Cho thuê tài chính
Khái niệm cho thuê tài chính
1.1.2.1 Khái niệm cho thuê tài chính:
Cho thuê tài chính là một thuật ngữ đợc dịch ra từ thuật ngữ của nớc ngoài, từ tiếng Anh gọi là Finance Lease hay một số tài liệu gọi là Net Lease, Capital Lease, còn tiếng Pháp là Credit-bail Nếu dịch ra từ chữ tiếng Anh thì
Finance là tài chính hay tài trợ, Lease là thuê nên các nhà dịch thuật đã đa ra nhiều tên gọi nh: Cho thuê tài chính, leasing, tài trợ thuê mua, cho thuê vốn… Những quyền này cho phépCòn nếu dịch ra từ chữ tiếng Pháp Credit là tín dụng còn Bail có nghĩa là thuê nên có thể dịch là tín dụng thuê mua Khi dịch từ tiếng nớc ngoài thì thuật ngữ không cần bám sát từ mà cần đảm bảo khái quát đợc bản chất của sự vật và hiện tợng mô tả
Vậy Cho thuê tài chính là gì? Ngay cả chữ “Tài chính” cũng đợc hiểu theo nhiều cách khác nhau, điều này gây khó khăn cho những ngời muốn tìm hiểu loại hình nghiệp vụ mới này
Tuy nhiên, vấn đề thuật ngữ không đóng vai trò quá quan trọng mà điều quan trọng hơn là cần hiểu đúng bản chất và nội dung vấn đề Nên trong bài này, thuật ngữ Cho thuê tài chính sẽ tiếp tục đợc sử dụng theo nh văn bản chính thức đang đợc sử dụng phổ biến hiện nay
Mỗi nớc trên thế giới định nghĩa khác nhau về Cho thuê tài chính do luật pháp nớc đó chi phối, đặc biệt là luật thuế Chúng ta có thể hiểu: Cho thuê tài chính là một phơng thức tài trợ tín dụng trung và dài hạn không thể huỷ ngang, ngời cho thuê thờng mua sắm thiết bị mà ngời thuê cần và đã thơng lợng từ trớc các điều kiện mua tài sản đó với nhà cung cấp hoặc cho thuê chính tài sản của họ Thời hạn của giao dịch thuê tài chính thờng chiếm phần lớn thời gian hữu dụng của tài sản và tiền thuê đợc tính đủ bù đắp những chi phí mua và cho thuê tài sản ở thời điểm bắt đầu hợp đồng Cũng có thể hiểu Cho thuê tài chính là một biện pháp thay thế việc vay vốn Ngân hàng để tài trợ, mua sắm thiết bị Về thực chất, Cho thuê tài chính là hình thức vay mợn của ngời thuê hay hình thức tài trợ tín dụng trung và dài hạn của ngời cho thuê
Thực tế cho thấy việc đa ra những tiêu chuẩn nhận dạng cụ thể, rõ ràng về giao dịch Cho thuê tài chính là một vấn đề rất cần thiết Một hệ thống tiêu chuẩn chính xác sẽ góp phần phân định rõ ràng giao dịch Cho thuê tài chính với các giao dịch thơng mại cũng nh các hoạt động tài chính khác Có thể liệt kê một số nhóm đặc điểm mà các nớc, các tổ chức đa ra để nhận dạng Cho thuê tài chính nh sau:
Thứ nhất, theo Uỷ Ban Tiêu Chuẩn Kế Toán Quốc Tế (ISAC), một giao dịch thuê tài sản đợc coi là một giao dịch Cho thuê tài chính nếu thoã mãn 1 trong 4 điều kiện sau:
Quyền sở hữu tài sản cho thuê đợc chuyển giao khi kết thúc hợp đồng thuê
Hợp đồng quy định quyền chọn mua tài sản thuê với giá tợng trng tại thời điểm chấm dứt hợp đồng
Thời hạn hợp đồng chiếm phần lớn thời gian hữu dụng của tài sản
Hiện giá của toàn bộ các khoản tiền thuê do ngời thuê trả tơng đơng hoặc lớn hơn giá trị trờng của tài sản tại thời điểm bắt đầu hợp đồng
Thứ hai, theo Hiệp định thống nhất luật dân sự về tín dụng thuê mua quốc tế thoả thuận thì giao dịch thuê mua gồm có những đặc điểm sau:
Ngời thuê chỉ rõ thiết bị và lựa chọn nhà cung cấp không phụ thuộc vào kỹ năng và ý kiến của ngời cho thuê
Thiết bị đợc đề cập trong thoả thuận của thuê mua do ngời cho thuê mua theo thoả thuận giữa ngời cho thuê và ngời thuê, trong tình trạng ngời thuê biết rõ nhà cung cấp
Những khoản tiền thuê phải trả theo thoả thuận của thuê mua đợc tính theo phơng thức trả dần hoặc trả ngay một phần đáng kể chi phí mua thiết bị
Nhìn chung, trong luật của nhiều quốc gia thì tuỳ vào tình hình cụ thể mà những nhà
Nhìn chung, trong luật của nhiều quốc gia thì tuỳ vào tình hình cụ thể mà những nhà làm chính sách có một số thay đổi liên quan đến đặc điểm của cho thuê tài chính Trên cơ sở làm chính sách có một số thay đổi liên quan đến đặc điểm của cho thuê tài chính Trên cơ sở phân loại của IASC, mỗi quốc gia đều có quy định cụ thể trong luật thuê mua của họ dựa trên phân loại của IASC, mỗi quốc gia đều có quy định cụ thể trong luật thuê mua của họ dựa trên những điều kiện cụ thể của mỗi n những điều kiện cụ thể của mỗi nớc Những quy định này có những khác biệt nhất định, song ớc Những quy định này có những khác biệt nhất định, song về cơ bản chúng không mâu thuẫn và tuỳ theo mức độ, những quy định này có thể cụ thể hơn, về cơ bản chúng không mâu thuẫn và tuỳ theo mức độ, những quy định này có thể cụ thể hơn, chi tiết hơn Chúng ta có thể khái quát các quy định một giao dịch nh chi tiết hơn Chúng ta có thể khái quát các quy định một giao dịch nh thế nào là giao dịch cho thế nào là giao dịch cho thuê tài chính của một số quốc gia nh thuê tài chính của một số quốc gia nh sau: sau:
Bảng 1 1 Bảng thống kê tiêu chuẩn để đ Bảng 1 1 Bảng thống kê tiêu chuẩn để đ ợc coi là giao dịch ợc coi là giao dịch cho thuê tài chính của một số quốc gia cho thuê tài chính của một số quốc gia
Tiêu thức IASC IASC Mỹ Mỹ Anh Anh Nhật Nhật Hàn quốc Hàn quốc ChuyÓn giao
ChuyÓn giao quyền sở hữu khi kết thúc quyền sở hữu khi kết thúc hợp đồng hợp đồng
Có Có Có Có Có Có Có Có Không qui Không qui định cụ thể định cụ thể
Quyền chọn mua Có Có Có Có Không bắt Không bắt buộc buộc Không bắt buộc Không bắt buộc Không bắt Không bắt buéc buéc Quyền huỷ ngang hợp đồng
Quyền huỷ ngang hợp đồng Không Không Không Không Không Không Không Không Không Không
Thời hạn thuê tính theo đời
Thời hạn thuê tính theo đời sống hữu dụng của tài sản sống hữu dụng của tài sản thuê thuê
>u%, tèi đa không đa không quá 30 năm quá 30 năm
Tài sản>5 năm: 60%, tài năm: 60%, tài sản
