Đánh giá thực trạng tài chính và các giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần Sông Đà 12

DANH SÁCH KÝ HIỆU VIẾT TẮT 5 LỜI NÓI ĐẦU 6 Chương 1: Lý luận chung về đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp 9 1.1. Tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp 9 1.1.1. Tài chính doanh nghiệp và các quyết định tài chính doanh nghiệp 9 1.1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp 9 1.1.1.2. Các quyết định tài chính của doanh nghiệp 10 1.1.2. Quản trị tài chính doanh nghiệp 11 1.1.2.1. Khái niệm và nội dung quản trị tài chính doanh nghiệp 11 1.1.2.2. Vai trò của quản trị tài chính doanh nghiệp 13 1.1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị tài chính doanh nghiệp 16 1.2. Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp 16 1.2.1. Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp 16 1.2.2. Nội dung đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp 17 1.2.2.1 Phương pháp đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán 17 1.2.2.2. Phương pháp đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh 20 1.2.2.3. Đánh giá tình hình tài chính thông qua phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp 21 1.2.2.4. Đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua nội dung phân tích. 21 CHƯƠNG II. Đánh giá thực trạng tài chính tại công ty cổ phần Sông Đà 12 trong thời gian qua 30 2.1. Khái quát chung về công ty cổ phần Sông Đà 12 30 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần Sông Đà 12 30 2.1.1.1. Tên, địa chỉ công ty 30 2.1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển 30 2.1.2. Mục tiêu, nội dung hoạt động của công ty cổ phần Sông Đà 12 34 2.1.2.1. Mục tiêu 34 2.1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh của công ty 34 2.1.3. Đặc điểm hoạt động kinh doanh và tổ chức quản lý 36 2.1.3.1. Đặc điểm hoạt động kinh doanh 36 2.1.3.2. Quy trình sản xuất công nghệ 39 2.1.3.3. Cơ cấu bộ máy quản lý, chức năng các bộ phận của công ty 43 2.1.4. Tình hình chung của công ty 47 2.1.5. Thị trường và đối thủ cạnh tranh 47 2.2. Đánh giá thực trạng tài chính tại công ty cổ phần Sông Đà 12 48 2.2.1. Đánh giá tình hình huy động vốn của công ty cổ phần Sông Đà 12 48 2.2.2. Đánh giá tình hình đầu tư và sử dụng vốn của công ty cổ phần Sông Đà 12 51 2.2.3. Đánh giá tình hình huy động và sử dụng và sử dụng vốn bằng tiền của công ty cổ phần Sông Đà 12 54 2.2.4. Đánh giá tình hình công nợ và khả năng thanh toán của công ty cổ phần Sông Đà 12 55 2.2.4.1. Tình hình công nợ 55 2.2.4.2. Khả năng thanh toán 57 2.2.5. Đánh giá về hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh của công ty cổ phần Sông Đà 12 58 2.2.5.1. Đánh giá hiệu suất sử dụng toàn bộ vốn. 58 2.2.5.2. Đánh giá hiệu quả sử dụng từng loại vốn 59 2.2.6. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty cổ phần Sông Đà 12 62 2.2.7. Đánh giá chung về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 66 2.2.8 Phân tích DUPONT (Sơ đồ 3) 69 2.3. Đánh giá chung về thực trạng tài chính tại công ty cổ phần Sông Đà 12 70 2.3.1. Những mặt tích cực 70 2.3.2. Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân 72 Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công cổ phần Sống Đà 12 74 3.1. Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới 74 3.1.1. Bối cảnh kinh tế xã hội 74 3.1.2. Mục tiêu và đinh hướng phát triển của công ty. 75 3.2. Các giải pháp chủ yếu nhằm cải tiện tình hình tài chính của công ty cổ phần Sông Đà 12 77 3.2.1. Điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn hợp lý. 77 3.2.2. Quản lý hàng tồn kho 78 3.2.3. Tăng cường biện pháp quản trị công nợ 78 3.2.4. Tăng cường hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh 80 3.2.5. Tăng cường hiệu quả sử dụng vốn 81 3.1.1. Điều kiện khách quan 81 3.1.2. Điều kiện chủ quan 82

Mục lục

DANH SÁCH KÝ HIỆU VIẾT TẮT 4

LỜI NÓI ĐẦU 5

Chương 1: Lý luận chung về đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp 7

1.1 Tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp 8

1.1.1 Tài chính doanh nghiệp và các quyết định tài chính doanh nghiệp 8

1.1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp 8

1.1.1.2 Các quyết định tài chính của doanh nghiệp 9

1.1.2 Quản trị tài chính doanh nghiệp 10

1.1.2.1 Khái niệm và nội dung quản trị tài chính doanh nghiệp 10

1.1.2.2 Vai trò của quản trị tài chính doanh nghiệp 12

1.2.2.2 Phương pháp đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh 19

1.2.2.3 Đánh giá tình hình tài chính thông qua phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp 19

1.2.2.4 Đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua nội dung phân tích 20 CHƯƠNG II Đánh giá thực trạng tài chính tạicông ty cổ phần Sông Đà 12 trong thời gian qua 30

2.1 Khái quát chung về công ty cổ phần Sông Đà 12 30

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần Sông Đà 12 30

2.1.1.1 Tên, địa chỉ công ty 30

2.1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển 30

2.1.2 Mục tiêu, nội dung hoạt động của công ty cổ phần Sông Đà 12 34

2.1.2.1 Mục tiêu 34

2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ, nghành nghề kinh doanh của công ty 34

2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh và tổ chức quản lý 36

2.1.3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 36

2.1.3.2 Quy trình sản xuất công nghệ 38

2.1.4 Tình hình chung của công ty 46

2.1.5 Thị trường và đối thủ cạnh tranh 47

2.2 Đánh giá thực trạng tài chính tại công ty cổ phần Sông Đà 12 47

2.2.1 Đánh giá tình hình huy động vốn của công ty cổ phần Sông Đà 12 47

2.2.2 Đánh giá tình hình đầu tư và sử dụng vốn của công ty cổ phần Sông Đà 12 50

2.2.3 Đánh giá tình hình huy động và sử dụng và sử dụng vốn bằng tiền của công ty cổ phần Sông Đà 12 53

2.2.4 Đánh giá tình hình công nợ và khả năng thanh toán của công ty cổ phần Sông Đà 12 54

2.2.4.1 Tình hình công nợ 54

2.2.4.2 Khả năng thanh toán 56

2.2.5 Đánh giá về hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh của công ty cổ phần Sông Đà 12 58

2.2.5.1 Đánh giá hiệu suất sử dụng toàn bộ vốn 58

2.2.5.2 Đánh giá hiệu quả sử dụng từng loại vốn 58

2.2.6 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty cổ phần Sông Đà 12 61

2.2.8 Phân tích DUPONT (Sơ đồ 3) 69

2.3 Đánh giá chung về thực trạng tài chính tại công ty cổ phần Sông Đà 12 70

2.3.1 Những mặt tích cực 70

DANH SÁCH KÝ HIỆU VIẾT TẮT

CBCNV : Cán bộ công nhân viên

DTT : Doanh thu thuần

ĐTDH : Đầu tư dài hạn

ĐTNH : Đầu tư ngắn hạn

HĐKD : Hoạt động kinh doanh

HTK : Hàng tồn kho

LNST : Lợi nhận sau thuế

SXKD : Sản xuất kinh doanh

Tr.đ : Triệu đồng

VKD : Vốn kinh doanh

VLĐ : Vốn lưu động

TSCĐ : Tài sản cố định

ATLĐ : An toàn lao động

VSMT : Vệ sinh môi trường

DTT : Doanh thu thuần

LỜI NÓI ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong những năm qua, nền kinh tế Việt Nam đã có những biến đổi nhanh chóng và sâu sắc.Sự phát triển của thị trường chứng khoán đã tạo kênh huy động vốn và đầu tư đa dạng hơn cho các doanh nghiệp Tuy nhiên những biến động thăng trầm của nền kinh tế thế giới và Việt Nam trong thời gian qua đã làm cho nhiều doanh nghiệp nước ta làm ăn thua lỗ, không ít doanh nghiệp rơi vào tình trạng phá sản Một trong những nguyên nhân dẫn đến tình trạng đó là do các doanh nghiệp chưa coi trọng và phát huy đúng mức việc quản trị tài chính Doanh nghiệp

đã gặp khó khăn trong vấn đề huy động vốn và sử dụng vốn dẫn đến tình trạng sản suất kinh doanh kém hiệu quả, thậm chí là thua lỗ Vì thế doanh nghiệp cần cải thiện tình hình tài chính của mình muốn vậy doanh nghiệp cần đi sâu vào phân tích hoạt động tài chính một cách chi tiết nhằm nắm rõ điểm mạnh và hạn chế của doanh nghiệp mình để có định hướng cho thời gian tiếp theo

Như chúng ta đã biết cùng với sự thăng trầm của nền kinh tế thì ngành xây dựng cũng đang gặp rất nhiều khó khăn trong năm qua, Thị trường bất động sản gần như đóng băng, việc kinh doanh đang bị trì trệ, vốn ứ đọng nhiều và sự khó khăn trong việc tiếp cận nguồn vốn mới vì thế việc đánh giá tình hình tài chính là một việc vô cùng cấp thiết và đưa ra các giải pháp cải thiện tình hình tài chính để doanh nghiệp thoát ra khỏi tình cảnh hiện nay và tiếp tục phát triển Ngoài ra sự cạnh tranh của các doanh nghiệp cùng ngành cũng là điều thách thức lớn của công

ty, vì thế công ty cần nâng cao tính cạnh tranh của mình với các doanh nghiệp khác

về chất lượng giá thành…

Xuất phát từ ý nghĩa của việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, sau thời gian thực tập tại công ty cổ phần Sông Đà 12, dưới sự hướng dẫn tận tình của

TS Phạm Thị Vân Anh và sự chỉ bảo tận tình của các cán bộ phòng tài chính kế toán của công ty em đã thực hiện đề tài sau:

“Đánh giá thực trạng tài chính và các giải pháp cải thiện tình hình tài

chính của công ty cổ phần Sông Đà 12”

2 Mục đích nghiên cứu

Đề tài đánh giá thực trạng tài chính và các biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần Sông Đà 12 nhằm những mục đích sau:

• Hệ thống hóa những vấn đề lý luận về tài chính doanh nghiệp và phân

tích tình hình tài chính của doanh nghiệp

• Tìm hiểu thực trạng tài chính của công ty, từ đó:

- Xem xét và đánh giá tình hình tài chính của công ty trong năm 2013 trên

cơ sở so sánh với năm 2012 thông qua kết quả đạt được trong 2 năm

- Xem xét, đánh giá chung về thực trạng tài chính của công ty cổ phần Sông Đà 12 về những mặt tích cực cũng như những mặt hạn chế, tồn tại, chỉ ra nguyên nhân từ đó đề xuất một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty trong thời gian sắp tới

3 Phạm vi nghiên cứu

• Về không gian: Nghiên cứu về tình hình tài chính và biện pháp cải

thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần Sông Đà 12

• Về thời gian: Từ 10/2/2014 đến

• Về nguồn số liệu: Các số liệu được lấy từ sổ kế toán, báo cáo tài chính năm 2012 và 2013, qua internet, báo, đài…

4 Phương pháp nghiên cứu

Vận dụng kiến thức đã học trong trường kết hợp với quan sát thực tiễn tại

công ty cùng với việc sử dụng phối hợp các phương pháp:

• Phương pháp thu thập số liệu: Thu thập số liệu thông qua những hồ sơ lưu trữ của công ty trong những năm gần đây bao gồm báo cáo tài chính, báo cáo tình hình kinh doanh của công ty… Ngoài ra còn thu thập thông tin, số liệu trên các trang web và tài liệu có liên quan

• Phương pháp phân tích: dựa trên số liệu thu thập được ta tiến hành xử lý,

phân tích theo mục đính, yêu cầu của đề tài

• Phương pháp so sánh: dựa trên số liệu đã được xử lý ta tiến hành so sánh

số liệu giữa các năm, giữa thực tế với kế hoạch, với trung bình ngành… từ đó rút

ra những gì đạt được và chưa đạt được

5 Kết cấu đề tài nghiêm cứu

Tên đề tài:

“Đánh giá thực trạng tài chính và các giải pháp cải thiện tình hình tài

chính của công ty cổ phần Sông Đà 12”

Chương1: Những vấn đề lý luận chung về đánh giá thực trạng tài chính của

doanh nghiệp

Chương 2: Đánh giá thực trạng tài chính tại công ty cổ phần Sông Đà 12

trong thời gian qua

Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công

Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo và phòng Tài chính kế toán công

ty đã hết sức và tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn này

1.1 Tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp

1.1.1 Tài chính doanh nghiệp và các quyết định tài chính doanh nghiệp

1.1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp

Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế thực hiện các hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dung qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng là sự kết hợp yếu tố đầu vào như nhà xưởng, thiết bị, nguyên vật liệu… và sức lao động tạo ra yếu tố đầu ra là hàng hóa và tiêu thụ hàng hóa để thu lợi nhuận

Trong nền kinh tế thị trường để có các yếu tố đầu vào đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn bằng tiền nhất định Với từng loại hình pháp lý tổ chức, doanh nghiệp có phương thức thích hợp tạo lập số vốn tiền tệ ban đầu, từ số vốn tiền tệ đó doanh nghiệp mua sắm máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu… Sau khi sản xuất xong, doanh nghiệp thực hiện bán hàng hóa và thu được tiền Từ số tiền đó doanh nghiệp sử dụng để bù đắp các khoản vật chất đã tiêu hao, tiền công người lao động, các khoản chi phí khác, thuế nộp cho nhà nước và phần còn lại là lợi nhuận sau thuế Từ số tiền lợi nhuận sau thuế này doanh nghiệp tiếp tục phân phối cho các mục đích có tính chất tích lũy và tiêu dùng.Như vậy, quá trình hoạt động của doanh nghiệp là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài chính của doanh nghiệp Trong quá trình đó đã làm phát sinh dòng tiền vào, dòng tiền ra gắn liền với hoạt động đầu tư và hoạt động kinh doanh thường xuyên hàng ngày của doanh nghiệp

Các quan hệ kinh tế bên trong quá trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp dưới hình thức giá trị hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp bao gồm:

• Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp và nhà nước

• Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế và tổ chức xã hội khác

• Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với người lao động.

• Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ sở hữu của doanh

nghiệp

• Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với nội bộ doanh nghiệp

Như vậy, xét về mặt hình thức, tài chính doanh nghiệp là quỹ tiền tệ trong quá trình tạo lập, phân phối, sử dụng và vận động gắn liền với các hoạt động của doanh nghiệp.Xét về bản chất, tài chính doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp trong quá trình hoạt động của mình

1.1.1.2 Các quyết định tài chính của doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp thực chất quan tâm nghiên cứu ba quyết định chủ yếu, đó là quyết định đầu tư, quyết định nguồn vốn và quyết định phân phối lợi nhuận

a) Quyết định đầu tư: Doanh nghiệp nên đầu tư vào cơ hội nào, lĩnh vực nào

là phù hợp và có khả năng đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất? Đầu tư dài hạn hay

ngắn hạn, bên ngoài hay bên trong doanh nghiệp

b) Quyết định tài trợ: Doanh nghiệp huy động nguồn vốn nào cho quyết định đầu tư, vốn chủ hay vốn vay, nguồn dài hạn hay nguồn ngắn hạn, cơ

cấu huy động vốn như thế nào là hợp lý?

c) Quyết định phân phối lợi nhuận sau thuế: Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp được chia như thế nào, tỷ lệ bao nhiêu để chia cổ tức, tỷ lệ giữ lại bao nhiêu để tái đầu tư

Tóm lại, nhà quản trị tài chính phải đưa ra các quyết định tài chính nhằm tối

đa hóa giá trị doanh nghiệp.Với mỗi quyết định tài chính, nhà quản trị luôn đối mặt với mâu thuẫn giữa rủi ro và khả năng sinh lời.Một quyết định tài chính khôn ngoan là quyết định có thể tối đa hóa giá trị của doanh nghiệp, muốn vậy quyết định tài chính phải đảm bảo tối thiểu hóa rủi ro và tối đa hóa được tỷ suất sinh lời cho chủ sở hữu

1.1.2 Quản trị tài chính doanh nghiệp

1.1.2.1 Khái niệm và nội dung quản trị tài chính doanh nghiệp

a Khái niệm

Quản trị tài chính doanh nghiệp và việc lựa chọn , đưa ra các quyết định và tổ chức thực hiện các quyết định tài chính nhằm đạt được các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp Do các quyết định tài chính của doanh nghiệp đều gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp; vì vậy, quản trị tài chính doanh nghiệp còn được nhìn nhận là quá trình hoạch định, tổ chức thực hiện, điều chỉnh và kiểm soát quá trình tạo lập,phân phối

và sử dụng các quỹ tiền tệ đáp ứng nhu cầu hoạt động của doanh nghiệp

b Nội dung quản trị tài chính doanh nghiệp.

 Tham gia việc đánh giá, lựa chọn quyết định đầu tư.

Để đi đến quyết định đầu tư thì doanh nghiệp phải xem xét trên các khía cạnh kinh tế, tài chính và kỹ thuật.Về mặt tài chính phải xem xét các khoản chi tiêu vốn cho đầu tư và dự tính thu nhập do đầu tư mang lại; nói cách khác là xem xét dòng tiền vào, dòng tiền ra liên quan đến các khoản đầu tư để đánh giá cơ hội đầu

tư về mặt tài chính

 Xác định nhu cầu vốn và tổ chức huy động vốn đáp ứng kịp thời, đủ

nhu cầu vốn do các hoạt động của doanh nghiệp.

Tất cả các hoạt động của doanh nghiệp đều đòi hỏi phải có vốn Nhà quản trị tài chính phải xác định các nhu cầu vốn cần thiết của doanh nghiệp trong kỳ (bao gồm vốn dài hạn và vốn ngắn hạn); tiếp theo đó phải tổ chức huy động vốn đầy

đủ, kịp thời và có lợi cho các hoạt động của doanh nghiệp Để đi đến quyết định hình thức và phương pháp huy động vốn thích hợp, cần xem xét , cân nhắc trên các mặt sau: Kết cấu nguồn vốn, những điểm lợi của từng hình thức huy động vốn, chi phí sử dụng vốn…

 Sử dụng hiệu quả số vốn hiện có, quản lý chặt chẽ các khoản thu, chi

và đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

Nhà quản trị cần tìm mọi phương pháp huy động tối đa số vốn hiện có của doanh nghiệp vào hoạt động kinh doanh, giải phóng kịp thời số vốn ứ đọng, theo dõi chặt chẽ và thực hiện tốt việc thanh toán, thu hồi tiền bán hàng và các khoản phải thu khác, đồng thời quản lý chặt chẽ các khoản chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp; thường xuyên tìm các cân bằng thu và chi vốn

bằng tiền, đảm bảo doanh nghiệp thanh toán các khoản nợ đến hạn

 Thực hiện phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ của

doanh nghiệp.

Thực hiện phân phối lợi nhuận sau thuế cũng như trích lập và sử sung tốt các quỹ của doanh nghiệp sẽ góp phần quan trọng vào sự phát triển của doanh nghiệp, cải thiện đời sống vật chất và tinh thần cho người lao động trong doanh nghiệp,giải quyết hài hòa giữa lợi ích trước mắt của chủ sở hữu và lợi ích lâu dài-

sự phát triển của doanh nghiệp

 Kiểm soát thường xuyên tình hình hoạt động của doanh nghiệp.

Thông qua tình hình thu chi tiền tệ hàng ngày, các báo cáo tài chính, tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính cho phép kiểm soát được tình hình hoạt động của doanh nghiệp mặt khác thông qua việc định kỳ tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp để đánh giá được hiệu quả sử dụng vốn, nhứng điểm mạnh và yếu trong quản lý, dự báo trước tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó giúp cho các nhà lãnh đạo và quản trị doanh nghiệp đưa ra các quyết định thích hợp điều chỉnh hoạt

động kinh doanh và tài chính của doanh nghiệp trong thời kỳ tới

 Thực hiện kế hoạch hóa tài chính.

Các hoạt động tài chính của doanh nghiệp cần được dự kiến trước thông qua việc lập kế hoạch tài chính, có kê hoạch tài chính tốt thì doanh nghiệp mới có thể đưa ra các quyết định tài chính thích hợp nhằm đặt được mục tiêu của doanh nghiệp.Quá trình thực hiện kế hoạch tài chính cũng là quá trình chủ động đưa ra các giải pháp hữu hiệu khi thị trường có sự biến động

1.1.2.2 Vai trò của quản trị tài chính doanh nghiệp

Vai trò của quản trị tài chính trong doanh nghiệp có sự thay đổi lớn qua các thời kỳ

Trong thời kỳ thực hiện cơ chế kinh tế kế hoạch hóa tập trung(trước 1986) Nền kinh tế mang tính chất tự cung tự cấp, các doanh nghiệp nhà nước sản xuất theo chỉ tiêu kế hoạch của nền kinh tế quốc dân Trong giai đoạn này, vai trò quản trị tài chính doanh nghiệp là rất mờ nhạt, chủ yếu dừng lại ở việc là đi tìm các nguồn tài trợ nhu cầu vốn của doanh nghiệp, thông qua việc xác định quy mô vốn xin ngân sách cấp và số vốn vay ngân hàng nhà nước

Hiện nay, với việc chuyển đổi sang nền kinh tế nhiều thành phần vận hành theo cơ chế thị trường, các doanh nghiệp phải thực hiện tự chủ hoàn toàn về sản xuất kinh doanh và về tài chính; hoạt động của doanh nghiệp phải đương đầu với nhiều thách thức do sự cạnh tranh của các doanh nghiệp khác cùng với sự biến động khó lường của thị trường Trong điều kiện đó, hoạt động của các doanh nghiệp phải được đặt lên trên cơ sở công tác hoạch định cả về chiến lược (dài hạn)

và chiến thuật (ngắn hạn)

Về chiến lược, các doanh nghiệp cần xác định được kế hoạch mục tiêu kinh

tế dài hạn Ví dụ,doanh nghiệp thực hiện dự định phát triển một sản phẩm mới, thực hiện dự án mở rộng hoạt động kinh doanh,việc góp vốn liên doanh dài hạn,phát hành cổ phiếu mới…

Bên cạnh các quyết định mang tính chiến lược, các nhà quản trị doanh nghiệp cũng phải quan tâm đến các quyết định mang tính chiến thuật (ngắn hạn) Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong thời hạn ngắn( quý, tháng, tuần,…) luôn gắn liền với các quyết định cụ thể, như thay thế thiết bị cũ bằng thiết bị mới tốt hơn, lựa chọn mua hay thuê nhà để làm văn phòng đại diện, việc điều chỉnh tỷ

lệ chiết khấu thanh toán nhằm đẩu nhanh quá trình thu hồi tiền hàng… là những quyết định mang tính chiến thuật.

Ngày nay vai trò của quản trị tài chính doanh nghiệp càng trở nên hết sức quan trọng đối với hoạt động của doanh nghiệp bởi vì:

- Tình hình tài chính của doanh nghiệp liên quan và ảnh hưởng tới tất cả các hoạt động của doanh nghiệp

- Quy mô kinh doanh và nhu cầu vốn cho hoạt động của doanh nghiệp ngày càng lớn Cùng với sự phát triển của thị trường tài chính thì các công cụ tài chính

để huy động vốn ngày càng đa dạng và phong phú hơn.Vì vậy các quyết định huy động vốn, quyết định đầu tư… của nhà quản trị tài chính có ảnh hưởng lớn đến tình hình và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

- Các thông tin về tình hình tài chính là căn cứ quan trọng đối với các nhà quản lý doanh nghiệp trong kiểm soát và chỉ đạo các hoạt động của doanh nghiệp

Vai Trò của quản trị tài chính đối với hoạt động của doanh nghiệp được thể hiện qua các mặt chủ yếu sau:

 Huy động vốn đảm bảo cho các hoạt động của doanh nghiệp diễn ra

bình thường và liên tục.

Vốn tiền tệ là tiền đề cho các hoạt động của doanh nghiệp.Trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp thường xuyên nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn và dài hạn cho hoạt động kinh doanh thường xuyên, cũng như cho đầu tư phát triển doanh nghiệp.Nếu không huy động kịp thời và đủ vốn sẽ khiến cho các hoạt động của doanh nghiệp gặp khó khăn hoặc không triển khai được Do vậy, việc đảm bảo cho các hoạt động của doanh nghiệp được tiến hành bình thường liên tục phụ thuộc lớn vào việc tổ chức huy động vốn của tài chính doanh nghiệp

Nhà quản trị tài chính trên cơ sở xem xét tình hình thị trường tài chính, nhu cầu vốn và điều kiện cụ thể của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các quyết định tối ưu nhất trong việc tổ chức huy động các nguồn vốn (bên trong, bên ngoài) đáp ứng nhu cầu cho các hoạt động của doanh nghiệp Một chính sách tài trợ đúng đắn không những giúp cho doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro tài chính, mà còn tác động

rất lớn đến mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp

 Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, góp phần nâng cao hiệu

quả hoạt động kinh của doanh nghiệp

Với việc lựa chọn các dự án đầu tư tối ưu trên cơ sở cân nhắc, so sánh giữa

tỷ suất sinh, chi phí huy động vốn và mức độ rủi ro của dự án đầu tư… nhà quản trị

tài chính đã tạo tiền đề cho việc sử dụng vốn tiết kiệm và đạt hiệu quả cao

Việc tổ chức huy động vốn đầy đủ kịp thời sẽ giúp được doanh nghiệp chớp được thời cơ kinh doanh, tang doanh thu và lợi nhuận doanh nghiệp.việc lựa chọn các hình thức và phương pháp huy động vốn thích hợp, đảm bảo cơ cấu vốn tối ưu

có thể giúp doanh nghiệp giảm bớt chi phí sử dụng vốn, góp phần tăng lợi nhuận

và tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp

Mặt khác, với việc huy động tối đa số vốn hiện có vào hoạt động kinh doanh

có thể giúp doanh nghiệp tránh được thiệt hại do ứ đọng vốn, tăng vòng quay tài sản, giảm được số vốn vay từ đó giảm được tiền trả lãi vay,góp phần tăng lợi

nhuận sau thuế của doanh nghiệp

 Kiểm tra, giám sát một cách toàn diện các mặt hoạt động sản xuất

kinh doanh của doanh nghiệp.

Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng là quá trình vận động, chuyển hóa hình thái của vốn tiền tệ Vì vậy thông qua việc xem xét tình hình thu, chi tiền tệ hàng ngày, và nhất là thông qua việc phân tích đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp và việc thực hiện các chỉ tiêu tài chính, các nhà quản trị có thể kiểm soát kịp thời và toàn diện các mặt hoạt động của doanh nghiệp, từ

đó chỉ ra những tồn tại và những tiềm năng chưa được khai thác để đưa ra các quyết định thích hợp, điều chỉnh các hoạt động nhằm đạt được mục tiêu đề ra của

1.1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị tài chính doanh nghiệp

 Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp

 Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật của ngành kinh doanh

 Môi trường kinh doanh

1.2 Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp

1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp

 Khái niêm: Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp là việc xem

xét, phân tích một cách toàn diện trên các mặt hoạt động của tài chính doanh nghiệp để thấy được thực trạng tài chính là tốt hay xấu, xác đinh rõ nguyên nhân

và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính, từ đó giúp nhà quản trị doanh nghiệp có những quyết định kịp thời để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh

doanh của doanh nghiệp

 Mục tiêu đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp.

Có rất nhiều đối tượng quan tâm và sử dụng thông tin kinh tế tài chính của doanh nghiệp và mỗi đối tượng quan tâm theo mỗi góc độ khác nhau Do đó đối với mỗi đối tượng thì việc đánh giá cũng nhằm mục tiêu khác nhau Cụ thể:

- Đối với nhà quản lý doanh nghiệp:

+ Tạo ra những chu kỳ đều đặn để đánh giá hoạt động quản lý trong giai đoạn đã qua, việc thực hiện cân bằng tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán…

+ Hướng quyết định của ban giám đốc theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp cũng như quyết định đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận…

+ Là cơ sở cho những dự đoán tài chính

+ Là công cụ kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý trong doanh nghiệp

- Đối với nhà đầu tư:

Đánh giá tình hình tài chính đối với nhà đầu tư là để đánh giá doanh nghiệp

và ước đoán giá trị cổ phiếu , dựa vào việc nghiên cứu các báo biểu tài chính, khả năng sinh lời, phân tích rủi ro trong kinh doanh…

- Đối với người cho vay: Xác định khả năng thanh toán hoàn trả nợ của khách hàng.

- Đối với người hưởng lương trong doanh nghiệp

Việc đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp giúp họ định hướng việc làm ổn định của mình, trên cơ sở đó yên tâm dồn sức vào hoạt động sản xuất kinh doanh

1.2.2 Nội dung đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp

1.2.2.1 Phương pháp đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp

thông qua các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán

Thông qua việc xem xét bảng cân đối kế toán phục vụ cho quá trình phân tích tình hình tài chính, chủ thể phân tích cũng như người sử dụng thông tin sẽ có cái nhìn chung nhất, tổng thể và bao quát về thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp; biết được doanh nghiệp hoạt động như thế nào với sự biến động của các chỉ tiêu tài sản, nguồn vốn và sự hợp lý giữa cơ cấu vốn, cơ cấu nguồn vốn Từ

đó có thể định hướng cho việc huy động và sử dụng vốn cho kỳ tiếp theo

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình tài sản hiện có của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định dưới hình thái tiền tệ theo hai cách phân loại là tài sản và nguồn hình thành lên tài sản Các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán được phản ánh dưới hình thức giá trị và tuân theo

nguyên tắc cân đối: Tổng tài sản bằng tổng nguồn vốn

Phần tài sản phản ánh số vốn và kết cấu các loại vốn hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo như tài sản cố định, các khoản đầu tư tài chính, vật liệu, sản phẩm hàng hóa, các khoản nợ phải thu,… Xem xét sự biến động về giá trị, tỷ trọng của các chỉ tiêu trong phần tài sản sẽ biết được tổng số và cơ cấu tài sản của doanh nghiệp, từ đó có thể đánh giá khái quát về quy mô kinh doanh và

năng lực sử dụng vốn của doanh nghiệp

Vậy, trước tiên sẽ phải tiến hành so sánh giữa số cuối kỳ và số đầu kì cả về

số tuyệt đối cũng như số tương đối của tổng tài sản và chi tiết từng loại tài sản, đồng thời chú ý tới tác động của từng loại tài sản đến quá trình kinh doanh, cụ thể:

- Sự biến động của tiền và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn ảnh hưởng

tới khả năng ứng phó với các khoản nợ đến hạn

- Sự biến động của hàng tồn kho chịu ảnh hướng lớn bởi quá trình sản xuất

kinh doanh từ khâu dự trữ đến khâu bán hàng

- Sự biến động của các khoản phải thu ảnh hưởng đến khả năng thanh toán

và chính sách tín dụng của doanh nghiệp với khách hàng; ảnh hưởng trực tiếp tới

việc quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động

- Tài sản cố định biến động thể hiện sự thay đổi về quy mô và năng lực sản

xuất hiện có

Thứ hai, cần xem xét cơ cấu vốn có hợp lý, phù hợp với lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp hay không và sự tác động của cơ cấu vốn đến quá trình kinh doanh.Để thấy được sự biến động trong cơ cấu vốn thì cần xác định tỷ trọng từng loại tài sản trong tổng tài sản, so sánh số chênh lệch số cuối kỳ với đầu kỳ.Việc đánh giá phải dựa trên biến động thực tế, đồng thời liên hệ với đặc điểm của ngành nghề kinh doanh và các yếu tố liên quan trên thị trường, khi đó mới đưa ra được

nhận xét đúng đắn

Thứ 3, phần nguồn vốn báo gồm vốn chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả Những thay đổi về số tuyệt đối hay số tương đối các khoản mục giá trị sẽ phản ánh chính sách cũng như khả năng huy động vốn của doanh nghiệp Cần phải khái quát mức độ độc lập về tài chính của doanh nghiệp thông qua việc so sánh giá trị và tỷ trọng của từng loại nguồn vốn giữa số cuối kỳ và số đầu kỳ.Nếu vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cáo chứng tỏ khả năng tự chủ về tài chính của doanh nghiệp, cũng như có thể thấy mức độ sử dụng đòn bẩy tài chính là không lớn Đó chỉ là nhận xét

khái quát, cần phải căn cứ các yếu tố liên quan để đưa ra kết luận chính xác

Thư tư, cần xem xét mối quan hệ cân đối giữa các chỉ tiêu, các khoản mục

trên bảng cân đối kế toán

Nếu xét tính cân đối về mặt thời gian của tài sản và nguồn vốn, ta có ba trường hợp:

TH1: Tài sản ngắn hạn = Nợ ngắn hạn

Hoặc Tài sản dài hạn = nguồn vốn chủ sở hữu + vay dài hạn

Trên bảng cấn đối kế toán, phần tài sản và nguồn vốn luôn cân đối về mặt thời gian Nguyên tắc cân bằng tài chính đòi hỏi tài sản dài hạn chỉ được tài trợ bằng nguồn vốn dài hạn; nguồn vốn ngắn hạn chỉ tài trợ cho tài sản ngắn hạn; như vậy mới đảm bảo sự an toàn về tình hình tài chính

TH2: Nợ ngắn hạn< Tài sản ngắn hạn

Hay Tài sản dài hạn < Vốn chủ sở hữu + vay dài hạn

Trong trường hợp này doanh nghiệp đã dung một phần nguồn vốn dài hạn để đầu tư cho tài sản ngắn hạn Điều này vẫn đảm bảo được tình hình tài chính được

an toàn nhưng chi phí sử dụng vốn dài hạn luôn cao hơn nguồn vốn ngắn hạn nên làm giảm hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

TH3: Nợ ngắn hạn> Tài sản ngắn hạn

Hay Tài sản dài hạn> Vốn chủ sở hữu + Vay dài hạn

Trong trường hợp này doanh nghiệp đã sử dụng nguồn vốn ngắn hạn đầu tư một phần tài sản dài hạn, chi phí sử dụng thấp hơn tuy nhiên không đảm bảo an toàn tài chính, ảnh hưởng tới khả năng thanh toán của doanh nghiệp

Theo lý thuyết, trường hợp một là tốt nhất cho doanh nghiệp Tuy nhiên trên thực tế cần phải cân nhắc giữa các yếu tố tác động trong hoàn cảnh, điều kiện kinh doanh cụ thể để xác định cơ cấu vốn và nguồn vốn hợp lý, đảm bảo nguyên tác cân bằng tài chính

Cuối cùng, xem xét doanh nghiệp đang có những dấu hiệu tích cực ở khía cạnh nào, tiêu cực ở những bộ phận nào, tìm ra những mặt thuận lợi và những khó khăn trong tình hình sử dụng và khai thác nguồn vốn trên thị trường; từ đó có thể hiểu biết tổng quát về thực trạng tài chính của công ty

1.2.2.2 Phương pháp đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp

thông qua các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh

Báo cáo kết quả kinh doanh là báo cáo tổng hợp, phản ánh tính hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo từng loại hoạt động của doanh nghiệp Số liệu trên báo cáo này cung cấp thông tin tổng hợp về phương thức kinh doanh, sử dụng vốn, lao động, kinh nghiệm quản lý và kết quả đạt được của doanh nghiệp sau một kỳ

kế toán, đồng thời là cơ sở để đưa ra những dự báo, kế hoạch kỳ tiếp theo

Báo cáo kết quả kinh doanh phản ánh về tình hình doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, lợi nhuận và tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước của doanh nghiệp

Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh liên quan đến việc xem xét biến động của các chỉ tiêu giữa kỳ này so với kỳ trước, chủ yếu về tình hình thực hiện kế hoạch, dự toán chi phí sản xuất, giá vốn, doanh thu, chi phí và lợi nhuận; kết quả

so sánh phải gắn với đặc điểm sản xuất kinh doanh, phương hướng kinh doanh và tình hình thị trường thực tế để đưa ra nhận xét phù hợp Từ việc phân tích sẽ thấy được hiệu quả của từng hoạt động, tìm ra nguyên nhân và đưa ra các giải pháp khắc phục

1.2.2.3 Đánh giá tình hình tài chính thông qua phân tích báo cáo lưu chuyển

tiền tệ của doanh nghiệp

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có vai trò cung cấp thông tin rất quan trọng cho các đối tượng quan tâm tới tình hình tài chính của doanh nghiệp.Nó là báo cáo tình hình tài chính tổng hợp phản ánh việc hoàn thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ kinh doanh

Qua việc phân tích BCLCTT sẽ thấy được khả năng tạo tiền và việc sử dụng các khoản tiền đã tạo ra trong hoạt độn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Việc xem xét các dòng tiền vào, ra của ba hoạt động: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính là cơ sở để đánh giá mức độ ảnh hưởng của

từng hoạt động đối với doanh nghiệp; kiểm tra được mối quan hệ giữa khả năng sinh lời với lượng tiền thuần lưu chuyển và những tác động thay đổi giá cả, so sánh với kế hoạch luồng tiền đã lập cũng như các doanh nghiệp cùng ngành Từ đó cũng

có thể đánh giá được sự thay đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đổi thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng tạo tiền của doanh nghiệp trong những kỳ tiếp theo BCLCTT là nguồn cung cấp thông tin chính xác về năng lực tạo tiền, thể hiện tiềm lực hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

1.2.2.4 Đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua nội dung phân tích.

 Tình hình huy động vốn của doanh nghiệp

+ Tình hình nguồn vốn của doanh nghiệp.

Phân tích tình hình nguồn vốn của doanh nghiệp để thấy được doanh nghiệp

đã huy động vốn từ những nguồn nào? Quy mô nguồn vốn được huy động tăng hay giảm, cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp tự chủ hay phụ thuộc, thay đổi theo chiều hướng nào Các chỉ tiêu phản ánh cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp xác định theo công thức:

Tỷ trọng từng =

loại nguồn vốn

+ Tình hình tài trợ của doanh nghiệp

Phân tích tình hình tài trợ của doanh nghiệp để biết được mối quan hệ giữa tài sản và nguồn hình thành tài sản trên cả 3 phương diện: Thời gian, giá trị ,hiệu

quả Xem mức độ an toàn của chính sách đầu tư của doanh nghiệp

Vốn lưu chuyển = Nguồn vốn dài hạn –tài sản dài hạn

VLC <0 : Tình hình tài chính không an toàn

VLC = 0:Lý tưởng

VLC > 0: Tình hình tài chính an toàn

Về nguyên tắc thì tài sản dài hạn được hình thành từ nguồn vốn dài hạn( Vốn chủ sở hữu + nợ dài hạn), còn tài sản ngắn hạn được đầu tư bằng nguồn

vốn ngắn hạn( nợ ngắn hạn) Tuy nhiên chỉ tiêu này có sự khác biệt giữa các ngành,

nên xem xét đặc điểm của ngành trước khi đánh giá

 Tình hình đầu tư và sử dụng vốn của doanh nghiệp

+ Tình hình đầu tư của doanh nghiệp

Phân tích tình hình đầu tư và sử dụng vốn của doanh nghiệp là nhằm chung các loại hình đầu tư chủ yếu, cơ cấu có hợp lý hiệu quả hay không, trọng điểm đầu

tư trong kỳ thuộc lĩnh vực nào nhằm cung cấp thông tin khái quát cho nhà quản lý

về tình hình đầu tư của doanh nghiệp

-Tỷ suất đầu tư tài chính: Phản ánh quy mô, cơ cấu đầu tư tài chính trong

tổng số vốn hiện có:

Tỷ suất đầu tư tài chính =

- Tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định: Hệ số này cung cấp thông tin cho biết

số vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp dung đầu tư tài sản là bao nhiêu:

Tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định =

- Tỷ suất đầu tư bất động sản: Phản ánh quy mô tham gia bất động sản của

doanh nghiệp trong từng thời kỳ:

Tỷ suất đầu tư bất động sản =

+Tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp.

Phân tích tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp nhằm đánh giá quy mô tài sản của doanh nghiệp, mức độ đầu tư của doanh nghiệp cho hoạt động kinh doanh nói chung cũng như từng lĩnh vực hoạt động, từng loại tài sản nói riêng:

Tỷ trọng từng loại tài sản =

 Tình hình huy động và sử dụng vốn bằng tiền của doanh nghiệp

Việc phân tích này cho phép nắm được tổng quát diễn biến thay đổi của nguồn tiền và sử dụng tiền trong mối quan hệ với vốn bằng tiền của doanh nghiệp trong một thời kì nhất định giữa hai thời điểm lập bảng cân đối kế toán, từ đó có thể định hướng cho việc huy động vốn và sử dụng vốn của thời kỳ tiếp theo

Sơ đồ: Quy trình phân tích diễn biến nguồn tiền và sử dụng tiền

 Tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp

+ Tình hình công nợ

Phân tích tình hình công nợ của doanh nghiệp sẽ cho chúng ta biết được số vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng là bao nhiêu?Và doanh nghiệp chiếm dụng vốn ra sao? Việc này giúp cho nhà quả trị biết được những khoản đến hạn thu và những khoản phải trả khi đến hạn Các chỉ tiêu cần phân tích

- Hệ số các khoản phải thu =

Bảng cân đối kế toán

Chỉ tiêu này cho biết trong tổng tài sản của doanh nghiệp có bao nhiêu phần

- Kỳ thu hồi nợ bình quân =

Chỉ tiêu này cho biết bình quân kỳ thu hồi nợ của doanh nghiệp là bao nhiêu ngày

Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp có thể đánh giá thực trạng khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp, từ đó có thể đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, thấy được tiền năng cũng như nguy cơ trong hoạt động huy động và hoàn trả nợ của doanh nghiệp để có biện pháp quản lý kịp thời.

- Hệ số khả năng thanh toán hiện thời =

Hệ số này cho biết doanh nghiệp có thể thanh toán được bao nhiêu lần nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn.Hệ số này phụ thuộc vào tính chất của ngành nghề kinh doanh, để đánh giá chính xác chỉ tiêu này cần dựa vào trung bình ngành

Nếu hệ số khả năng thanh toán hiện thời thấp, chứng tỏ khả năng trả nợ của doanh nghiệp yếu và là dấu hiệu báo trước những khó khăn tiềm ẩn về tài chính mà doanh nghiệp có thể gặp phải trong việc trả nợ

Nếu hệ số này cao thể hiện doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản

nợ đến hạn.Tuy nhiên, trong một số trường hợp hệ số này quá cao chưa chắc đã phản ánh năng lực thanh toán của doanh nghiệp, Do đó để đánh giá dung cần xem xét tình hình của doanh nghiệp

- Hệ số thanh toán nhanh =

Chỉ tiêu này để đánh giá tại thời điểm tại thời điểm phân tích doanh nghiệp

có khả năng thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn hay không

- Khả năng thanh toán tức thời

Chỉ tiêu này cho biết doanh nghiệp có khả năng thanh toán ngay bao nhiêu lần nợ quá hạn, đến hạn bằng các khoản tiền và tương đương tiền, đồng thời thể hiện việc chấp hành kỷ luật thanh toán của doanh nghiệp với chủ nợ.

- Khả năng thanh toán lãi vay =

Chỉ tiêu này cho biết toàn bộ lợi nhuận trước lãi vay và thuế sinh ra trong kỳ

có thể đảm bảo cho doanh nghiệp thanh toán bao nhiêu lần lãi vay từ việc huy động vốn vay

 Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp

Các hệ số này có tác dụng đo lường năng lực quả lý và khai thác mức độ hoạt động của các tài sản hiện có của doanh nghiệp Có các chỉ tiêu đo lường hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh sau

-Số vòng quay hàng tồn kho =

Đây là chỉ tiêu khá quan trọng phản ánh một đồng vốn hàng tồn kho quay được bao nhiêu vòng trong một kỳ.số vòng quay hàng tồn kho cao hay thấp còn phụ thuộc vào đặc điểm của ngành nghề kinh doanh

- Vòng quay các khoản phải thu =

Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ các khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp Vòng quay càng lớn thì chứng tỏ tốc độ các khoản thu càng tốt, doanh nghiệp không phải đầu tư nhiều vào các khoản phải thu.Thông thường chỉ tiêu này càng lớn càng tốt cho doanh nghiệp

- Số ngày một vòng quay hàng tồn kho =

Chỉ tiêu này phản ánh số ngày bình quân hàng tồn kho quay được một vòng.Số ngày càng nhỏ thì vòng quay hàng tồn kho càng nhanh, càng tốt cho doanh nghiệp

- Vòng quay các khoản phải thu =

Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ các khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp Vòng quay càng lớn thì chứng tỏ tốc độ các khoản thu càng tốt, doanh nghiệp không phải đầu tư nhiều vào các khoản phải thu

- Kỳ thu tiền bình quân =

- Vòng quay vốn lưu động =

Chỉ tiêu này phản ánh trong kỳ vốn lưu động quay được mấy vòng.Chỉ tiêu này có ý nghĩa lớn với doanh nghiệp.Nó có thể giúp doanh nghiệp giản bớt số vốn cần thiết trong SXKD hoặc có thể mở rộng quy mô SXKD trên số vốn hiện có

- Kỳ luân chuyển vốn lưu động =

Chỉ tiêu này phản ánh để thực hiện một vòng quay VLĐ cần bao nhiêu ngày.Kỳ luân chuyển càng ngắn thì VLĐ luân chuyển càng nhanh và ngược lại

- Hiệu suất sử dụng vốn cố định =

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn cố định bình quân sử dụng trong kỳ tạo

ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần Chỉ tiêu này phụ thuộc vào đặc điểm nghành nghề kinh doanh.Chỉ tiêu này càng cao cho thấy doanh nghiệp đang phát huy công suất hiệu quả và có khả năng cần phải đầu tư mới nếu muốn mở rộng công suất

 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp

Là thước đo đánh giá khả năng sinh lời của doanh nghiệp Nó là kết quả tổng hợp của các biện pháp và các quyết định quản lý của doanh nghiệp Nhóm hệ số này bao gồm:

- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế =

trên doanh thu (ROS)

Hệ số này thể hiện, khi thực hiện một đồng doanh thu trong kỳ, doanh nghiệp có thể thu được bao nhiêu lợi nhuận Thể hiện khả năng quản lý, tiết kiệm chi phí của doanh nghiệp.Tuy nhiên chỉ tiêu này còn phụ thuộc vào đặc điểm ngành nghề kinh doanh

- Tỷ suất sinh lời kinh tê =

của tài sản (BEP)

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của vốn kinh doanh không tính đến ảnh hưởng của nguồn gốc của vốn kinh doanh và thuế thu nhập doanh nghiệp Chỉ

tiêu này có tác dụng rất lớn trong việc xem xét mối quan hệ với lãi suất vay vốn để đánh giá sử dụng vốn của doanh nghiệp.

-Tỷ suất lợi nhuận trước thuế =

trên vốn kinh doanh

Chỉ tiêu này thể hiện mỗi đồng vốn kinh doanh trong kỳ có khả năng sinh lời bao nhiêu đồng lợi nhuận sau khi đã trang trải lãi vay.Chỉ tiêu này đánh giá trình

độ quản trị vốn của doanh nghiệp

- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế =

trên vốn kinh doanh (ROA)

Hệ số này còn được gọi là tỷ suất sinh lời ròng của tài sản phản ánh mỗi đồng vốn sử dụng trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế

- Tỷ suất lợi nhuận vốn =

chủ sở hữu (ROE)

Đây là chỉ tiêu mà các nhà đầu tư quan tâm Hệ số này đo lường mức lợi nhuận sau thuế trên mỗi đồng vốn của chủ sở hữu trong kỳ Chỉ tiêu này phản ánh tổng hợp tất cả các khía cạnh về trình độ quản trị về doanh thu, chi phí, trình độ quản trị tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp

- Thu nhập một cổ =

phiếu thường (EPS)

Hệ số này phản ánh mỗi cổ phần thường trong năm thu được bao nhiêu lợi nhuận sau thuế.

CHƯƠNG II Đánh giá thực trạng tài chính tạicông ty cổ phần Sông

Đà 12 trong thời gian qua

2.1 Khái quát chung về công ty cổ phần Sông Đà 12

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần Sông Đà 12

2.1.1.1 Tên, địa chỉ công ty

- Tên tiếng Việt: Công ty Cổ phần Sông Đà 12.

- Tên tiếng Anh: Song Da No12 Joint Stock Company

- Tên giao dịch: SongDa No12.,JSC

- Mã số thuế: 0100105140

- Địa chỉ: Tầng 12, Nhà A, Tòa nhà Sông Đà, đường Phạm Hùng, xã Mỹ Đình,

huyện Từ Liêm, thành phố Hà Nội

- ĐT: (04)35 573 681 Fax: (04)35 573 682

- Website: www.sd12.com.vn

- Hình thức sở hữu vốn: Vốn góp

- Lĩnh vực kinh doanh: Xây dựng…

- Vốn điều lệ: 50 tỷ VNĐ

- Kỳ kế toán năm từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam(VNĐ)

- Chế độ kế toán áp dụng: Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006

của Bộ Tài Chính

- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật kí-Chứng từ

2.1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển

Công ty cổ phần Sông Đà 12 được thành lập theo quyết định số chuyển đổi doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần từ Công ty Sông Đà 12 được thành lập theo quyết định 135-BXD-TCLĐ ngày 26/03/1993 của Bộ trưởng Bộ xây dựng Ngày 22/04/2005, Công ty chính thức đi vào hoạt động dưới hình thức Công

ty Cổ phần theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103007524 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Tiền thân của công ty 2098/QĐ-BXD ngày 30/12/2014 của Bộ trưởng Bộ Xây Dựng trên cơ sở là công ty Cung ứng Vật tư

được thành lập theo quyết định số 217/BXD-TCCB ngày 01/02/1980 của Bộ Xây Dựng trực thuộc Tổng Công Ty Xây dựng Sông Đà

Trải qua hơn 30 năm xây dựng và trưởng thành, duy trì và phát triển những ngành nghề truyền thống Công ty cổ phần Sông Đà 12 đã có những bước ngoặt chiến lược khẳng định tính đúng đắn của chủ trương đa ngành nghề, đa dạng hóa sản phẩm Đặc biệt là năm 2003 Công ty đã triển khai đầu tư thành công Nhà máy sản xuất théo xây dựng chất lượng cao (nay là Nhà máy Thép Việt Ý đã được cổ phần hóa) Đây là bước đột phá mạnh mẽ của công ty đưa tổng giá trị sản xuất kinh doanh năm 2003 tăng hơn 2 lần so với năm trước đó.Đồng thời , hoạt động đầu tư này đã thay đổi cơ cấu SXKD của toàn công ty, tạo bước chuyển mạnh từ một doanh nghiệp có ngành nghề truyền thống sang sản xuất công nghiệp với tỷ trọng SXCN đạt 66% tổng giá trị SXKD toàn Công ty

Đến nay Công ty có 7 đơn vị trực thuộc và 10 công ty liên kết cùng 2 ban quản lý dự án đã và đang phát triển sâu rộng trên các lĩnh vực: Đầu tư, sản xuất kình doanh các sản phẩm công nghiệp, xây dựng công nghiệp và dân dụng, kình doanh vật tư thiết bị, tiếp nhận vật tư nhập khẩu và các dịch vụ vận tải…

Định hướng phát triển của công ty cổ phần Sông Đà 12 là luôn đổi mới phương thức quản lý điểu hành, đầu tư các thiết bị, công nghệ tiên tiến, mở rộng thị trường, phát triển sản xuất, đa dạng hóa sản phẩm và hoạt động kinh doanh Xây dựng đội ngũ CBCNV có trình độ chuyên môn, kỹ thuật cao và phát triển toàn diện Giải quyết việc làm và không ngừng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao đông

Với những nỗ lực hết mình, tập thể cán bộ công nhân viên Công ty đã đạt được nhiều danh hiệu đáng tự hào, được Nhà Nước và Chính Phủ khen tặng:

- Huân chương lao động hạng Ba năm 1985

- Huân chương lao động hạng Hai năm 1995

- Huân chương lao động hạng Nhất năm 2001

- Huân chương lao động hạng Ba năm 2003

- Từ năm 1996 đến nay, công ty liên tục được tặng cờ thi đua xuất sắc ngành xây dựng do Bộ xây dựng tặng, 15 CBCNV được Thủ Tướng Chính Phủ

tặng bằng khen

- Hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2008

*Các thông tin chứng khoán (Nguồn: TTGD Chứng Khoán Hà Nội)

Công ty cổ phần Sông Đà có hình thức pháp lý là công ty cổ phần với các thông tin chứng khoán như sau:

- Tên giao dịch: Songda Joint Stock Company No12

- Ngày GD đầu tiên: 16/01/2008

- Vốn điều lệ: 50.000.000.000 VNĐ

- Vốn thực góp: 50.000.000000VNĐ

- KLLH (cổ phiếu): 5.000.000

- KLNY (cổ phiếu): 5.000000

- Mệnh giá: 10.000VNĐ/ cổ phiếu

Cơ cấu vốn điều lệ tại thời điểm 31/12/2013

2 Tổng công ty công nghiệp

Xi măng Việt Nam 1.200.000

12.000.000.00

3

Công ty cổ phần đầu tư phát

triển Đô thị và Khu công

nghiệp Sông Đà (SJS)

500.000 5.000.000.000 10%

4 Cán bộ công nhân viên 181.190 1.811.900.000 4%

5 Cổ đông ngoài Công ty 640.510 6.405.100.000 13%

(Nguồn: Công ty Cổ phần Sông Đà 12)

Cơ cấu cổ đông tính đến ngày đăng kí cuối cùng 21/03/2013

STT Cổ đông Số lượng cổ đông Số cổ phần Giá trị vốn góp (VNĐ) Tỉ lệ %

I Cổ đông trong nước

1 Các cổ đông lớn 2 3.650.000 36.500.000.000 73%

- Tổng công ty Sông Đà 2.450.000 24.500.000.000 49%

- Tổng công ty xi măng Việt Nam 1.200.000 12.000.000.000 24%

2 Các tổ chức pháp nhân khác 11 90.930 909.300.000 1,82%

2.1.2 Mục tiêu, nội dung hoạt động của công ty cổ phần Sông Đà 12

2.1.2.1 Mục tiêu

- Xây dựng và phát triển công ty trở thành công ty mạnh toàn diện với đa dạng hóa ngành nghề, sản phẩm, có sức cạnh tranh lớn và tổ chức SXKD có hiệu quả Lấy hiệu quả kinh tế làm mục tiêu và động lực chủ yếu cho sự phát triển bền

vững của công ty

- Phát triển ngành nghề truyền thống: xây lắp, kinh doanh vật tư, vận tải, sản xuất công nghiệp đồng thời phát triển ngành nghề khác và các sản phẩm mới như

sản xuất và kinh doanh điện…

- Hợp tác, tăng cường hợp tác, đầu tư; lựa chọn hình thức và lĩnh vực kinh

doanh phù hợp

- Quy hoạch và đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ chuyên ngành cho đội ngũ cán bộ quản lý, cán bộ trong diện quy hoạch nguồn.Không ngừng xây dựng đội ngũ CBCNV có trình độ chuyên môn, kỹ thuật cao, phát triển

toàn diện

- Không ngừng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động

- Tăng vốn điều lệ theo từng giai đoạn để đáp ứng nhiệm vụ SXKD của

2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ, nghành nghề kinh doanh của công ty

 Chức năng:

- Nhận thi công các công trình xây lắp, xây dựng với quy mô lớn

- Cung ứng vật tư, nguyên nhiên vật liệu phục vụ cho hoạt động thi công, xây dựng

- Cung ứng các dịch vụ vận tải bao gồm cả vận tải đường thủy và vận tải

đường bộ

 Nhiệm vụ:

- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà Nước, thực hiện nghiêm túc chủ trương chính sách của Đảng, pháp luật của Nhà Nước, bảo vệ tài sản, bảo vệ sản xuất, bảo vệ môi trương, giữ gìn an ninh trật tự và an ninh xã hội, hoàn thành tốt

nhiệm vụ quốc phòng toàn dân

- Phấn đấu mang lại cho khách hàng những sản phẩm xây dựng với chất

lượng tốt, độ bền cao

- Tạo dựng và duy trì một môi trường làm việc “thân thiện và chuyên nghiệp”, kỷ luật lao động cao, đống thời quan tâm đến đời sống vật chất, tinh thần,

sự cống hiến và mong muốn của CNCNV

- Chủ động đổi mới, tiếp thu những tiến bộ khoa học kĩ thuật nhằm nâng

cao chất lượng công trình, chất lượng sản phẩm, nâng cao năng suất lao động

 Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh

- Xây dựng các công trình công nghiệp, công cộng, nhà ở, giao thông (đường bộ, cầu cảng, sân bay), thủy lợi (đê, đập, kênh mương, hồ chức, trạm bơm),

đường dây và trạm biến thế

- Xây dựng các công trình giao thông, thủy điện, bưu điện Hệ thống điện

đến 220Kv, hện thống cấp thoát nước công nghiệp và dân dụng

- Quản lý, kinh doanh nhà, điện, nước sản xuất và sinh hoạt

- Sản xuất và kinh doanh thép, xi măng, chất phụ gia bê tong và kinh

doanh than mỏ, xăng, dầu, mỡ, vật tư, thiết bị xây dựng

- Lắp đặt, vận hành và kinh doanh khí nén, mạng thông tin liên lạc (hữu

tuyến, vô tuyến)

- Sản xuất vỏ bao xi măng, phụ tùng, phụ kiện kim loại dùng cho xây

dựng, cột điện ly tâm

- Xuất nhập khẩu nguyên vật liệu xây dựng, thiết bị xe máy, phương tiện

vận tải

- Vận chuyển hàng hóa, gia công chế biến gỗ dân dụng và xây dựng, khai thác nguyên liệu phi quặng

- Sửa chữa, đại tu các phương tiện vận tải, máy xây dựng, gia công cơ khí

phi tiêu chuẩn và kết cấu thép trong xây dựng

- Đầu tư, xây dựng, quản lý, vận hành khai thác và kinh doanh nhà máy điện,

- Xấy lắp đường dây và trạm biến áp 500Kv

- Thuê và cho thuê thiết bị xe máy, cần trục, phương tiện vận tải thủy

- Tháo dỡ thiết bị, cấu kiện sắt thép, phương tiện vận tải thủy bộ

- Dịch vụ xếp dỡ hàng hóa, máy móc, thiết bị thông thường, chuyên dùng,

hàng container và siêu trường siêu trọng

- Kinh doanh bất động sản (trừ môi giới, định giá và sàn giao dịch bất

động sản)

- Nhận ủy thác đầu tư

2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh và tổ chức quản lý

2.1.3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh

2.1.3.1.1 Các hoạt động chính

a Lĩnh vực xây lắp

 Xây dựng công nghiệp

•Các hạng mục xây lắp phục vụ thủy điện:

Công ty chủ yếu cung cấp các gói thầu như thi công xây dựng các bể áp lực, nhà che van, đường ống áp lực, hệ thống cơ khí thủy công, hệ thống cấp thoát nước, trạm biến áp, đường điện đến 500Kv, hệ thống cấp điện phục vụ thi công thủy diện, nhà điều hành, khu nhà ở phục vụ thi công, sinh hoạt, các hệ thống ke, kênh, mương Cụ thể: Công ty đã và đang tham gia vào nhiều công trình thủy điện lớn, trọng điểm như thủy điện Hòa Bình, thủy điện Vĩnh Sơn song Hinh, thủy điện Suối Sập – Sơn la…, đường dây 500kv Quảng Ninh – Thường Tín, đường dây 500kv Thường Tín – Hà Tây

•Các hạng mục phục vụ các nhà máy sản xuất công nghiệp

Công ty được giao các gói thầu như xây dựng các nhà kho chứa, trạm đập đá vôi, đất sét, các băng tải vận chuyển, nhà nghiền than, nghiền liệu, cấp liệu, hầm cáp, mương cáp, các trạm cấp điện, hệ thống cấp thoát nước, làm mát Cụ thể: các gói

thầu tiêu biểu như nhà máy xi măng Thăng Long, xi măng Bút Sơn, nhà máy nhiệt điện Uông Bí mở rộng, nhà máy xi măng Hạ Long, nhà máy xi măng Hải Phòng…

 Các sản phẩm xây dựng dân dụng

- Sản phẩm xây dựng dân dụng của công ty cũng rất đa dạng như xây dựng khu

đô thị, nhà chung cư, bệnh viện, nhà thi đấu thể thao, trụ sở ngân hàng, trụ sở các đơn vị nhà nước Cụ thể: Khu đô thị Việt Hưng, chung cư CT9 khu đô thị Mỹ Đình, khu đô thị liền kề xí nghiệp 12-3, nhà thi đấu thể thao Nam Định…

b Kinh doanh vật tư

Kinh doanh vật tư là nghề truyền thống và là thế mạnh của công ty Công ty cung cấp cát, xăng dầu, xi măng, phụ gia bê tông Bê tông thương phẩm cho các hạng mục xây lắp trong đó chủ yếu là cung cấp cho các công trình thủy điện Hiện tại, công ty đang cung cấp phụ gia cho các công trình thủy điện của tập đoàn Điện lực Việt Nam như thủy điện Bản Vẽ, thủy điện Sơn La…

c Vận tải

Công ty chủ yếu hoạt động trong các lĩnh vực vận tải các thiết bị siêu trường siêu trọng cho các nhà máy lớn Công ty có đầy đủ phương tiện vận tải thủy, bộ, các thiết bị vận tải đặc chủng như xà lan, tàu đẩy song, xe ben, xe tắc phốc, xe trailer, Lĩnh vực vận tải được công ty đầu tư các thiết bị mới nên năng lực vận tải của công ty được đánh giá cao.Công ty có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực vận tải thiết bị cho các công trình như nhà máy thủy điện Hòa Bình, Vĩnh Sơn, nhà máy

xi măng Kiện Khê, nhà máy đường Sơn la…

d Sản xuất công nghiệp

Các sản phẩm chính của công ty là sản xuất cột điện, bê tông tươi, phụ gia xi măng và vỏ bao xi măng

2.1.3.1.2 Nguồn nguyên, nhiên vật liệu và phụ tùng thay thế

 Kinh doanh vật tư

Đối với hoạt động kinh doanh vật tư, nguồn nguyên vật liệu chính là cát, xăng dầu , xi măng, phụ gia bê tông, bê tông thương phẩm Để có đủ nguồn nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thường xuyên,cụ thể để có nguonf cung cấp phụ gia bê tông Puzowlan và tro bay doanh nghiệp đã ký hợp đồng với CTCP Khoáng Sản Minh Tiến tại TP Hồ Chí Minh, các vật liệu khác như

xi măng, sắt thép được công ty ký kết hợp đồng cung cấp với các nhà sản xuất như

xi măng Bỉm Sơn, Hoàng Thạch, Thép Việt Ý

 Sản xuất công nghiệp

Sản phẩm chủ đạo trong sản xuất công nghiệp của công ty là phụ gia bê tông, do đó nguồn nguyên liệu đầu vào quan trọng nhất là đá để sản xuất Puzolan và xỉ để sản xuất tro bay Công ty đã góp vốn thành lập 2 công ty là CTCP Sông Đà 12 Nguyên Lộc và CTCP Sông Đà 12 Cao Cường để sản xuất 2 loại phụ gia trên

 Vận tải

Nguyên liệu chính trong lĩnh vực vận tải là xăng dầu Sự tăng giảm giá xăng dầu trên thị trường có ảnh hưởng nhiều tới hoạt động kinh doanh của công ty Tuy nhiên giá cước vận chuyển luôn có những thang điều chỉnh để phù hợp khi có sự thay đổi giá xăng dầu

 Xây lắp

Nguồn nguyên liệu sử dụng trong xây lắp chính là xi măng, sắt thép, cát, đá, sỏi, bê tông, phụ gia… Do công ty cũng hoạt động mạnh trong lĩnh vực kinh doanh nên nguyên vật liệu đầu vào cho xây lắp cũng luôn được đảm bảo

2.1.3.2 Quy trình sản xuất công nghệ

a Quy trình chung của hoạt động xây lắp

Hầu hết các sản phẩm đều tuân theo quy trình công nghệ sau:

+ Nhận thầu thông qua đấu thầu trực tiếp hoặc giao thầu trực tiếp.

+ Ký hợp đồn xây dựng với chủ thầu xây dựng công trình ( bên A)

+ Trên cơ sở thiết kế và hợp đồng xây lắp được ký kết giữa bên nhận thầu và bên giao thầu, tổ chức quá trình sản xuất thi công tạo ra sản phẩm

 San nền, giải phóng mặt bằng, đào đất, làm móng

 Tổ chức lao động, bố trí máy móc thiết bị thi công, tổ chức cung ứng

vật tư

 Xâylát, trang trí, hoàn thiện

+ Công trình được tổ chức thi công dưới sự giám sát của chủ nhiệm công trình về mặt kỹ thuật và tiến độ

+ Bàn giao công trình hoàn thành và tiến hành quyết toán hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư

Sơ đồ 1 : Sơ đồ quy trình chung của hoạt động xây lắp

b Quá trình thi công tại công ty.

DỰ

THẦ

U

TIẾN HÀNHTHI CÔNG

KÝ HỢP ĐỒNGXÂY LẮP

BÀN GIAOCÔNG TRÌNH

NGHIỆMTHU

Sơ đồ 2 :

Mô tả sơ đồ:

•Giám đốc các xí nghiệp lập tờ trình giao việc Phòng kinh tế - kế hoạch đề xuất, Giám đốc ra quyết định bàn giao việc, Phòng kinh tế kế hoạch lập hợp đồng

kinh tế giữa công ty và nhà đầu tư

•Giám đốc xí nghiệp ra quyết đinh bổ nhiệm chủ nhiệm công trình, các bộ

kỹ thuật, cán bộ ATLĐ, cán bộ kinh tế Sau đó lập danh sách báo cáo giám đốc

công ty hoặc phó giám đốc công ty phụ trách thi công biết để điều hành

•Khi nhận mặt bằng mốc giới, tim cốt phải kiểm tra kỹ trước khi ký nhận biên bản bàn giao Ban chỉ huy công trình có trách nhiệm theo dõi, nhắc nhở và bảo quản mốc lộ giới

+ Lập kế hoạch thi công: Gồm các tài liệu sau: các biện pháp quản lý chất lượng; Tổng mặt bằng thi công; Phương án; biện pháp thi công tổng thể và chi tiết; Tiến độ thi công; Phương án, biện pháp kỹ thuật ATLĐ và VSMT; phòng kinh tế -

kế hoạch có trách nhiệm kiểm tra trước khi trình duyệt lên cấp trên

+ Tùy theo nhu cầu giám đốc xí nghiệp trực tiếp kí hợp đồng lao động với cán bộ kỹ thuật, cán bộ kinh tế, công nhân nhưng thời hạn hợp đồng không quá 6 tháng Những cá nhân được ký hợp đồng lao động trên để phục vụ thi công công trình phải là người có trình độ, năng lực, kinh nghiệm phù hợp với công việc được giao Các lao động tại công trình phải được đào tạo, huấn luyện, trang bị bảo hộ theo qui định

HĐ giao thiết

kế kỹ thuật dự

toán

Triển khai thi công

Nhận mặt bằng thi côngLập kế hoạch thi côngChuẩn bị thi công

Bổ nhiệm chủ nhiệm CT

Lập bộ máy quản lý

CT

Tập kết vật tư,thiết bịNghiệm thu từng

bước với khách

hàng