Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Đức Mỹ

Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Đức Mỹ

Phn I: Tng quan v cụng ty TNHH Đức Mỹ1.1. Lch s hình th nh v phát tri n ca công ty Công ty TNHH Đức Mỹ Tên giao dịch quốc tế là Đức Mỹ Company Limited, tên viết tắt là Đức Mỹ Co.LTD.Công ty có trụ sở tại : Số 192/19 Thái Thịnh, Phờng Láng Hạ, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội.Số điện thoại : 0435571169/ 0435571154Fax : 5375758 Mã số thuế: 0100368736 Trớc đây trong nền kinh tế hoá tập trung các công ty Nhà nớc quyết định mọi hoạt động trong nền kinh tế nớc ta. Các mối quan hệ giao dịch kinh tế chỉ đợc phép giới hạn giữa các công ty Nhà nớc chính điều đó đã làm hạn chế nền kinh tế của Nhà nớc ta vì vậy sau năm 1989 nền kinh tế đất nớc chuyển sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc, Nhà nớc cho phép ra đời nhiều 1 loại hình doanh nghiệp mới bên cạnh các công ty xí nghiệp Nhà nớc trong phổ biến vẫn là những công ty TNHH.Công ty TNHH Đức Mỹ đợc thành lập từ ngày 15/4/2003 với sự góp vốn của 17 thành viên.Giám đốc: Nguyễn Quang HiểnPhó giám đốc : Nguyễn Trung DũngKế toán trởng : Trơng Thị Hơng Công ty TNHH Đức Mỹ đợc thành lập dựa trên luật doanh nghiệp ,có tcách pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ dân sự theo luật định,tự chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của mình trong số vốn do công ty quản lý, có con dấu riêng,có tài sản và các quỹ tập trung, đợc mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của nhà nớc.1.2. c im hot ng sn xut kinh doanh ca công ty TNHH Đức Mỹ.1.2.1. c im v lnh vc sn xut kinh doanh Mc tiờu hot ng ca cụng ty l huy ng v s dng ti a cỏc ngun lc sn cú, hp tỏc, liờn kt, liờn doanh phỏt trin sn xut kinh doanh nhm ti a hoỏ li nhun, to cụng n vic lm n nh cho ngi lao ng, không ngừng nâng cao li ớch cho cỏc c ụng, tăng tích luỹ, phát triển 2 sản xuất kinh doanh làm tròn nghĩa vụ đối với Nhà nớc, to cụng n vic lm n nh và nâng cao thu nhập cho ngời lao động trong công ty.Vi mc tiờu nh trờn, lnh vc kinh doanh ca Cụng ty bao gm: Sn xut kinh doanh, xut nhp khu nguyờn ph liu lm thuc dc phm, hoỏ phm, m phm, thc phm, vt t v mỏy múc thit b sn xut dc phm v y t.T vn dch v khoa hc, chuyn giao cụng nghờ trong lnh vc y dc.1.2.2. c im quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm1.2.2.1. Khỏi quỏt v quy trỡnh cụng ngh Sn phm ca cụng ty c sn xut trờn dõy chuyn cụng ngh khộp kớn vi iu kin k thut v sinh ti a, quỏ trỡnh sn xut phi tuõn th nghiờm ngt cỏc quy nh v mt k thut t khõu pha ch n khõu úng gúi, trỡnh by sn phm. Cỏc phõn xng sn xut u c trang b h thng lm lnh trung tõm, mỏy úng ng hn t ng, mỏy bao film, mỏy úng thuc cm bt v rt nhiu mỏy múc phc v sn xut khỏc. Cỏc phũng kim nghim c trang b cỏc mỏy cht lng tt nht, hin i cho phộp phỏt hin cỏc sn phm khụng t tiờu chun kim soỏt cht ch nõng cao cht lng thuc. 3 Mỗi một sản phẩm khác nhau có một quy trình công nghệ sản xuất khác nhau, tuy nhiên xét về mặt thứ tự công việc thì đều trải qua các giai đoạn sau:Giai đoạn chuẩn bị sản xuất: Nguyên liệu sau khi xuất kho phải được kiểm tra chất lượng theo các tiêu chuẩn quy định. Sau đó chúng được phân loại, xử lý sơ bộ như nghiền, xay, rây, lọc… sau đó được đưa vào công đoạn pha chế. Giai đoạn sản xuất: Nguyên liệu từ giai đoạn 1 chuyển sang được pha chế theo tỷ lệ quy định. Sau khi pha chế xong, bán thành phẩm của giai đoạn này được đưa đi kiểm tra lại để đáp ứng các yêu cầu về tỷ lệ, thành phần theo đúng quy định cần thiết. Giai đoạn hoàn thiện nhập kho sản phẩm: Sau giai đoạn kiểm tra bán thành phẩm ở giai đoạn trước được chuyển sang dập viên, đóng gói, ép vỉ theo từng loại. Trong giai đoạn này, tất cả các sản phẩm được kiểm tra về mặt lý hoá sinh như độ tan, độ bóng, độ xơ…đối với các sản phẩm thuốc tiêm. Công đoạn cuối cùng là trình bày sản phẩm như đóng hộp, ép vỉ, dán nhãn…1.2.2.2. Quy trình công nghệ sản xuất của từng sản phẩm Mỗi phân xưởng có chức năng nhiệm vụ sản xuất các sản phẩm thuốc khác nhau do vậy đặc điểm quy trình công nghệ của từng sản phẩn cũng khác 4 nhau. Dựa vào đặc điểm của từng sản phẩm mà có mỗi phân xưởng có một quy trình công nghệ sản xuất cho phù hợp. Quy trình sản xuất các loại sản phẩm của công ty được trình bày trên các sơ đồ 1.1, 1.2, 1.3: 5 Sơ đồ1.1: Quy trình công nghệ sản xuất thuốc ViênNguyên liệu Pha chế Dập viên Đóng chai Trình bàyBao bì Tẩy rửa Hấp sấy Nhập kho Kiểm tra Sơ đồ 1.2: Quy trình công nghệ sản xuất thuốc Tiêm Sơ đồ 1.3: Quy trình công nghệ sản xuất bột tiêm6§ãng chaiHàn ốngTrình bàyHấp sấyỐng tiêmTẩy rửaSoiỐng tiêmTẩy rửaNhập kho thành phẩmKiểm traIn ốngNhập kho thành phẩmIn ốngĐóngốngHàn ốngTrình bàyHấp sấyỐng tiêmTẩy rửaSoiNguyên liệuKiểm traPha chÕ 1.2.2.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty TNHH §øc Mü Hiện nay công ty có 4 phân xưởng, trong đó có 3 phân xưởng sản xuất chính (phân xưởng tiêm, phân xưởng bột tiêm, phân xưởng viên ) và 1 phân xưởng sản xuất phụ (phân xưởng cơ điện). Trong mỗi phân xưởng lại chia thành các tổ sản xuất, mỗi phân xưởng có nhiệm vụ sản xuất riêng biệt. * Phân xưởng thuốc tiêm chuyên sản xuất các loại thuốc tiêm như: long não, Canxiclorua, vitamin B1, B12, B6,…Phân xưởng này gồm 5 tổ sản xuất:Tổ pha chế: Pha chế các loại nguyên liệu để sản xuất ra các loại sản phẩm.Tổ đóng ống: Đóng các loại nguyên liệu sau khi pha chế.Tổ hàn ống: Các ống sau khi được đóng thuốc sẽ được hàn kín.Tổ trình bày: Bao gói, dán nhãn thuốc và trình bày sản phẩm.Tổ kiểm nghiệm: Kiểm tra chất lượng thuốc tiêm.* Phân xưởng thuốc viên: Có nhiệm vụ sản xuất các loại thuốc viên Ampicilin, Cloxit, Penicilin, Vitamin B1…Phân xưởng này gồm các tổ sản xuất sau:Tổ pha chế: Lựa chọn các loại nguyên liệu cần thiết sau đó pha chế.7 T dp viờn: Bt quỏ trỡnh pha ch s c chuyn sang t dp viờn tin hng dp viờn theo khuụn mu cỏc viờn thuc.T trỡnh by: úng gúi bao bỡ, dỏn nhón thuc.T kim nghim: Kim tra cht lng thuc trc khi tin hnh nhp kho thnh phm v a i tiờu th. * Phõn xng bt tiờm: Cú t chc sn xut y cỏc chc nng, nhim v nh phõn xng thuc tiờm.Ngoi ra cụng ty cũn cú mt phõn xng sn xut ph l phõn xng c in, cú nhim v phc v in nc cho cỏc phõn xng sn xut chớnh. Trong phõn xng c in cú cỏc t: t ni hi, t khớ nộn, t trm bm, t kin thit c bn, t nghiờn cu, t nc ctSau khi ó cung cp nhu cu trong cụng ty, sn phm lao v ca phõn xng sn xut ph cú th bỏn ra ngoi.S 1.4: S t chc sn xut ca Cụng ty Đức MỹBan giám đốcPhân xởng tiêm Phân xởng viên Phân xởng bột T pha ch T pha ch T pha chT úng ng T dp viờn T úng ng8 Tổ hàn ống Tổ kiểm nghiệm Tổ hàn ốngTổ in ốngTổ trình bàyTổ in ốngTổ soi ống Tổ soi ốngTổ trình bàyTổ trình bày1.2.3. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần đây9 Bảng 1.5: Các chỉ tiêu tài chính cơ bản. STT Ch tiờu 31/12/2008T 01/08/2007 n 31/12/20071 C cu Ti sn 1.1 - Ti sn ngn hn/ Tng ti sn ( %) 37,24% 37,68%1.2 - Ti sn di hn/Tng ti sn(%) 62,76% 62,32%2 C cu ngun vn 2.1 - N phi tr/Tng ngun vn (%) 88,45% 87,43%2.2 - Ngun vn ch s hu/Tng ngun vn (%) 11,55% 12,57%3 Kh nng thanh toỏn 3.1 - Kh nng thanh toỏn n n hn ( Ti sn ngn hn/N ngn hn) ( ln) 0,78 0,84 3.2 - Kh nng thanh toỏn nhanh ( Tin hin cú/N ngn hn) ( ln) 0,04 0,12 4 T sut li nhun (%) 4.1 - T sut li nhun sau thu/ Tng ti sn (%) 0,69% 0,49%4.2 - T sut li nhun sau thu/Doanh thu thun (%) 1,09% 2,38%4.3 - T sut li nhun sau thu/Ngun vn ch s hu(%) 5,94% 3,87%Bảng 1.6: Kết quả hoạt động kinh doanh: (kỳ hoạt động 01/01/2008 đến 31/12/2008).10 [...]... cáo kế toán, từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp ở phòng kế toán mọi nhân viên kế toán đều đặt dới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trởng Bộ máy kế toán của Công ty đợc tổ chức bố trí 10 nhân viên có trình độ đại học, nắm vững nghiệp vụ chuyên môn 14 Sơ đồ 2.1 : Tổ chức bộ máy kế toán 15 Kế toán trưởng K toỏn nguyờn vt liu K toỏn chi phớ Kế toán tiền lương K toỏn tiờu th Kế toán xây dựng cơ bản Kế. .. cụng ty TNHH Đức Mỹ 2.1 c im t chc b mỏy k toỏn 2.1.1 c im t chc b mỏy k toỏn Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý ở trên phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý Công ty Đức Mỹ áp dụng hình thức tổ chức công tác- bộ máy kế toán tập trung, hầu hết mọi công việc kế toán đợc thực hiện ở phòng kế toán trung tâm, từ khâu thu thập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng... toán trưởng K toỏn nguyờn vt liu K toỏn chi phớ Kế toán tiền lương K toỏn tiờu th Kế toán xây dựng cơ bản Kế toán công nợ Kế toán tài sản cố định Kế toán tiền mặt lp chng t Thủ quỹ 3 kế toán viên viết hoá đơn và kiểm tra khuyến mãi 16 2.1.2 Chc nng cỏc b phn trong b mỏy k toỏn ti công ty TNHH Đức Mỹ Trong phũng cú s phõn cụng cụng tỏc cho tng k toỏn viờn, mi ngi thng m nhim t hai cụng vic tr lờn phự hp... t: doanh nghip bo qun chng t k toỏn trong phũng h s ca cụng ty trong cỏc t ng chng t Cụng ty lu tr chng t ớt nht l 5 nm k t ngy lp chng t 2.2.2.2 H thng ti khon s dng ti công ty TNHH Đức Mỹ Hot ng di s iu tit ca lut doanh nghip Vit Nam, lut k toỏn Vit Nam, chun mc k toỏn ca cỏc doanh nghip Vit Nam, h thng ti khon ỏp dng trong công ty TNHH Đức Mỹ phn ln thuc h thng ti khon k toỏn ban hnh kốm theo Quyt... TSC; Biờn bn giao nhn TSC; Biờn bn kim kờ TSC Ti công ty TNHH Đức Mỹ cỏc chng t c tp hp 1 nm mt ln v c luõn chuyn theo 4 bc: Sơ đồ 2.2 : Quy trỡnh luõn chuyn chng t k toỏn lu tr bo qun lp chng t chng t kim tra chng ghi s k toỏn t 22 Lp chng t: ti công ty TNHH Đức Mỹ, chng t c lp khi cú nghip v kinh t, ti chớnh phỏt sinh liờn quan ti hot ng ca cụng ty v chng t k toỏn ch c lp mt ln cho mi nghip v phỏt... K toỏn tin mt: - Theo dừi bin ng v tin mt , TGNH ca cụng ty - Tin hnh lp bng kờ 1, 2, vo NKCT s 1, 2, 3, 10 K toỏn tin lng: - Căn cứ vào bảng duyệt quỹ lơng của các phân xởng và các phòng ban trong công ty, kế toán tiến hành lập tập hợp bảng lơng, thực hiện phân bổ, tính toán lơng và các khoản phải trả cho cán bộ công nhân viên trong công ty K toỏn ti sn c nh: - Giy ngh mua, bỏnTSC; Hp ng mua TSC,... phỏp tớnh khu hao TSC: p dng phng phỏp tớnh khu hao theo ng thng Phng phỏp tớnh giỏ NVL xut kho: p dng phng phỏp giỏ n v bỡnh quõn 2.2.2 p dng ch k toỏn 2.2.2.1 H thng chng t s dng ti công ty TNHH Đức Mỹ Công ty TNHH Đức Mỹ vn dng ch chng t k toỏn theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20 thỏng 3 nm 2006 ca B Ti chớnh p dng theo quyt nh ny h chng chng t k toỏn ca doanh nghip bao gm cỏc loi chng t trong cỏc... 265.802.914 Li nhun sau thu cha phõn 24 phi cỏc qu 1.958.633.587 1.3 c im t chc b mỏy qun lý ca cụng ty TNHH Đức Mỹ 1.3.1 T chc b mỏy qun lý ca cụng ty: Hi ng thnh viờn 12 1.3.2 Chc nng, nhim v tng phũng ban ca cụng ty + Hội đồng thành viên: gồm các thành viên, là cơ quan quyết định cao nhất của công ty + Ban kiểm soát: cú quyn hn v trỏch nhim kim tra tớnh hp lý, hp phỏp, tớnh trung thc v mc cn trng... Bỏo cỏo chi tit vi ngi mua, ngi bỏn * Bỏo cỏo chi tit TSC, hng tn kho, ngun vn 2.3 c im mt s phn hnh ch yu ti công ty TNHH Đức Mỹ 2.3.1 K toỏn chi phớ sn xut 2.3.1.1 Đặc điểm kế toán chi phí * Chi phớ sn xut: l biu hin bng tin ca tt c hao phớ m doanh nghip phải tiêu dùng trong một kỳ để thực hiện quá trình sản xuất, tiêu thụ sản phẩm.Thc cht chi phớ l s dch chuyn vốn- chuyển dịch các yếu tố sản xuất... ngoài Kết chuyển CPNVLTT để dùng kho tính giá thành SP dùng trực tiếp sx TK1331 khấu trừ của VL TK152 29 Tài khoản 622: dùng để theo dõi chi phí nhân công trực tiếp Nội dung kết cấu TK622: - Bên nợ : Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất sản phẩm - Bên có : Kết chuyển CPNCTT vào TK154 để tính giá thành sản phẩm - Số d : TK622 cuối kỳ không có số d 30 Sơ đồ 2.5 : Sơ đồ hạch toán tổng hợp chi phí nhân công . I: Tng quan v cụng ty TNHH Đức Mỹ1 .1. Lch s hình th nh v phát tri n ca công ty Công ty TNHH Đức Mỹ Tên giao dịch quốc tế là Đức Mỹ Company Limited,. chức bộ máy kế toán. 15 Kế toán trưởngK toỏn nguyờn vt liuK toỏn chi ph Kế toán tiền lươngK toỏn tiờu thKế toán xây dựng cơ bảnKế toán công nợ Kế toán tài