1 Lời nói đầu i i Sự cần thiết đề tài Thế kỷ 21 kinh tế đà bớc vào tiến trình khu vực hoá, toàn cầu hoá, Việt Nam trình thực công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc Nền kinh tế chuyển đổi từ chế quản lý kế hoạch hoá tập trung bao cấp sang kinh tế thị trờng có quản lý Nhà nớc Trớc phát triển nhanh động nỊn kinh tÕ thÕ giíi viƯc héi nhËp kinh tÕ qc tÕ ®· ®a ®Õn cho ®Êt níc chóng ta hội thách thức Tất nhiên thành phần kinh tế nói chung ngành Ngân hàng nói riêng không loại trừ chịu ảnh hởng tình hình Những năm qua hoà chung nhịp độ tăng trởng đất nớc Ngân hàng Nhà nớc đà có nhiều thay đổi sách điều hành kinh tế vĩ mô vi mô sách có chủ trơng mở rộng quan hệ toán không dùng tiền mặt góp phần cải thiện công tác toán, ổn định lu thông tiền tệ từ giúp cho thành phần kinh tế dân c tạo dần thói quen sử dụng công cụ toán không dùng tiền mặt Đồng thời phơng thức huy động vốn tạo vốn có hiệu cho đầu t phát triển Thanh toán không dùng tiền mặt hình thức vận động tiền tệ nghiệp vụ phức tạp cần ứng dụng cao tin học hoá Trong kinh tế thị trờng đà đợc ngày hoàn thiện phát triển không ngừng, khối lợng hàng hoá trao đổi xà hội lớn đòi hỏi phải có cách thức toán an toàn, hiệu nhanh chóng Hiện nay, việc dùng tiền mặt để toán kinh tế nhiều phổ biến toàn xà hội Hiện tợng đà gây nên bất lợi lớn cho Ngân hàng Thơng mại toán hoạt động Còn với kinh tÕ nã g©y sù tèn kÐm rÊt lín vỊ chi phí nguồn lực Do nhiệm vụ đặt cho ngành Ngân hàng cần nhanh chóng hoàn thiện phát triển chức toán qua Ngân hàng có nh đáp ứng đợc nhu cầu tầng lớp dân c đòi hỏi chung kinh tế trình công nghiệp hoá - đại hoá đất nớc Xuất phát từ sở lý luận đà đợc trang bị nhà trờng kết hợp với trình nghiên cứu, khảo sát, tìm hiểu thực tế hoạt động chi nhánh NHNo huyện Chiêm Hoá tỉnh Tuyên Quang em đà lựa chọn đề tài: Một số giải pháp nhằm mở rộng phát triển toán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Chiêm Hoá tỉnh Tuyên Quang i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Mục đích nghiên cứu đề tài i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i Đứng trớc việc tìm giải pháp mở rộng phát triển TTKDTM, khoá luận tốt nghiệp đà hệ thống làm sáng tỏ mặt lý thuyết vấn đề; đánh giá thực trạng công tác TTKDTM chi nhánh NHNo huyện Chiêm Hoá tỉnh Tuyên Quang, từ đa hệ thống giải pháp, kiến nghị nhằm phát triển hoạt động TTKDTM chi nhánh NHNo huyện Chiêm Hoá tỉnh Tuyên Quang nói riêng hƯ thèng c¸c NHTM nãi chung i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Phơng pháp nghiên cứu: Khoá luận sử dụng phơng pháp vật biện chứng, vật lịch sử kết hợp với phơng pháp phân tích số liệu, luận giải, thống kê, so sánh, tổng hợp t logic kinh tế nhằm làm sáng tỏ vấn đề đặt trình nghiên cứu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Bè cơc cđa kho¸ ln Ngoài mục lục, lời nói đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, Khoá luận gồm chơng sau: Chơng : Những lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Chơng : Thực trạng công tác toán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Chiêm Hoá tỉnh Tuyên Quang Chơng : Một số giải pháp nhằm mở rộng phát triển hình thức toán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Chiêm Hoá tỉnh Tuyên Quang Đối tợng, phạm vi nghiên cứu khoá luận TTKDTM phạm vi rộng lớn gồm nhiều nội dung, phơng thức toán khác Vấn đề liên quan đến nhiều mặt hoạt động khác phát triển trình độ công nghệ Ngân hàng Tuy nhiên viết đề cập đến hình thức đợc sử dụng phổ biến Việt Nam vận dụng vào thực tế chi nhánh NHNo huyện Chiêm Hoá Khoá luận nghiên cứu thực trạng hoạt động TTKDTM năm gần 2005 - 2006 - 2007; năm đầu thực chiến lợc phát triển kinh tế - xà hội đất nớc nh thực đề án đại hóa phát triển kinh doanh chi nhánh NHNo huyện Chiêm Hoá giai đoạn 2005 - 2010 Do thời gian nghiên cứu ngắn, lĩnh vực toán rộng, với khả nhận thức có hạn, khoá luận phân tích, đánh giá sâu tất mặt hình thức toán không dùng tiền mặt đợc Em xin trân trọng ghi nhận tất ý kiến đóng góp thầy giáo, cô giáo, Ban Giám đốc, Phòng kế toán i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ngân quỹ NHNo huyện Chiêm Hoá bạn sinh viên đà giúp em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chơng i Những lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.1 Sự cần thiết khách quan vai trò toán không dùng tiền mặt nỊn kinh tÕ thÞ trêng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.1.1 Sù cÇn thiÕt khách quan toán không dùng tiền mặt i i i i i i i i i i i Trớc hết vận động tiền tệ hình thức TTKDTM đáp ứng tốt yêu cầu chuyển hoá giá trị hàng hoá dịch vụ Nó giúp cho việc chu chun tiỊn tƯ thn tiƯn h¬n Nhê vËy nã trực tiếp thúc đẩy trình vận động sản xuất, kinh doanh, mối quan hệ kinh tế đợc giải cách nhanh gọn, tạo điều kiện cho trình sản xuất lu thông hàng hoá đợc tiến hành bình thờng có hiệu TTKDTM có tác ®éng tÝch cùc ®Õn hƯ thèng kinh tÕ Tµi chÝnh quốc gia Nó tạo điều kiện để tập trung đợc số nguồn vốn lớn lao xà hội hệ thống Ngân hàng để đầu t vào trình tái sản xuất mở rộng, mà đờng quan trọng để phát huy vai trò điều tiết, kiểm tra Nhà nớc vào hoạt động Tài tầm vĩ mô lẫn vi mô thông qua hệ thống Ngân hàng Ngân hàng với t cách đơn vị kinh tế tổng hợp, trung tâm thần kinh kinh tế, việc tổ chức tốt công tác toán không dùng tiền mặt có điều kiện theo dõi kiểm soát đơn vị, cá nhân tham gia toán, hạn chế tiêu cực thiệt hại xảy Về phần đơn vị cá nhân có thêm ngời trợ thủ đắc lực đảm trách nghiệp vụ kế toán Ngân quỹ cho Đặc biệt TTKDTM hình thức vận động tiền tệ tiết kiệm hiệu Trên sở hạn chế lu lợng tiền mặt lu thông, đà tạo hội tiết giảm khối lợng lớn chi phí xà hội Nó giúp cho việc chi trả đợc bảo đảm an toàn đợc thực dới giám sát chật chẽ Ngân hàng theo cam kết bên tham gia toán phơng pháp kü thuËt cã ®é tin cËy cao Nh vËy toán không dùng tiền mặt giúp tăng cờng kiểm tra lẫn cá nhân, đơn vị kinh tế Một phơng thức để thẩm định uy tín cá nhân, tổ chức làm ăn thơng trờng việc xem xét tình hình thực toán họ Cuối cùng: TTKDTM giúp cho Ngân hàng giảm bớt nguy khả toán Thông thờng Ngân hàng khó hoạch định, xác nhu cầu tiền mặt cần thiết ngày lợng tiền mặt dự trữ quỹ Ngân hàng không đáp ứng đủ nhu cầu khách hàng đa đến rủi ro toán Ngợc i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i lại nhiều gây tồn đọng lÃng phí Hơn Ngân hàng không dễ dàng thay đổi lợng tiền mặt thời kỳ, giai đoạn cho phù hợp với yêu cầu toán, điều làm tăng nguy Ngân hàng khả toán tạm thời nghĩa không đủ tiền để trả cho Ngân hàng công việc phức tạp có liên quan đến lợng tiền quỹ, giúp giải tợng thiếu tiền mặt kinh tế, vào dịp cao điểm mang tính thời vụ Nhờ Ngân hàng đáp ứng vốn kịp thời giúp doanh nghiệp nắm bắt đợc hội kinh doanh Vấn đề có ý kiến cho triển khai tốt việc toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp tiết giảm đợc nhiều chi phí cho máy kế toán Ngân quỹ Đến lúc Ngân hàng đóng vai trò ngời thủ quỹ tuyệt vời cho tất doanh nghiệp Khi doanh số thơng vụ dù muốn hay không đợc công khai chứng từ toán Đây sở để quản lý chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh hạn chế đợc tợng gian lận làm ăn phi pháp hay lậu thuế Trong kinh tế thị trêng viƯc chu chun tiỊn tƯ bao gåm to¸n tiền mặt toán không dùng tiền mặt đó: - Thanh toán tiền mặt toán trực tiếp tiền mặt quan hệ chi trả lẫn việc cung ứng hàng hoá dịch vụ u điểm ngời mua đợc phép kiểm tra chất lợng hàng hoá số lợng hàng hoá trớc trả tiền ngời bán đợc nhận tiỊn lËp tøc, sau trao hµng vµ nhËn tiền, hai bên không cần phải phụ thuộc vào Song bên cạnh lên số nhợc điểm là: + Gây tốn khâu vận chuyển, kiểm đếm + Làm cho ứ đọng vốn phải giẳttong lợng tiền mặt định + Sự kiểm soát tiền tệ Nhà nớc khó khăn dẫn đến việc buôn lậu rửa tiền khó bị kiểm soát + Gây lÃnh phí việc phải in nhiều tiền mặt phục vụ công tác toán tiền mặt + Không an toàn mang vận chuyển tiền mặt đờng hàng ngày - TTKDTM vận động tiền tệ thông qua phơng tiện toán nhằm phục vụ quan hệ toán tổ chức kinh tế cá nhân xà hội cách trích chuyển vốn tiền tệ có sẵn tài khoản sang tài khoản ngời khác cách toán bù trừ lẫn thông qua Ngân hàng Nó khắc phục đợc nhợc điểm toán tiền mặt Ngày toán không dùng tiền mặt ngày thể vai trò kinh tÕ thÞ trêng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.1.2 Đặc điểm, vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng TTKDTM đợc sử dụng rộng rÃi tầng lớp dân c nhiều quốc gia, tất yếu khách quan tính hiệu quả, thiết thực Đối với khách hàng, TTKDTM phơng thức toán đơn giản, an toàn, tiết kiệm, thuận lợi cho trao đổi Khi có tài khoản giao dịch Ngân hàng, khách hµng mn rót tiỊn bÊt cø lóc nµo cịng đợc, cần viết lệnh gửi Ngân hàng Đối với Ngân hàng TTKDTM công cụ bù trừ toán Ngân hàng dùng đến giấy bạc, làm cho việc toán tiền bạc không nặng nề việc lu thông tiền tệ đợc nhẹ nhàng đồng thời dễ kiểm soát TTKDTM có vai trò quan trọng giúp cho Ngân hàng huy động đợc tối đa nguồn vốn nhàn rỗi tạm thời kinh tế để tiến hành cho vay đầu t phục vụ nhu cầu phát triển kinh tế Muốn tham gia TTKDTM đơn vị, cá nhân phải mở tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng tài khoản tiền gửi phải có số d định để đảm bảo cho việc thực toán phát sinh vào thời điểm Loại tiền gửi tạo nguồn vốn cung cấp cho nghiệp vụ sinh lời hoạt động cuả Ngân hàng: Đó nghiệp vụ tín dụng, có nguồn vốn tiền gửi không kỳ hạn để toán giao dịch dồi dào, Ngân hàng thơng mại có nguồn vốn cho vay mà không cần trả lÃi suất cao cho ngời gửi, Ngân hàng cho vay không đòi khách hàng lÃi suất cao mà có lÃi Đối với kinh tế, TTKDTM cã ý nghÜa quan träng viÖc tiÕt kiÖm khèi lợng tiền mặt lu thông, giảm bớt phí tổn to lớn xà hội có liên quan đến việc phát hành lu thông tiền Trớc hết tiết kiệm chi phí in tiền, sau chi phí cho việc kiểm đếm, chuyên chở, bảo quản huỷ bỏ tiền cũ, rách TTKDTM tạo điều kiện dễ dàng cho việc kiểm soát lạm phát Thông qua việc khống chế tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ tái chiết khấu Ngân hàng Trung ơng gián tiếp điều hoà khối lợng tiền tệ cung ứng góp phần đảm bảo cho kinh tế mức ổn định Căn vào việc toán luân chuyển tiền tệ mà hoạch định sách cần thiết Với ý nghĩa to lớn đó, quốc gia có kinh tế hàng hoá phát triển ngời dân sử dụng toán không dùng tiền mặt nh thói quen văn hoá thiếu đợc TTKDTM nớc ta đợc tổ chức thành hệ thống thống nhất, hệ thống Ngân hàng trung tâm toán Mọi hoạt động trao đổi hàng hoá dịch vụ đợc kết thúc toán quan hệ toán liên quan tới tất hoạt động xà hội, toàn kinh tế Do việc tổ chức i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i tốt công tác toán nói chung toán không dùng tiền mặt nói riêng có ý nghĩa vai trò to lớn kinh tế Thanh toán không dùng tiền mặt hình thức sử dụng công nghệ toán tiến Nó tạo tiền đề để ¸p dơng c¸c thµnh tùu khoa häc kü tht, mang lại lợi ích kinh tế to lớn Thanh toán không dùng tiền mặt đời phát triển sở sản xuất hàng hoá, kinh tế thị trờng Song lại trở thành nhân tố thúc đẩy kinh tế hàng hoá phát triển Nó góp phần đẩy nhanh tốc độ trình tái sản xuất xà hội, khâu đầu khâu kết thúc trình sản xuất, liên quan đến toàn trình lu thông hàng hoá tiền tệ tổ chức kinh tế cá nhân xà hội Khi Ngân hàng tăng đợc tỷ trọng TTKDTM xà hội lúc Ngân hàng thu hút đợc nhiều nguồn vốn xà hội vào Ngân hàng Trên sở nguồn vốn tăng thêm đó, Ngân hàng có điều kiện cho vay tăng vốn kinh tế Nh toán không dùng tiền mặt vừa góp phần tăng nhanh vòng quay vốn cho xà hội vừa góp phần tăng cờng nhu cầu vốn cho xà hội Nói tóm lại, đem lại lợi ích thiết thực cho xà hội, tiết giảm chi phí lu thông, tạo điều kiện cho kinh tế hoạt động có hiệu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2 Các phơng tiện toán không dùng tiền mặt đợc áp dụng Việt Nam i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.1 Cơ sở pháp lý tổ chức toán KDTM Việt Nam Ngày đa công nghệ tiên tiến, tin học hoá khâu toán ngành Ngân hàng đà đợc thực hầu hết Ngân hàng địa bàn tỉnh, thành phố níc Song song víi viƯc ¸p dơng khoa häc kü thuật, ngành Ngân hàng sức hoàn thiện hình thức toán không dùng tiền mặt cho mang lại hiệu cao điều kiện Vì vậy, toán không dùng tiền mặt đà đợc thực dới nhiều hình thức khác nhằm đáp ứng tốt cho yêu cầu quan hƯ kinh tÕ Nh ta ®· biÕt hiƯn phát triển khoa học kỹ thuật đòi hỏi kinh tế có số hình thức toán đời thay hình thức toán truyền thống nhng phải phù hợp với trình độ phát triển kinh tế tập quán dân c địa phơng, quốc gia Luật NHNN luật tổ chức tín dụng ban hành năm 1997, đố có đề cập đến vấn đề toán qua Ngân hàng Thực Nghị định 64/2001/NĐ-CP, ngày 20/09/2001 Thủ tớng Chính phủ hoạt ®éng to¸n qua c¸c tỉ chøc cung øng dich vụ toán Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN, ngày 26/03/2002 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam việc ban hành Quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán; Quyết định số 235/QĐNHNN Thống đốc NHNN Việt Nam thông báo việc chấm dứt sử dụng Ngân i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i phiếu toán, bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/04/2002 Quyết định 1092/2002/ QĐ-NHNN thống đốc NHNN ban hành ngày 08/10/2002 quy định thđ tơc to¸n qua c¸c tỉ chøc cung øng dịch vụ toán Luật công cụ chuyển nhợng nớc CHXHCN Việt Nam ngày 29/11/2005 Quyết định 30/2006 QĐNHNN thống đốc NHNN ban hành ngày 11/07/2006 Quy chÕ cung øng dÞch vơ sÐc HiƯn ë Việt Nam áp dụng phơng tiện toán không dùng tiền mặt sau: - Thanh toán Uỷ nhiƯm thu - Thanh to¸n b»ng nhiƯm chi - chun tiỊn - Thanh to¸n b»ng SÐc - Thanh to¸n Th tín dụng - Thanh toán Thẻ to¸n i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.2 Phơng tiện toán Uỷ nhiệm thu i i i i i i i 1.2.2.1 Kh¸i niƯm: i Uỷ nhiệm thu đợc áp dụng giao dịch toán ngời sử dụng dịch vụ toán có mở tài khoản nội chi nhánh Ngân hàng Ngân hàng, sở có thoả thuận hợp đồng điều kiện thu hộ bên trả tiền bên thụ hëng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.2.2 Phạm vi áp dụng i i i Trong quan hệ toán đơn vị mở tài khoản Ngân hàng, khác Ngân hàng hệ thống khác hệ thống đợc áp dụng trờng hợp hai bên mua bán tÝn nhiÖm lÉn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.2.3 Kû luật toán i i i Đối với Ngân hàng: Khi uỷ nhiệm thu tới Ngân hàng bên mua vòng ngày làm việc, Ngân hàng phục vụ đơn vị mua phải trích tiền khỏi tài khoản tiền gửi đơn vị mua để trả cho bên bán hoàn tất thủ tục toán Nếu chậm trễ Ngân hàng bị phạt chậm trả Khi uỷ nhiệm thu tới Ngân hàng bên mua tài khoản tiền gửi đơn vị mua không đủ để toán đơn vị mua phải chịu phạt chËm tr¶ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i Sè tiÒn nhê thu i = i i i i i i Số tiền phạt chậm trả i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thêi gian chËm tr¶ i x i i i i i i L·i suÊt ph¹t i x i i i 1.2.2.4 Ưu nhợc điểm phơng tiện toán uỷ nhiệm thu i i i i i i i i i i Thanh to¸n b»ng uỷ nhiệm thu diễn chặt chẽ so với phơng tiện toán uỷ nhiệm chi quyền lợi đơn vị bán đảm bảo Tuy nhiªn, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i phơng tiện toán thờng hay chậm trễ, chứng từ xuất phát từ bên thụ hởng, nguyên tắc đòi hỏi phải ghi nợ trớc ghi có sau nên chứng từ phải luân chuyển qua nhiều khâu gây vòng ách tắc to¸n i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.3 Thanh to¸n b»ng ủ nhiƯm chi - chun tiỊn i i i i i i ii i 1.2.3.1 Kh¸i niƯm i i Uỷ nhiệm chi lệnh chủ tài khoản uỷ nhiệm cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán phục vụ trích số tiền định từ tài khoản tiền gửi để chuyển cho ngời đợc hởng có tài khoản tổ chức cung ứng dịch vụ toán khác tổ chức cung ứng dịch vụ toán i i i i i i i i i i i i i 1.2.3.2 Ph¹m vi ¸p dơng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Uû nhiÖm chi đợc sử dụng để toán tiền hàng, dịch vụ áp dụng đơn vị mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng khác Ngân hàng, hệ thống, địa bàn khác địa bàn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.3.3 Ưu nhợc điểm phơng thức toán UNC i i i i i i i i Phơng thức toán uỷ nhiệm chi có u điểm toán nhanh, thủ tục đơn giản hai bên thực điều kiện hợp đồng Tuy nhiên, ngời bán bị thiệt bên mua gặp khó khăn tài Hơn nữa, áp dụng phơng thức toán uỷ nhiệm chi khả kiểm soát Ngân hàng bị hạn chế, quyền chủ động chi trả phụ thuộc vào chủ tài khoản Do vâỵ mà phơng thức toán uỷ nhiệm chi thờng đợc áp dụng ®èi víi c¸c tỉ chøc kinh tÕ cã sù tÝn nhiệm lẫn quan hệ mua bán có khả tài tơng đối ổn định i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.4 Phơng thức toán séc i i i i i 1.2.4.1 Khái niệm: i Séc giÊy tê cã gi¸ ngêi ký ph¸t lËp, lệnh cho ngời bị ký phát Ngân hàng tổ chức cung ứng dịch vụ toán đợc phép NHNN Việt Nam trích số tiền định từ tìa khoản để toán cho ngời thụ hởng Các hình thức toán séc đợc áp dụng nớc ta là: * SÐc chun kho¶n * SÐc b¶o chi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.4.2 Séc chuyển khoản i i a Phạm vi áp dụng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10 SÐc chuyÓn khoản đợc áp dụng đơn vị có mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng khác Ngân hàng nhng hai NH có quan hệ toán bù trừ địa bàn tỉnh thành phố trực tiếp với hàng ngày b Nguyên tắc toán Khi toán séc chuyển khoản Ngân hàng áp dụng ghi nợ trớc ghi có sau Nghĩa ghi nợ tài khoản ngời phải trả trớc ghi có tài khoản ngời thụ hởng c Kỷ luật toán Về nguyên tắc séc chuyển khoản không đợc phát hành số d, có nghĩa số tiền ghi tờ séc chuyển khoản không đợc vợt số tiền tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng Nếu chủ tài khoản vi phạm theo quy định thông t số 04/TT-NH1 ngày 27/12/1996 Thống ®èc NHNN ViƯt Nam híng dÉn thùc hiƯn NghÞ ®Þnh 30/CP Chính phủ ban hành Quy chế phát hành sử dụng Séc thì: - Vi phạm lần đầu tiên, phạt tiền theo quy định xử phạt vi phạm hợp đồng có công văn nhắc nhở để tránh tái phạm - Vi phạm lần thứ hai, việc phạt tiền nh vi phạm lần đầu bị đình quyền phát hành séc tháng thu håi toµn bé sè sÐc cha sư dơng cđa tổ chức, cá nhân vi phạm Sau phải có cam kết không tái phạm chủ tài khoản đợc khôi phục quyền phát hành séc Danh sách tổ chức cá nhân bị cấm phát hành séc phải đợc thông báo hệ thống Ngân hàng thơng mại Nếu tái phạm bị cấm phát hành vĩnh viễn d Ưu nhợc điểm hình thức toán séc chuyển khoản Việc toán séc chuyển khoản đợc thực tơng đối đơn giản, thuận tiện Tuy nhiên hình thức toán thờng áp dụng đơn vị có tin tởng lẫn cao phơng diện toán thiếu điều kiện dẫn tới tình trạng chiếm dụng vốn lẫn đơn vị phát hành séc cố tình phát hành số d tài khoản Ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.4.3 SÐc b¶o chi i i a Khái niệm Séc bảo chi séc đà đợc tổ chức cung ứng dịch vụ toán xác nhận khả toán trớc ngời ký phát trao séc cho ngời thụ hởng để nhận hàng hoá dịch vụ b Phạm vi áp dụng Séc bảo chi đợc sử dụng để toán đơn vị khách hàng khác Ngân hàng hệ thống khác hƯ thèng nhng cã tham gia to¸n bï trõ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i