(Luận văn) hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh tỉnh thái nguyên

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN TÚ ANH lu an n va p ie gh tn to HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH THÁI NGUYÊN d oa nl w u nf va an lu LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG ll oi m Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ z at nh z m co l gm @ an Lu Thái Nguyên - 2017 n va ac th si ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN TÚ ANH lu an n va p ie gh tn to HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH THÁI NGUYÊN d oa nl w Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 60.34.04.10 u nf va an lu LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG ll oi m z at nh Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Bùi Quang Tuấn z m co l gm @ an Lu Thái Nguyên - 2017 n va ac th si i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cám ơn thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Thái Nguyên, tháng 12 năm 2017 Tác giả luận văn Trần Tú Anh lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si ii LỜI CẢM ƠN Quá trình học tập thực luận văn giúp đỡ nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc đến tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ trình học tập nghiên cứu Trước hết, tơi xin trân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Bùi Quang Tuấn - người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn tập thể giáo viên Khoa chuyên mơn lu chun viên Phịng đào tạo Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh an tạo điều kiện giúp đỡ hướng dẫn tận tình cho tơi q trình học tập va n hồn thành luận văn to tn Tơi xin trân trọng cảm ơn ban lãnh đạo Ngân hàng nông nghiệp Phát ie gh triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ p việc thu thập số liệu thông tin cần thiết cho việc nghiên nl w cứu luận văn d oa Tôi xin cảm ơn nhiều tới gia đình tơi, bạn bè, đồng nghiệp an lu bên tôi, động viên, chia sẻ tạo điều kiện cho suốt thời gian học tập va nghiên cứu luận văn ll u nf Trân trọng cảm ơn! oi m Thái Nguyên, tháng 12 năm 2017 z at nh Tác giả luận văn Trần Tú Anh z m co l gm @ an Lu n va ac th si iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài lu Mục tiêu nghiên cứu an Đối tượng phạm vi nghiên cứu n va Ý nghĩa khoa học đóng góp luận văn tn to Kết cấu luận văn gh Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM p ie SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Một số vấn đề chung Ngân hàng thương mại (NHTM) oa nl w 1.1.1 Khái niệm đặc điểm NHTM 1.1.2 Các chức Ngân hàng thương mại d an lu 1.1.3 Các nghiệp vụ NHTM va 1.2 Hoạt động Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 10 u nf 1.2.1 Khái niệm hoạt động kiểm soát nội (KSNB) NHTM 10 ll 1.2.2 Tầm quan trọng hoạt động kiểm soát nội NHTM 18 m oi 1.2.3 Nội dung hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội NHTM 20 z at nh 1.3 Một số học kinh nghiệm kiểm soát nội NHTM giới Việt Nam 29 z gm @ 1.3.1 Kinh nghiệm số ngân hàng quốc tế hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội 29 l m co 1.3.2 Bài học kinh nghiệm hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội ngân hàng Việt Nam 31 an Lu 1.3.3 Bài học kinh nghiệm hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - CN tỉnh Thái Nguyên 33 n va ac th si iv Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 36 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 36 2.2 Phương pháp nghiên cứu 36 2.2.1 Phương pháp tiếp cận thu thập thông tin 36 2.2.2 Phương pháp tổng hợp, xử lý số liệu 38 2.2.3 Phương pháp phân tích thơng tin 40 2.3 Hệ thống tiêu chí nghiên cứu 40 2.3.1 Hệ thống tiêu chí đánh giá kết hoạt động ngân hàng 40 2.3.2 Các tiêu chí quy mơ chất lượng hoạt động tín dụng 41 2.3.3 Tiêu chí số lượng khách hàng có quan hệ tín dụng 42 lu 2.3.4 Hệ thống tiêu chí đánh giá hoạt động KSNB NHNo&PTNT Việt an n va Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 42 NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT gh tn to Chương 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI ie NAM - CHI NHÁNH TỈNH THÁI NGUYÊN 43 p 3.1 Khái quát chung NHNo&PTNT Việt Nam - CN tỉnh Thái Nguyên 43 nl w 3.1.1 Đặc điểm hình thành phát triển 43 oa 3.1.2 Cơ cấu tổ chức mạng lưới hoạt động 44 d 3.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Việt Nam - Chi lu va an nhánh tỉnh Thái Nguyên thời gian qua (năm 2014-2016) 47 u nf 3.2 Thực trạng hoạt động KSNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển ll Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 52 m oi 3.2.1 Hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển z at nh Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 54 3.2.2 Tình hình hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng Nông z nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 68 @ gm 3.2.3 Đánh giá hiệu hoạt động kiểm soát nội NHNo&PTNT Việt l Nam Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 85 m co 3.3 Đánh giá hoạt động KSNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông an Lu thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 92 3.3.1 Kết đạt 92 n va ac th si v 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân 94 Chương 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH THÁI NGUYÊN 103 4.1 Định hướng hoạt động KSNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 103 4.1.1 Mục tiêu tổng quát 103 4.1.2 Yêu cầu cơng tác hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 105 lu 4.2 Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng an va nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 106 n 4.2.1 Thực quy trình kiểm sốt, thực triệt để việc kiểm soát lẫn gh tn to phận tham gia quy trình 106 4.2.2 Bổ sung thủ tục kiểm sốt quy trình 107 ie p 4.2.3 Nâng cao trình độ đào tạo cán đảm nhận nhiệm vụ kiểm soát 109 nl w 4.2.4 Cơ cấu lại hệ thống kiểm soát nội cho quy trình, quy định 111 oa 4.2.5 Hồn thiện chế tài thưởng phạt nghiêm minh đảm bảo tính răn đe 114 d 4.2.6 Ứng dụng Công nghệ thông tin vào cơng tác Kiểm sốt nội 116 lu va an 4.3 Các điều kiện để hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội 119 u nf 4.3.1 Phân định rõ ràng chức phận KSNB Kiểm tra nội 119 ll 4.3.2 Hoàn thiện tiêu chuẩn chức danh hệ thống KSNB 120 m oi 4.4 Kiến nghị 121 z at nh 4.4.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 121 4.4.2 Đối với Trung tâm Thơng tin tín dụng 121 z 4.4.4 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt @ gm Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 122 m co l KẾT LUẬN 123 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 125 an Lu PHỤ LỤC 127 n va ac th si vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CTCP : Công ty cổ phần KSNB : Kiểm soát nội LNTT : Lợi nhuận trước thuế NHNN : Ngân hàng Nhà nước an n va NHTM : Ngân hàng thương mại QHKH : Quan hệ khách hàng QLRR : Quản lý rủi ro QTTD : Quản trị tín dụng TCTD : Tổ chức tín dụng TMCP : Thương mại cổ phần TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSBĐ : Tài sản bảo đảm XHTDNB : xếp hạng tín dụng nội : Xử lý rủi ro p ie gh tn to Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn lu NHNo&PTNT : d oa nl w XLRR ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1 Cơ cấu nguồn vốn theo kỳ hạn gửi theo thành phần kinh tế Agribank - chi nhánh tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 - 2016 48 Bảng 3.2 Kết tài giai đoạn từ năm 2014 - 2016 52 Bảng 3.3 Phân loại nợ Agribank chi nhánh Thái Nguyên 52 Bảng 3.4 Thống kê số kiểm tra số lượng sai phạm giai đoạn 2013 2016 77 Bảng 3.5 Thống kê số lượng sai phạm hoạt động cấp tín dụng lu NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên giai đoạn an 2013 - 2016 79 va n Bảng 3.6 Thống kê số lượng sai phạm hoạt động kế toán tn to NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên giai đoạn gh 2013 - 2016 83 p ie Bảng 3.7: Bảng kết khảo sát yếu tố “Trình độ chuyên môn” 86 w Bảng 3.8: Bảng kết khảo sát yếu tố “Trang thiết bị sở vật chất - oa nl kỹ thuật” 87 d Bảng 3.9: Bảng kết khảo sát yếu tố “Công tác kiểm tra, kiểm soát lu an nội bộ” 89 u nf va Bảng 3.10: Bảng kết khảo sát yếu tố “Nguồn nhân lực” 90 Bảng 3.11: Bảng kết khảo sát yếu tố “Quy trình thủ tục” 91 ll oi m Bảng 3.12: Bảng kết khảo sát yếu tố “Tính cơng khai, minh bạch” 92 z at nh Bảng 3.13 Phân loại sai phạm phận kiểm soát phát giai đoạn 2013 - 2016 NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 97 z m co l gm @ an Lu n va ac th si viii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1 Mối quan hệ quản trị rủi ro kiểm soát nội 11 Hình 1.2 Quy trình kiểm toán nội 26 Hình 3.1: Bộ máy tổ chức quản lý chi nhánh 45 Hình 3.2: Quy trình kiểm sốt nội NHNo&PTNT CN tỉnh Thái Nguyên 55 Hình 3.3: Số lần kiểm tra 61 Hình 3.4 Bộ máy kiểm tra nội NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2012-2013 68 lu Hình 3.5 Bộ máy kiểm tra nội NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên an giai đoạn 2014 - 2016 70 va n Hình 3.6 Tốc độ tăng số lượng sai phạm NHNo&PTNT Chi nhánh tn to tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 - 2016 78 p ie gh Hình 3.7 Sai sót tác nghiệp NHNo&PTNT chi nhánh tỉnh Thái Nguyên (2013 - 2016) 81 w Hình 3.8 Sai phạm tiềm ẩn rủi ro vốn NHNo&PTNT chi nhánh tỉnh oa nl Thái Nguyên (2013 - 2016) 82 d Hình 4.1: Mơ hình kiểm soát nội 112 ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 117 Đối với số hoạt động nghiệp vụ, yêu cầu, mục tiêu kiểm sốt nội lượng hoá số, số lượng (định mức chi tiêu, chi phí hoạt động tài kế tốn; giới hạn số an tồn hoạt động cấp tín dụng…,) nghĩa khai thác tốt khả máy tính việc tính tốn tiêu chí xác định mức độ rủi ro Các nội dung sở để đẩy nhanh trình ứng dụng CNTT vào hoạt động kiểm soát nội Khi nghiệp vụ xử lý số liệu phát triển mạnh cho phép kiểm toán viên nội ứng dụng thành tựu vào hoạt động kiểm soát nội Điều có lợi tài liệu, số liệu liên quan đến vấn đề kiểm soát, kiểm toán lu an có sẵn “kho liệu” với khối lượng lớn Khi thực kiểm soát nội n va cần phải xử lý, đồng thời tạo khả việc lập biểu mẫu thống kê Với hỗ trợ máy tính, phương pháp, cách thức tiến hành kiểm soát nội gh tn to tuỳ thuộc vào mục tiêu kiểm toán p ie làm thay đổi cách bản, Kiểm soát viên có điều kiện để xác định, thu thập tích luỹ số liệu cách thuận lợi cho cơng việc kiểm sốt nl w chỗ, từ cải thiện đáng kể chất lượng kiểm tốn nâng cao hiệu d oa quản lý rủi ro an lu Trong hoạt động nghiệp vụ ngân hàng sử dụng máy tính với va phần mềm kiểm sốt, kiểm sốt viên rút mẫu kiểm soát theo yêu u nf cầu khoản chi vượt định mức, nhóm đối tượng có tiêu chí phân ll loại, khoản phải thu, phải trả theo thời gian, tính tốn tỷ lệ an toàn m oi nhanh xác Chẳng hạn thẩm tra kết kiểm kê: Tiết kiệm z at nh nhiều thời gian kiểm sốt viên khơng phải kiểm tra, đối chiếu nhiều số liệu ghi chép tay Máy tính cịn hỗ trợ đắc lực khâu xếp, đối z gm @ chiếu so sánh số liệu, từ phát số thiếu hụt hay dư thừa nguyên nhân mát, rủi ro Ví dụ hoạt động tài kế l tốn từ thống kê hệ thống Cơng nghệ thơng tin Kiểm tốn viên m co kiểm tra số liệu lao động, số làm thêm giờ, số liệu thực tế tiêu thụ thực tế, chủng loại tiền để so sánh với định mức qui định an Lu điện, điện thoại, vấn đề tốn cơng tác phí, tiền lương, số liệu tồn quĩ n va ac th si 118 Bên cạnh đó, hệ thống cơng nghệ thơng tin cịn lưu giữ số liệu phục vụ cho nghiên cứu, phân tích nghiệp vụ đáp ứng yêu cầu tra cứu kiểm tra, kiểm toán Việc quan sát, kiểm soát giao dịch cán nghiệp vụ thực mạng máy tính, từ thông báo giao dịch không phù hợp với qui định pháp lý hành Có thể nói rằng, việc ứng dụng Công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm sốt nội địi hỏi khách quan, phù hợp với xu thế, điều kiện hoạt động nghiệp vụ cơng nghệ hố Do hệ thống kiểm sốt nội cần xây dựng chương trình phần mềm giám sát nội nhằm đáp ứng mục tiêu hỗ trợ công tác quản trị điều hành, kiểm tra giám sát lu an Để xây dựng hệ thống phần mềm Bộ phận Kiểm soát nội cần tiến n va hành mơ tả, phân tích u cầu kiểm tốn, tiêu chí phục vụ công tác kiểm công nghệ thông tin nghiên cứu xây dựng phần mềm kiểm soát nội đủ mạnh gh tn to soát nội hầu hết mặt hoạt động ngân hàng; phối hợp với trung tâm p ie để khai thác thơng tin đầu từ phần mềm nghiệp vụ thực phân tích theo u cầu kiểm sốt, đưa kết giúp kiểm soát viên đánh nl w giá, nhận xét khả mức độ rủi ro mảng công việc chuyên d oa môn nghiệp vụ Các yêu cầu hệ thống phần mềm kiểm sốt nội bộ: an lu Chương trình phần mềm phải đảm bảo kết nối với hệ thống phần va mềm nghiệp vụ Ngân hàng (hệ thống Cor-banking) để thu thập u nf thông tin, liệu đạt chuẩn xác, kịp thời đảm bảo tính thời ll nghiệp vụ cần giám sát đồng thời không làm ảnh hưởng đến hệ thống Cor- m oi banking phục vụ khách hàng đảm bảo người sử dụng dễ dàng khai thác z at nh Từ định chương trình, kế hoạch kiểm soát chỗ phù hợp với hoạt động đơn vị, Chi nhánh nghiệp vụ cụ thể z gm @ Chương trình phần mềm kiểm sốt nội phải có khả tổng hợp, thống kê số liệu đơn vị tồn hệ thống, tính tốn tiêu an toàn, l đánh giá so sánh cách nhanh chóng, xác cung cấp cho Kiểm sốt viên m co số thơng báo tình trạng chấp hành qui định tỷ lệ an toàn, hạn chặn sớm hành vi vi phạm an Lu mức, quyền hạn cho phép phận nghiệp vụ, từ phát ngăn n va ac th si 119 Chương trình phần mềm giám sát kiểm sốt nội cần thiết kế theo nhóm chức Cụ thể: Nhóm 1: hỗ trợ đánh giá tổng thể hoạt động, đánh giá mức độ hoàn thành tiêu kế hoạch Chi nhánh/ban, phòng nghiệp vụ, tồn hệ thống, giúp cho cơng tác quản trị điều hành giám sát Nhóm 2: đưa thông tin liên quan cho việc khoanh vùng trọng điểm giao dịch hoạt động có dấu hiệu gian lận tác nghiệp sai, giúp phát sớm dấu hiệu rủi ro, chấn chỉnh nhanh chóng, hiệu lại tiết kiệm tối đa lao động chi phí lu Bên cạnh việc xây dựng phát triển phầm mềm giám sát cần thực an việc bổ sung, đào tạo kiến thức tin học cho đội ngũ cán kiểm sốt nội để có va n thể tiếp cận dần với việc kiểm soát yếu tố rủi ro phần mềm nghiệp tn to vụ nghiên cứu ứng dụng tin học hỗ trợ cho hoạt động kiểm soát nội ie gh 4.3 Các điều kiện để hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội p 4.3.1 Phân định rõ ràng chức phận Kiểm soát nội Kiểm tra nl w nội d oa Hiện Quy định nhà nước chưa có quy định cụ thể hoạt động, chức an lu nhiệm vụ phận Kiểm soát nội dẫn đến ngân hàng thương mại va có phần lúng túng xây dựng đưa phận kiểm soát nội vào hoạt động u nf phận kiểm soát nội chưa thực phát huy vai trò, chức ll việc rà sốt, đánh giá độc lập, khách quan hệ thống kiểm soát oi m z at nh nội bộ; đánh giá độc lập tính thích hợp tuân thủ quy định, sách nội bộ, thủ tục, quy trình thiết lập tổ chức tín dụng; đưa kiến nghị z nhằm nâng cao hiệu hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm @ gm tổ chức tín dụng hoạt động an tồn, hiệu quả, pháp luật l Đối với doanh nghiệp, kiểm soát nội rào chắn, mức sàng lọc m co cuối để doanh nghiệp tự phát gian lận sai sót, tự hồn thiện hoạt an Lu động Trong hoạt động doanh nghiệp, kiểm sốt nội đóng vai trị tối quan trọng phận đánh giá toàn diện mặt hoạt n va ac th si 120 động doanh nghiệp Để đảm bảo hiệu cho phận này, tức để góp phần nâng cao hiệu kiểm sốt nội hoạt động kiểm soát nội phải trực thuộc quan quyền lực cao doanh nghiệp, có thực quyền khơng đóng vai trị quan sát Tổng công ty, Ngân hàng thương mại 4.3.2 Hoàn thiện tiêu chuẩn chức danh hệ thống kiểm soát nội Tiêu chuẩn kiểm soát viên nội bộ: Tại Điều 50 Luật tổ chức tín dụng số 47/2014/QH12 ngày 16/6/2014 quy định hệ thống kiểm soát nội lu kiểm sốt nội tổ chức tín dụng ban hành thơng tư 44/2015/TT-NHNN an va ngày 29/12/2015 có quy định cụ thể tiêu chuẩn, điều kiện người quản n lý, người điều hành số chức danh khác tổ chức tín dụng có gh tn to tiêu chuẩn người làm công tác kiểm soát nội bao hàm tất điều ie kiện phẩm chất, kiến thức pháp luật, kinh doanh, có cử nhân có p khả thu thập phân tích thơng tin, có kiến thức, kỹ kiểm soát nội nl w bộ, nhiên chưa có quy định rõ ràng, cụ thể điều kiện cấp, chứng d oa chun ngành cần phải có kiểm sốt viên đặc biệt kiểm soát an lu viên giữ vị trí cao máy kiểm sốt nội va Thực tế số đơn vị người chưa đào tạo kiểm ll u nf soát nội giữ chức vụ cao máy kiểm soát nội bộ, thân oi m người lãnh đạo kiểm soát nội khơng có kiến thức chun sâu kiểm tốn kỹ z at nh hành nghề kiểm soát nội khó cho cơng tác đạo, điều hành phận kiểm soát nội đạt hiệu Vì vậy, luật tổ chức tín dụng; quy chế z kiểm sốt nội tổ chức tín dụng nên quy định chức danh @ gm Trưởng phịng Kiểm sốt Phó Trưởng phịng Kiểm soát bắt buộc phải qua đào m co kiểm toán ACCA, CPA… l tạo Kiểm soát nội có chứng quốc tế Việt Nam kiểm soát, an Lu Trên số điều kiện cần thiết giúp Ngân NHNo&PTNT Việt NamChi nhánh tỉnh Thái Nguyên tổ chức hệ thống kiểm soát nội n va ac th si 121 hiệu hoạt động tín dụng nói riêng với hoạt động nói chung Ngân hàng Những điều kiện khơng có ý nghĩa với thân NHNo&PTNT Việt Nam-Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên mà cịn có tác động tích cực tới hoạt động kiểm soát nội tất ngân hàng thương mại khác Thực điều phần giúp hệ thống ngân hàng nước ta trở nên vững mạnh 4.4 Kiến nghị 4.4.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Là quan chuyên trách quản lý Nhà nước lĩnh vự tiền tệ kho quỹ, lu lĩnh vực tiền tệ tín dụng, Ngân hàng Nhà nước cần tăng cường công tác tra, an giám sát tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước để đảm va n bảo ổn định kinh tế vĩ mô, hoạt động tổ chức tín dụng ổn định phát tn to triển bền vững đáp ứng hội nhập quốc tế Đề nghị Ngân hàng Nhà nước xây dựng ie gh quy định nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội p 4.4.2 Đối với Trung tâm Thông tin tín dụng nl w Tăng cường vai trị lực hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng oa việc thu thập, xử lý cung cấp thơng tin tín dụng nhằm hỗ trợ hoạt động d kinh doanh Tổ chức tín dụng hoạt động giám sát Ngân hàng Nhà lu va an nước Tổ chức tín dụng u nf 4.4.3 Kiến nghị với Ngân hâng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam ll - Tổ chức đoàn kiểm tra tổng hợp, kiểm tra theo chuyên Trụ sở m oi kiểm tra chéo nhằm ngăn chặn vi phạm xảy hạn chế đến z at nh mức tối đa rủi ro xảy - Thường xuyên tổ chức lớp tập huấn trình độ nghiệp vụ trình độ z nội l gm @ pháp luật cho cán toàn hệ thống, cán làm cơng tác kiểm sốt m co - Hiện đại hóa hoạt động ngân hàng, nâng cao chất lượng công nghệ thông tin để hạn chế sai sót thực sai quy trình Trong cần làm an Lu việc xây dựng tiêu chí đánh giá chất lượng kiểm soát định lượng hệ n va thống IPCAS ac th si 122 - Tổ chức phận kiểm soát độc lập với phận nghiệp vụ, trực thuộc Ban Giám đốc Chi nhánh - Hoàn thiện tổ chức máy hoạt động quan Kiểm toán nội hệ thống kiểm sốt nội Tích cực áp dụng khuyến nghị ủy ban Basel giám sát Ngân hàng; xây dựng chế kiểm sốt tín dung hữu hiệu, đặc biệt ngán chất lượng nợ xấu gia tăng biện pháp xử lý rủi ro tín dung; đẩy mạnh cơng tác kiểm sốt nội với mục tiêu quan trọng xây dựng hệ thơng tìm kiếm nhứng xu hướng tiềm ẩn tiêu cực, bất ổn thiếu sót hoạt động Ngân hàng để đưa biện pháp chấn chỉnh lu 4.4.4 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt an Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên va n Cần bố trí lực lượng cán cho phịng kiểm sốt nội thêm số lượng tn to chất lượng, đồi hỏi cán kiểm sốt phải có đủ trình độ chun mơn gh nghiệp vụ, giỏi nhiều mặt nghiệp vụ, đào tạo chuyên sâu có kiến thức, am hiểu p ie pháp luật d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 123 KẾT LUẬN Hiện nay, q trình tồn cầu hóa hội nhập quốc tế diễn mạnh mẽ, Việt Nam gia nhập WTO, NHTM đứng trước hội thách thức cạnh tranh nước quốc tế Bên cạnh đó, q trình cổ phần hóa NHTM quốc doanh tiến tới nêm yết cổ phiếu NHTM cổ phần thị trường chứng khốn địi hỏi gắt gao tiêu chuẩn an tồn tài chính, hoạt động hữu hiệu hiệu quả, phòng tránh rủi ro NHTM Trong thực tiễn khơng có hệ thống kiểm sốt nội hoàn hảo, nghĩa lu hệ thống ngăn ngừa hậu xấu xẩy Tuy nhiên, an n va tồn phát triển của doanh nghiệp, tổ chức hay soát nội Việc xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hữu hiệu gh tn to ngân hàng thương mại khơng thể thiếu vai trị quan trọng hệ thống kiểm p ie hiệu NHTM nói chung Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thơn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Ngun nói riêng nhằm mang lại nl w phát triển an toàn, bền vững cho hệ thống ngân hàng Đề tài “Hồn thiện d oa hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông an lu thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên” tập trung giải va số vấn đề sau: u nf Hệ thống hóa sở khoa học thực tiễn hoạt động kiểm soát nội ll ngân hàng bao gồm khái niệm, đặc điểm, vai trị, tầm quan trọng tính tất m oi yếu việc hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội ngân hàng thương mại z at nh Kinh nghiệm kiểm soát nội số ngân hàng giới nước từ đúc rút kinh nghiệm học cho Ngân hàng Nông nghiệp z gm @ phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên Thơng qua việc phân tích thực trạng hoạt động kiểm soát nội Ngân l m co hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên, luận văn kết đạt hệ thống kiểm soát nội an Lu bộ, bên cạnh luận văn phân tích hạn chế luận giải nguyên nhân dẫn n va tới hạn chế hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp phát ac th si 124 triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên Từ làm sở để đề tài đưa số giải pháp Căn vào định hướng phát triển đến năm 2020 Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội nhằm đáp ứng mục tiêu định hướng Ngồi ra, tác giả xây dựng mơ hình kiểm sốt nội luận văn đề cập đến số điều kiện cần thiết để hoạt động kiểm soát nội Agribank chi nhánh tỉnh Thái Ngun hồn thiện Trong q trình nghiên cứu, hạn chế nguồn lực thời gian, nên luận văn chưa đảm bảo bao quát đầy đủ, toàn diện nội dung hoạt động kiểm lu an sốt nội nên khơng thể tránh hạn chế, thiếu sót định Em xin n va chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp quý báu thầy giáo hướng dẫn tn to giúp em hoàn thiện luận văn này, mong nhận ý kiến bảo gh Thầy giáo, Cô giáo trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh Thái p ie Nguyên, đồng nghiệp để luận văn củng cố, hoàn thiện d oa nl w Em xin chân thành cảm ơn! ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 125 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NHNo&PTNT Việt Nam (2015), Bản cáo bạch Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên (2013, 2014, 2015, 2016) Báo cáo thường niên, bảng cân đối kế toán, bảng tổng kết tài sản từ năm 2013-2016, Báo cáo kiểm toán độc lập năm 2013, 2014, 2015 NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên (2013, 2014, 2015, 2016) Báo cáo kiểm tra, KTNB NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh lu Thái Nguyên an NHNo&PTNT Việt Nam (2016) Quy chế kiểm soát nội bộ, Quy chế tổ chức va n hoạt động Ban Kiểm soát ban hành theo định số 01/QĐ-BKS hành theo định 13/QĐ-HĐQT ngày 24/5/2016 ie gh tn to ngày 15/5/2016, Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm tra nội ban p NHNo&PTNT Việt Nam (2015) Chiến lược kinh doanh NHNo&PTNT w Việt Nam đến năm 2025 oa nl NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên (2012 -2016) Đề d cương kiểm tra, Chương trình kiểm tra kiểm sốt nội NHNo&PTNT Việt an lu Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên năm từ năm 2012-2016 u nf va Điều lệ NHNo&PTNT Việt Nam Việt nam năm 2015 Nguyễn Đăng Dờn (2007), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống ll oi m kê, Hà Nội thống kiểm sốt nội z at nh Cơng ty TNHH Kiểm toán Ernst and Yong (2003), Rủi ro ngân hàng hệ z 10 Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam l Hà Nội gm @ 11 Nguyễn Đình Hữu (2014), Kiểm tóan bản, NXB Chính trị Quốc gia, m co 12 Luật tổ chức tín dụng số 47/2014/QH12 ngày 16/6/2014 13 Nguyễn Văn Ngọc (2010), Từ điển kinh tế học, NXB Thống kê, Hà Nội an Lu 14 Nguyễn Thị Bích Ngọc (2014), Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng n va NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng, luận văn thạc sỹ Đại học Đà Nẵng ac th si 126 15 Nguyễn Đức Thảo (2016) “Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại với việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng”, đăng tạp chí kiểm tốn, số 2/2016 16 Peter S.Rose (2014), Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội 17 Victor Z Brick Herbert Witt (2015), Kiểm soát nội đại - Đánh giá hoạt động hệ thống kiểm soát, NXB Tài chính, Hà Nội Các website: 18 Trương Quốc Cường (2016): Đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Việt Nam nhìn từ tiêu chuẩn Baseltại địa website Ngân hàng Nhà nước Việt nam: http://www.sbv.gov.vn/wps/wcm/connect/ec64e8004b30a0bcb80dfdba1193c lu an e43/ n va 19 Phạm Văn Đăng (2015) Kinh nghiệm quốc tế tổ chức kiểm toán nội http://www.khoahockiemtoan.vn/Category.aspx?newsID=453 gh tn to Tổ chức tín dụng học rút cho Việt Nam, địa website : p ie 20 Vũ Thúy Ngọc (2016), Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng w đại, địa oa nl website :http://www.centralbank.vn/wps/portal=/wps/wcm/connect/sbv_vn/s bv_vn/vn.sbv.print/vn.sbv.printing.magazine/vmtciticyyv0u2nvmdnjebl2014 d an lu -01-11-06-21-11 va 21 Phạm Anh Tuấn (2014), Bàn chế kiểm soát nội ngân hàng ll u nf thương mại, địa website : http://www.tapchiketoan.com/kiem- z at nh hang-thuon-2.html oi m toan/kiem-toan-noi-bo/ban-ve-co-che-kiem-soat-noi-bo-trong-cac-ngan22 Trần Anh Tuấn (2016), Kiểm soát nội ngân hàng: tùy tiện, nơi z kiểu, diễn đàn kinh tế Việt Nam địa website:http://vef.vn/2016-05-08- @ m co l gm kiem-soat-noi-bo-nh-tuy-tien-moi-noi-mot-kieu an Lu n va ac th si 127 PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT (Áp dụng cho cán công nhân viên công tác NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên) Xin chào anh/chị! Hiện thực đề tài nghiên cứu đánh giá “Hoàn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Ngun” , thế, tơi thực khảo sát để đánh giá yếu tố ảnh hưởng tới đề tài nghiên cứu Tơi hi vọng lu anh/chị hỗ trợ cách cho ý kiến vào Phiếu khảo sát để an va hồn thành nghiên cứu Tôi xin chân thành cảm ơn n Nội dung Phỏng vấn to gh tn Vui lòng đánh dấu (x) trả lời thể quan điểm bạn theo mức độ sau: ie Không đồng ý p Hồn tồn khơng đồng ý Hồn tồn đồng ý Yếu tố oa nl w Đồng ý Không ý kiến Câu hỏi khảo sát d Cán kiểm tra NHNo&PTNT Việt Nam môn Cán kiểm tra NHNo&PTNT Việt Nam - an lu Trình độ chuyên va chi nhánh tỉnh Thái Ngun có trình độ ll u nf chun mơn nghiệp vụ tốt m oi Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên người z at nh cẩn thận, tỉ mỉ, kiên trì, tận tâm, chu đáo cơng việc z @ Cán kiểm tra NHNo&PTNT Việt Nam gm Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên có tinh thần tự m co l học tập nâng cao trình độ tốt, thường xuyên cập nhật quy định, quy trình quy chế liên nghiệp vụ ngân hàng nói chung an Lu quan đến nghiệp vụ kiểm sốt nói riêng n va ac th si 128 Yếu tố Câu hỏi khảo sát Cán kiểm tra NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên thể thái độ lịch sự, thân thiện làm việc Công tác đào tạo, nâng cao kỹ nghiệp vụ cho cán kiểm tra NHNo&PTNT Việt Nam-Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên thực cách hiệu Trang thiết bị phục vụ hoạt động kiểm tra Trang thiết bị NHNo&PTNT Việt Nam -Chi nhánh tỉnh Thái lu Nguyên đầy đủ an sở vật Trang thiết bị phục vụ hoạt động kiểm tra thuật NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh tỉnh Thái n va chất- kỹ to gh tn Nguyên đại Trang thiết bị phục vụ hoạt động kiểm tra ie p NHNo&PTNT Việt Nam-Chi nhánh tỉnh Thái w Ngun làm việc ổn định, hỏng hóc oa nl Lãnh đạo KBNN thể quan tâm tới việc d nâng cấp, bổ sung trang thiết bị cần thiết lu an cho nhân viên kiểm tra NHNo&PTNT Việt u nf va Nam-Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên Hoạt động TTKT thực nghiêm túc, tra, công kiểm tra Công tác TTKT thực quy ll Cơng tác oi m z at nh trình, quy định z Các sai phạm phát qua TTKT gm @ khắc phục nhanh chóng, hiệu l Kết TTKT thông báo chi tiết tới m co nhân viên lãnh đạo NHNo&PTNT Việt Nam -Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên n va ngành an Lu thông báo để rút kinh nghiệm tồn ac th si 129 Anh/Chị vui lịng cho biết thêm thơng tin anh/chị: Giới tính Anh/Chị? Nam Nữ Anh/Chị nằm độ tuổi nào? Dưới 35 35-45 Trên 45 Kinh nghiệm làm việc Anh/Chị ? Dưới năm 2-5 năm 5-10 năm 10 năm Vị trí làm việc Anh/Chị? Lãnh đạo phòng/ban Nhân viên phòng, ban Ý kiến đóng góp Anh/Chị việc hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - lu an Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên n va Xin chân thành cảm ơn Anh/Chị dành thời gian! p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 130 PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT (Áp dụng cho đối tượng tra, kiểm tra NHNo&PTNT Việt Nam chi nhánh tỉnh Thái Nguyên) Xin chào Quý Anh/Chị! Tên là: … Hiện thực đề tài nghiên cứu đánh giá “Hoàn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Ngun”, thế, tơi thực khảo sát để đánh giá lu yếu tố ảnh hưởng tới đề tài nghiên cứu Tơi hi vọng an n va anh/chị hỗ trợ cách cho ý kiến vào Phiếu khảo sát để tơi tn to hồn thành nghiên cứu Tơi xin chân thành cảm ơn Nội dung Phỏng vấn p ie gh Vui lòng đánh dấu (x) trả lời thể quan điểm bạn theo mức độ sau: Không đồng ý oa nl w Hồn tồn khơng đồng ý Hoàn toàn đồng ý d Đồng ý Không ý kiến Mức điêm an lu Yếu tố Đánh giá viên làm công tác ll Nhân u nf va KSNB m oi NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái nhân Nhân viên làm công tác KSNB z NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái gm @ lực Ngun có trình độ chun mơn nghiệp vụ tốt z at nh Nguồn Ngun có kỹ làm việc nhanh chóng, m co l xác an Lu n va ac th si 131 Yếu tố Mức điêm Đánh giá Nhân viên làm công tác KSNB NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên có thái độ vui vẻ, hịa nhã, nhiệt tình Nhân viên làm cơng tác KSNB NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên săn sàng giải đáp thắc mắc Quy trình kiểm tra, KSNB có kế hoạch rõ lu ràng, dễ thực theo kế hoạch an n va Thủ tục giải trình trình kiểm tra, KSNB đơn giản, dễ thực trình NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái gh tn to Quy p ie thủ tục Nguyên có hướng dẫn cụ thể, chi tiết vê quy trình, thủ tục nl w Những thơng tin thay đổi vê quy trình, thủ tục d oa thông báo cách cụ thể, kịp thời an lu Mọi định, kết luận hoạt động va KSNB NHNo&PTNT Việt Nam- Chi u nf nhánh tỉnh Thái Nguyên thông tin cách cụ thể, nhanh chóng cơng Mọi kết luận hoạt động KSNB khai, NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái minh Nguyên thể tính xác, cơng bạch bằng, có ll Tính oi m z at nh z gm @ Nguyên sẵn sàng giải thắc mắc từ phía kết luận cách thỏa đáng m co l NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái an Lu Xin chân thành cảm ơn Anh/Chị dành thời gian! n va ac th si