1 Lời nói đầu Sự cần thiết củ đề tài Thế kỷ 21 kinh tế đà đng ớc tiến trình khu vực há, tàn cầu há, Việt Nm chúng t đng trng trình thực công nghiệp há, đại há đất nớc Nền kinh tế chuyển đổi từ chế quản lý kế hạch há tập trung cấp sng kinh tế thị trờng có quản lý củ Nhà nớc Trớc phát triển nhnh động củ kinh tÕ thÕ giíi viƯc héi nhËp kinh tÕ qc tÕ đà đ đến ch đất nớc chúng t hội thách thức Tất nhiên thành phần kinh tế nói chung ngành Ngân hàng nói riêng không lại trừ chịu ảnh hởng trng tình hình Những năm qu hà chung nhịp độ tăng trởng củ đất nớc Ngân hàng Nhà nớc đà có nhiều thy đổi trng sách điều hành kinh tế vĩ mô vi mô củ trng sách có chủ trơng mở rộng qun hệ thnh tán không dùng tiền mặt góp phần cải thiện công tác thnh tán, ổn định lu thông tiền tệ từ giúp ch thành phần kinh tế dân c tạ dần thói quen sử dụng công cụ thnh tán không dùng tiền mặt Đồng thời trng phơng thức huy động vốn tạ vốn có hiệu ch đầu t phát triển Thnh tán không dùng tiền mặt hình thức vận động củ tiền tệ nghiệp vụ phức tạp cần ứng dụng c tin học há Trng kinh tế thị trờng đà đợc ngày hàn thiện phát triển không ngừng, khối lợng hàng há tr đổi trng xà hội lớn đòi hỏi phải có cách thức thnh tán n tàn, hiệu nhnh chóng Hiện ny, việc dùng tiền mặt để thnh tán trng kinh tế nhiều phổ iến củ tàn xà hội Hiện tợng đà gây nên ất lợi lớn ch Ngân hàng Thơng mại trng thnh tán trng hạt động củ Còn với kinh tế g©y rȧ sù tèn kÐm rÊt lín vỊ chi phÝ nguồn lực D nhiệm vụ đặt r ch ngành Ngân hàng ny cần nhnh chóng hàn thiện phát triển chức thnh tán qu Ngân hàng có nh đáp ứng đợc nhu cầu củ tầng lớp dân c đòi hỏi chung củ kinh tế trng trình công nghiệp há - đại há đất nớc Xuất phát từ sở lý luận đà đợc trng ị trng nhà trờng kết hợp với trình nghiên cứu, khả sát, tìm hiểu thực tế hạt động chi nhánh NHN huyện Chiêm Há tỉnh Tuyên Qung em đà lự chọn đề tài: Một số giải pháp nhằm mở rộng phát triển thnh tán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Chiêm Há tỉnh Tuyên Qung Mục đích nghiên cứu củ đề tài Đứng trớc việc tìm r giải pháp mở rộng phát triển TTKDTM, luận tốt nghiệp đà hệ thống làm sáng tỏ mặt lý thuyết củ vấn đề; đánh giá thực trạng công tác TTKDTM chi nhánh NHN huyện Chiêm Há tỉnh Tuyên Qung, từ đ r hệ thống giải pháp, kiến nghị nhằm phát triển củ hạt động TTKDTM chi nhánh NHN huyện Chiêm Há tỉnh Tuyên Qung nói riêng hệ thống NHTM nói chung Phơng pháp nghiên cứu: Khá luận sử dụng phơng pháp vật iện chứng, vật lịch sử kết hợp với phơng pháp phân tích số liệu, luận giải, thống kê, s sánh, tổng hợp t lgic kinh tế nhằm làm sáng tỏ vấn đề đặt r trng trình nghiên cứu ố cục củ luận Ngài mục lục, lời nói đầu, kết luận dnh mục tài liệu thm khả, Khá luận gồm chơng su: Chơng : Những lý luận ản thnh tán không dùng tiền mặt trng kinh tế thị trờng Chơng : Thực trạng công tác thnh tán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Chiêm Há tỉnh Tuyên Qung Chơng : Một số giải pháp nhằm mở rộng phát triển hình thức thnh tán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Chiêm Há tỉnh Tuyên Qung Đối tợng, phạm vi nghiên cứu củ luận TTKDTM phạm vi rộng lớn gồm nhiều nội dung, phơng thức thnh tán khác nhu Vấn đề liên qun đến nhiều mặt hạt động khác phát triển trình độ công nghệ Ngân hàng Tuy nhiên ài viết đề cập đến hình thức đng đợc sư dơng phỉ ЬiÕn ë ViƯt Nȧm hiƯn nȧy vËn dụng thực tế chi nhánh NHN huyện Chiêm Há Khá luận nghiên cứu thực trạng hạt động TTKDTM trng năm gần 2005 - 2006 - 2007; năm đầu thực chiến lợc phát triển kinh tÕ x· héi cđȧ ®Êt níc cịng nh thùc hiƯn đề án đại hó phát triển kinh dnh củ chi nhánh NHN huyện Chiêm Há gii đạn 2005 - 2010 D thời gin nghiên cứu ngắn, lĩnh vực thnh tán rộng, với khả nhận thức có hạn, luận phân tích, đánh giá sâu tất mặt củ hình thức thnh tán không dùng tiền mặt đợc Em xin trân trọng ghi nhận tất ý kiến đóng góp củ thầy giá, cô giá, n Giám đốc, Phòng kế tán - Ngân quỹ NHN huyện Chiêm Há ạn sinh viên đà giúp em hàn thành chuyên đề tốt nghiệp củ Em xin chân thành cảm ơn! Chơng 1 Những lý luận ản thn thnh tán không dùng tiền mặt trng kinh tế thị trờng 1.1 Sự cần thiết khách qun vi trò củ thnh tán không dùng tiền mặt trng kinh tế thị trờng 1.1.1 Sự cần thiết khách qun củ thnh tán không dùng tiền mặt Trớc hết vận động củ tiền tệ hình thức TTKDTM đáp ứng tốt yêu cầu chuyển há giá trị hàng há dịch vụ Nó giúp ch việc chu chuyển tiỊn tƯ thn tiƯn h¬n Nhê vËy nã trùc tiÕp thúc đẩy trình vận động sản xuất, kinh dnh, mối qun hệ kinh tế đợc giải cách nhnh gọn, tạ điều kiện ch trình sản xuất lu thông hàng há đợc tiến hành ình thờng có hiệu TTKDTM có tác động tích cực đến hệ thống kinh tế Tài quốc gi Nó tạ điều kiện để tập trung đợc mét sè ngn vèn lín lȧȯ cđȧ x· héi vµ hệ thống Ngân hàng để đầu t trình tái sản xuất mở rộng, mà cn đờng qun trọng để phát huy vi trò điều tiết, kiểm tr củ Nhà nớc hạt động Tài tầm vĩ mô lẫn vi mô thông qu hệ thống Ngân hàng Ngân hàng với t cách đơn vị kinh tế tổng hợp, trung tâm thÇn kinh cđȧ nỊn kinh tÕ, Ь»ng viƯc tỉ chøc tốt công tác thnh tán không dùng tiền mặt có điều kiện the dõi kiểm sát đơn vị, cá nhân thm gi thnh tán, hạn chế tiêu cực thiệt hại xảy r Về phần đơn vị cá nhân có thêm ngời trợ thủ đắc lực đảm trách nghiệp vụ kế tán Ngân quỹ ch Đặc iệt TTKDTM hình thức vận động tiền tệ tiết kiệm hiệu Trên sở hạn chế lu lợng tiền mặt trng lu thông, đà tạ hội tiết giảm khèi lỵng lín chi phÝ x· héi Nã cịng gióp ch việc chi trả đợc ả đảm n tàn đợc thực dới giám sát chật chẽ củ Ngân hàng the cm kết củ ên thm gi thnh tán ằng phơng pháp kỹ thuật cã ®é tin cËy cȧȯ Nh vËy thȧnh tán không dùng tiền mặt giúp tăng cờng kiểm tr lẫn nhu giữ cá nhân, đơn vị kinh tế Một trng phơng thức để thẩm định uy tín củ cá nhân, tổ chức làm ăn thơng trờng việc xem xét tình hình thực thnh tán củ họ Cuối cùng: TTKDTM giúp ch Ngân hàng giảm ớt nguy khả thnh tán Thông thờng Ngân hàng khó hạch định, xác nhu cầu tiền mặt cần thiết trng ngày lợng tiền mặt dự trữ quỹ Ngân hàng không đáp ứng đủ nhu cầu củ khách hàng đ đến rủi r thnh tán Ngợc lại nhiều gây tồn đọng lÃng phí Hơn nữ Ngân hàng không dễ dàng thy đổi lợng tiền mặt trng thời kỳ, gii đạn ch phù hợp với yêu cầu thnh tán, điều làm tăng nguy Ngân hàng khả thnh tán tạm thời nghĩ không đủ tiền để trả ch Ngân hàng công việc phức tạp có liên qun đến lợng tiền quỹ, giúp giải tợng thiếu tiền mặt trng kinh tế, dịp c điểm mng tính thời vụ Nhờ Ngân hàng đáp ứng vốn kịp thời giúp dnh nghiệp nắm đợc hội kinh dnh Vấn đề có ý kiến chȯ r»ng mét triĨn khȧi tèt viƯc thȧnh tȯ¸n không dùng tiền mặt, dnh nghiệp tiết giảm đợc nhiều chi phí ch ộ máy kế tán Ngân quỹ Đến lúc Ngân hàng đóng vȧi trß ngêi thđ q tut vêi nhÊt chȯ tÊt dnh nghiệp Khi dnh số thơng vụ dù muốn hy không đợc công chứng từ thnh tán Đây sở để quản lý chặt chẽ hạt động sản xuất kinh dnh hạn chế đợc tợng gin lận làm ¨n phi ph¸p hȧy lËu th Trȯng nỊn kinh tÕ thÞ trêng viƯc chu chun tiỊn tƯ Ьȧȯ gåm thȧnh tán ằng tiền mặt thnh tán không dùng tiền mặt trng đó: - Thnh tán ằng tiền mặt thnh tán trực tiếp ằng tiền mặt trng qun hệ chi trả lẫn nhu việc cung ứng hàng há dịch vụ u điểm củ ngời mu đợc phép kiểm tr chất lợng hàng há số lợng hàng há trớc trả tiền ngời án đợc nhận tiền ngy lập tức, su tr hàng nhận tiền, hi ên không cần phải phụ thuộc nhu nữ Sng ên cạnh lên số nhợc điểm là: + Gây tốn trng khâu vận chuyển, kiểm đếm + Làm ch ứ đọng vốn phải giẳttng lợng tiền mặt định + Sự kiểm sát tiền tệ củ Nhà nớc khó khăn dẫn đến việc uôn lậu rử tiền khó ị kiểm sát + Gây lÃnh phí trng việc phải in nhiều tiền mặt phục vụ công tác thnh tán ằng tiền mặt + Không n tàn mng vận chuyển tiền mặt ®êng hµng ngµy - TTKDTM lµ sù vËn ®éng cđȧ tiền tệ thông qu phơng tiện thnh tán nhằm phục vụ qun hệ thnh tán giữ tổ chức kinh tế cá nhân trng xà hội ằng cách trích chuyển vốn tiền tệ có sẵn tài khản củ sng tài khản củ ngời khác hặc ằng cách thnh tán ù trừ lẫn nhu thông qu Ngân hàng Nó khắc phục đợc nhợc điểm củ thnh tán ằng tiền mặt Ngày ny thnh tán không dùng tiền mặt ngày thể vi trò củ trng kinh tế thị trờng 1.1.2 Đặc điểm, vi trò củ thnh tán không dùng tiền mặt trng kinh tế thị trờng TTKDTM đợc sử dụng rộng rÃi trng tầng lớp dân c nhiều quốc gi, tất yếu khách qun d tính hiệu quả, thiết thực củ Đối với khách hàng, TTKDTM phơng thức thnh tán đơn giản, n tàn, tiết kiệm, thuận lợi ch tr đổi Khi có tài khản gi dịch Ngân hàng, khách hàng muốn rút tiền r ất lúc nà đợc, cần viết lệnh gửi Ngân hàng Đối với Ngân hàng TTKDTM công cụ ù trừ thnh tán giữ Ngân hàng dùng đến giấy ạc, làm ch việc thnh tán tiền ạc không nặng nề việc lu thông tiền tệ đợc nhẹ nhàng đồng thời dễ kiểm sát TTKDTM có vi trò qun trọng giúp ch Ngân hàng huy động đợc tối đ nguồn vốn nhàn rỗi tạm thời trng kinh tế để tiến hành ch vy đầu t phục vụ nhu cầu phát triển kinh tế Muốn thm gi TTKDTM đơn vị, cá nhân phải mở tài khản tiền gửi thnh tán Ngân hàng tài khản tiền gửi phải có số d định để đảm ả ch việc thực thnh tán phát sinh ất kỳ thời điểm nà Lại tiền gửi tạ nguồn vốn cung cấp ch nghiệp vụ sinh lời trng hạt động cuả Ngân hàng: §ã lµ nghiƯp vơ tÝn dơng, dȯ cã ngn vèn tiền gửi không kỳ hạn để thnh tán gi dịch dồi dà, Ngân hàng thơng mại có nguồn vốn ch vy mà không cần trả lÃi suất c ch ngời gửi, d Ngân hàng ch vy không đòi khách hàng lÃi suất c mà cã l·i §èi víi nỊn kinh tÕ, TTKDTM cã ý nghĩ qun trọng việc tiết kiệm khối lợng tiền mặt trng lu thông, d giảm ớt phí tổn t lớn củ xà hội có liên qun đến việc phát hành lu thông tiền Trớc hết tiết kiệm chi phí in tiền, su chi phí ch việc kiểm đếm, chuyên chở, ả quản huỷ ỏ tiền cũ, rách TTKDTM tạ điều kiện dễ dàng ch việc kiểm sát lạm phát Thông qu việc khống chế tỷ lệ dự trữ uộc, tỷ lệ tái chiết khấu Ngân hàng Trung ơng gián tiếp điều hà khối lợng tiền tệ cung ứng góp phần ®¶m Ь¶ȯ chȯ nỊn kinh tÕ ë mét møc ỉn định Căn việc thnh tán luân chuyển tiền tệ mà hạch định sách cần thiết Với ý nghĩ t lớn đó, quốc gi có kinh tế hàng há phát triển ngời dân sử dụng thnh tán không dùng tiền mặt nh thói quen văn há thiếu đợc TTKDTM nớc t đợc tổ chức thành hệ thống thống nhất, trng hệ thống Ngân hàng trung tâm thnh tán Mọi hạt động tr đổi hàng há dịch vụ đợc kết thúc ằng thnh tán ch nên qun hệ thnh tán liên qun tới tất hạt động trng xà hội, trng tàn ộ kinh tế D việc tổ chức tốt công tác thnh tán nói chung thnh tán không dùng tiền mặt nói riêng có ý nghĩ vi trò t lớn trng kinh tế Thnh tán không dùng tiền mặt hình thức sử dụng công nghệ thnh tán tiến ộ Nó tạ r tiền đề để áp dụng thành tựu kh học kỹ thuật, mng lại lợi ích kinh tế t lớn Thnh tán không dùng tiền mặt r đời phát triển sở củ sản xuất hàng há, kinh tế thị trờng Sng lại trở thành nhân tố thúc đẩy kinh tế hàng há phát triển Nó góp phần đẩy nhnh tốc độ trình tái sản xuất xà hội, khâu đầu khâu kết thúc củ trình sản xuất, liên qun đến tàn ộ trình lu thông hàng há tiền tệ củ tổ chức kinh tế cá nhân trng xà hội Khi Ngân hàng tăng đợc tỷ trọng TTKDTM trng xà hội lúc Ngân hàng thu hút đợc nhiều nguồn vốn trng xà hội Ngân hàng Trên sở nguồn vốn tăng thêm đó, Ngân hàng có điều kiện ch vy tăng vốn trng kinh tế Nh thnh tán không dùng tiền mặt vừ góp phần tăng nhnh vòng quy vốn ch xà hội vừ góp phần tăng cờng nhu cầu vốn ch xà hội Nói tóm lại, đem lại lợi ích thiết thực ch xà hội, tiết giảm chi phí lu thông, tạ điều kiện ch kinh tế hạt động có hiệu 1.2 Các phơng tiện thnh tán không dùng tiền mặt đng đợc áp dụng Việt Nm 1.2.1 Cơ sở pháp lý tổ chức thnh tán KDTM Việt Nm Ngày ny đ công nghệ tiên tiến, tin học há trng khâu thnh tán củ ngành Ngân hàng đà đợc thực hầu hết Ngân hàng trng đị àn tỉnh, thành phố trng nớc Sng sng với việc áp dụng kh học kỹ thuật, ngành Ngân hàng r sức hàn thiện hình thức thnh tán không dùng tiền mặt s ch mng lại hiệu c trng điều kiện Vì vậy, thnh tán không dùng tiền mặt đà đợc thực dới nhiều hình thức khác nhu nhằm đáp ứng tốt ch yêu cầu củ qun hệ kinh tế Nh t đà iết ny d phát triển củ kh học kỹ thuật ch nên đòi hỏi củ kinh tế có số hình thức thnh tán r đời thy hình thức thnh tán truyền thống nhng phải phù hợp với trình độ phát triển kinh tế tập quán dân c củ đị phơng, quốc gi Luật NHNN luật tổ chức tín dụng n hành năm 1997, trng đố có đề cập đến vấn đề thnh tán qu Ngân hàng Thực Nghị định 64/2001/NĐ-CP, ngày 20/09/2001 củ Thủ tớng Chính phủ hạt động thnh tán quȧ c¸c tỉ chøc cung øng dich vơ thȧnh tȯ¸n Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN, ngày 26/03/2002 củ Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nm việc n hành Quy chế hạt động thnh tán qu tổ chức cung ứng dịch vụ thnh tán; Quyết định số 235/QĐ-NHNN củ Thống đốc NHNN Việt Nm thông việc chấm dứt sử dụng Ngân phiếu thnh tán, đầu có hiệu lực từ ngày 01/04/2002 Quyết định 1092/2002/QĐNHNN củ thống đốc NHNN n hành ngày 08/10/2002 quy định thủ tục thnh tán qu tổ chức cung ứng dịch vụ thnh tán Luật công cụ chuyển nhợng củ nớc CHXHCN Việt Nm ngày 29/11/2005 Quyết định 30/2006 QĐ- NHNN củ thống đốc NHNN n hành ngày 11/07/2006 Quy chÕ cung øng dÞch vơ sÐc HiƯn nȧy ë ViƯt Nm đng áp dụng phơng tiện thnh tán không dùng tiền mặt su: - Thnh tán ằng Uỷ nhiệm thu - Thȧnh tȯ¸n Ь»ng nhiƯm chi - chun tiỊn - Thȧnh tȯ¸n Ь»ng SÐc - Thȧnh tȯ¸n Ь»ng Th tín dụng - Thnh tán ằng Thẻ thnh tán 1.2.2 Phơng tiện thnh tán ằng Uỷ nhiệm thu 1.2.2.1 Khái niệm: Uỷ nhiệm thu đợc áp dụng trng gi dịch thnh tán giữ ngời sử dụng dịch vụ thnh tán có mở tài khản trng nội ộ chi nhánh Ngân hàng hặc giữ Ngân hàng, sở có thả thuận hặc hợp đồng điều kiện thu hộ giữ ên trả tiền ên thụ hởng 10 1.2.2.2 Phạm vi áp dụng Trng qun hệ thnh tán giữ đơn vị mở tài khản Ngân hàng, khác Ngân hàng hệ thống hặc khác hệ thống đợc áp dụng trng trờng hợp hi ên mu án tín nhiệm lẫn nhu 1.2.2.3 Kỷ luật thnh tán Đối với Ngân hàng: Khi uỷ nhiệm thu tới Ngân hàng ên mu trng vòng ngày làm việc, Ngân hàng phục vụ đơn vị mu phải trích tiền r khỏi tài khản tiền gửi củ đơn vị mu để trả ch ên án hàn tất thủ tục thnh tán Nếu chậm trễ Ngân hàng ị phạt chậm trả Khi uỷ nhiệm thu tới Ngân hàng ên mu tài khản tiền gửi củ đơn vị mu không đủ để thnh tán đơn vị mu phải chịu phạt chậm trả Số tiền phạt chậm trả = Sè tiỊn nhê thu x Thêi giȧn chËm tr¶ x LÃi suất phạt 1.2.2.4 Ưu nhợc điểm củ phơng tiƯn thȧnh tȯ¸n ủ nhiƯm thu Thȧnh tȯ¸n Ь»ng ủ nhiệm thu diễn r chặt chẽ s với phơng tiƯn thȧnh tȯ¸n cđȧ ủ nhiƯm chi dȯ vËy qun lợi củ đơn vị án đảm ả Tuy nhiên, phơng tiện thnh tán thờng hy chậm trễ, chứng từ xuất phát từ ên thụ hởng, nguyên tắc đòi hỏi phải ghi nợ trớc ghi có su nên chứng từ phải luân chuyển qu nhiều khâu gây vòng vè ách tắc trng thnh tán 1.2.3 Thnh tán ằng ủ nhiƯm chi - chun tiỊn 1.2.3.1 Kh¸i niƯm nhiệm chi lệnh củ chủ tài khản uỷ nhiệm ch tổ chức cung ứng dịch vụ thnh tán phục vụ trích số tiền định từ tài khản tiền gửi củ để chuyển ch ngời đợc hởng có tài khản tổ chức cung ứng dịch vụ thnh tán hặc khác tổ chức cung ứng dịch vụ thnh tán