Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán trong trường trung cấp nghề thạch thành

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á LÊ THỊ HÀ HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG TRƯỜNG TRUNG CẤP NGHỀ THẠCH THÀNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN BẮC NINH – 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ ĐƠNG Á LÊ THỊ HÀ HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG TRƯỜNG TRUNG CẤP NGHỀ THẠCH THÀNH Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS Phạm Thị Lý BẮC NINH – 2018 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu, kết nghiên cứu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Lê Thị Hà LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập, nghiên cứu viết luận văn tốt nghiệp Tôi nhận giúp đỡ Hiệu trưởng trường Trung cấp nghề Thạch Thành, thầy cô trường Đại học Công nghệ Đông Á Đặc biệt giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình Giảng viên: Tiến sỹ Phạm Thị Lý Để hồn thành đề tài luận văn thạc sĩ cách hoàn chỉnh, bên cạnh nỗ lực cố gắng thân cịn có hướng dẫn nhiệt tình q Thầy Cô, động viên ủng hộ gia đình bạn bè suốt thời gian học tập nghiên cứu thực luận văn thạc sĩ Xin chân thành bày tỏ lịng biết ơn đến Cơ TS Phạm Thị Lý người hết lòng giúp đỡ tạo điều kiện tốt cho tơi hồn thành luận văn Xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn đến tồn thể q thầy trường Đại học Cơng nghệ Đơng Á tận tình truyền đạt kiến thức quý báu tạo điều kiện thuận lợi cho suốt trình học tập nghiên cứu thực đề tài luận văn thạc sĩ cách hoàn chỉnh Xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn đến hiệu trưởng trường Trung cấp nghề Thạch Thành không ngừng hỗ trợ tạo điều kiện tốt cho suốt thời gian nghiên cứu thực luận văn Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn! Thạch Thành, ngày tháng Học viên Lê Thị Hà năm 2018 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TT Chữ viết tắt Giải thích BCTC Báo cáo tài CCDC Cơng cụ dụng cụ HCSN Hành nghiệp NSNN Ngân sách nhà nước TCN Trung cấp nghề TK Tài khoản SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định DN Doanh nghiệp 10 BHXH Bảo hiểm xã hội 11 UBND Ủy ban nhân dân DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên Số trang 1.1 Mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn tập trung 22 1.2 Mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn phân tán 23 1.3 Mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn vừa tập trung, vừa phân tán 26 2.1 Sơ đồ tổ chức trường trung cấp nghề Thạch Thành 43 2.2 Sơ đồ quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn 53 2.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 59 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng Trang 2.1 Bảng cân đối tài khoản 2015 104 2.2 Bảng cân đối tài khoản 2016 107 2.3 Bảng cân đối tài khoản 2017 110 DANH MỤC PHỤ LỤC Số hiệu Tên bảng Trang Phụ lục 01 Các mẫu chứng từ kế toán sử dụng 83 Phụ lục 02 Hệ thống tài khoản kế toán 87 Phụ lục 03 Các mẫu sổ kế toán 92 Phụ lục 04 Trình tự kế tốn tiền mặt trường 97 Phụ lục 05 Trình tự kế tốn tiền gửi ngân hàng, kho bạc trường 98 Phụ lục 06 Trình tự kế toán vật tư, CCDC trường 99 Phụ lục 07 Trình tự kế tốn nguồn kinh phí hoạt động trường 100 Phụ lục 08 Trình tự kế tốn thu phí, lệ phí trường 101 Phụ lục 09 Trình tự kế tốn chi thường xun trường 102 Phụ lục 10 Hệ thống Báo cáo tài 103 MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP……………….……1 1.1 Khái niệm, vai trị tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị hành nghiệp………………………………………………… ………… 1.1.1 Khái niệm tổ chức cơng tác kế tốn………….……………… … … 1.1.2 Vai trị tổ chức cơng tác kế tốn…………………………………… …1 1.2 Ngun tắc tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị HCSN ….…3 1.3 Nội dung tổ chức công tác kế toán đơn vị HCSN……… 1.3.1.Tổ chức thu nhận thông tin ban đầu…………………………… …… 1.3.2.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán………………….……….9 1.3.3.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán…………………… …………11 1.3.4.Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán……………………………… …14 1.3.5.Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn……………………………… 17 1.3.6 Tổ chức vận dụng công nghệ thông tin …………………………… 19 1.3.7.Tổ chức máy kế toán…………………………………… ….…… 20 1.4 Các nhân tố chi phối đến tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị hành nghiệp………………………………………………………26 1.4.1.Các nhân tố bên ngồi đơn vị kế tốn………………………… … …26 1.4.2.Các nhân tố bên đơn vị kế toán……………… …………… …27 1.5 Kinh nghiệm tổ chức cơng tác kế tốn sở giáo dục học kinh nghiệm Trường Trung cấp nghề Thạch Thành …… 27 1.5.1 Kinh nghiệm tổ chức cơng tác kế tốn sở giáo dục ……27 1.5.2 Bài học kinh nghiệm Trường Trung cấp nghề Thạch Thành 32 Tóm tắt chương 1………….……………………………………………….38 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRƯỜNG TRUNG CẤP NGHỀ THẠCH THÀNH………………….….39 2.1 Khái quát trường Trung cấp nghề Thạch Thành… ……………39 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển trường TCN Thạch Thành.… 39 2.1.2 Chức nhiệm vụ, quyền hạn, tổ chức máy Trường TCN Thạch Thành…………………………………………………………… ….40 2.1.2.1 Chức nhiệm vụ, quyền hạn Trường TCN Thạch Thành.…40 2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức máy Trường TCN Thạch Thành….…… …42 2.2 Cơng tác quản lý tài trường TCN Thạch Thành.…….….44 2.2.1 Cơ chế quản lý tài trường TCN Thạch Thành……….….…44 2.2.2 Quản lý tài trường TCN Thạch Thành……………… ……44 2.2.2.1 Nội dung quản lý tài trường TCN Thạch Thành…… … 45 2.2.2.2 Quy trình quản lý tài trường TCN Thạch Thành…….……47 2.3 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn trường TCN Thạch Thành……………………………………………………………………… 50 2.3.1 Cơ sở mơ hình kế tốn trường TCN Thạch Thành.… …….… 50 2.3.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn trường TCN Thạch Thành.…51 2.3.2.1 Thực trạng tổ chức chứng từ kế toán………………….………….…52 2.3.2.2 Thực trạng tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán………… 55 2.3.2.3 Thực trạng tổ chức hình thức kế tốn hệ thống sổ sách kế toán…58 2.3.2.4 Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn…………….…………60 2.3.2.5 Cơng tác kiểm tra kế toán………………………………… ……….61 2.4 Đánh giá thực trạng kế toán trường TCN Thạch Thành… … 62 2.4.1 Ưu điểm…………………………………………………… …… ….62 2.4.2 Nhược điểm…………………………………………………… ……64 Tóm tắt chương 2……….………………………………………………….67 31 32 33 34 35 36 37 38 4413 4418 461 4611 46111 46112 4612 46121 46122 4613 46131 46132 462 4621 4623 4628 465 Nguồn kinh phí viện trợ Nguồn khác Nguồn kinh phí hoạt động Năm trước Nguồn kinh phí thường xun Nguồn kinh phí khơng thường xun Năm Nguồn kinh phí thường xuyên Nguồn kinh phí khơng thường xun Năm sau Nguồn kinh phí thường xun Nguồn kinh phí khơng thường xun Nguồn kinh phí dự án Nguồn kinh phí NSNN cấp Nguồn kinh phí viện trợ Nguồn khác Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà nước 466 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ LOẠI 5: CÁC KHOẢN THU 511 Các khoản thu 5111 Thu phí, lệ phí 5112 Thu theo đơn đặt hàng nhà nước 5118 Thu khác 521 Thu chưa qua ngân sách 5211 Phí, lệ phí 5212 Tiền, hàng viện trợ 531 Thu hoạt động sản xuất, kinh doanh LOẠI 6: CÁC KHOẢN CHI 631 Chi hoạt động sản xuất, kinh doanh 39 635 Chi theo đơn đặt hàng Nhà nước 40 643 Chi phí trả trước 90 án Mọi đơn vị Chi tiết dùng nguồn KP Đơn vị có dự án Đơn vị có đơn đặt hàng Nhà nước Mọi đơn vị Đơn vị có phát sinh Đơn vị có phát sinh Đơn vị có HĐ SXKD Đơn vị có hoạt động SXKD Đơn vị có đơn đặt hàng Nhà nước Đơn vị có Chi tiết theo động SXKD 41 42 661 6611 66111 66112 6612 66121 66122 6613 66131 66132 662 6621 6622 Chi hoạt động Năm trước Chi thường xuyên Chi không thường xuyên Năm Chi thường xuyên Chi không thường xuyên Năm sau Chi thường xuyên Chi không thường xuyên Chi dự án Chi quản lý dự án Chi thực dự án LOẠI 0: TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG Tài sản th ngồi Tài sản nhận giữ hộ, nhận gia cơng Khốn chi hànhc hính Dụng cụ lâu bền sử dụng Ngoại tệ loại Dự toán chi hoạt động Dự tốn chi thường xun Dự tốn chi khơng thường xuyên 001 002 004 005 007 008 0081 0082 009 Dự toán chi chương trình, dự án 0091 Dự tốn chi chương trình, dự án 0092 Dự toán chi đầu tư XDCB 91 phát sinh Mọi đơn vị Đơn vị có dự án Chi tiết theo dự án Phụ lục 03: Các mẫu sổ kế toán ĐVCQ: UBND huyện Thạch Thành Mẫu số: S12-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Trường Trung cấp nghề Thạch Thành SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG, KHO BẠC Quý II năm 2017 Nơi mở tài khoản giao dịch: KBNN huyện Thạch Thành Số hiệu tài khoản nơi gửi: 3712 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B C Diễn giải D Số tiền Rút Gửi vào Còn lại Ghi E Số dư đầu tháng 30/06/2017 TTG01 30/06/2017 Nộp tiền học phí 103.200.000 Cộng phát sinh tháng 103.200.000 103.200.000 103.200.000 Số dư cuối tháng Lũy kế từ đầu quý II 103.200.000 Lũy kế từ đầu năm 103.200.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2017 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) , Ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Lê Thị Hà Lê Thị Hà Nguyễn Thị Thanh Bình 92 ĐVCQ: UBND huyện Thạch Thành Đơn vị: Trường Trung cấp nghề Thạch Thành Mẫu số: S11-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐBTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 01 năm 2017 Tài khoản: 1111 - Tiền Việt Nam Nguồn: Nguồn tự chủ - Chương: 622 - Khoản: 498 Số hiệu chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ Thu Chi A B C D Ghi Số tiền Diễn giải E Thu Chi Tồn G Số dư đầu tháng 20/01/2017 20/01/2017 PT01 Rút lương hợp đồng tháng 1+2 49.153.000 49.153.000 20/01/2017 20/01/2017 PT02 Rút lương biên chế tháng 1+2 78.496.000 127.649.000 20/01/2017 20/01/2017 PC01 20/01/2017 20/01/2017 PC02 Chi lương hợp đồng tháng 1+2 Chi lương biên chế tháng 1+2 Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Lũy kế từ đầu quý I Lũy kế từ đầu năm 49.153.000 78.496.000 78.496.000 127.649.000 127.649.000 127.649.000 127.649.000 127.649.000 127.649.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) , Ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thăng Long Lờ Th H Nguyn Th Thanh Bỡnh 93 Đơn vị: Tr-ờng Trung cấp nghề Thạch Thành Mẫu số: C30-BB Địa chỉ: Thôn 1-Tân Sơn-Thành Kim- Thạch Thành(Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC Thanh Hoá ngày 30/3/2006 Bộ tr-ởng Tài MÃ đơn vị có quan hệ ngân s¸ch: 109 3980 sửa đổi bổ sung theo TT số 185 /2010/TTBTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài chính) PhiÕu THU Quyển số: Ngày 20 Số: PT022 tháng 06 năm 2018 Nợ: 1111 Có: 46121 Họ, tên ng-ời np tiền: Nguyn Thng Long Địa chỉ: Tr-ờng Trung cấp nghề Thạch Thµnh Lý nộp: Rút tiền chi thường xuyên quý II 2017 Số tiÒn: 25.508.000 (Viết chữ:) Hai mươi lăm triệu năm trăm linh tám nghìn đồng chẵn Kèm Thủ tr-ởng đơn vị Kế toán tr-ởng Ng-ời lập (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thanh Bình Lê Thị Hà Lê Thị theo: Hà ĐÃ nhận đủ số tiền (viết chữ): Hai mươi lăm triệu năm trăm linh tám nghìn đồng chn Ngày tháng năm Ng-ời np tiền Th qu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thăng Long Thăng Long Nguyễn 94 + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền qui đổi: (Nếu gửi phải đóng dấu) Đơn vị: Tr-ờng Trung cấp nghề Thạch Thành Mẫu số: C30-BB Địa chỉ: Thôn 1-Tân Sơn-Thành Kim- Thạch Thành(Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC Thanh Hoá ngày 30/3/2006 Bộ tr-ởng Tài MÃ đơn vị có quan hệ ngân sách: 109 3980 v sửa đổi bổ sung theo TT số 185 /2010/TTBTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài chính) PhiÕu chi Qun sè:…… Ngµy 20 Số: PC009 tháng 06 năm 2018 Nợ: 3341 Có: 1111 Họ, tên ng-ời nhận tiền: Nguyn Thng Long Địa chỉ: Tr-ờng Trung cấp nghề Thạch Thành Lý chi: Chi lương tháng Số tiÒn: 36.835.000 (Viết chữ:) Ba mươi sáu triệu tám trăm ba mươi lăm nghìn ng chn Kốm theo: Thủ tr-ởng đơn vị Kế toán tr-ởng Ng-ời lập (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 95 Nguyễn Thị Thanh Bình Lê Thị Hà Lê Thị Hà ĐÃ nhận đủ số tiền (viết chữ): Ngày tháng năm Ng-ời nhËn tiỊn Thủ quỹ (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Nguyễn Thăng Long Thăng Long + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền qui đổi: (Nếu gửi phải đóng dấu) VCQ: UBND huyn Thch Thành Đơn vị: Trường Trung cấp nghề Thạch Thành NguyÔn Mẫu số: S61-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG Tháng 01 năm 2017 Nguồn kinh phí: Nguồn tự chủ Chương: 622 Loại: 490 Khoản: 498 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Ngày tháng Diễn giải Tiểu mục Ghi Nợ TK661 Ghi Có TK661 D E C Mục: 6000 96 Số dư đầu kỳ Cộng tiểu mục: 6001 Số dư cuối kỳ Mục: 6000 Mục: 6100 Số dư đầu kỳ Cộng tiểu mục: 6101 Cộng tiểu mục: 6102 Cộng tiểu mục: 6112 Cộng tiểu mục: 6115 Cộng tiểu mục: 6117 Số dư cuối kỳ Mục: 6100 Mục: 6300 Số dư đầu kỳ Cộng tiểu mục: 6301 Cộng tiểu mục: 6302 Cộng tiểu mục: 6303 Cộng tiểu mục: 6304 Số dư cuối kỳ Mục: 6300 Số dư cuối kỳ: Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Lê Thị Hà 97 47.362.000 47.362.000 3.388.000 1.089.000 17.481.000 11.562.000 1.308.000 34.828.000 6.482.000 1.080.000 720.000 274.000 8.556.000 90.746.000 , Ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Thanh Bình Phụ lục 04: Trình tự kế toán tiền mặt trường 112 111 Rút TGNH, KB nhập quỹ 112 Xuất quỹ TM gửi NH,KB 152,153,211,213… 441, 461, 462 Rút dự toán TM Mua TSCĐ, VT, CCDC TM 511 331,332,333,334,342 Thu phí, lệ phí, thu nghiệp TM 531 Xuất quỹ TT khoản nợ phải trả 661,662,631,241 DT bán hàng, cung cấp dịch vụ Xuất quỹ chi cho hoạt động 333 311,312,342,331,336 312,431 Thu từ quan hệ toán Chi tạm ứng chi quỹ = TM 661,662,631,241 Các khoản thu giảm chi = TM 97 Phụ lục số 05: Trình tự kế toán tiền gửi ngân hàng, kho bạc trường 111 112 Xuất quỹ TM gửi NH, KB 111 Rút TGNH, KB nhập quỹ 152,153,21,213… 441, 461 462 Nhận kinh phí tiền gửi Mua TSCĐ, VT, CCDC TG 511 331,332,333,334,342 Thu phí, lệ phí, thu nghiệp TG 531 Xuất quỹ TT khoản nợ phải trả 661,662,631,241 DT bán hàng , cung cấp dịch vụ Chi cho hoạt động TG 311,312, 342, 331, 336 312,431 Thu từ quan hệ toán = TG 661,662,631,241 Các khoản thu giảm chi = TG 98 Chi tạm ứng chi quỹ = TG Phụ lục số 06: Trình tự kế tốn vật tư, cơng cụ dụng cụ trường 111,112,331 152,153 Mua vật tư , CCDC bàng TM 661,662,631,241 Xuất kho vật tư, CCDC cho hoạt động SN, DA, SX đầu tư XDCB 462, 461 337 Được cấp kinh phí VT, CCDC Xuất kho vật tư CCDC tốn vào kinh phí năm trước dùng cho HDSN 311,312 Thu hồi, nhập VT,CCDC từ quan hệ toán 631,661,662 Vật tư, CCDC xuất sử dụng không hết nhập lại kho 99 Phụ lục số 07: Trình tự kế tốn nguồn kinh phí hoạt động trường 461 – nguồn KP HĐ 111,112 Nộp lại kinh phí 661 – Chi hoạt động 111,112 111,112 Các khoản thu giảm chi Nhập quỹ TM Chuyển vào TK TG 331, 332, 334 311 Thanh toán khoản nợ phải trả Xuất toán sai 152, 153 Mua vật liệu, dụng cụ 008 Dự toán chi thường xuyên giao 211, 213 Rút dự toán chi TX sử dụng 466 Mua TSCĐ 431 Thanh toán khoản chi hoạt động Kết chuyển kinh phí sử dụng 100 Phụ lục số 08: Trình tự kế tốn thu phí, lệ phí trường 511(5111) 111,112 333(3332) Số thu phí lệ phí Khi thu phí lệ phí Số tiền thu thêm (là chênh lệch) số thu > số tạm ứng 311(3118) 342 số thu phí lệ phí số phải K/c số tạm thu tạm thu phí phải nộp cấp thu xác định số phải thu thức 461 - Số thu phí , lệ phí để lại đơn lệ phí đối tượng Khi trả số tiền thu (là chênh lệch số tạm thu > số phải thu) vị để trang trải chi phí cho việc Thu phí lệ phí ghi bổ sung kinh phí hoạt động - Ghi bổ sung nguồn kinh phí, số phí lệ phí thu phải nộp NSNN để lại chi đơn vị có chứng từ ghi thi ghi chi ngân sách Khi trả tiền cho đối tượng miễn, giảm chế độ 101 Phụ lục số 09: Trình tự kế toán chi thường xuyên trường 334,335 111,112… 661(66121) Tiền lương phụ cấp phải trả viên chức Các khoản thu giảm chi Các khoản phải trả đối tượng khác 332 31 1(3118) Trích BHXH,BHYT,KPCĐ Trên lương phải trả viên chức số chi thường xun sai tốn khơng duyệt y, phải thu hồi 241 K/c chi sửa chữa TSCD hoàn thành 461(46121) Kết chuyển số chi thường xuyên để Ghi giảm nguồn kinh phí chi thường xuyên toàn phê duyệt 211,213 Đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ hoàn thành bàn giao Đưa vào sử dụng 111, 461 Mua TSCĐ đưa vào sử dụng Đồng thời ghi 111,112,152,153,312,331 466 Chi nghiệp vụ chuyên môn chi thường Xuyên khác phát sinh 337 Quyết toán giá trị vật tư, dụng cụ tồn Kho XDCB chỉnh sửa lớn hồn thành năm Báo cáo tính vào chi hoạt động 461 Rút dự toán chi thường xuyên để chi trực tiếp 431 Khi tạm trích lập quỹ kỳ 102 0081 Rút dự toán chi thường xuyên để sử dụng Phụ lục 10: Hệ thống báo cáo tài Số TT Ký hiệu Mẫu số B01-H Mẫu số B02/CT-H Tên báo cáo tổng hợp Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng Mẫu số Báo cáo tổng hợp thu – chi hoạt động B03/CT-H nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh Mẫu số B04/CT-H F02-2H Báo cáo tổng hợp toán ngân sách nguồn khác đơn vị Báo cáo chi tiết kinh phí dự án Bảng đối chiếu dự tốn kinh phí ngân F02-3aH F02-3bH B03-H Báo cáo thu – chi hoạt động nghiệp B04-H Báo cáo tình hình tăng, giảm, TSCĐ 10 B05-H 11 B06-H sách KBNN Bảng đối chiếu tình hình tạm ứng kinh phí ngân sách KBNN Báo cáo số kinh phí chưa sử dụng toán năm trước chuyển sang Thuyết minh báo cáo tài 103 Kỳ hạn lập Quý, năm Năm Năm Năm Quý, năm Quý, năm Quý, năm Quý, năm Năm Năm Năm