Do an mot so giai phap nham nang cao hieu qua mo hinh

Khoá luận tốt nghiệp Lời mở đầu i i ii 1.Tính cấp thiết đề tài Trong trình phát triển hội nhập kinh tế việc nâng cao lực cạnh tranh kinh tế nội dung vô quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp.Các đơn vị kinh doanh muốn đạt đợc thành công ngày phải đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng khách hàng ngời định thành công hay thất bại doanh nghiệp.Ngân hàng thơng mại đứng trớc cạnh tranh mạnh mẽ không từ phía ngân hàng nớc,mà từ phía ngân hàng thơng mại nớc trớc thềm hội nhập Trong bèi c¶nh cu¶ nỊn kinh tÕ hiƯn cã nhiỊu thuận lợi: trị ổn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i định, môi trờng kinh tế vĩ mô tích cựcThì vào thị trờng cạnh tranh gay gắt, lực lợng khách hàng.Để chiến thắng trận chiến giành khách hàng,các ngân hàng thơng mại phải cung cấp cho khách hàng họ thấy cần thiết Ngân hàng bán lẻ với mục tiêu cung cấp tiện ích cho khách hàng thời gian, địa điểm phơng thức giao dịch.Hiện nay, với thời gian làm việc hành giờ/ngày, ngày/ tuần ngân hàng đảm bảo đợc mục tiêu phục vụ tất nhu cầu khách hàng lúc,ứng dụng công nghệ quản lý để tạo sản phẩm dịch vụ tiên tiến theo chuẩn mực thông lệ quốc tế Tập chung chuyên sâu phục vụ đối tợng doanh nghiệp vừa nhỏ,trong quốc doanh hoạt động lĩnh vực kinh doanh dịch vụ tạo giá trị gia tăng cho kinh tế quốc dân Tuân thủ luật pháp an toàn hiệu lợi nhuận cao chủ yếu từ dịch vụ ngân hàng bán lẻ thớc đo để xác định hiệu chất lợng hoạt động Chi nhánh NHCT Tỉnh Hà Nam đà cung ứng cho khách hàng nhiều sản i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nguyễn Văn Đảng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i phÈm qua nhiều kênh phân phối : chi nhánh, ATM Trên địa bàn tỉnh Hà Nam nói riêng, ngời dân nãi chung vÉn cã thãi quen sư dơng kªnh phân phối chi nhánh phổ biến.Chính NHCT Việt Nam đà trọng đến kênh phân phối chi nhánh tạo chuyển dịch theo mô hình giao dịch cửa.Theo mô hình khách hàng cảm thấy hài lòng,thuận tiện, đơn giản, nhanh gọn giao dịch với ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Khoá luận tốt nghiệp Sau trình học tập nghiên cứu trình tìm hiểu thực tiễn công tác kế toán giao dịch chi nhánh NHCT Tỉnh Hà Nam,em đà mạnh dạn lựa chọn đề tài : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu mô hình kế toán giao dịch cửa chi nhánh NHCT Tỉnh Hà Nam làm đề tài cho khoá luận Trong khoá luận tốt nghiệp em muốn trình bày suy nghĩ mô hình giao dịch cửa chi nhánh NHCT Tỉnh Hà Nam,từ em mạnh dạn đa số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao hiệu mô hình giiao dịch cửa 2.Đối tợng nghiên cứu Khoá luận tập chung nghiên cứu vấn đề lý luận kế toán NHTM ,cụ thể hoá mô hình giao dịch cửa chi nhánh NHCT Tỉnh Hà Nam 3.Phạm vi nghiên cứu Việc nghiên cứu mô hình kế toán giao dịch đợc thực phạm vi đơn vị ngân hàng thực tế mà cụ thể chi nhánh NHCT Tỉnh Hà Nam 4.Phơng pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu đề tài Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu mô hình kế toán giao dịch cửa chi nhánh NHCT Tỉnh Hà Nam,em đà kết hợp sử dụng phơng pháp vật biện chứng ,lịch sử ,phơng pháp phân tích tổng hợp, phơng pháp so sánh, phơng pháp đối chiếu kết hợp với thực tiễn qua rút tồn thiếu sót cần khắc phục hoàn thiện mô hình giao dịch cửa chi nhánh NHCT Tỉnh Hà Nam Kết cấu khoá luận Khoá luận phần mở đầu kết luận ,các phụ lục kèm theo,khoá luận đợc chia làm chơng Chơng :Lý luận chung mô hình giao dịch cửa ngân hang thơng mạị Chơng : Thực trạng mô hình kế toán giao dịch cửa chi nhánh NHCT Tỉnh Hà Nam Chơng :Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu mô hình kế toán giao dịch cửa chi nhánh NHCT Tỉnh Hà Nam Với đề tài em hi vọng đóng góp phần nhỏ bé vào việc nâng cao hiệu mô hình kế toán giao dịch cửa chi nhánh NHCT TØnh Hµ Nam i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nguyễn Văn §¶ng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Kho¸ ln tèt nghiƯp Do thêi gian thùc tÕ hạn chế ,tài kiệu tham khảo cha nhiều, riêng thân em trình độ có hạn cha có kinh nhiệm nghiên cứu khoa học nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý, bảo thầy cô giáo để khoá luận em đợc hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS Nguyễn Kim Anh cô anh chị chi nhánh NHCT Tỉnh Hà Nam đà giúp đỡ em hoàn thành khoá luận i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Em xin chân thành cảm ơn! i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii i Sinh viªn thùc hiƯn i i i Nguyễn Văn Đảng i i CHNG i Lí LUẬN CHUNG VỀ MƠ HÌNH GIAO DỊCH i i i i i i i i MỘT CỬA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI i 1.1 i i i i i TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG i i i i i i i i i i MẠI 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại i i i i i Các tổ chức trung gian tài phận hợp thành hệ thống tài i i i i i i i i i i i i i i i i i kinh tế thị trường có chức dấn vốn từ người có khả i i i i i i i i i i i i i i i i i cung cấp vốn tới người có nhu cầu vốn nhằm tạo điều kiện i i i i i i i i i i i i i i i i i vốn cho đầu tư phát triển kinh tế xã hội Tuy nhiên trung gian tài i i i i i i i i i i i i i i i i i hệ thống ngân hàng lại chiếm vị trí quan trọng quy mô tài sản, chiếm ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i khoảng 2/3 lưu chuyển vốn thị trường sản phẩm nghiệp vụ i i i i i i i i i i i i i i i i Chính ngân hàng có khả chi phối hoạt động hệ thống tài i i i i i i i i i i i i i i i i có ảnh hưởng to lớn đến tồn kinh tế quốc dân Vị trí vai trị i i i i i i i i i i i i i i i i i i hệ thống tài thể qua hai biểu hin ch yu sau: i i i i Nguyễn Văn §¶ng i i i i i i i i i i i i i i Kho¸ ln tèt nghiƯp Thứ nhất: Ngân hàng thương mại loại trung gian tài có số i i i i i i i i i i i i i i i i lượng lớn hệ thống tổ chức trung gian tài nói chung i i i i i i i i i i i i i i Ngân hàng thương mại trung gian tài chuyển hoá i i i i i i i i i i i i i i khoản tiền tiết kiệm, tài sản chưa sử dụng phận khách hàng đến i i i i i i i i i i i i i i i i i tay phận khách hàng khác cần vốn để sản xuất kinh doanh hay i i i i i i i i i i i i i i i i tiêu dùng Ngân hàng thương mại tập trung huy động hình thức vốn i i i i i i i i i i i i i i i cách nhận tiền gửi dân chúng hình thức gửi có kì hạn, tiền gửi i i i i i i i i i i i i i i i i i không ki hạn, tiền gửi tiết kiệm… Với số vốn ngân hàng tiến hành cho vay i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp, cá nhân có nhu cầu vốn Là trung gian tài i i i i i i i i i i i i i i i i ii nhà tiết kiệm nhà đầu tư, ngân hàng thương mại thu lợi nhuận thông qua i i i i i i i i i i i i i i i i chênh lệch lãi suất cho vay lãi suất huy động i i i i i i i i i i Thứ hai: Ngân hàng thương mại đóng vai trị quan trọng việc đáp i i i i i i i i i i i i i i i ứng đầy đủ lợi ích hệ thống tài Ngân hàng thương mại cho i i i i i i i i i i i i i i i i i phép tiết kiệm thời gian chi phí giao dịch nhà cho vay i i i i i i i i i i i i i i i Như vậy, NHTM đóng vai trị quan trọng hệ thống tài i i i i i i i i i i i i i i chính, góp phần đẩy nhanh tỗt độ lưu chuyển vốn thị trường Trên sở i i i i i i i i i i i i i i i i i i tạo điều kiện kích thích đầu tư phát triển kinh tế i i i i i i i i i i i Để có hệ thống NHTM đại ngày nay, người ta thường dựa vào i i i i i i i i i i i i i i i tính chất mục đích hoạt động thị trường tài đơi cịn i i i i i i i i i i i i i i i i i i kết hợp tính chất đối tượng hoạt động i i i i i i i i Theo điều 20 Luật tổ chức tín dụng Việt Nam thì: “ Tổ chức tín i i i i i i i i i i i i i i i i dụng doanh nghiệp đựơc thành lập theo quy định luật quy định i i i i i i i i i i i i i i i i i khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với i i i i i i i i i i i i i i i i i i nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ i i i i i i i i i i i i i i i i i i tốn ngân hàng” Theo định nghĩa chung Ngân hàng loại hình i i i i i i i i i i i i i i i i i TCTD thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh i i i i i i i i i i i i i i i i khác có liên quan theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình Ngân hang i i i i i i i i i i i i i i i i i bao gồm: Ngân hàng thương mại, Ngân hàng đầu tư phỏt trin, Ngõn hng i i i Nguyễn Văn Đảng i i i i i i i i i i i i Kho¸ ln tèt nghiƯp sách, Ngân hàng hợp tác loại hình ngân hàng khác Trong thực i i i i i i i i i i i i i i i i vai trò trung gian chuyển vốn từ người cho vay sang người vay, i i i i i i i i i i i i i i i i NHTM tự tạo công cụ tài thay cho tiền làm phương tiện i i i i i i i i i i i i i i i i i tốn Trong quan trọng tài khoản tiền gửi không kỳ hạn toán i i i i i i i i i i i i i i i i séc, công cụ chủ yếu để tiền vận động qua ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i Thông qua q trình đưa lại kết đại phận tiền giao dịch giao i i i i i i i i i i i i i i i i i i lưu kinh tế tiền quan ngân hàng i i i i i i i Dù cách diễn giải khái niệm ngân hàng nữa, tóm lại i i i i i i i i i i i i i i i i NHTM có chung tính chất việc nhận ký thác tiền gửi không kỳ i i i i i i i i i i i i i i i i i hạn, có kỳ hạn để sử dụng vào mục đích cho vay,… dịch vụ khác i i i i i i ii i i i i i i i i i i i 1.1.2.Mơ hình tổ chức máy kế tốn ngân hàng i i i i i i i i i 1.1.2.1.Các mơ hình tổ chức máy kế tốn pháp nhân Ngân i i i i i i i i i i i i i hàng Trong ngành ngân hàng, máy kế tốn đóng vai trị quan trọng bao i i i i i i i i i i i i i i i gồm: Kế toán giao dịch với khách hàng, kế toán nội bộ, kế toán kiểm soát Trong i i i i i i i i i i i i i i i i i kế tốn giao dịch coi hạt nhân máy kế toán ngân hàng bới hầu i i i i i i i i i i i i i i i i i i hết chương trình khác dựa sở liệu kế toán giao dịch i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ở pháp nhân ngân hàng tồn ba mơ hình tổ chức máy kế i i i i i i i i i i i i i i i i i i toán: - Tổ chức máy kế toán tập trung i i i i i i i i - Tổ chức máy kế toán phân tán i i i i i i i i - Tổ chức máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán i i i i i i i i i i i i a Tổ chức máy kế toán tập trung i i i i i i i i Theo mơ hình này, tồn đơn vị ngân hàng tổ chức phịng kế toán, i i i i i i i i i i i i i i i i i trung tâm trụ sở chính, đơn vị phụ thuộc khơng tổ chức máy kế tốn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i riêng Phòng kế tốn trung tâm thực tồn cơng tác kế toán đơn vị i i i i i i i i i i i i i i i i i ngân hàng, chịu trách nhiệm thu nhận, xử lý hệ thống hố tồn thơng tin kế i i i Nguyễn Văn Đảng i i i i i i i i i i i i i i i Kho¸ ln tèt nghiƯp tốn phục vụ cho quản trị kinh doanh ngân hàng báo cáo NHNN, quan i i i i i i i i i i i i i i i i i quản lý Nhà nước khác i i i i Tại đơn vị phụ thuộc ( Đơn vị hạch toán báo sổ) có bố trí nhân viên kế i i i i i i i i i i i i i i i i i i toán làm nhiệm vụ thu nhận, kiểm tra chứng từ ban đầu để định kỳ ( hàng ngày) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i chuyển chứng từ phịng kế tốn trung tâm trực tiếp thực số i i i i i i i i i i i i i i i i phần hành cơng việc kế tốn cụ thể định kỳ lập báo cáo đơn giản ( Báo cáo nội i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i bộ) kèm theo chứng từ gốc phịng kế tốn trung tâm i i i i i i i i i i i b Tổ chức máy kế toán phân tán i i i i i i i i Theo mơ hình này, trụ sở lập phịng kế tốn trung tâm, cịn tất i i i i i i i i i i i i i i i i i i đơn vị trực thuộc có tổ chức phịng kế toán riêng ( đơn vị kế toán phụ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i thuộc) Lựa chọn mơ hình này, thường Ngân hàng phân cấp quản lý hoạt i i i i i i i i i i i i i i i i động kinh doanh cho đơn vị trực thuộc mức độ cao, tức phân phối i i i i i i i i i i i i i i i i i i nguồn vốn riêng, xác định lỗ lãi riêng nhằm phát huy tính chủ động, sáng tạo i i i i i i i i i i i i i i i i i đơn vị hoạt động kinh doanh i i i i i i i i Theo mơ hình kế tốn phân tán, tồn cơng việc kế tốn đơn vị pháp nhân i i i i i i i i i i i i i i i i i i ngân hàng phân công, phân nhiệm vụ sau: i i i i i i i i i - Phịng kế tốn trung tâm có nhiệm vụ sau: i i i i i i i i i + Thực phần hành công việc kế tốn phát sinh trụ sở i i i i i i i i i i i i i i i i i cơng tác tài Ngân hàng i i i i i i + Hướng dẫn, kiểm tra cơng tác kế tốn đơn vị kế toán phụ thuộc i i i i i i i i i i i i i i i i + Thu nhận, kiểm tra báo cáo kế toán đơn vị trực thuộc gưỉ lên i i i i i i i i i i i i i i i i i i với báo cáo kế tốn trụ sở để lập báo cáo kế tốn tổng hợp tồn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i đơn vị pháp nhân ngân hàng i i i i i i Tại đơn vị kế tốn phụ thuộc: thực tồn cơng tác kế tóan phát i i i i i i i i i i i i i i i i i sinh đơn vị trực thuộc; tổ chức thu nhận, xử lý, hệ thống hố tồn thơng tin i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i kế tốn đơn vị để lập báo cáo kế tốn định kỳ gửi phịng kế i i i i i i i i i i i i i i i i i i i toán trung tâm; gửi NHNN địa bàn Từng đơn vị trực thuộc phải khối i i i i i i i i i i i i i i i i lượng cơng tác kế tốn đơn vị để xây dựng máy kế tốn cho thớch hp i i i i Nguyễn Văn Đảng i i i i i i i i i i i i i i i i Kho¸ ln tèt nghiƯp c Mơ hình tổ chức vừa tập trung vừa phân tán i i i i i i i i i i Theo mơ hình này, trụ sở lập phịng kế tốn trung tâm, cịn i i i i i i i i i i i i i i i i i đơn vị trực thuộc tuỳ thuộc vào quy mơ trình độ cán quản lý mà có i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i thể tổ chức kế toán riêng khơng cho tổ chức kế tốn riêng Đơn vị trực thuộc i i i i i i i i i i i i i i i i i i cho tổ chức kế tốn riêng thành lập đơn vị kế toán phụ thuộc để thực i i i i i i i i i i i i i i i i i i toàn cơng việc kế tốn phát sinh đơn vị mình, định kỳ lập báo cáo kế toan i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i gửỉ phòng kế tốn trung tâm Cịn đơn vị khơng cho tổ chức kế toán riêng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i bố trí nhân viên kế toán làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu, thu nhận i i i i i i i i i i i i i i i i i i kiểm tra chứng từ ban đầu để định kỳ gửi phịng kế tốn trung tâm i i i i i i i i i i i i i i i (+) Khi việc ứng dụng tin học công tác kế toán ngân hàng mức độ i i i i i i i i i i i i i i i i cao, trụ sở đơn vị trực thuộc nối mạng Online i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Một nhiệm vụ phát sinh chi nhánh truyền trung i i i i i i i i i i i i i i i i i tâm, cập nhật số liệu kế tốn chung tồn thể đơn vị pháp nhân ngân hàng Do i với mơ hình đại, pháp nhân ngân hàng có xu hướng chuyển đổi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i từ mơ hình quản lý liệu phân tán chi nhánh sang mơ hình quản lý i i i i i i i i i i i i i i i i i i i liệu tập trung Mơ hình quản lý liệu tập trung cho phép giao dịch thực i i i i i i i i i i i i i i i i ngày chi nhánh hạch tóan máy chủ hội sở i i i i i i i i i i i i i i i i ( HSC) Mọi liệu toàn chi nhánh pháp nhân NHTM xuất i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i phát từ nguồn khác yêu cầu từ khách hàng, từ mạng điện tử, từ nội i i i chi nhánh…đều truỷền tải HSC Trên sở liệu phát sinh i i i i i i i i i i i i i i i i i chi nhánh, HSC hạch toán kế tốn cho tồn hệ thống, chi nhánh i i i i i i i i i i i i i i i i i i sở nhập liệu đầu vào cho ngân hàng Sau xử lý liệu HSC, thông i i i i i i i i i i i i i i i i i i i tin kết gửi lại chi nhánh Các chi nhánh truy cập khai thác chung i i i i i i i i i i i i i i i i i i nguồn liệu thống i i i i 1.1.1.1 Mơ hình tổ chức máy kế tóan chi nhánh ngân hàng i i i i i i i i i i i i Tùy chức nhiệm vụ, mơ hình hoạt động trình độ công nghệ kế i i i i i i i i i i i i toán, ngân hàng có mơ hình bố trí máy kế tốn khác i i i i Nguyễn Văn Đảng i i i i i i i i i i i i i i Kho¸ ln tèt nghiƯp Thơng thường có mơ hình sau: i i i i i i - Mơ hình giao dịch “ nhiều cửa” i i i i i i - Mơ hình giao dịch “một cửa” i i i i i a Mơ hình giao dịch “ Nhiều cửa” i i i i i i i Là mơ hình tổ chức truyền thống Ngân hàng, đặc biệt điều kiện ii i i i i i i i i i i i i i i i trình độ ứng dụng cơng nghệ tin học cơng tác kế tốn cịn thấp i ii i i i i i i i i i i i i Theo mơ hình này, kế tốn làm nhiệm vụ kiểm soát chứng từ hạch i i i i i i i i i i i i i i i i tóan vào sổ sách kế tốn theo quy định, tất giao dịch liên quan đến tiền i i i i i i i i i i i i i i i i i mặt khách hàng phải nộp ( nhận ) từ quỹ NH Do suất lao i i i i i i i i i i i i i i i i i dộng không cao, khách hàng phải qua nhiều khâu, cửa để hoàn thành giao i i i i i i i i i i i i i i i i i i dịch Cụ thể, khách hàng giao dịch với ngân hàng phải nộp i i i i i i i i i i i i i i i i chứng từ cho toán viên giữ tài khoản mình, thực i i i i i i i i i i i i i i i i giao dịch bình thường khách hàng phải qua nhiều cửa: toán i i i i i i i i i i i i i i viên, thủ quỹ, cán nghiệp vụ có liên quan i i i i i i i i i Sơ đồ 1.1 Quy trình giao dịch mơ hình giao dịch “nhiều cửa” i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Nguyễn Văn Đảng i i i i i i i Kho¸ ln tèt nghiƯp (7) Khách hàng Khách hàng (1) (8) (4) Giao dịch viên ghi có Giao dịch viên ghi nợ Quỹ (5) (2) (3) kiểm soát (6) (1) Khách hàng yêu cầu giao dịch i i i i i (2) GDV chuyển chứng từ cho phận kiểm toán i i i i i i i i i (3) Kiểm soát chuyển chứng từ sau kiểm soát cho GDV i i i i i i i i i i (4) GDV ghi nợ chuyển chứng từ ghi có cho GDV ghi có i i i i i i i i ii i i (5) Trả lại chứng từ cho GDV ghi nợ i i i i i i i (6) Kiểm sốt trả chứng từ cho quỹ trường hợp trả tiền mặt i i i i i i i i i (7) Khách hàng đến phận quỹ để nhận tiền i i i i i i i i i i i i i (8) Bộ phận quỹ trả tiền ( thu tiêề ) cho khách hàng i i i i i i i i i i i b Mơ hình giao dịch “ cửa” i i i i ii i i Mơ hình giao dịch cửa mơ hình cho phép khấc hàng đeế giao i i i i i i i i i i i i i i i dịch với ngân hàng giao dịch với cán ngân hàng giải toàn i i i i i i i i i i i i i i i i nhu cầu tiền gửi, tốn, mua bán ngoại tệ, tiền vay… i i i i i Nguyễn Văn Đảng i i i i i i i i i i i i i i Kho¸ luËn tèt nghiƯp Cán ngân hàng tiếp khách mơ hình giao dịch “một cửa” gọi i giao dịch viên vừa làm nhiệm vụ kế tốn viên, vừa lầ thủ quỹ thực thu, chi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i tiền có hạn mức thu, chi tiền, hạn mức xử lý nghiệp vụ (đối với nghiệp vụ cho i i i i i i i i i i i i i i i i i i i vay, mua bán ngoại tệ…) phù hợp với trình độ, kinh nghiệm làm việc i i i i i i i i i i i i i i i i GDV Đối với giao dịch hạn mức, GDV kiểm tra chứng từ, thực giao i dịch thu /chi tiền mặt khách hàng Đối với giao dịch hạn mức, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i GDV phải có KSV phịng nghiệp vụ kiểm tra, đối chiếu phê duyệt hệ i i i i i i i i i i i i i i i i thống máy tính chứng từ trước thực thu /chi tiền i i i i i i i i i i i i i i i khách hàng i Sơ đồ 1.2: Quy trình giao dịch mơ hình giao dịch “Một cửa” i i i i i i i i i i i Khách hàng (2) (3) i i Dịch vụ khách hàng (6) (1) Quỹ Giao dịch viên 1Giao dịch viên 2Giao dịch viên 3Giao dịch viên (7) (5) (4) Kiểm soát (1) (7) GDV ứng quỹ đầu ngày nộp quỹ cuối ngày i i i Nguyễn Văn Đảng i i i i i i i i i