Đánh giá thực trạng tài chính và các giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty của công ty Cổ phần Prime Tiền Phong

Đánh giá thực trạng tài chính và các giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty của công ty Cổ phần Prime Tiền Phong

Hc vin Ti chớnh Lun vn tt nghip SV: Nguyn Xuõn Trng Lp: CQ48/11.07 i Bộ tài chính Học viện tài chính a ũ b NGUYN XUN TRNG Lớp : CQ4/11.07 Luận văn tốt nghiệp Đề tài: đánh giá tình hình tài chính và các biện pháp CI THIN TèNH HèNH TI CHNH TI công ty cổ phần prime tiền phong Chuyên ngành :Tài chính doanh nghiệpMã số:11Giáo viên h ớng dẫn:PGS.TS V CễNG TY Hà nội 2014 Hà Nội - 2008 Hà Nội, tháng 06 năm 2008 Hc vin Ti chớnh Lun vn tt nghip LI CAM OAN Tụi xin cam oan õy l cụng trỡnh nghiờn cu ca tụi. Cỏc s liu, kt qu nờu trong lun vn l trung thc v xut phỏt t tỡnh hỡnh thc t ti n v thc tp. Tỏc gi lun vn Sinh viờn: Nguyn Xuõn Trng SV: Nguyn Xuõn Trng Lp: CQ48/11.07 ii Bộ tài chính Học viện tài chính a ũ b NGUYN XUN TRNG Lớp : CQ4/11.07 Luận văn tốt nghiệp Đề tài: đánh giá tình hình tài chính và các biện pháp CI THIN TèNH HèNH TI CHNH TI công ty cổ phần prime tiền phong Chuyên ngành :Tài chính doanh nghiệpMã số:11Giáo viên h ớng dẫn:PGS.TS V CễNG TY Hà nội 2014 Hà Nội - 2008 Hà Nội, tháng 06 năm 2008 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BEP: Tỷ suất sinh lời kinh tế của tài sản BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế EBIT: Lợi nhuận trước lãi vay và thuế CĐKT: Cân đối kế toán HTK: Hàng tồn kho KPCĐ: Kinh phí công đoàn KT: Kế toán LNST: Lợi nhuận sau thuế NWC: Nguồn vốn lưu động thường xuyên ROA: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh ROE: Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROS: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu TCTK: Tổng cục thống kê TSCĐ: Tài sản cố định VCĐ: Vốn cố định VKD: Vốn kinh doanh VLĐ: Vốn lưu động SV: Nguyễn Xuân Trường Lớp: CQ48/11.07 iii Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 03: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Error: Reference source not found Bảng 2.1 Tình hình huy động và sử dụng vốn của công ty . Error: Reference source not found Bảng 2.2 Tình hình đầu tư và sử dụng vốn của công ty Error: Reference source not found Biểu đồ 2.1: Sự biến động về cơ cấu tài sản cảu công ty Error: Reference source not found Bảng 2.3 Đánh giá tính cân bằng tài chính của công ty Error: Reference source not found Bảng 2.4 Đánh giá diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn của công ty năm 2013 Error: Reference source not found Bảng 2.5 Đánhgiá khả năng thanh toán của công tyError: Reference source not found Bảng 2.6 Đánh giá hiệu suất hoạt động của công ty . Error: Reference source not found Bảng 2.7 Đánh giá khái quát khả năng sinh lời của công ty Error: Reference source not found Biểu đồ 3.1 Tốc độ tăng trưởng giá trị ngành xây dựng Error: Reference source not found Biểu đồ 3.2 Giá trị sản xuất ngành xây dựng (2012-2013) Error: Reference source not found Biểu đồ 3.3 Doanh thu thuần một số doanh nghiệp xây dựng niêm yết Error: Reference source not found SV: Nguyễn Xuân Trường Lớp: CQ48/11.07 iv Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp SV: Nguyễn Xuân Trường Lớp: CQ48/11.07 v Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Công ty cổ phần Prime Tiền Phong được thành lập năm 2001, giấy phép do sở kế hoạch đầu tư tỉnh Vĩnh Phúc cấp, nằm trên địa bàn huyện Bình Xuyên, tỉnh Vĩnh Phúc. Cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt giữa các thành phần kinh tế đã gây ra khó khăn và thử thách cho mỗi doanh nghiệp. Để có thể khẳng định được mình, các nhà quản trị doanh nghiệp phải luôn nắm rõ được thực trạng sản xuất kinh doanh và thực trạng tài chính của doanh nghiệp mình. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũng như xác định được một cách đầy đủ, đúng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tin có thể đánh giá được tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp, từ đó đề xuất những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp. Trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay, công tác phân tích tài chính ngày càng trở nên quan trọng và không thể thiếu đối với mỗi doanh nghiệp tham gia thị trường. Xuất phát từ ý nghĩa của việc đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp và thực trạng tài chính của công ty, em đã thực hiện đề tài sau: “Đánh giá thực trạng tài chính và các giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty của công ty Cổ phần Prime Tiền Phong” 2. Đối tượng nghiên cứu SV: Nguyễn Xuân Trường Lớp: CQ48/11.07 1 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp Đề tài đi sâu và tìm hiểu các vấn đề liên quan đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như lý luận chung về tài chính doanh nghiệp, các chỉ tiêu đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Prime Tiền Phong huyện Bình Xuyên, tỉnh Vĩnh Phúc. 3. Phạm vi nghiên cứu -Về không gian: Nghiên cứu về tình hình tài chính và biện pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty Cổ phần Prime Tiền Phong huyện Bình Xuyên, tỉnh Vĩnh Phúc. -Về nguồn số liệu: Các số liệu được lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài chính các năm 2012 và 2013 của công ty Cổ phần Prime Tiền Phong 4. Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu thực trạng tài chính và các giải pháp tài chính thực hiện tại công ty Cổ phần Prime Tiền Phong nhằm những mục đích sau : Hệ thống hóa những vấn đề lý luận về tài chính doanh nghiệp và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. Tìm hiểu thực trạng tài chính của công ty, từ đó : - Xem xét và đánh tình hình tài chính của công ty trong năm 2013 trên cơ sở so sánh với năm 2012 thông qua những kết quả đạt được trong 2 năm. - Đề xuất một số giải pháp tài chính nhằm cải thiện tình hình tài chính tại đơn vị trong thời gian tới. 5. Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu dựa trên cơ sở các phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử của chủ nghĩa Mác – Lênin, phương pháp điều tra, phân tích, tổng hợp, thống kê, logic… đồng thời sử dụng các bảng biểu để minh họa. 6. Kết cấu đề tài Ngoài lời nói đầu, kết luận thì luận văn gồm có 3 phần : SV: Nguyễn Xuân Trường Lớp: CQ48/11.07 2 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp Chương 1 : Những vấn đề lý luận chung về Lý luận chung về đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp Chương 2 : Đánh giá thực trạng tài chính của công ty Cổ phần Prime Tiền Phong. Chương 3 : Một số giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài chính công ty Cổ phần Prime Tiền Phong. SV: Nguyễn Xuân Trường Lớp: CQ48/11.07 3 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Tài chính doanh nghiệp và các quyết định tài chính doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế thực hiện các hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời. Để tiến hành sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần có các yếu tố đầu vào cơ bản của quá trình sản xuất như: - Tư liệu lao động - Đối tượng lao động - Sức lao động Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào để tạo ra yếu tố đầu ra là hàng hóa và tiêu thụ hàng hóa, đem về lợi nhuận cho doanh nghiệp. Trong nền kinh tế thị trường, mọi vận hành kinh tế đều được tiền tệ hóa vì vậy các yếu tố trên đều được biểu hiện bằng tiền. Hay nói cách khác, để có các yếu tố đầu vào cần thiết, doanh nghiệp cần phải có một lượng vốn tiền tệ nhất định, và tùy theo loại hình doanh nghiệp mà có các phương thức huy động vốn khác nhau. Vốn vận động rất đa dạng, liên tục và không ngừng chuyển đổi hình thái biểu hiện. Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu sang hình thái vốn vật tư, hàng hóa và cuối cùng lại trở về hình thái vốn tiền tệ. Từ số vốn tiền tệ ban đầu đó, doanh nghiệp mua sắm tài sản, trang thiết bị, nguyên vật liệu phục vụ cho quá trình sản xuất. Sản phẩm của quá trình sản xuất được tung ra thị trường nhờ quá trình tiêu thụ, đây chính là giai đoạn mà doanh nghiệp bán sản phẩm và thu tiền từ bán hàng. Doanh thu bán hàng SV: Nguyễn Xuân Trường Lớp: CQ48/11.07 4 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp sau khi bù đắp các chi phí, doanh nghiệp sẽ thu được một khoản lợi nhuận, với số lợi nhuận đó doanh nghiệp sẽ tiếp tục phân phối một cách hợp lý. Như vậy, quá trình hoạt động của doanh nghiệp cũng là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài chính của doanh nghiệp.Trong quá trình đó làm phát sinh và tạo ra sự vận động của dòng tiền vào, dòng tiền ra gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư của doanh nghiệp. Mặt khác, sự vận động của vốn tiền tệ không chỉ bó hẹp trong một chu kỳ sản xuất, mà sự vận động đó hoặc trực tiếp hoặc gián tiếp liên quan đến tất cả các khâu của quá trình tái sản xuất xã hội (sản xuất – phân phối – trao đổi – tiêu dùng). Nhờ sự vận động của tiền tệ mà hàng loạt các quan hệ kinh tế dưới hình thái giá trị đã phát sinh ở các khâu trong quá trình tái sản xuất trong nên kinh tế thị trường. Những quan hệ đó tuy chứa đựng nội dung kinh tế khác nhau, song chúng đều có những đặc trưng kinh tế giống nhau mang bản chất của tài chính doanh nghiệp. Các quan hệ kinh tế bên trong quá trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp dưới hình giá trị hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp bao gồm: •Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp và Nhà nước Tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế phải thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước (nộp thuế). Mặt khác ngân sách Nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp nhà nước và có thể cấp vốn đối với công ty liên doanh, mua cổ phần cấp trợ giá cho các doanh nghiệp khi cần thiết. •Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế và tổ chức xã hội khác. Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế khác rất đa dạng và phong phú được thể hiện trong việc thanh toán, thưởng phạt vật chất khi doanh nghiệp và các chủ thể kinh tế khác cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho nhau. SV: Nguyễn Xuân Trường Lớp: CQ48/11.07 5 [...]... thông tin về tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, tình hình tạo lập, phân phối và sử dụng vốn,… 1.2.1.4 Phương pháp đánh giá Phân tích hay đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp đó là tập hợp các phương pháp phân tích và đánh giá tình hình đã qua và hiện tại cũng như dự toán tình hình tài chính trong tương lai giúp cho nhà quản trị đưa ra các quyết định chính xác, đồng thời giúp các đối... nghiệp, giải quyết hài hòa giữa lợi ích trước mắt và lợi ích lâu dài của doanh nghiệp Thứ năm, kiểm soát thường xuyên tình hình hoạt động của doanh nghiệp Thông qua tình hình thu, chi tiền tệ hằng ngày, các báo cáo tài chính, tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính mà các nhà quản trị có thể kiểm soát đưuọc tình hình hoạt động của doanh nghiệp Đồng thời, từ những đánh giá, phân tích tình hình tài chính. .. Trường 15 Lớp: CQ48/11.07 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp •Đối với các nhà đầu tư Đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp đối với các nhà đầu tư là để đánh giá giá trị doanh nghiệp và ước đoán giá trị cổ phiếu, dựa vào việc nghiên cứu các báo biểu tài chính, khả năng sinh lời, phân tích rủi ro trong kinh doanh… •Đối với người cho vay Đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp đối với người... phương pháp biểu đồ - đồ thị, phương pháp hồi quy tương quan SV: Nguyễn Xuân Trường 19 Lớp: CQ48/11.07 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp Tuy nhiên trong đề tài chỉ tập trung phân tích tình hình tài chính dựa trên phương pháp so sánh và các phương pháp hệ số 1.2.2 Nội dung đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp 1.2.2.1 Đánh giá tình hình huy động vốn của doanh nghiệp Vốn là yếu tố và là tiền. .. đã qua, việc thực hiện cân bằng tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán… - Hướng các quyết định của ban giám đốc theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp như quyết định đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận… - Đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp là cơ sở cho những dự đoán tài chính - Đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp là công cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt... và lãi suất, chính sách ngoại hối, chế độ khấu hao…)phù hợp với môi trường tài chính vĩ mô sẽ ổn định, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp đầu tư phát triển, khuyến khích các doanh nghiệp tích tụ vốn, sử dụng vốn tiết kiệm và có hiệu quả 1.2 Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp 1.2.1Tổng quan về đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm đánh giá thực trạng tài chính doanh... quản lý, dự báo tình hình tài chính tương lai để đưa ra các quyết định thích hợp điều chỉnh hoạt động kinh doanh và tài chính của doanh nghiệp trong kỳ tới Thứ sáu, thực hiện kế hoạch hóa tài chính Các hoạt động tài chính của doanh nghiệp cần được dự kiến trước thông qua việc lập kế hoạch tài chính. Có kế hoạch tài chính tốt thì mới có thể đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn để thực hiện mục tiêu... cáo tài chính doanh nghiệp, cung cấp thông tin giúp cho người sử dụng đánh giá các thay đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng tạo ra các luồng tiền trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dùng để kiểm tra thực trạng lưu chuyển tiền của doanh nghiệp, đánh giá các dự đoán trước đây về các luồng tiền; ... trả nợ của khách hàng •Đối với người hưởng lương trong doanh nghiệp Đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp giúp họ định hướng việc làm ổn định của mình, trên cơ sở đó yên tâm dốc sức vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tùy theo công việc được phân công, đảm nhiệm Do đó, đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp là công cụ hữu ích được dùng để xác định giá trị kinh tế, đánh giá các. .. xuất kinh doanh của doanh nghiệp Quá trình hoạt động kinh doanhcủa doanh nghiệp cũng là quá trình vận động, chuyển hóa hình thái của vốn tiền tệ Vì vậy thông qua việc xem xét tình hình thu, chi tiền tệ hằng ngày và đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp mà các nhà quản trị tài chính có thể kiểm soát kịp thời và toàn diện các mặt hoạt động của doanh nghiệp, từ đó chỉ ra những tồn tại và tiềm năng chưa . tác động của môi trường kinh doanh. SV: Nguyễn Xuân Trường Lớp: CQ48/11.07 13 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp Môi trường kinh doanh bao gồm: sự ổn định về kinh tế, thị trường, lãi suất,. đến tiết kiệm chi phí trong kinh doanh… Thị trường, gia cả, lãi suất đều ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Thị trường tài chính, thị trường hàng hoá phát triển tạo điều kiện thuận lợi. trình sản xuất được tung ra thị trường nhờ quá trình tiêu thụ, đây chính là giai đoạn mà doanh nghiệp bán sản phẩm và thu tiền từ bán hàng. Doanh thu bán hàng SV: Nguyễn Xuân Trường Lớp: CQ48/11.07 4 Học