Tài liệu Ôn thi CIA Gleim (Song ngữ Anh Việt) Part 1: Bài 1

This study unit covers Domain I: Foundations of Internal Auditing from The IIA’s CIA Exam Syllabus. This domain makes up 15% of Part 1 of the CIA exam and is tested at the basic and proficient cognitive levels. Bài học này bao gồm Phần 1: Cơ sở nền tảng của KTNB từ Đề cương kiểm tra CIA of IIA. Phần này chiếm 15% phần 1 của bài kiểm tra CIA và nó kiểm tra nhận thức ở mức cơ bản và thành thạo. The learning objectives of Study Unit 1 are Interpret The IIA’s Mission of Internal Audit, Definition of Internal Auditing, and Core Principles for the Professional Practice of Internal Auditing, as well as the purpose, authority, and resposibility of the internal audit activity. Làm rõ nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ, định nghĩa KTNB và nguyên tắc cốt lõi cho việc thực hành chuyên nghiệp kiểm toán nội bộ, cũng như mục đích, quyền hạn và trách nhiệm của hoạt động kiểm toán nội bộ. Explain the requirements of an internal audit charter (required components, board approval, communication of the charter, etc.) Giải thích các yêu cầu của điều lệ KTNB (thành phần bắt buộc, sự chấp thuận của HĐQT, thông tin về điều lệ) Interpret the difference between assurance and consulting services provided by the internal audit activity Làm rõ sự khác nhau giữa dịch vụ tư vấn và tuân thủ được cung cấp bởi hoạt động KTNB Demonstrate conformance with The IIA Code of Ethics Thể hiện sự tuân thủ với quy tắc đạo đức của IIA

Foundations of Internal Auditing Cơ sở tảng kiểm toán nội 1.1 Applicable Guidance 1.1 Hướng dẫn áp dụng 1.2 Ethics – Introduction and Principles 1.2 Đạo đức – Giới thiệu nguyên tắc 1.3 1.3 1.4 Ethics – Integrity Đạo đức – Tính trực Ethics – Objectivity 1.4 Đạo đức – Tính khách quan 1.5 Ethics – Confidentiality 1.5 Đạo đức – Tính bảo mật 1.6 Ethics – Competency 1.6 Đạo đức – Năng lực This study unit covers Domain I: Foundations of Internal Auditing from The IIA’s CIA Exam Syllabus This domain makes up 15% of Part of the CIA exam and is tested at the basic and proficient cognitive levels Bài học bao gồm Phần 1: Cơ sở tảng KTNB từ Đề cương kiểm tra CIA of IIA Phần chiếm 15% phần kiểm tra CIA kiểm tra nhận thức mức thành thạo The learning objectives of Study Unit are - Interpret The IIA’s Mission of Internal Audit, Definition of Internal Auditing, and Core Principles for the Professional Practice of Internal Auditing, as well as the purpose, authority, and resposibility of the internal audit activity - Làm rõ nhiệm vụ kiểm toán nội bộ, định nghĩa KTNB nguyên tắc cốt lõi cho việc thực hành chuyên nghiệp kiểm tốn nội bộ, mục đích, quyền hạn trách nhiệm hoạt động kiểm toán nội - Explain the requirements of an internal audit charter (required components, board approval, communication of the charter, etc.) - Giải thích yêu cầu điều lệ KTNB (thành phần bắt buộc, chấp thuận HĐQT, thông tin điều lệ) - Interpret the difference between assurance and consulting services provided by the internal audit activity - Làm rõ khác dịch vụ tư vấn tuân thủ cung cấp hoạt động KTNB Demonstrate conformance with The IIA Code of Ethics Thể tuân thủ với quy tắc đạo đức IIA Internal auditors perform assurance and consulting activities designed to evaluate and improve the effectiveness of the entity’s governance, risk management, and internal control processes using a systematic, disciplined, and risk-based approach This may include evaluation of internal control, examination of financial and operating information, review of compliance with laws and regulations and the assessment of fraud risk Các kiểm toán viên nội thực hoạt động tư vấn kiểm toán tuân thủ thiết kế để đánh giá nâng cao hiệu quy trình quản trị, quản lý rủi ro, kiểm soát nội đơn vị cách sử dụng phương pháp tiếp cận có hệ thống, kỷ luật dựa rủi ro Điều bao gồm đánh giá kiểm soát nội bộ, kiểm tra thơng tin tài hoạt động, xem xét việc tuân thủ luật pháp, quy định đánh giá rủi ro gian lận 1.1 Applicable Guidance (Hướng dẫn áp dụng) International Professional Practices Framework (IPPF) Khung thực hành nghề nghiệp quốc tế The Institute of Internal Auditors (The IIA) defines the mission of internal audit as follows: Viện Kiểm toán nội quốc tế xác định nhiệm vụ kiểm toán nội sau:  ‘’To enhance and protect organizational value by providing risk-based and objective assurance, advice, and insight.”  Nâng cao bảo vệ giá trị tổ chức cách cung cấp đảm bảo, lời khuyên, hiểu biết sâu sắc dựa rủi ro khách quan  Facilitating the achievement of this mission is the IPPF  Hỗ trợ hoàn thành nhiệm vụ IPPF The IPPF contains mandatory guidance and recommended guidance IPPF bao hàm hướng dẫn bắt buộc hướng dẫn khuyến nghị Implementation Supplement Sự thi hành Bổ sung Mandatory Guidance Hướng dẫn bắt buộc Adherence to the mandatory guidance is essential for the professional practice of internal auditing Việc tuân tủ hướng dẫn bắt buộc cần thiết cho hoạt động kiểm toán nội chuyên nghiệp  The mandatory guidance consists of four elements: The Core Principles for the Professional Practice of Internal Auditing The Definition of Internal Auditing The Code of Ethics The Standards  Hướng dẫn bắt buộc bao gồm yếu tố Nguyên tắc cốt lõi cho thực hành kiểm toán nội chuyên nghiệp Định nghĩa kiểm toán nội Các quy tắc đạo đức Chuẩn mực  The Core Principles and the Definition of Internal Auditing are reflected in the Code of Ethics and the Standards, Thus, conformance with the Code and the Standards demonstrates conformance with all mandatory elements of the IPPF  Các nguyên tắc cốt lõi định nghĩa KTNB phản ánh Quy tắc đạo đức Chuẩn mực, Do đó, việc tuân thủ quy tắc chuẩn mực thể việc tuân thủ với yếu tố bắt buộc IPPF  If the Standards are used with requirements of other authoritative bodies, internal audit communications also may cite the other requirements But, if the Standards and other requirements are inconsistent, internal auditors must conform with the Standards and may conform with the other requirements if they are more restrictive  Nếu chuẩn mực sử dụng với yêu cầu quan có thẩm quyền khác, Báo cáo KTNB trích dẫn u cầu khác Tuy nhiên, chuẩn mực yêu cầu khác không quán, kiểm toán viên phải tuân theo chuẩn mực tuân thủ yêu cầu khác chúng khắt khe Element of (Phần 4) The Core Principles are the basic for internal audit effectiveness The internal audit function is effective if all principles are present and operating effectively The following are the 10 Core Principles: “Demonstrates integrity Demonstrates competence and due professional care Is objective and free from undue influence (independent) Aligns with the strategies, objectives, and risks of the organization Is appropriately positioned and adequately resourced Demonstrates quality and continuous improvement Communicates effectively Provides risk-based assurance Is insightful, proactive, and future-focused 10 Promotes organizational improvement.” Các nguyên tắc cốt lõi sở cho hiệu kiểm toán nội Chức kiểm tốn nội có hiệu tất quy tắc hữu hoạt động hiệu Sau 10 nguyên tắc cốt lõi Đảm bảo tính trực Đảm bảo lực tính thận trọng nghề nghiệp Khách quan khơng bị ảnh hưởng q mức (tính độc lập) Phù hợp với chiến lược, mục tiêu rủi ro tổ chức Được bố trí hợp lý cung cấp đầy đủ nguồn lực Đảm bảo chất lượng cải tiến liên tục Giao tiếp hiệu Cung cấp đảm bảo dựa rủi ro Sâu sắc, tiên phong, hướng đến tương lai 10 Thúc đẩy cải tiến tổ chức Element of (Phần 4) The Definition of Internal Auditing is a concise statement of the role of the internal audit activity in the organization Định nghĩa KTNB tuyên bố ngắn gọn vai trò hoạt động KTNB tổ chức “Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization’s operations It helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes.” KTNB hoạt động tư vấn đảm bảo khách quan, độc lập thiết kế để tăng giá trị cải tiến hoạt động tổ chức Nó giúp tổ chức hoàn thành mục tiêu cách đưa cách tiếp cận có hệ thống, có kỷ luật để đánh giá cải tiến cách có hệu quy trình quản trị, kiểm soát quản lý rủi ro doanh nghiệp Element of (Phần 4) The Code of Ethics is covered in detail in later subunits Các quy tắc đạo đức đề cập chi tiết học sau Figure 1-5 Element of The Standards (known formally as the International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing) serve the following four purposes described by The IIA: Các Chuẩn mực (được biết đến với tên thức Chuẩn mực Quốc tế Hành nghề Kiểm toán Nội Chuyên nghiệp) phục vụ bốn mục đích sau IIA mô tả: “Guide adherence with the mandatory elements of the International Professional Practices Framework Provide a framework for performing and promoting a broad range of value-added internal auditing services Establish the basis for the evaluation of internal audit performance Foster improved organizational processes and operations.” “Hướng dẫn tuân thủ yếu tố bắt buộc Khung thực hành nghề nghiệp quốc tế Cung cấp khuôn khổ để thực thúc đẩy loạt dịch vụ kiểm toán nội giá trị gia tăng Làm sở cho việc đánh giá hoạt động kiểm toán nội Thúc đẩy quy trình hoạt động tổ chức cải thiện.” The Standards are vital to the practice of internal auditing, but CIA candidates need not memorize them However, the principles they establish should be thoroughly understood and appropriately applied Các Tiêu chuẩn quan trọng việc thực hành kiểm toán nội bộ, ứng viên CIA không cần phải ghi nhớ chúng Tuy nhiên, nguyên tắc mà họ thiết lập nên hiểu thấu đáo áp dụng cách thích hợp Figure 1-6 Types of Standards (Các loại chuẩn mực) ● Attribute Standards describe the characteristics of organizations and parties providing internal auditing services They govern the responsibilities, attitudes, and actions of the organization’s internal audit activity and the people who serve as internal auditors Attribute Standards are displayed in green boxes throughout this text to emphasize their importance ● Bộ chuẩn mực đặc điểm nghề KTNB mô tả đặc trưng tổ chức công ty cung cấp dịch vụ KTNB Chuẩn mực định hướng trách nhiệm, thái độ hành động hoạt động kiểm toán nội tổ chức người đóng vai trị làm kiểm tốn viên nội Chuẩn mực đặc điểm nghề kiểm tốn mơ tả hộp xanh suốt tài liệu để nhấn mạnh tầm quan trọng ● Performance Standards describe and govern the nature of internal auditing and provide quality criteria for evaluation of internal audit performance ● Chuẩn mực hoạt động kiểm tốn nội mơ tả chi phối chất KTNB đưa tiêu chuẩn chất lượng để đánh giá hoạt động KTNB ● Interpretations of Attribute or Performance Standards are provided by The IIA to clarify terms and concepts They are displayed in blue boxes ● IIA cung cấp diễn giải chuẩn mực nghề chuẩn mực hoạt động để làm rõ thuật ngữ khái niệm Chúng mô tả hộp màu xanh ● Implementation Standards apply to specific types of engagements They expand upon the individual Attribute or Performance Standards by providing the requirements applicable to assurance (A) or consulting (C) services They are displayed in gray boxes throughout this text ● Các chuẩn mực thực hành áp dụng cho kiểm toán cụ thể Chúng mở rộng dựa khác biệt chuẩn mực nghề chuẩn mực hoạt động việc cung cấp yêu cầu áp dụng cho dịch vụ bảo đảm tư vấn Chúng hiển thị hộp màu xám suốt tài liệu Recommended Guidance (Hướng dẫn khuyến nghị) Implementation Guidance and Supplemental Guidance constitute recommended guidance They describe practices for effective implementation of the mandatory elements of the IPPF Hướng dẫn thực Hướng dẫn bổ sung cấu thành hướng dẫn khuyến nghị Chúng miêu tả hoạt động để thực hiệu yếu tố bắt buộc IPPF Figure 1-7 Purpose, Authority, and Responsibility of the Internal Audit Activity (Mục đích, quyền hạn trách nhiệm hoạt động KTNB) Each organization’s internal audit charter lays out the purpose, authority, and responsibility of the internal audit activity for that organization Điều lệ KTNB tổ chức đưa mục đích, quyền hạn trách nhiệm hoạt động KTNB tổ chức Purpose (Mục đích) The purpose of the internal audit activity is to provide “independent, objective assurance and consulting services designed to add value and improve an organization’s operations Mục đích KTNB cung cấp dịch vụ đảm bảo tư vấn độc lập khách quan hằm trăng giá trị cải thiện hoạt động tổ chức ● The internal audit activity helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of governance, risk management and control processes” (The IIA Glossary) ● Hoạt động KTNB giúp tổ chức đạt mục tiêu cách áp dụng phương pháp tiếp cận có hệ thống, nguyên tắc để đánh giá nâng cao tính hiệu quy trình quản trị, kiẻm soát quản lý rủi ro (Theo từ điển IIA) There are two general types of internal audit activities: assurance services and consulting services Có loại hoạt động KTNB: dịch vụ bảo đảm dịch vụ tư vấn Assurance services involve the internal auditor’s objective assessment of evidence to provide opinions or conclusions regarding an entity, operation, function, process, system, or other subject matters It provides an independent assessment of governance, risk management, and control processes for the organization Dịch vụ đảm bảo liên quan đến việc KTV nội đánh giá khách quan chứng để đưa