Lời nói đầu Việt Nam tham gia vào giai đoạn hội nhập kinh tế khu vực giới Giai đoạn mang lại nhiều hội nh thử thách không nhỏ, đòi hỏi doanh nghiệp phải có thích ứng cao.Hoạt động tài đợc xem khâu quan trọng, định thành bại doanh nghiệp Qua trình phân tích, nhà quản trị đa định đóng vai trò đa đờng lối cho hoạt đông doanh nghiệp Phân tích tài không quan trọng với nhà quản trị mà tranh khái quát tinh hình hoạt động doanh nghiệp giúp cho tất đối tợng quan tâm đa định đầu t, liên doanh Ngoài phân tích tài giúp Nhà Nớc việc quản lý vĩ mô kinh tế, giúp quan chủ quản, thuế thực chức cách công Trớc tầm quan trọng công tác phân tích tài mà em nhận thức đợc qua thời gian học tập ĐH Kinh Tế Quốc Dân thời gian thực tập công ty Đại Châu em định chọn đề tài Phân tích tài với việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty cổ phần gỗ Đại Châu Tuy đà có cố gắng việc tìm hiểu, trình bày đúc kết nhng đề tài qui mô rộng , khó thêm vào khả hạn chế nên tránh khỏi sai sót Em mong đợc bảo thầy giáo, cô công ty ý kiến bạn đọc để chuyên đề đợc hoàn thiện hơn! Em xin chân thành cảm ơn Ts Nguyễn Ngọc Quang đà tận tình hớng dẫn em thực chuyên đề này! Em xin cảm ơn cô, chú, anh, chị công ty Đại Châu đà tận tâm bảo em suốt thêi gian qua! kÝ hiƯu viÕt t¾t Sè TT KÝ hiÖu TS NV TSLĐ TSCĐ VCSH HTK NVL DT LN Giải nghĩa Tài sản Nguồn vốn Tài sản lu động Tài sản cố định Vốn chủ sở hữu Hàng tồn kho Nguyên vật liệu Doanh thu Lợi nhuận Mục lục Chơng I Đặc điểm chung công ty cổ phần Đại Ch©u 05 I Đặc điểm sản xuất kinh doanh 05 Quá trình hình thành phát triển 05 Chức , nhiệm vơ cđa c«ng ty 07 II Tæ chức công tác kế toán 10 Tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n 10 Hình thức ghi sổ kế toán hành công ty 26 Phơng pháp tính thuế 27 Chính sách kế toán khác áp dụng công ty Đại Châu 28 Ch¬ng II Thùc trạng phân tích tài công ty Đại Châu 30 I Ph©n tÝch biÕn động TS qua tiêu tài 30 Phân tích biến động tiền 30 Phân tích biến động khoản phải thu 35 Phân tích biến động HTK 37 Ph©n tÝch biÕn ®éngTSC§ 39 II Phân tích biến động nguồn tài trợ .42 Tổng quan nguồn tài trợ 42 Phân tích khả sinh lợi 45 Chơng III: Nhận xét số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài công ty Đại Châu 47 Đánh giá tổng quát tình hình tài công ty Đại Châu 47 Những thành công hạn chế hoạt động quản lý tµi chÝnh 48 Một vài ý kiến đề xuất 50 Chơng I: Đặc điểm chung công ty cổ phần ĐạiChâu I Đặc điểm sản xuất, kinh doanh Công ty cổ phần Đại Châu: Tên Công ty : Công ty cổ phần Đại Châu Tên giao dịch thơng mại: Dai Chau joint stock company Địa chỉ: Tổ 23, cụm 4, Phờng Nhật Tân, Tây Hồ, Hà Nội Điện thoại: 04.7194353 Fax: 04.7183635 Showroom: F1,VKO,Trung tâm triển lÃm Giảng Võ Website: http://www.daichauwood.com TK:12210000005155 ngân hàng đầu t phát triển Hà Thành Quá trình thành phát triển Công ty cổ phần Đại Châu: Công ty cổ phần Đại Châu công ty chuyên sản xuất chế biến hàng lâm sản xuất Công ty đợc thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0103000040 ngày 24/4/2000 Ngành nghề sản xuất ván sàn, khuôn cửa, cánh cửa, đồ gỗ nội thất gỗ tự nhiên Vào năm đầu thành lập 2000-2002, tổng số vốn đơn vị tỷ đồng, với khoảng 40 ngời, trình độ sản xuất sở vật chất ban đầu yếu sản phẩm làm cha đáp ứng đợc yêu cầu thị trờng Thấy rõ nguy ban lÃnh đạo công ty đà định lập dự án Đầu t mở rộng sản xuất hàng lâm sản xuất Ngày 29/04/2003, đợc UBND thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận u đÃi đầu t số 36 GP-UB với nội dung dự án với tổng số vốn đầu t dự án 15.323.689.145 đồng ( Mời lăm tỷ ba trăm hai ba mơi triệu sáu trăm tám chín ngàn trăm bốn lăm đồng) Mở rộng quan hệ ngoại giao hợp tác liên doanh với Nhật, sau bạn hàng công ty.Sau dự án sản xuất hàng lâm sản xuất công ty hoàn thành vào hoạt động đến có khoảng 250 công nhân làm việc nhà máy cha kể đến số lao động làm theo mùa vụ nơi đến Máy móc thiết bị sản xuất đợc trang bị dây chuyền đại quy mô lớn đợc nhập từ Đức, Nhật, Đài Loan Kéo theo sản lợng sản phẩm sản xuất công ty cao, chất lợng sản phẩm ngày ổn định, mẫu mà đa dạng phong phú, bền đẹp, sang trọng, thị trờng tiêu thụ sản phẩm tiếp tục đợc mở rộng, điều kiện làm việc đời sống cán công nhân viên ngày đợc cải thiện cách rõ nét Hàng năm công ty đóng góp vào NSNN khoảng 1-2 tỷ đồng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Đại Châu doanh nghiệp cổ phần Tuy thành lập, tuổi nghề non trẻ nhng Công ty đà trải qua biến động đáng kể, đà gặp không khó khăn vốn đầu t, việc mở rộng quy mô sản xuất sản phẩm cải tiến trang thiết bị kỹ thuật đại, nâng cao suất lao động, hạ giá thành sản phẩm để nâng cao sức cạnh tranh thị trờng thị truờng nớc thị trờng nớc Tuy nhiên thị trờng tiêu thụ sản phẩm công ty không ngừng đợc mở rộng, sản phẩm công ty đà thực cạnh tranh đợc với doanh nghiệp ngành, sản phẩm ngày đợc nhiều ngời biết đến Có đợc kết nhờ nỗ lực vơn lên không ngừng đổi Công ty mà trớc hết động, sáng tạo Ban giám đốc đoàn kết đồng lòng của cán công nhân viên công ty, có đóng góp không nhỏ phận kế toán Sự nhạy bén linh hoạt công tác quản lý kinh tế đà giúp cho công ty bớc hoà nhập với bớc với nhịp điệu phát triển kinh tế đất nớc, chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh, quan trọng không ngừng nâng cao đời sống cho cán công nhân viên Nhiệm vụ công ty thời gian tới tiếp tục sản xuất, nâng cao chất lợng mặt hàng Đặc biệt sản phẩm ván sàn gỗ Giáng H- ơng Phát triển mở rộng kinh doanh mở rộng thị trờng thị truờng xuất Chức năng, nhiệm vụ công ty: Chức công ty: Ngành nghề sản xuất công ty sản xuất, kinh doanh ván sàn, khuôn cửa, cánh cửa, đồ gỗ nội thất gỗ tự nhiên, gỗ công nghiệp 2.2 Nhiệm vụ Công ty: Xây dựng tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, thực chế độ sách, chế độ quản lý tài chính, tài sản, tiền lơng lao động, đào tạo bồi dỡng không ngừng nâng cao trình độ mặt cho công nhân viên Thực tốt công tác an toàn lao động, bảo vệ môi trờng, bảo vệ tài sản XHCN Thực tốt chế độ báo cáo thống kê, báo cáo định kỳ báo cáo bất thờng theo yêu cầu quan Nhà nớc có thẩm quyền, làm tròn nghĩa vụ nộp thuế bảo toàn vốn Duy trì phát triển sản xuất kinh doanh Công ty ,không ngừng mở rộng thị trờng, nâng cao uy tín với khách hàng Tôn công ty là: Đồ gỗ Đại Châu, bền lâu, sang trọng 2.3 Tổ chức quản lý kinh doanh Công ty: (sơ đồ 1) Ban giám đốc Giám đốc công ty: Có nhiệm vụ chủ yếu chịu trách nhiệm trớc hội đồng cổ đông hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, phụ trách chung định hớng vạch chiến lợc đối ngoại, tuyển dụng, duyệt kế hoạch sản xuất kế hoạch đầu t Phó giám đốc công ty: Chịu trách nhiệm trớc giám đốc nhiệm vụ đợc phân công, phụ trách công tác điều hành chung giám đốc vắng Các khối phòng ban kế toán Khối văn phòng: Gồm phòng tổ chức hành chính, phòng tài + Phòng tổ chức hành chính: Chức giúp việc cho giám đốc thực tốt công tác quản lý nhân sự, kinh doanh, xuất nhập khẩu, đào tạo tuyển dụng đảm bảo công tác văn th đánh máy, bí mật hồ sơ tài liệu, chăm lo sức khoẻ cho cán công nhân viên, Bảo vệ tài sản an ninh trật tự công ty khu vực quản lý lao động, an toàn lao động + Phòng tài kế toán: Có nhiệm vụ lên kế hoạch niên độ kế toán theo dõi ngày, quý, năm tình hình tài công ty Lập báo cáo tài cho ban giám đốc quan quản lý Ghi chép theo dõi việc thu chi tiỊn mỈt, tiỊn gưi, vËt t xt nhËp, lập kế hoạch cân đối vật t toán công trình có công trình hoàn thành bàn giao, theo dõi việc tiêu thụ sản phẩm cửa hàng Ban sản xuất 1: Chuyên sản xuất sản phẩm, có nhiệm vụ tổ chức sản xuất cho hợp lý, điều hành sản xuất số lợng sản phẩm theo tiêu kế hoạch công ty đặt ra, đảm bảo số lợng chất lợng sở kinh tế, kỹ thuật đợc duyệt, phải tiết kiệm vật t, tiết kiệm điện năng, tăng suất lao động đạt hiệu cao Ban sản xuất chia làm xởng: Xởng sản xuất ván sàn, Xởng gỗ công nghiệp, Xởng sơn xử lý gỗ tự nhiên, Xởng kỹ thuật điện máy Ban sản xuất 2: Chủ yếu làm theo công trình đợc đặt dới đạo Phó giám đốc có nhiệm vụ thiết kế bóc tách vẽ, làm dự toán lên kế hoạch sản xuất, bảo hành sửa chữa công trình Nhìn chung máy tổ chức quản lý sản xuất công ty gọn nhẹ linh hoạt có đạo kịp thời nhanh chóng giám đốc đến phòng ban công ty Đồng thời giám đốc nhanh chóng nhận đợc thông tin phản hồi từ phòng ban, phân xởng, nhân viên công ty 2.4 Đặc điểm sản xuất, kinh doanh Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ sản xuất ván sàn Ván quy cách Phôi đạt tiêu chuẩn Tẩm áp lực Sấy Thành phẩm Gia công, cắt gọt Tinh chế Diễn giải quy trình công nghệ: Ban đầu lựa chọn ván theo quy cách dài, rộng, dày đà dợc duyệt qua máy tẩm áp lực, chuyển sang lò sấy đạt độ ẩm 12%, giai đoạn kéo dài 3-5 ngày tuỳ theo loại gỗ Sau chuyển sang phận cắt gọt, xẻ rÃnh, làm phẳng bề mặt sản phẩm - Gỗ đợc tinh chế theo kế hoạch sản xuất - Kiểm tra chất lợng nhập kho II Tổ chức công t¸c kÕ to¸n: 1.Tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n: 1.1 Chức năng, nhiệm vụ chung: Bộ máy kế toán công ty mắt xích quan trọng hệ thống quản lý Công ty, phận hỗ trợ đắc lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh Trong năm vừa qua phận đà có đóng góp không nhỏ thành mà Công ty đà đạt đợc Bộ máy kế toán Công ty đợc tổ chức theo mô hình kế toán tập trung Toàn công việc kế toán đợc tập trung phòng kế toán, phân xởng sản xuất không tổ chức máy kế toán riêng Theo quy định điều Luật Kế toán ngày 17/06/2003, chức nhiệm vụ phòng kế toán nh sau: Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tợng nội dung công việc kế toán theo chuẩn mực chế độ kế toán Phản ánh, ghi chép cách đầy đủ, xác, kịp thời theo nguyên tắc chuẩn mực phơng pháp kế toán nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh trình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Kiểm tra, giám sát khoản thu, chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp, toán nợ; kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản; phát ngăn ngừa hành vi phạm pháp luật tài kế toán Phân tích thông tin, số liệu kế toán; tham mu đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị định kinh tế, tài doanh nghiệp Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định pháp luật Phản ánh kịp thời, thời gian quy định thông tin, số liệu kế toán Phản ánh rõ ràng, dễ hiểu xác thông tin, số liệu kế toán Phản ánh trung thực trạng, chất việc, nội dung giá trị nghiệp vụ kinh tế, tài Thông tin, số liệu kế toán phải đợc phản ánh liên tục từ phát sinh đến kết thúc hoạt động kinh tế, tài chính, từ thành lập đến chấm dứt hoạt động đơn vị kế toán; số liệu kế toán phản ánh kỳ phải theo số liệu kế toán kỳ trớc Phân loại, xếp thông tin, số liệu kế toán theo trình tự, có hệ thống so sánh đợc Thực Nội quy quy định an toàn lao động, vệ sinh công nghiệp, phòng cháy chữa cháy qui định khác pháp luật có liên quan Thực việc quản lý tài liệu, hồ sơ văn đợc giao theo quy định Thực đầy đủ kịp thời việc báo cáo định kỳ, đột xuất hoạt động phận lên Ban lÃnh đạo công ty Tập hợp đề xuất ý kiến, sáng kiến cải tiến, tham mu cho Ban lÃnh đạo công ty nội dung chuyên môn phụ trách Xây dựng thực theo quy trình quy phạm, quy định Hệ thống quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 Thực nhiệm vụ khác đợc giao 1.2 Tổ chức máy kế toán: Sơ đồ 3: Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty CP Đại Châu Kế toán trởng Phó phòng kế toán Kế toán kho Kế toán thuế Kế toán tiền lơng Kế toán công nợ Thủ quỹ Trởng phòng Kế toán (Kế toán trởng): Tên vị trí : Trởng phòng kế to¸n (KÕ to¸n trëng) B¸o c¸o tíi : Gi¸m đốc công ty Yêu cầu lực : * Yêu cầu lực chuyên môn, nghiệp vụ: - Có chuyên môn nghiệp vụ kế toán từ bậc trung cấp trở lên - Thời gian công tác thực tế kế toán năm ngời có chuyên môn, nghiệp vụ kế toán từ trình độ đại học trở lên thời gian công tác thực tế từ năm trở lên ngời có chuyên môn, nghiệp vụ vê kế toán bậc trung cấp - Phải có chứng qua lớp bồi dỡng kế toán trởng * Yêu cầu phẩm chất, nhân cách: - Có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, trung thực, liêm khiết, có ý thức chấp hành pháp luật Theo quy định điều 53 Luật Kế toán ngày 17/06/2003 Ngời thay vắng mặt : Không có thay Trách nhiệm: - Chịu trách nhiệm trực tiếp trớc ban Giám đốc Công ty công việc thuộc phạm vi trách nhiệm quyền hạn kế toán trởng - Tổ chức điều hành máy kế toán theo quy định Pháp Luật Phân công đạo theo dõi hoạt động cán nhân viên phòng kế toán - Lập báo cáo tài theo quy định điều 54 luật Kế toán ngày 17/06/2003 - Đại diện cho công ty làm việc với quan bên nội dung kế toán tài - Thực quản lý tài liệu, hồ sơ văn - Thực chế độ báo cáo định kỳ, đột xuất hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty lên Ban Giám ®èc - Tham mu cho Ban l·nh ®¹o vỊ: + Các kế hoạch kinh doanh- tài chính, kế hoạch đầu t xây dựng bản, dự toán chi phí kinh doanh, dự toán chi tiêu hành chính, định mức kinh tế kỹ thuật + Kết hiệu kế hoạch kinh doanh Công ty, phát hao hụt thiệt hại đà xảy xảy ra, việc làm hiệu quả, để có biện pháp khắc phục + Thông qua công tác tài chính- kế toán, nghiên cứu cải tiến tổ chức kinh doanh nhằm khai thác khả tiềm tàng, tiết kiệm nâng cao hiệu đồng vốn Khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn kinh doanh - Thực quy định pháp luật kế toán, tài Công ty; - Tham gia xây dựng thực theo quy trình quy phạm, qui định Hệ thống quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 - Thực nhiệm vụ khác đợc giao Quyền hạn: - Có đầy đủ quyền hạn cần thiết để tổ chức, đạo, điều hành hoạt động thực nhiệm vụ phận - Kế toán trởng có quyền độc lập chuyên môn, nghiệp vụ kế toán (Theo quy định điều 54 cđa Lt KÕ to¸n)