Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán trong điều kiện tin học hoá tại công ty tnhh cơ nhiệt điện lạnh bách khoa

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á PHẠM THỊ HOA TÊN ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG ĐIỀU KIỆN TIN HỌC HĨA TẠI CƠNG TY TNHH CƠ NHIỆT ĐIỆN LẠNH BÁCH KHOA Giáo viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Lương Bắc Ninh, tháng 09 năm 2021 Trường ĐH Công nghệ Đơng Á Khoa Tài – Kế tốn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài “Tổ chức cơng tác kế tốn điều kiện tin học hóa Cơng ty THNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa ” cơng trình nghiên cứu độc lập khơng có chép người khác Đây thành sau tình học tập trường thực tập đơn vị hướng dẫn giảng viên ThS Nguyễn Thị Lương, em xin cam đoan có vấn đề phát sinh em xin chịu trách nhiệm hoàn toàn Bắc Ninh, ngày 16 tháng 09 năm 2021 Học viên thực Phạm Thị Hoa Trường ĐH Công nghệ Đông Á Khoa Tài – Kế tốn LỜI CẢM ƠN Trong suốt q trình hồn thành khóa luận này, em nhận giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình giáo anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa Với lòng kính trọng biết ơn, em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc đến ThS Nguyễn Thị Lương - giảng viên hướng dẫn, ban giám đốc anh chị phịng kế tốn tạo điều kiện cho em thực tập tận tình hướng dẫn, động viên, giúp đỡ em trình nghiên cứu hồn thành khóa luận Trường ĐH Cơng nghệ Đơng Á Khoa Tài – Kế toán MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN KÝ TỰ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 13 1.1 Tổng quan sở lý luận tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 13 1.1.1 Cơ sở lý luận quan điểm tổ chức cơng tác kế tốn 13 1.1.2 Vai trị kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 13 1.1.3 u cầu, nhiệm vụ nguyên tắc tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 15 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn thời kỳ tin học hóa 1.2.1 Sự cần thiết việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn 1.2.2 Ngun tắc điều kiện ứng dụng MVT vào công tác kế tốn 1.2.3 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn thời kỳ tin học hóa 17 17 19 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TRONG THỜI KỲ TIN HỌC HĨA TẠI CÔNG TY TNHH CƠ NHIỆT ĐIỆN LẠNH BÁCH KHOA 47 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa 2.1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển 2.1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 2.1.3 Quy mô hoạt động SXKD qua số năm 2.1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 2.1.5 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 47 47 48 50 51 55 2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa 57 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế tốn, lựa chọn hình thức kế toán vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 57 Trường ĐH Công nghệ Đông Á Khoa Tài – Kế tốn 2.2.2 Thực trạng tổ chức vận dụng danh mục, biểu mẫu chứng từ 2.2.3 Tổ chức thu nhận thơng tin kế tốn 2.2.5 Tổ chức cơng tác phân tích kế tốn tư vấn quản trị 2.2.6 Thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin vào cơng tác kế tốn 61 62 63 68 2.3 Đánh giá thực trang tổ chức công tác kế tốn Cơng ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa 69 2.3.1 Ưu điểm 69 2.3.2 Những mặt tồn 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 75 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH CƠ NHIỆT ĐIỆN LẠNH 76 3.1 Định hướng phát triển 76 3.2 Các u cầu ngun tắc hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa 78 3.2.1 u cầu hồn thiện cơng tác tổ chức kế toán thời kỳ tin học hóa 78 3.2.2 Ngun tắc hồn thiện cơng tác tổ chức kế toán 82 3.3 Đề xuất số giải pháp để hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa 82 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 KẾT LUẬN 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 PHỤ LỤC 88 Trường ĐH Cơng nghệ Đơng Á Khoa Tài – Kế toán KÝ TỰ VIẾT TẮT STT Ký tự viết tắt Nội dung ký tự viết tắt Công ty TNHH Công ty trách nhiệm hữu hạn 10 11 12 13 14 16 17 18 19 20 21 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 MVT CNTT PMKT KT TSCĐ BHXH SXKD HH ĐV BCTC TP VPĐD SĐT BH DV QLDN TNDN TGĐ KCS CPSX TM TGNH NVL CCDC BCĐKT BCKQHĐKD BCLCTT KTQT BCQT Máy vi tính Cơng nghệ thơng tin Phần mềm kế tốn Kế tốn Tài sản cố định Bảo hiểm xã hội Sản xuất kinh doanh Hàng hóa Đơn vị Báo cáo tài Thành phố Văn phòng đại diện Số điện thoại Bán hàng Dịch vụ Quản lý doanh nghiệp Thu nhập doanh nghiệp Tổng giám đốc Kiểm sốt chất lượng sản phẩm Chi phí sản xuất Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Nguyên vật liệu Cơng cụ dụng cụ Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Kế toán quản trị Báo cáo quản trị Trường ĐH Công nghệ Đông Á Khoa Tài – Kế tốn DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU STT Ký hiệu bảng biểu/sơ đồ Ý nghĩa bảng biểu/sơ đồ Cơ cấu máy kế tốn theo hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung Cơ cấu máy kế tốn theo hình thức tổ chức cơng tác kế tốn phân tán Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Cơ cấu máy kế tốn theo hình thức tổ chức cơng tác vừa tập trung vừa phân tán Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Sơ đồ 1.5 Sơ đồ 1.6 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ 1.8 Sơ đồ 2.1 10 Sơ đồ 2.2 Quy trình triển khai dự án 11 Sơ đồ 2.3 Tổ chức máy sản xuất 11 Sơ đồ 2.4 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa 12 Bảng 2.1 Một số tiêu SXKD doanh nghiệp năm 2018 – 2019 13 14 Bảng 2.2 Hình 2.1 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký – Sổ Cái Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn Nhật kýChứng từ Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính Tổ chức máy Cơng ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa Phân tích số tiêu tài Mẫu phiếu nhập kho Cơng ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa Trường ĐH Công nghệ Đơng Á Khoa Tài – Kế tốn Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tồn cầu hố xu tất yếu quốc gia thời đại ngày nay, trình tồn cầu hố khu vực giới dẫn đến hội nhập kinh tế phạm vi quốc tế Việt Nam thời kỳ đổi bước tiến hành nghiệp cơng nghiệp hố, đại hoá đất nước với nhiệm vụ quan trọng ổn định không ngừng phát triển kinh tế, đưa tiến khoa học kỹ thuật vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao hiệu kinh tế, đưa nước nhà tiến nhanh vào hội nhập với kinh tế giới Trong kinh tế thị trường hầu hết doanh nghiệp có mục tiêu chung đạt lợi nhuận cao mà họ lợi nhuận thước đo mức độ hiệu suất trình hoạt động sản xuất kinh doanh, thể trình độ tổ chức, quản lí doanh nghiệp Vậy nên, vấn đề mà doanh nghiệp cần trọng quan tâm cơng tác quản lí nội dung quan trọng tổ chức cơng tác quản lí cơng tác kế tốn Tổ chức cơng tác kế tốn tổ chức thực chuẩn mực chế độ kế toán để phản ánh tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức thực chế độ kiểm tra kế toán, chế độ bảo quản, lưu trữ tài liệu, cung cấp thông tin tài liệu nhiệm vụ khác kế tốn Nói cách khác, tổ chức cơng tác kế tốn thiết lập quan hệ qua lại phương pháp kế toán, đối tượng kế toán với người am hiểu nội dung cơng tác kế tốn (người làm kế tốn) biểu qua hình thức kế tốn thích hợp đơn vị cụ thể Tổ chức công tác kế toán cách phù hợp với điều kiện phát triển, quy mô, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh gắn với yêu cầu quản lý cụ thể đơn vị có ý nghĩa quan trọng Hiện để giúp cho công tác tổ chức kế tốn hiệu ứng dụng cơng nghệ thông tin việc vô cần thiết, Việt Nam, cơng tác kế tốn chủ yếu thực thủ cơng, cách Trường ĐH Cơng nghệ Đơng Á Khoa Tài – Kế tốn mạng cơng nghiệp 4.0 tác động lớn đến kinh tế nói chung cơng tác kế tốn nói riêng Nhận thấy tầm quan trọng tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp thời kỳ tin học hóa, đồng thời đơn vị thực tập em trình chuyển giao sử dụng phần mềm SAP Business One nên em định sâu vào tìm hiểu, nghiên cứu đề tài “ Tổ chức cơng tác kế tốn điều kiện tin học hóa Cơng ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa” đề tài có ý nghĩa thiết thực lý luận thực tiễn Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài khóa luận Trong trình tham khảo tài liệu đề tài em chọn vài cơng trình nghiên cứu có nội dung tương tự cơng bố, cụ thể: Thứ nhất, đề tài luận văn “Hồn thiện cơng tác tổ chức kế toán điều kiện ứng dụng máy vi tính Cơng ty TNHH Hồng Thắng” tác giả Nguyễn Ngọc Bách Luận văn khái quát vấn đề lý luận tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp làm sở cho việc đánh giá thực trạng định hướng giải pháp hoàn thiện phản ánh tương đối đầy đủ khía cạnh thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Hồng Thắng phương diện như: tổng quan Công ty TNHH Hồng Thắng, máy kế tốn cơng tác ứng dụng máy vi tính vào kế tốn đơn vị Luận văn đánh giá ưu điểm hạn chế tổ chức công tác kế toán đơn vị làm sở cho việc đưa giải pháp hoàn thiện Các giải pháp hoàn thiện mà tác giả đưa phù hợp với bối cảnh công ty điều kiện Thứ hai, đề tài luận văn ‘‘Tổ chức công tác kế tốn điều kiện vận dụng ERP cơng ty TNHH Silk Việt Nam – Thực trạng giải pháp hồn thiện’’ cơng bố năm 2015 tác giả Hồ Minh Hải Trình bày, làm rõ vấn đề lý Trường ĐH Công nghệ Đông Á Khoa Tài – Kế tốn luận chung thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Silk Việt Nam (doanh nghiệp thương mại – sản xuất đa quốc gia) Chỉ rõ ưu nhược điểm ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác tổ chức kế toán hạch toán kế toán Đưa giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty, như: giải pháp mặt cơng nghệ, giải pháp quy trình, giải pháp tổ chức cấu nhân phịng kế tốn, giải pháp tổ chức kiểm tra kế toán nhiều kiến nghị hữu ích cho doanh nghiệp Trong cơng trình này, tác giả tổng hợp nội dung tổ chức cơng tác kế tốn thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị đề xuất giải pháp giúp cho việc cung cấp thơng tin đầy đủ xác Trong luận văn quan điểm cá nhân, tác giải đưa số dẫn chứng, số liệu cụ thể đơn vị giúp cho cơng trình xác đáng tin cậy hơn, nhiên số liệu cịn ít, chưa đủ để làm rõ khía cạnh thuyết phục Mục đích nghiên cứu đề tài Khóa luận văn tập trung nghiên cứu sở lý luận tổ chức công tác kế tốn từ vận dụng nghiên cứu thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa thời kỳ tin học hóa nhằm mục đích tìm mặt cịn hạn chế đề xuất giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài là: vấn đề lý luận thực tiễn tổ chức công tác kế tốn Cơng ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa Phạm vi nghiên cứu là: Đề tài sâu vào nghiên cứu cơng tác tổ chức kế tốn Công ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa giai đoạn từ năm 2018 10 Trường ĐH Công nghệ Đơng Á Khoa Tài – Kế tốn KẾT LUẬN Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam nay, chất lượng hệ thống thông tin kế tốn có ảnh hưởng lớn đến hiệu kinh doanh Vì vậy, hệ thống quản lý tài kế tốn nhanh, mạnh, cung cấp cách xác kịp thời thông tin, làm sở cho nhà lãnh đạo định quản trị cách nhanh chóng, hiệu vơ cần thiết Do vậy, khơng ngừng đổi hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vấn đề doanh nghiệp quan tâm, có Cơng ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa Ngồi ra, tính đa dạng phức tạp hoạt động kinh doanh, với phát triển ngày phổ cập công nghệ thông tin, phần mềm kế tốn trở thành cơng cụ hỗ trợ hiệu xác Các phần mềm kế tốn giúp doanh nghiệp xử lý thơng tin nhanh, an tồn, cung cấp báo cáo kế toán kịp thời, hiệu Xuất phát từ thực trạng đó, khóa luận “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn điều kiện tin học hóa Cơng ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa ” nghiên cứu rút kết luận sau đây: - Hệ thống hóa lý luận tổ chức cơng tác kế toán doanh nghiệp nêu lên cấp thiết việc ứng dụng công nghệ thống tin vào tổ chức cơng tác kế tốn - Nghiên cứu thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa Trên sở đưa phân tích, đánh giá ưu điểm, hạn chế nguyên nhân chủ yếu hạn chế tổ chức công tác kế toán đơn vị - Dựa mặt hạn chế đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa 86 Trường ĐH Cơng nghệ Đơng Á Khoa Tài – Kế tốn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Thơng tư số 200/2014/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, Bộ tài ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 Ngô Thế Chi, Trương Thị Thủy (2008), Kế tốn tài chính, Nxb Tài Bộ tài chính, thơng tin trang web: https://mof.gov.vn/ Tạp chí tài chính, thơng tin trang web: https://nonghoc.com Tạp chí kế tốn, thơng tin trang web: https://www.ketoanleanh.edu.vn Cơng ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa (POLYCO) thông tin trang web: https://Công ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa.com.vn Quốc hội (2015), Luật kế toán Việt Nam – Luật số 88/2015/QH13 Nguyễn Ngọc Bách (2008), “Hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn điều kiện ứng dụng máy vi tính Cơng ty TNHH Hoàng Thắng”, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh Hồ Minh Hải (2015), ‘‘Tổ chức cơng tác kế tốn điều kiện vận dụng ERP công ty TNHH Silk Việt Nam – Thực trạng giải pháp hoàn thiện’’, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh 87 Trường ĐH Công nghệ Đông Á Khoa Tài – Kế tốn PHỤ LỤC Phụ lục 01: Danh sách ngành nghề đăng ký kinh doanh Công ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa STT Tên ngành Mã ngành Sản xuất thiết bị dây dẫn điện loại C27330 Sản xuất máy chuyên dụng khác C2829 Sản xuất khác chưa phân vào đâu C32900 Lắp đặt máy móc thiết bị cơng nghiệp C33200 Khai thác, xử lý cung cấp nước E36000 Xử lý ô nhiễm hoạt động quản lý chất thải khác E39000 Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác F42900 Lắp đặt hệ thống điện F43210 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng G4663 10 Bán buôn tổng hợp G46900 11 Vận tải hành khách đường nội thành, ngoại thành (trừ vận H4931 tải bằng xe buýt) 12 Vận tải hành khách đường khác H4932 13 Vận tải hàng hóa bằng đường H4933 14 Vận tải hành khách ven biển viễn dương H5011 15 Vận tải hàng hóa ven biển viễn dương H5012 16 Vận tải hành khách đường thuỷ nội địa H5021 17 Vận tải hàng hóa đường thuỷ nội địa H5022 18 Kho bãi lưu giữ hàng hóa H5210 88 Trường ĐH Cơng nghệ Đơng Á Khoa Tài – Kế tốn 19 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt đường H5221 20 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy H5222 21 Bốc xếp hàng hóa H5224 22 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải H5229 23 Dịch vụ lưu trú ngắn ngày I5510 24 Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động I5610 25 Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với I56210 khách hàng (phục vụ tiệc, hội họp, đám cưới ) 26 Dịch vụ ăn uống khác I56290 27 Dịch vụ phục vụ đồ uống I5630 28 Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, L68100 chủ sử dụng thuê 29 Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan M7110 (Chính) 30 Hoạt động thiết kế chuyên dụng M74100 31 Sản xuất, phân phối nước, nước nóng, điều hồ khơng khí D3530 sản xuất nước đá 32 Đào tạo cao đẳng P85410 33 Đào tạo đại học sau đại học P85420 34 Giáo dục khác chưa phân vào đâu P85590 35 Sản xuất rượu vang C11020 36 Sản xuất bia mạch nha ủ men bia C11030 37 Sản xuất đồ uống khơng cồn, nước khống C1104 89 Trường ĐH Cơng nghệ Đơng Á Khoa Tài – Kế tốn Phụ lục 02: Báo cáo tài năm 2019 Cơng ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN ĐVT: VNĐ Mã Thuyết số minh 100 I Tiền khoản tương đương tiền 31/12/2019 1/1/2019 434.405.557.092 591.389.405.694 11.545.730.329 2.089.991.632 22.089.991.632 Tiền 111 1.545.730.329 Các khoản tương đương tiền 112 10.000.000.000 II Các khoản phải thu ngắn hạn 130 182.896.552.570 173.201.534.391 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 5.2 123.110.728.143 127.241.531.747 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 5.3 50.065.043.354 38.498.232.835 Phải thu ngắn hạn khác 136 5.5 6.720.781.073 7.461.769.809 5.6 230.533.939.067 365.507.130.938 III Hàng tồn kho 14A Hàng tồn kho 141 230.533.939.067 365.507.130.938 IV Tài sản ngắn hạn khác 150 9.429.135.126 30.590.748.733 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 1.148.323.199 6.306.135.854 Thuế GTGT khấu trừ 152 8.235.824.717 24.239.625.669 44.987.210 44.987.210 Thuế khoản phải thu Nhà nước 153 5.4 5.11 B.TÀI SÀN DÀI HẠN 200 160.825.870.808 159.469.873.906 I Tài sàn cố định 220 7S 318.750.657 84 217 888.672 Tài sản cố định hữu hình 221 54.882.874.044 63.609.787.610 Nguyên giá 222 134.024.217.029 135.999.217.029 Giá trị hao mòn lũy kế 223 (79.141.342.985) (72.389.429.419) Tài sản cố định vơ hình 227 5.7 5.8 20.435.876.613 20.608.101.062 90 Trường ĐH Công nghệ Đông Á Nguyên giá Giá trị hao mịn lũy kế Khoa Tài – Kế tốn 228 229 24.752.659.236 24.349.569.236 (4.316.782.623) (3.741.468.174) 82.465.613.907 70.319.734.755 13.550.000.000 III Đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 13.550.000.000 252 13.500.000.000 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 55.647.858.800 56.947.858.800 Dự phịng đầu tư tài dài hạn 254 (232.244.893) (178.124.045) IV Tài sản dài hạn khác 260 3.041.506.334 4.932.250.479 Chi phí trả trước dài hạn 261 3.041.506.334 4.932.250.479 TỔNG CỘNG TÀI SÀN 270 595.231.227.990 750.859.279.600 C NỢ PHẢI TRẢ 300 184.738.490.460 459.798.955.141 I Nợ ngắn hạn 310 184.738.490.460 459.798.955.141 Phải trả người bán ngắn hạn 311 15.667,161.897 109.758.108.526 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 5.1 164.504.801.628 249.428.208.155 313 5.11 1.374.592.332 3.821.082.424 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5.12 5.4 5.9 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 3.187.752.648 38.669.481.029 Phải trả ngăn hạn khác 319 4.181.655 3.627.014.360 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn góp chủ sở hữu 411 Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 5.13 5.14 54.195.060.647 410.492.737.530 291.060.324.459 410.492.737.530 291.060.324.459 360.000.000.000 180.000.000.000 360.000.000.000 180.000.000.000 Qũy khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 607.742.128 567.512.128 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 49.884.995.402 110.492.812.331 91 Trường ĐH Công nghệ Đông Á Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy cuối kỳ trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối kỳ Khoa Tài – Kế tốn 421a 19.508.304.017 74.901.736.112 421b 30.376.691.385 35.501.073.219 595.231.227.990 750.859.279.600 CỘNG NGUỒN VỐN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Mã Thuyết số minh 01 ĐVT: VND Năm 2019 Năm 2018 723.083.935.244 1.101.453.685.737 02 10 6.1 723.083.995.244 1.101.453.635.737 11 6.2 665.524.691.587 1.032.854.098.720 57.559.243.657 68.599.537.017 20 Doanh thu hoạt động tài 21 6.3 14.667.738.945 15.867.259.556 Chi phí tài 22 6.4 1.533.171.737 667.875.276 1.300.926.844 602.690.734 36.411.091.059 38.077.174.537 34.282.719.806 45.721.746.760 44.080.800 438.978.262 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán háng 25 Chi phí quản lý doanh nghiép 26 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 6.7 30 11 Thu nhâp khâc 31 6.5 12 Chi phí khác 32 6.6 13 Lợi nhuận khác 40 44.080.800 (4.139.557.980) 50 34.326.800.606 41.582.188.780 3.950.109.221 6.081,115.561 14 Tổng Lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phl thue TNDN him hành 51 6.8 4.578.536.242 92 Trường ĐH Công nghệ Đông Á 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Khoa Tài – Kế toán 60 30.376.691.385 35.501.073.219 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TRỰC TIẾP STT CHỈ TIÊU Mã (1) (2) (3) I 2019 2018 (5) (6) 01 688.138.425.800 1.214.358.032.396 02 (592.153.887.048) (1.159.214.279.483) 03 (60.834.552.747) (73.920.867.765) 04 (1.300.926.844) (602.690.734) 05 (6.835.889.511) (5.985.788.472) 06 55.880.000 6.672.273.794 07 (55.886.148.282) (36.298.156.630) 20 (48.819.098.632) (54.991.476.894) minh (4) I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Thuyết II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài 21 (3.804.584.637) 22 363.636.364 hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 93 Trường ĐH Công nghệ Đông Á 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Khoa Tài – Kế tốn 25 (13.500.000.000) 26 1.300.000.000 27 14.667.446.290 15.847.605.990 30 2.467.446.290 12.406.657.717 31 116.172.000.000 900.000.000 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu 32 doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 82.797.572.045 (136.992.632.692) 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) (191.582.472.832) (143.420.912.185) 36 26.172.000.000 (900.000.000) 40 35.804.939.353 48.461.560.647 50 (10.546.712.989) 5.876.741.470 60 22.089.991.632 16.493.596.596 61 2.451.686 19.653.566 11.545.730.329 22.389.991.632 70 VII.34 94 Trường ĐH Cơng nghệ Đơng Á Khoa Tài – Kế toán Phụ lục 03: Danh mục hệ thống tài khoản sử dụng Công ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa 111 Tiền mặt 1111 Tiền mặt VNĐ 112 Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền VNĐ gửi ngân hàng 1121DT Tiền VND gửi có ngân hàng ĐT PT Tây HN 1121lý Tiền VND gửi ngân hàng TMcó Liên Việt 1121NN Tiền VND gửi ngân hàng Nông nghiệp 1121SH Tiền VND gửiNgân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam-Trần Duy Hưng 1121CVB Tiền VND gửi NH Ngoại thương VN-Hội Sở 1121VIETIN Tiền VND gửi có ngân hàng Vietinbank 1122 Tiền Ngoại tệ gửi ngân hàng 1122DT Tiền Ngoại tệ gửi có ngân hàng ĐT PT Tây HN 1122DT-EUR Tiền Ngoại tệ EUR gửi có NH ĐT PT Tây HN 1122DT-GBP Tiền Ngoại tệ GBP gửi có NH ĐT PT Tây HN 1122DT-SGD Tiền Ngoại tệ SGD gửi có NH ĐT PT Tây HN 1122DT-USD Tiền Ngoại tệ USD gửi có NH ĐT PT Tây HN 1122NN Tiền Ngoại tệ gửi ngân hàng Nông nghiệp 1122NNEURO Tiền Ngoại tệ EURO gửi ngân hàng Nông nghiệp 1122NN-USD Tiền Ngoại tệ USD gửi ngân hàng Nông nghiệp 1122NN-GBP Tiền Ngoại tệ GBP gửi ngân hàng Nông nghiệp 1122NN-SGD Tiền Ngoại tệ SGD gửi ngân hàng Nông nghiệp 1122CVB Tiền Ngoại tệ gửi ngân hàng Vietcómbank 1122CVBEUR Tiền Ngoại tệ EUR gửi ngân hàng Vietcómbank 1122CVBUSD Tiền Ngoại tệ USD gửi ngân hàng CVB 1122CVB-GBP Tiền Ngoại tệ GBP gửi ngân hàng CVB 95 Trường ĐH Cơng nghệ Đơng Á Khoa Tài – Kế toán 1122CVBSGD Tiền Ngoại tệ SGD gửi ngân hàng CVB 1123 Tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn 128 Đầu tư ngắn hạn khác 1281 Tiền gửi có kỳ hạn 131 Phải thu khách hàng 1311 Phải thu khách hàng (Chi tiết theo khách hàng) 133 Thuế GTGT khấu trừ 1331 Thuế GTGT khấu trừ HH, DV 1333 Thuế GTGT hàng nhập 138 Phí, Thuế khác 141 Tạm ứng 152 Nguyên liệu, vật lýệu 153 Công cụ dụng cụ 154 Chi phí SXKD dở dang 1541 Chi phí SXKD dở dang NVL (chi tiết theo cơng trình) 1542 Chi phí SXKD chung 155 Thành phẩm 211 Tài sản cố định 2111 TSCĐ Hữu hình 2113 TSCĐ vơ hình 214 Hao mịn tài sản có định 2141 khấu hao TSCĐ Hữu hình 2143 khấu hao TSCĐ vơ hình 221 Đầu tư vào cơng ty 228 Đầu tư dài hạn khác 241 Xây dựng dở dang 242 Chi phí trả trước dài hạn 331 Phải trả người bán 3311 Phải trả người bán (Chi tiết theo đối tượng) 333 Thuế khoản phải nộp nhà nước 96 Trường ĐH Công nghệ Đông Á 3331 Thuế GTGT 33311 Thuế GTGT đầu 3333 Thuế xuất, nhập 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3338 Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác 334 Phải trả người lao động 338 Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ giải 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Bảo hiểm xã Hội 3387 Doanh thu chưa thực 3388 Phải trả, phải nộp khác 341 Vay nợ thuê tài 3411DT TK vay ngân hàng đầu tư có Tây HN 3411CVB TK vay ngân hàng CVB 3411NN TK vay ngân hàng NN 411 Nguồn vốn kinh doanh 4111 Vốn góp chủ sở hữu 418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 511 Doanh thu bán hàng 5111 Doanh thu bán hàng hóa 515 Doanh thu hoạt động tài 632 Giá vốn hàng bán 635 Chi phí tài 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 Chi phí nhân viên quản lý Khoa Tài – Kế tốn 97 Trường ĐH Cơng nghệ Đơng Á Khoa Tài – Kế tốn 6422 Chi phí vật liệu quản lý 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 6425 Thuế, phí lệ phí 6427 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6428 Chi phí bằng tiền khác 711 Thu nhập khác 811 Chi phí khác 821 Chi phí Thuế TNDN 911 Xác định kết kinh doanh Phụ lục 04: Hệ thống chứng từ Công ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa TÊN CHỨNG TỪ TT I Lao động tiền lương Bảng chấm công Bảng chấm công làm thêm Bảng toán tiền lương Bảng toán tiền làm thêm Bảng toán tiền th ngồi Hợp đồng giao khốn Biên lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán Bảng kê trích nộp khoản theo lương Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội II Hàng tồn kho Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hố Phiếu báo vật tư cịn lại cuối kỳ Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố Bảng kê mua hàng 98 Trường ĐH Công nghệ Đông Á Khoa Tài – Kế tốn IV Tiền tệ Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng Giấy đề nghị toán Biên lai thu tiền Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng tiền tệ) Bảng kê chi tiền V Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Phụ lục 05: Hệ thống báo cáo quản trị Công ty TNHH Cơ Nhiệt Điện Lạnh Bách Khoa Tên báo cáo STT Báo cáo theo dõi hội kinh doanh Báo tình trạng xử lý yêu cầu mua hàng Báo cáo phân tích hoạt động mua hàng Báo cáo phân tích hoạt động bán hàng Báo cáo công nợ phải thu Báo cáo công nợ phả trả 99 Trường ĐH Công nghệ Đông Á Báo cáo giao dịch kho Báo cáo giao dịch lô, seri Báo cáo thống kê định mức nguyên vật liệu 10 Báo cáo trạng thái phê duyệt đơn hàng 11 Báo cáo lãi lỗ toàn doanh nghiệp 12 Báo cáo lãi lỗ theo dự án 13 Báo cáo yêu cầu chuyển kho 14 Báo cáo trạng thái lệnh sản xuất Khoa Tài – Kế tốn 100