Một số vấn đề về quản lý sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp

Đề án lý thuyết tài chính-tiền tệ LI M U Vốn điều kiện thiếu để thành lập doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh.Trong loại hình doanh nghiệp vốn kinh doanh phản ánh nguồn lực tài đầu tư vào sản xuất kinh doanh Vì việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh có ý nghĩa sống cịn với doanh nghiệp Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp đặc điểm cụ thể mà doanh nghiệp có cách thức quản lý sử dụng vốn khác Sự phát triển kinh tế thị trường tài sớm tạo điều kiện để doanh nghiệp mở rộng khả thu hút vốn vào kinh doanh Với ý nghĩa sau thời gian học tập nghiên cứu giúp đỡ nhiệt tình thầy cô giáo định chọn đề tài: “Một số vấn đề quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp” Tôi mong nhận đóng góp ý kiến thầy bạn để đề tài hồn thiện §Ị ¸n lý thut tµi chÝnh-tiỊn tƯ Chương I : Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1)Khái niệm 1.1.1) Khái niệm doanh nghiệp Doanh nghiệp chủ thể kinh tế độc lập,có tư cách pháp nhân ,hoạt động kinh doanh thị trường nhằm làm tăng giá trị chủ sở hữu Doanh nghiệp cách tổ chức hoạt động kinh tế nhiều cá nhân có nhiều hoạt động kinh tế thực đươc doanh nghiệp cá nhân Ở Việt nam theo luật doanh nghiệp:doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản ,có trụ sở giao dịch dăng kí kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục ®ích thực cá hoạt động kinh doanh Các doanh nghiệp việt nam gồm doanh nghiệp nhà nước,doanh nghiệp cổ phần,công ty TNHH ,công ty hợp danh,công ty liên doanh ,doanh nghiệp tư nhân 1.1.2)K hái niệm tài chính: Tài hệ thống quan hệ kinh tế phân phối nguồn tài gắn với q trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt tới mục đích định Tài có chức thuộc tính khách quan vốn có ,là khả bên biểu lộ tác dụng xã hội tài chính.Trong đời sống xã hội, tài vốn có hai chức lµ:chức phân phối chức giám đốc 1.1.3)Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hiểu lµ quan hệ giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế.Các quan hệ tài doanh nghiệp bao gồm: *Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước Đề án lý thuyết tài chính-tiền tệ õy l mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế với nhà nước,khi nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp * Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính.:quan hệ thể thơng qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ.Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn,có thể phát hành cổ phiếu trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn.Ngược lại ,doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay ,trả lãi cổ phần cho nhà đầu tư.Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng , đầu tư chứng khoán số tiền tạm thời chưa sử dụng * Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác Trong kinh tế,doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hoá,dịch vụ ,thị trường sức lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp tiên hành mua sắm máy móc thiết bị,nhà xưởng,tìm kiếm lao động…Điều quan trọng thơng qua thị trường,doanh nghiệp xác định nhu cầu hành hoá ,dịch vụ cần thiết cung ứng.Trên sở đó,doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư ,kế hoạch sản xuất ,thiết bị nhằm thoả mãn nhu cầu thị trường *Quan hệ nội doanh nghiệp Đây quan hệ phận sản xuất kinh doanh cổ đông người quản lý ,giữa cổ đông chủ nợ, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn.Các mối quan hệ thể thơng qua hàng loạt sách cấu vốn,chi phí… 1.2) §ặc điểm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài chính,nó thể điểm khác biệt với khâu tài khác,thể đặc điểm sau đây: Thứ nhất,là khâu sở hệ thống tài chính,tài doanh nghiệp gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Trong trình hoạt động ,sự vận động quỹ tiền tệ đặc bit -vn kinh doanh-luụn gn Đề án lý thuyết tµi chÝnh-tiỊn tƯ liền với yếu tố vật tư lao động.Cùng với quỹ tiền tệ này,các quỹ tiền tệ khác có doanh nghiệp ln tạo lập bổ sung kết sản xuất kinh doanh mang lại phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh Thứ hai,mọi vận động nguồn tài doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu kinh doanh doanh nghiêp… Cũng giống khâu tài khác,tài doanh nghiệp có chức khách quan chức phân phối chức giám đốc.Nhờ có chức phân phối mà doanh nghiệp có khả động viên khai thác thu hút nguồn tài kinh tế để hình thành vốn kinh doanh cđa doanh nghiệp.Sau dã hình thành vốn kinh doanh,tổ chøc sử dụng vốn,một lần phải có tham gia chức phân phối.Lúc phân phối vốn đồng nghĩa với việc đầu tư vốn: đầu tư bên hay đầu tư bên ngoài.Lợi nhuận thu yếu tố quan trọng nhất,quyết định phương hướng cách thức đầu tư doanh nghiệp.Mục tiêu cđa q trình kinh doanh thu lợi nhuận ngồi khả phân phối ,tài doanh nghiệp cịn có khả giám sát,dự báo hiệu trình phân phối.Chức giám đốc tài doanh nghiệp có khả phát khuyết tật khâu phân phối để từ điều chỉnh trình phân phối nhằm thực phương hướng mục tiêu chiến lược sản xuất-kinh doanh doanh nghiệp.Tuy nhiên,chức khách quan tài doanh nghiệp phát huy đến mức lại phụ thuộc vào nhận thức cách tự giác hoạt động chủ quan người quản lý sử dụng chức tài Đó vài trị tài doanh nghiệp 1.3) Vai trị tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ,tài doanh nghiệp có vai trị chủ yếu sau : *)Đảm bảo huy động đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để thực trình kinh doanh ,trước hết doanh nghiệp phải có vốn kinh doanh Vai trị ca ti chớnh doanh nghip c th Đề án lý thut tµi chÝnh-tiỊn tƯ xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp thời kỳ Tiếp phải lựa chọn phương pháp hình thức huy động vốn thích hợp, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn để hoạt động doanh nghiệp thực cách nhịp nhàng, liên tục với chi phí huy động vốn thấp *) Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu quả.Việc tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng việc đánh giá lựa chọn dự án đầu tư, chọn dự án đầu tư tối ưu ,lựa chọn huy động nguồn vốn có lợi cho hoạt động , bố trí cấu vốn hợp lý , sử dụng bịên pháp để quay nhanh vòng quay vốn ,nâng cao khả sinh lời vốn kinh doanh *) Địn bÈy kích thích tiết kiệm kinh doanh Vai trị tài doanh nghiệp thể thông qua việc tạo sức mua hợp lý để thu hút vốn đầu tư , lao động ,vật tư, dịch vụ, đồng thời xác định giá bán hợp lý tiêu thụ hàng hoá, cung cấp dịch vụ thông qua hoạt động phân phối thu nhập doanh nghiệp ,phân phối quỹ khen thưởng ,quỹ lương , thực hợp đồng kinh tế *) Giám sát kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tình hình tài doanh nghiệp gương phản ánh trung thực hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thơng qua tiêu tài mà nhà quản lý doanh nghiệp dễ dàng nhận thấy thực trạng trình kinh doanh doanh nghiệp, phát kịp thời vướng mắc tồn để từ đưa định điều chỉnh hoạt động kinh doanh nhằm đạt tới mục đích định Vai trị tài doanh nghiệp trở lên tích cực hay thụ động trước hết phụ thuộc vào nhận thức vận dụng chức tài chính, sau cịn phụ thuộc vào mơi trường kinh doanh , c ch t chc ti chớnh Đề án lý thut tµi chÝnh-tiỊn tƯ doanh nghiệp ngun tắc cần quán triệt hoạt động tài doanh nghip Đề án lý thuyết tài chính-tiền tệ Chương II : Tổ ch ức tài doanh nghiệp Tổ chức tài doanh nghiệp việc hoạch định chiến lược sử dụng tài hệ thống biện pháp để thực chiến lược nhằm đạt mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định Việc tổ chức tài doanh nghiệp chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố (như khác biệt hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp, đặc điểm kinh tế - kĩ thuật ngành ,môi trường kinh doanh …) nguyên tắc cần quán triệt 2.1) Các nhân tố ảnh hưởng đến tổ chức tài doanh nghiệp 2.1.1) Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp Hình thức pháp lý doanh nghiệp khác chi phối đến việc tổ chức, huy động vốn ,quản lý vốn phân phối kết kinh doanh Chẳng hạn, doanh nghiệp nhà nước, vốn điều lệ ban đầu ngân sách nhà nước đầu tư toàn phần ,nhà nước quy định quản lý vốn phân phối kết kinh doanh Đối với doanh nghiệp tư nhân vốn chủ doanh nghiệp bỏ ra, huy động thêm từ bên ngồi hình thức vay khơng phép phát hành chứng khoán thị trường để tăng vốn Hoạt động quản lý vốn , phân phối thu nhập thuộc quyền chủ doanh nghiệp Đối với công ty TNHH vốn điều lệ cơng ty thành viên đóng góp Trong q trình hoạt động vốn tăng lên cách kết nạp thành viên ,trích từ quỹ dự trữ vay bên ngồi khơng phép phát hành chứng khoán Việc phân phối kết sản xuất- kinh doanh thành viên định , mức lợi nhuận thành viên nhận phụ thuộc vào vốn đóng góp … 2.1.2) Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành kinh doanh Tuỳ theo ngành sản xuất công nghiệp khai thác hay công nghiệp chế biến , doanh nghiệp hoạt động sản xuất hay doanh nghiệp thương mại , dịch vụ; doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có tính chất thời vụ hay doanh nghiệp §Ị ¸n lý thut tµi chÝnh-tiỊn tƯ sản xuất kinh doanh liên tục định khác cấu vốn kinh doanh tốc độ luân chuyển vốn doanh nghiệp 2.1.3) Môi trường kinh doanh : Bao gồm tất điều kiện bên ảnh hưởng tới hoạt động doanh nghiệp điều kiện kinh tế , thị trường , lãi suất , sở hạ tầng kinh tế , tiến khoa học - kỹ thuật công nghệ, sách kinh tế , tài nhà nước… Sự ổn định kinh tế tạo môi trường thuận lợi cho hoạt đông kinh doanh doanh nghiệp ,nền kinh tế biến động gây lên rủi ro cho kinh doanh , ảnh hưởng tới chi phí đầu tư,nhu cầu vốn thu nhập doanh nghiệp Cơ sở hạ tầng kinh tế phát triển giúp cho việc tiết kiệm chi phí kinh doanh… Thị trường , giá cả, lãi suất ảnh hưởng tới việc kinh doanh doanh nghiệp Có thể hình dung ảnh hưởng sau: *) Thị trường tài chính,thị trường hàng hoá phát triển tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp huy động vốn từ bên mua vật tư , thiết bị bán hàng hoá doanh nghiệpđược dễ dàng *) Giá ,lãi suất ảnh hưởng tới tăng, giảm chi phí tài hấp dẫn hình thức tài trợ khác *) Sự tiến khoa hoc - kỹ thuật cơng nghệ địi hỏi doanh nghiệp phải có vốn đầu tư lớn chọn hướng đầu tư thích hợp Chính sách kinh tế tài nhà nước doanh nghiệp ( như:chính sách khuyến khích đầu tư, sách thuế, sách tín dụng …) phù hợp có tác dụng ổn định mơi trường tài vĩ mơ, tạo điều kiện cho doanh nghiệp đầu tư phát triển khuyến khích doanh nghiệp tích tụ vốn , sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu 2.2) Ngun tắc tổ chức tài doanh nghiệp Tổ chức tài doanh nghiệp khơng dựa vào nhân tố mà quán triệt đầy đủ nguyên tắc sau đây: Thứ nhất: nguyờn tc tụn trng phỏp lut Đề án lý thut tµi chÝnh-tiỊn tƯ Trong kinh tế thị trường , mục tiêu chung doanh nghiệp hướng tới lợi nhuận Vì lợi nhuận tối đa mà doanh nghiệp kinh doanh với giá phương hại tới lợi ích quốc gia , đến lợi ích doanh nghiệp khác Do , song song với bàn tay vơ hình kinh tế thị trường phải có bàn tay hữu hình nhà nước để điều chỉnh kinh tế Nhà nước sử dụng hàng loạt cơng cụ luật pháp, sách tài chính, tiền tệ, giá cả…để quản lý vĩ mô kinh tế Các cơng cụ mặt tạo điều kiện kích thích mở rộng đầu tư, tạo mơi trường kinh doanh, mặt khác tạo khuôn khổ, luật pháp kinh doanh chặt chẽ Vì , nguyên tắc hàng đầu tư tổ chức tài doanh nghiệp phải tôn trọng luật pháp Doanh nghiệp phải hiểu luật để đầu tư hướng , đầu tư vào nơi nhà nước khuyến khích Thứ hai: Nguyên tắc hạch toán kinh doanh Hạch toán kinh doanh nguyên tắc quan trọng , định tới sống doanh nghiệp kinh tế thị trường Yêu cầu nguyên tắc lấy thu bù chi ,có doanh lợi Nó hồn tồn trùng hợp với mục tiêu doanh nghiệp kinh doanh để đạt lợi nhuận tối đa Do có thống nên hạch tốn kinh doanh khơng điều kiện để thực mà yêu cầu bắt buộc doanh nghiệp phải thực không muốn doanh nghiệp bị phá sản Nguyên tắc đòi hỏi doanh nghiệp phải trả lời tốt câu hỏi :Sản xuất ? sản xuất ?sản xuất cho ? để đạt hiệu cao hoạt động đầu tư Để thực yêu cầu lấy thu bù chi kinh doanh có lãi , doanh nghiệp phải tìm biện pháp để tăng thu nhập qua việc tăng quy mô đầu tư , mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh , tăng sản lượng , tăng doanh thu , quản lý chặt chẽ nguồn thu nhập Quản lý chặt chẽ khoản chi phí nội dung quan trọng hoạt động tài doanh nghiệp , địi hỏi doanh nghiệp phi Đề án lý thuyết tài chính-tiền tệ cú giải pháp để tiết kiệm chi phí, tránh lãng phí , thất vốn tài sản doanh nghiệp Có thực tốt yêu cầu nguyên tắc hach toán kinh doanh Thứ ba: Ngun tắc giữ chữ tín Giữ chữ tín khơng tiêu chuẩn đạo đức sống đời thưòng mà nguyên tắc nghiêm ngặt kinh doanh nói chung tổ chức tài doanh nghiệp nói riêng Trong thực tế kinh doanh cho thấy Kẻ làm chữ tín ,chỉ tham lợi trước mắt bị bạn hàng xa lánh Đó nguy dẫn đến phá sản Do , tổ chức tài doanh nghiệp để giữ chữ tín cần tơn trọng nghiêm ngặt kỷ luật tốn , chi trả hợp đồng kinh tế, cam kết góp vốn đầu tư phân chia lợi nhuận Mặt khác để giữ chữ tín doanh nghiệp cần mạnh dạn đầu tư , đổi công nghệ , cải tiến kỹ thuật để nâng cao chất lượng sản phẩm để giữ giá trị nhãn hiệu hàng hoá doanh nghiệp Thứ tư : Ngun tắc an tồn phịng ngừa rủi ro Đảm bảo an tồn phịng ngừa rủi ro bất trắc coi nguyên tắc quan trọng kinh doanh nói chung tổ chức tài doanh nghiệp nói riêng Đảm bảo an tồn sở vững trắc cho việc thực mục tiêu kinh doanh có hiệu Nguyên tắc an toàn cần quán triệt khâu cơng tác tổ chức tài doanh nghiệp: an toàn việc lựa chọn nguồn vốn , việc lựa chọn đối tác đầu tưkinh doanh hai thái cực đối lập Mạo hiểm đầu tư thường phải chấp nhận rủi ro lớn,nhưng thu lợi nhuận cao ngược lại Điều địi hỏi nhà tài phải có sách đắn thời thích hợp để lựa chọn phương án đầu tư vừa đảm bảo an toàn , vừa mang lại hiệu cao Một giải pháp nhằm đảm bảo an toàn kinh doanh , doanh nghiệp thường đầu tư vào nhiều lĩnh vực ,nhiều hoạt động để phân tán rủi ro , thực phương châm “không nên để tất trứng vào rổ” Ngoài giải pháp lựa chọn phương án an toàn kinh doanh cần thiết phải tạo lập