Giải pháp hoàn thiện hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng ngoại thương việt nam

Lời mở đầu Ngân hàng Ngoại thương Việt nam ngân hàng lớn Việt nam hoạt động kinh doanh ngoại tệ có nhiều đóng góp cho phát triển kinh tế xã hội đất nước Trong điều kiện kinh tế giới diễn sụi động đa dạng theo xu toàn cầu húa, kinh tế Việt nam cú bước phỏt triển khụng ngừng, hoạt động ngoại thương diễn hũa nhập với xu quốc tế hỳa.Thương mại Việt nam với cỏc nước khu vực trờn giới ngày phỏt triển với xu đú Ngõn hàng ngoại thương Việt nam luụn bước nỗ lực nõng cao chất lượng toỏn quốc tế mỡnh luụn ngừn hàng cỳ độ tin cậy cao ngõn hàng hàng đầu Việt nam qua cỏc năm Bởi Ngõn hàng ngoại thương luụn địa tịn cậy cho cỏc nhà kinh doanh nước quan hệ xuất nhập Trong trình thực tập Ngân hàng ngoại thương việt nam với giúp đỡ thày giáo Hoàng Xuân Quế anh chị quan em thấy rõ tầm quan trọng tốn quốc tế phương thức tín dụng chứng từ em lựa chọn đề tài: Giải pháp hồn thiện hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Ngoại thương Việt nam cho chuyên đề thực tập Nội dung chuyên đề gồm: Chương 1: Phương thức tín dụng chứng từ toán quốc tế Chương 2: Thực trạng tốn phương thức tín dụng chứng từ toán quốc tế Ngân hàng ngoại thụương Việt nam Chương 3: Giải pháp nhằm hồn thiện tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng ngoại thương Việt nam Em xin cảm ơn thày giáo Hoàng Xuân Quế anh chị quan thực tập giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề MỤC LỤC Chương Khái niệm Vai trò tín dụng chứng từ tốn quốc tế Đặc trưng phương thức tín dụng chứng từ tốn quốc tế Các bên tham gia mối quan hệ pháp lý bên Nội dung phương thức tín dụng chứng từ .8 5.1 Thư tín dụng thương mại 5.2 Các loại thư tín dụng thương mại .14 5.3 Quy trình nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ 17 Các nhân tố ảnh hưởng tới phương thức tín dụng chứng từ tốn quốc tế 17 6.1 Chính sách kinh tế nhà nước 17 6.2 Điều kiện kinh tế, trị, xã hội 18 6.3 Trình độ cán ngân hàng .18 6.4 Các loại hình L/C sử dụng 18 6.5 Hoạt động tài trợ xuất nhập ngân hàng .19 6.6 Hoạt động Marketing toán quốc tế 19 Chương 20 Tổng quan Ngân hàng ngoại thương Việt Nam (NHNTVN, Vietcombank- VCB) 20 1.1 Quá trình hình thành phát triển 20 1.2.Tình hình hoạt động NHNT 26 Thực trạng hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ NHNT 33 2.1 Thanh toán L/C hàng nhập .33 2.1.1 Quy trình nghiệp vụ toán L/C hàng nhập NHNTVN.33 2.1.2 Thực trạng toán L/C hàng nhập .40 2.2 Thanh toán L/C hàng xuất 42 2.2.1 Quy trình nghiệp vụ toán L/C hàng xuất NHNTVN 42 2.2.2.Thực trạng toán L/C hàng xuất NHNTVN 58 Chương 61 Định hướng hoạt động toán quốc tế NHNHVN .61 Một số giải pháp nhằm hồn thiện tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ NHNTVN 62 2.1.Thực phòng ngừa hạn chế rủi ro toán L/c 62 2.2 Tăng cường tài trợ hoạt động XNK 63 2.3.Đa dạng hóa loại hình L/c sử dụng 64 2.4 Thực sách khách hàng phù hợp .66 2.5.Nâng cao trình độ cán 66 2.6.Thực chiến lựơc Maketting toán quốc tế .67 Kết luận 69 Danh mục tài liệu tham khảo 70 Chương Phương thức tín dụng chứng từ toán quốc tế Khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) trả số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho ngân hàng chứng từ tốn phù hợp với quy định nêu thư tín dụng Vai trị tín dụng chứng từ tốn quốc tế Hiện nay, tín dụng chứng từ phương thức sử dụng phổ biến toán quốc tế ngân hàng, phương thức có vai trị định với bên tham gia Đối với người xuất + Được đảm bảo toán: L/C cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C người xuất xuất chứng từ hàng hóa phù hợp với L/C Do phương thức tín dụng chứng từ người xuất đảm bảo thu hồi tiền hàng hóa, dịch vụ hạn với chứng từ hồn hảo người nhập không muốn toán + Nhận tài trợ ngân hàng thơng qua chiết khấu chứng từ hàng hóa xin vay sở chấp chứng từ Đối với người nhập khẩu: + Thông qua hình thức tín dụng chứng từ ngân hàng giúp khách hàng kiểm tra phần chất lượng số lượng phẩm chất hàng hóa thơng qua chứng từ, giúp cho người nhập tránh phần rủi ro người bán không thực cam kết hợp đồng + Ngoài người nhập dễ nhận tài trợ vốn từ ngân hàng hàng hóa nhập theo quy định L/C mà người nhập chưa muốn tốn họ đề nghị ngân hàng tốn, nhận hàng hóa nhập kho đứng tên hàng, việc tiêu thụ hàng hóa ngân hàng kiểm soát Khi nhà nhập muốn nhận hàng tiêu thụ phải toán với ngân hàng Đối với ngân hàng: Ngân hàng thu khoản phí lớn, ngồi họ cịn mở rộng hoạt động tín dụng thơng qua cho vay tài trợ xuất nhập khẩu, huy động nguồn ngoại tệ lớn qua khoản ký quỹ khách hàng, qua nguồn ngoại tệ khách hàng thu gửi lại khoản ngân hàng Tuy nhiên phương thức tín dụng chứng từ khơng phải phương thức hồn hảo, khơng có rủi ro - Đối với người xuất khẩu: tính chặt chẽ chứng từ, người nhập khơng có thiện chí với người xuất, họ lỗi nhỏ chứng từ bị từ chối tốn hàng hóa giao theo hợp đồng - Đối với người nhập khẩu: ngân hàng giao dịch sở chứng từ, khâu toán tách rời hàng hóa, ngân hàng chịu trách nhiệm chứng từ khơng chịu trách nhiệm hàng hóa người nhập gặp rủi ro giả mạo chứng từ, chứng từ không với hợp đồng hàng hóa - Đối với ngân hàng: ngân hàng phải toán cho khách hàng nhận chứng từ hợp lệ Do ngân hàng gặp rủi ro tỷ giá, rủi ro giả mạo chứng từ, rủi ro người nhập khả toán Phương thức tín dụng chứng từ có quy trình phức tạp tỷ mỉ địi hỏi nắm bắt quy định, thơng lệ quốc tế, nắm chặt chẽ nội dung thư tín dụng Đặc trưng phương thức tín dụng chứng từ toán quốc tế Trong phương thức tốn tín dụng chứng từ vai trị ngân hàng trung gian toán người nhập người xuất khẩu, người xuất ký phát hối phiếu địi ngân hàng, người nhập có nghĩa vụ trả tiền cho ngân hàng Như ngân hàng tạo tin tưởng hai bên đảm bảo quyền lợi cho nhà xuất khẩu, giúp người xuất thu tiền tốn thơng qua chiết khấu chứng từ Mặt khác quan hệ với người nhập bên cạnh quan hệ toán hộ, ngân hàng cịn có quan hệ tín dụng cho người nhập vay phần toàn số tiền toán Các bên tham gia mối quan hệ pháp lý bên + Người xin mở thư tín dụng: người mua, người nhập khẩu., người mua ủy thác cho người khác + Người hưởng lợi: Người bán, người xuất hay người khác người hưởng lợi định + Ngân hàng mở thư tín dụng:Là ngân hàng đại diện người nhập khẩu, ngân hàng cấp tín dụng cho người nhập + Ngân hàng thông báo:Là ngân hàng nước người hưởng lợi - Mối quan hệ pháp lý bên tham gia + Ngân hàng mở người yêu cầu: người nhập gửi thư yêu cầu mở thư tín dụng chứng từ đến ngân hàng phục vụ Giấy u cầu mở thư tín dụng văn pháp lý thể quan hệ Ngân hàng có trách nhiệm đứng tốn hộ người nhập ngân hàng phải kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp đề mức ký quỹ định nhằm giảm rủi ro ngân hàng xuống mức thấp quan hệ với khách hàng + Ngân hàng mở người hưởng lợi: người hưởng lợi ngân hàng mở thư tín dụng nghĩa vụ trả tiền cho người xuất họ đưa chứng từ hợp lý người mở thư tín dụng khơng có khả trả tiền + Ngân hàng thông báo người hưởng: ngân hàng thông báo thực thông báo thư tín dụng mà khơng có cam kết tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thơng báo người hưởng lợi khơng có ràng buộc pháp lý, ngân hàng thông báo phải kiểm tra tính xác thực bề ngồi thư tín dụng hưởng phí dịch vụ từ người hưởng lợi Nội dung phương thức tín dụng chứng từ 5.1 Thư tín dụng thương mại Thư tín dụng ( Letter of credit-L/C ) chứng thư( điện ấn chỉ), nhân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất họ xuất trình chứng từ phù hợp với nội dung L/C Thư tín dụng có tính chất quan trọng hình thành sở hợp đồng mua bán, sau thiết lập lại hồn tồn độc lập với hợp đồng mua bán Những nội dung chủ yếu thư tín dụng thương mại gồm phần sau: a Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C - Số hiệu: Tất thư tín dụng phải có số hiệu riêng Tác dụng số hiệu để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực thư tín dụng Số hiệu thư tín dụng cịn dùng để ghi vào chứng từ có liên quan - Địa điểm mở L/C: nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho người xuất Địa điểm có ý nghĩa quan trọng việc chọn luật áp dụng xảy tranh chấp có xung đột L/C - Ngày mở L/C: Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với người xuất khẩu, ngày bắt đầu tính hiệu lực L/C cuối để người xuất kiểm tra xem người nhập thực việc mở L/C có hạn hợp đồng qụy định khơng Có thể dẫn ví dụ như: Một thư tín dụng mở ngày 1/1/1996, nội dung thư tín dụng ghi câu: We open our irrevocable credit ìn favour of yourselves by order of Mustumi Trading Co Ltd Tokyo for not exeeding the amount of 35.532 USD expering in Hanoi for negotiation on 31st Jan 1996( chúng tơi mở thư tín dụng khơng thể hủy ngang cho quý ngài theo lệnh công ty hữu hạn Mutsumi tokyo số tiền không 35.532 USD có giá trị đến ngày 31/1/1996 Hà Nội) Như thời hạn hiệu lực thư tín dụng tính từ ngày mở(1/1/1996) đến ngày hết hạn (31/1/1996) 30 ngày Có thư tín dụng quy định thời hạn hiệu lực từ dịng L/C, song có L/C lại ghi dòng cuối phần ngân hàng cam kết trả tiền b Tên, địa người có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ Những người có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ chia làm hai loại: là, thương nhân, hai ngân hàng.các thương nhân bao gồm người nhập khẩu, người yêu cầu mở L/C, người xuất người hưởng lợi từ L/C Các ngân hàng tham gia phương thức tín dụng chứng từ gồm có ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng trả tiền, ngân hàng xác nhận - Ngân hàng mở L/C: ngân hàng thường hai bên mua bán thỏa thuận, lựa chọn quy định hợp đồng, khơng có quy định trước, người nhập có quyền lựa chọn Quyền lợi nghĩa vụ chủ yếu ngân hàng sau: + Căn vào đơn xin mở L/C người nhập để phát hành L/C tìm cách thơng bá L/C với việc gửi gốc L/C cho người xuất + Sửa đổi bổ sung yêu cầu người xin mở L/C người xuất L/C mở có đồng ý họ + Kiểm tra chứng từ người xuất gửi đến, xét thấy chứng từ phù nhợp với điều quy định L/C không mâu thuẫn lẫn trả tiền cho người xuất địi lại tiền người nhập khẩu, ngược lại từ chối toán Khi kiểm tra chứng từ người xuất gửi đến, ngân hàng chịu trách nhiệm kiểm tra” bề ngồi” chứng từ xem có phù hợp với L/C hay không, không chịu trách nhiệm kiểm tra tính chất pháp lý chứng từ, tính xác thực chứng từ… Mọi tranh chấp tính chất bên chứng từ người nhập người xuất tự giải + Ngân hàng miễn trách nhiệm trường hợp ngân hàng rơi vào bất khả kháng chiến tranh, đình cơng, loạn, khởi nghĩa, lụt lội, động đất, hỏa hoạn,…nếu L/C hết hạn lúc đó, ngân hàng khơng chịu trách nhiệm tốn chứng từ gửi đến vào dịp đó, trừ có quy định dự phịng + Mọi hậu sinh lỗi mình, ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm Ngân hàng hưởng phần thủ tục phí mở L/C - Ngân hàng thông báo: Thường ngân hàng đại lý ngân hàng mở L/C nước người xuất Quyền lợi nghĩa vmụ chủ yếu ngân hàng thông báo sau: + Khi nhận điện thông báo L/C ngân hàng mở L/C, ngân hàng chuyển toàn nội dung L/C nhận đụơc cho người xuất hình thức văn + Ngân hàng thông báo chịu trách nhiệm chuyển ngun văn điện đó, khơng chịu trách nhiệm phải dịch, diễn dải từ chuyên môn tiếng địa phương Nếu ngân hàng thông báo sai nội dung điện nhận ngân hàng phải chịu trach nhiệm + Khi nhận chứng từ người xuất gửi tới, ngân hàng phnải chuyển nguyên vẹn chứng từ tới ngân hàng mở L/C Ngân hàng không chịu trách nhiệm hậu phát sinh chậm chễ và/ mát chứng từ đường đến ngân hàng mở L/C, miễn chứng minh gửi nguyên vẹn chứng từ qua bưu điện - Ngân hàng trả tiền: Là ngân hàng mở L/C ngân hàng khác ngân hàng mở L/C ủy nhiệm Nếu địa điểm trả tiền quy định nước người xuất ngân hàng trả tfiền thường ngân hàng thông báo Trách nhiệm ngân hàng trả tiền giống ngân hàng mở L/C nhận chứng từ người xuất gửi đến - Ngân hàng xác nhận: Là ngân hàng đứng xác nhận cho ngân hàng mở L/C theo yêu cầu Ngân hàng xác nhận thường ngân hàng lớn, có uy tín trường tín dụng tài quốc tế Ngân hàng mở L/ C phải yêu cầu ngân hàng khác xác nhận cho làm giảm uy tín Muốn xác nhận ngân hàng mở L/C phải trả thủ tục phí cao đơi cịn phải đặt trước nữa, mức đặt tiền trước đạt tới 100% tín dụng c Số tiền thư tín dụng: 1 Số tiền L/C vừa ghi số, vừa ghi chữ thống với Khơng thể chấp nhận L/C có số tiền mâu thuẫn Tên đơn vị tiền tệ phải rõ ràng, tên gọi la giới có nhiều loại đo la khác nhau: đo la Mỹ, Đô la Úc, Đô la Canada… không nên ghi số tiền dạng số tuyệt đối người xuất khó giao hàng L/C quy định Một giá trị hàng giao không khớp với giá trị L/C, khó tốn, ngân hàng đưa lý chứng từ không phù hợp với điều kiện quy định L/C d Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao tiền ghi L/C + Thời hạn hiệu lực thư tín dụng thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu, người xuất xuất trình chứng từ phù hợp thời hạn phù hợp với điều quy định L/C Thời hạn hiệu lực L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C Cần phải ý có nước quy định thời hạn hiệu lực L/C tháng phí thơng báo L/C phải chịu 0,1%; tháng đến tháng 0,2% Vì khơng nên mở L/C có thời hạn tháng Vì cần xác định thời hạn hiệu lực L/C hợp lý, có nghĩa vừa tránh đọng vốn cho người nhập vừa khơng gây khó khăn cho việc xuất trình chứng từ người xuất Việc xác định cần thỏa mãn nguyên tắc sau đây: + Ngày giao hàng phải nằm thời hạn hiệu lực L/C không đụựơc trùng với ngày hết hạn hiệu lực L/C + Ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng thời gian hợp lý, không trùng với ngày giao hàng Thời gian hợp lý đựơc tính tối thiểu tổng số số ngày cần phải có để thơng báo mở L/C, số ngày lưu L/C ngân hàng thông báo, số ngày chuẩn bị hàng để giao cho ngươì nhập Nếu hàng x uất mặt hàng phức tạp, phải điều động từ xa cảng phải tái chế biến lại trước giao, thời điểm giao hàng vào mùa ẩm ướt số ngày chuẩn bị hàng phải nhiều, ngựơc lại hàng sản xuất hàng công nghiệp khơng cần thiết số ngày chuẩn bị phải lớn + Ngày hết hạn hiệu lực L/C phải sau ngày giao hàng thời gian hợp lý Thời gian bao gồm số ngày chuyển chứng từ từ nơi giao hàng đến quan