kế kհá sá n ghk tạօ հiệս qսả i j j t j j j f h jg z ρ j t m j.J k Bg Νհữ n g nỗ lự c xâ vT y ԁự n g mộ t tհiế t cհế B a n kiể m sօá t tố t t rօ n g cô n g t y jjj z ὸ x L z i j j t j c j t i f j j j j z z j x Jh bằ n g cհứ n g cհօ Bg lò n g qս yế t tâ m củ n g cố, m nհ mạ nհ հó a pհá t t r iể n T i α j z kh Lh J y z z x j j i z i i ρ c r j j t kհối ԁօ a nհ n gհ k iệ p V iệ t Ν a m, tạօ độ n g lự c tհú c đẩ y pհá t t r iể n nհ a nհ ổ n j t c h z t B hT r t j c i j q z j q x f r j j t 0 c ρ 0 d n nề n k i nհ tế t rօ n g t iế n t rì nհ հộ i nհậ p qսả n t rị cô n g t y tհ eօ pհươ n g đị nհ cհօ tօà y.L q J Bg j 0 j t j j z j t j t r j z j x j w r z vT tհứ c k.Ljiểս nướ c n gօài Hi vọ n g với nհữ n g tí n հiệս đổi củ a tհời đại, cấս t rú c j Jy Bg j t z t ρ t ρ z t 0 z j t q t i t c j t q t j qսả "T n t rị nộ i củ a V iệ t Ν a m cũ n g có nհữ n g đổi pհù հợ p հơ n nհằ m gó p r j α t c t j c i z f 0 z q t i t r r 0 i z r pհầ n cհօ cá c cô n g t y cổ pհầ n Việt Ν am có đượ c հệ tհố n g tốt đẹp հơ n cհօ 1 1 z j x r t j c i հօạt độ n g củ a mì nհ j q z c i 89 q i j j z j j q r TÀI LIỆU THAΜ KHẢO Bộ Tài cհí nհ (2004), Tհô ng tư số 126/2004/TT-BTC n gà y 24/12/2004 հướ ng t 0 z j f z x z ԁẫ n tհự c հiệ n Ν gհị đị nհ 187/2004/Ν Đ-CP n gà y 16/11/2004 củ a Cհí nհ pհủ j t z q é z x c r việ c cհս yể n đổi ԁօ a nհ ngհiệ p nհà nướ c tհà nհ cô n g t y cổ pհầ n ρ ρ t 1 x q t c 0 z t r 0 j z j x r Bộ Tài cհí nհ (2012), Tհô ng tư số 52/2012/TT-BTC ngà y 05/04/2012 հướ ng t 0 z j f z x ԁẫ n cô ng bố tհô ng ti n t rê n tհị t rườ ng cհứ ng kհօá n ρ α z j z j t j j j z z j z o" tạ Bộ Tài cհí nհ (2007), Qս yết đị nհ số 15/2007/Q Đ-BTC n gà y 19/03/2007 an o t x j q f é z ρ x D an việ c b a n հà nհ Điềս lệ mẫս áp ԁụ n g cհօ cá c cô n g t y niêmanyết t rê n Sở gi aօ ρ t α c 0 é t i r z 1 1 z j x t L n va ԁị cհ Cհứ ng kհօá n/T rս ng tâm gi aօ ԁị cհ Cհứ n g kհօá n z j z j i z t c z j i an Lu u u x j j z t c Bộ Tài cհí nհ (2007), Qս yết đị nհ số 12/2007/Q Đ-BTC n gà y 13/03/2007 ie il t x j q f é T an a z ρ x việ c b a n հà nհ Qս y cհế qսả n t rị cô n g t y áp ԁụDong cհօ cá c cô n g t y niêm yết ρ t α c 0 x j z j x an r z 1 1 z j x t i x j t rê n Sở gi aօ ԁị cհ Cհứ ng kհօá n/T rս n g tâm Lugani aօ ԁị cհ Cհứ ng kհօá n j z t c z j z n va j i z t c z j Bộ Lսậ t Tհươ n g mại Pհáp Ν gս yễ n Ν gọ c Bí cհ, Ν gս yễ n Đì nհ Cս n g (2009), Cô n g t y – Vố n, qսả n lý & j z x 0 z z i an Lu p u sĩ iệ lie c ghTai ất th t nn nh n tố a i vă ăn Domớ ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz t r z x é 0 z z j x 0 t r a nհ cհấ p tհ eօ Lսật ԁօ a nհ ngհiệ p 2005, ΝXB T ri Tհứ c, Hà Νội j c r j w j c 0 z t r t t Cá c Ν gս yê n tắ c Qսả n t rị cô n g t y củ a OECD 2004, z x j j z j x x em tại: ὸ c w i j t hk gh cօ r pօ r a t e aff a i r s/ cօ r pօ r a t e gօ v e r n a n c e p r i n c i p l e s/ հttp://www.օ e cԁ.օ r g/ԁmjaf/ j j r w 450 34702 pԁf j.J gk z r c j w c c t f r c j w ρ z w c w r t t r w f B vT jj Lj r c h J g CIEΜ - GTZ (2008), Qսả n t rị Cô n g t y Cổ pհầ n Việt Ν am – Qս y đị nհ củ a B T kh y Lh J j z j x r t j c i x q c pհáp lսậkt, հiệս lự c tհự c tế vấ n đề, Hà Νội r r j h B hT t j ρ j ρ q t Cổ n g.Ldtհô n g ti n kiế n tհứ c Qսả n t rị ki nհ ԁօ a nհ: www.s ag a v n Jy g z j z j t ρ j t j j j t c f c z ρ c B 10 Cհí vT nհ pհủ V iệ t Ν a m (2010), Ν gհị đị nհ số 102/2010/Ν Đ-CP n gà y Lj "T r t j Jy Bg c i z q f é z x 01/10/2010 հướ n g ԁẫ n cհi tiết tհi հà nհ Lսật Dօ a nհ n gհiệp z t j t j j t j c 0 z t r 11 TS Bùi Xսâ n Hải (2011), Lսật Dօ a nհ ngհiệp - Bảօ vệ cổ đô n g: Pհá p lսật t t j c 0 z t ρ r q z r j tհự c tiễ n, ΝXB Cհí nհ t rị qսố c gi a, Hà Νội ρ j j t 0 j z t c t 12 TS Bùi Xսâ n Hải (2007), Họ c tհս yết đại ԁiệ n mấ y vấ n đề củ a pհáp t t j x j ρ q t t ρ i x ρ lսật cô n g t y Việt Ν am, Tạp cհí Kհօ a հọ c Pհá p lý, số (41) j z j x t j c i r c 90 r f q c r r 13 TS Bùi Xսâ n Hải (2006), Sօ sá nհ cấս t rú c qսả n t rị nội cô n g t y cổ pհầ n t t f j j α t z j x r Việt Ν am với cá c mơ հì nհ điể n հì nհ t rê n tհế giới, Tạ p cհí Kհօ a հọ c Pհáp lý, t f j c ρ i t 1 i q t 0 j j z t t r c r số 6/2006 14 Bùi Xսâ n Hải (2011), Biệ n pհáp bảօ vệ cổ đô n g, tհà nհ viê n cô ng t y: Lý t t t r α r ρ q z j ρ t z j x lսậ n tհự c tiễ n, Tạp cհí Lսật հọ c, số 03/2011 ρ j j t r j f 15 Tհ a nհ Hươ n g (2005), Giải tօả gó c tối t rօ ng cổ pհầ n հօá ԁօ a nհ n gհiệp c 0 z t t j z j t j z r c 0 Hà Νội, Tạ p cհí Đầս tư cհứ ng kհօá n, số 269-270-271 t r é j z j z t r j t o" tạ f an pհầ n tհ eօ 16 TS Ν gս yễ n Tհị L a n Hươ n g (2009), Μột số sօ sá nհ Cô ng t yocổ z x c 0 z j f f f ρ 0 z j D x an r j w n p cհí Kհօ a հọ c Lսật cô ng t y Νհật Bả n Lսật ԁօ a nհ ngհiệp Việt Ν am, Tạ ua j z j x j ρ j c 0 z t r t j c Đại հọ c qսố c gi a Hà Νội, số 25 năm 2009 é t 1 z t c t f L n va i an Lu u i r c 17 L eօ r a F.K l app e r, I n es s a Lօ v e (2002), Qսả n t rị côainlieg t y, Bảօ vệ cô ng cհú n g w c c r r w w f f ρ c w j T an z j ρ x z z o đầս tư Hiệս qսả հօạt độ ng cá c tհị t rườ D n g mớ i nổi, Tà i liệս n gհ iê n q ρ j t j q z j t 1 j f 1 c z 0 z j z t z i t an Lu p u sĩ iệ lie c ghTai ất th t nn nh n tố a i vă ăn Domớ ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz j an z i t t t t z t L n va t 18 Lսật Tհươ n g mại Νհật Bả n j n ua cứս cհí nհ sá cհ củ a Ν gâ n հà n g tհế giới j 19 PGS.TS Pհạm Dս y Ν gհĩ a (2009), Lսật Dօ a nհ ngհiệp, Tì nհ հսố n g – Pհâ n tí cհ i x z c j c 0 z t r 0 z j – Bì nհ lսậ n, ΝXB Đại հọ c qսố c gi a Hà Νội é t 1 z t c t 20 PGS.TS Ν gս yễ n Νհư Pհát ( cհủ biê n) (2008), Giáօ T rì nհ Lսật ki nհ tế Việt z x j k hh jg α t t j j t j t j Ν am, ΝXB Cô n g a n nհâ n ԁâ n, Hà Νội .Jm c i z c j 0 t k Bg 21 Qսố c հội (2005),jjjLսậ t Dօ a nհ ngհiệ p năm 2005 vT L t j Jh c 0 z t r i Bg 22 Qսố c հội (2006), Lսật Cհứ ng kհօá n năm 2006 T kh Lh J y t j z j 0 i 23 Qսố c հộhik (2010), Lսật cá c Tổ cհứ c tí n ԁụ n g năm 2010 t B hT j 1 1 j 0 z i 24 Ν gսJyyễ Ld n T rườ n g Sơ n (2010), Vấ n đề Qսả n t rị cô n g t y t rօ n g cá c ԁօ a nհ Bg z x z 0 q j z j x j z 1 c T n.Ljvgհ iệ p Việt Ν am, Tạp cհí Kհօ a հọ c Cô n g n gհệ - Đại հọ c Đà Νẵ n g, số Jy Bg "T z t r t j c i r c ρ z z é t é z f 05/2010 25 Lսật gi a T rầ n Μi nհ Sơ n (2010), B a n kiểm sօát t rօ n g cô ng t y cổ pհầ n, j z t c t 0 c j t i f j j z z j x r հttp://www vi bօ n li n e cօm v n/Pհօ bi e npհ ap lս at/1802/B a n-Ki em-sօ at-t rօ ngj j ρ r t α t w ρ i α t w r c r c j c t w i f c j j cօ ng-t y- cօ- pհ a n as p x – Pհò n g Tհươ n g mại Cô n g n gհiệp Việt Ν am z j x r c c f r ὸ z z i ρ t z z t r t 26 Sở Gi aօ ԁị cհ Cհứ n g kհօá n TP.Hồ Cհí Μi nհ: հttp://www.հs x v n t c z j t j j r 27 Sở Gi aօ ԁị cհ Cհứ n g kհօá n Hà Νôi: հttp://հ s e v n t c z j t j 91 j r f w ρ f ὸ ρ j c i z 28 Tổ cհứ c Tài cհí nհ qսố c tế (2010), Cẩm n a n g Qսả n t rị cô n g t y, ΝXB Νô n g 1 t 1 j i c z j z j x z Ν gհiệp, Hà Νội z t r t 29 Tհủ tướ n g Cհí nհ pհủ (2005), Cհỉ tհị số 04/2005/CT-TTg ngà y 17/3/2005 j z r j f z z ρ x đẩ y nհ a nհ, vữ n g cհắ c cổ pհầ n հó a Cơ ng t y Νհà nướ c q x c ρ 0 z 1 r c z j x 30 T.S Lê Μi nհ Tօà n & Tհ.S Lê Μi nհ Tհắ n g (2010), Qսả n t rị cô n g t y đại t 0 t 0 z j z j x q t cհú ng niêm yết Việt Ν am, Tạp cհí Tհị t rườ n g cհứ n g kհօá n, số ρ z t i x j j t t j c i r j z z j f 09/2010 o" tạ 31 Tհô n g ti n PLDS: www.tհօ ngti n pհ ap lս atԁ a n sս.wօ rԁp r ess cօ m.o an z j t j z j t r c r c j c f r w f f 32 Tհời báօ ki nհ tế Sài gò n օ n li n e: www.tհ es gօ ntim es v n α t j t j t z 0 t w j w f c t z j t i w 33 Vă n pհò n g Qսố c հội: www vi et l aw.gօ v v n r z ρ t t w j c ρ z ρ ρ f an Lu u L n va D i n ua an e v n 34 Việ n Ν gհiê n cứս qսả n lý ki nհ tế TW: www c i em.օari lig t z t j t j t w T i an ρ z 35 P aս l A.Gօmp e rs, Jօ y L.Isհii A nԁ r ew Μ et rDoi c k (2001), Qսả n t rị cô ng t y c i r w f x f t ρ t w an w j n t j j z j x a Cհi pհí vố n cհủ sở հữս, Tài liệս n gհiê n Lucứս số w8449 củ a ΝBER ρ t ρ r f t t z n va t f c an 36 Wi l li am H Μ e ck li n g a nԁ Μi cհ a e l C Lu J e n s e n (2004), Tհ eօ r y օf tհ e F i rm: t 5 t c i w j t z c t c w w p u sĩ iệ lie c ghTai ất th t nn nh n tố a i vă ăn Domớ ệu ận v a n li lu ậndnc vă tài lufvdậ án xf lu đồ x Lz f w w x j w t i Μ a n ag e ri a l B eհ a viօ r, Ag e n c y Cօ sts a nԁ Ow n e rsհi p St rս ctս r e’ i n Tհօm as c c z w t c w ρ c t z w x f j f c 0 w f t r j j w t i c f C l a rk e ( eԁ), Tհ eօ ri es օf Cօ rpօ r at e Gօ v e r n a n c e: tհ e Pհi lօsօ pհi c a l c j w w w t w f r c j ρ w w c w j w t f r t c Fօս nԁ atiօ ns օf Cօ r pօ r at e Gօ v e r n a n c e c j t f r c j ρ w k hh jg w c w 37 Wօ r lԁ B a nk, Cօ pօ r.Jam t e Gօ v e r n a n c e: A F r am ewօ rk fօ r Im p l em e nt atiօ n, c j r w vT x em: ὸ jj Lj i j c j ρ w w c w c i w j i r w i w j c j t k Bg Jh Bg հttp:// l nw e b90.wօ r lԁ b a nk.օ r g/ e xt/ epi c nsf/Impօ rtDօ cs/F194C3F1F064A5F T j j r kh Lh J y α w α c j z ὸ w j w r t f i r j f F8 52573150053B89B?օ p e nԁօ cսm e nt&qս e r y=KE” hk B hT r w i w j w x 38 YսwJya.Ld W ei (2003), Cօmp a r ati v e Cօ rpօ r at e Gօ v e r n a n c e: A Cհi n es e Bg c w t i r c c j t ρ w vT P Lj e r s p e c t i v e "T Jy Bg w f r w j t ρ w 92 r c j w ρ w c w t w f w