Nghiên cứu công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần sản xuất thương mại và đầu tư thuận đạt, ân thi, hưng yên

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ THUẬN ĐẠT, ÂN THI, HƯNG YÊN NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 7340301 Giáo viên hướng dẫn :Dương Thị Thanh Tân Sinh viên thực : Phạm Thị Xuân Mai Mã sinh viên :1854040639 Lớp : K63A-KTO Khóa học : 2018 – 2022 Hà Nội, 2022 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận riêng em, số liệu, kết khóa luận trung thực Nội dung nghiên cứu khóa luận em khơng trùng lặp với cơng trình nghiên cứu cơng bố Em xin hồn tồn chịu trách nhiệm kết nghiên cứu, số lệu công bố khóa luận Hà Nội, ngày 30 tháng 05 năm 2022 Người cam đoan Mai Phạm Thị Xuân Mai i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa học 2018 -2022, chun ngành kế toán Trường đại học Lâm Nghiệp, đồng ý Ban Giám Hiệu nhà trường, khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, em tiến hành thực khóa luận với đề tài : “Nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty cổ phần sản xuất thương mại đầu tư Thuận Đạt, Ân Thi, Hưng Yên.” Em xin chân thành cảm ơn: Ban lãnh đạo tồn thể cán nhân viên Cơng ty cổ phần sản xuất thương mại đầu tư Thuận Đạt - Ân Thi, Hưng Yên tận tình giúp đỡ bảo tạo điều kiện tốt giúp em hoàn thành khoá thực tập tốt nghiệp Các thầy cô giáo khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm Nghiệp, đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn tới cô giáo Dương Thị Thanh Tân hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành tốt khóa luận Với bảo tận tình chu đáo cô giáo Dương Thị Thanh Tân Ban lãnh đạo công ty, nỗ lực thân thời gian kiến thức em hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận quan tâm, đóng góp ý kiến thầy giáo để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Kính chúc ban lãnh đạo Công ty, thầy cô các bạn sức khoẻ! Hà Nội, ngày 30 tháng 05 năm 2022 Mai Phạm Thị Xuân Mai ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii DANH MỤC MẪU SỐ ix ĐẶT VẤN ĐỀ Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tiền lương các khoản trích theo lương doanh nghiệp 1.1.1 Tiền lương 1.2 Quỹ tiền lương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 13 1.2.1 Quỹ tiền lương 13 1.2.2 Quỹ bảo hiểm xã hội 14 1.2.3 Quỹ bảo hiểm y tế 15 1.2.4 Kinh phí cơng đồn 16 1.2.5 Quỹ bảo hiểm thất nghiệp 16 1.2.6 Tính lương trợ cấp BHXH 17 1.2.7 Mức lương khoản phụ cấp đóng BHXH 18 1.2.8 Thuế TNCN 19 1.3 Kế toán tiền lương doanh nghiệp 21 1.3.1 Ý nghĩa, nhiệm vụ chức kế toán tiền lương các khoản trích theo lương 21 1.3.2 Chứng từ sử dụng 23 1.3.3 Tài khoản sử dụng 24 1.3.4 Các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến tiền lương 25 1.4 Kế toán khoản trích theo lương 26 iii 1.4.1 Chứng từ sử dụng: 26 1.4.2 Tài khoản sử dụng: 26 1.4.3 Các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến khoản trích theo lương 28 Chương 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ THUẬN ĐẠT 29 2.1 Đặc điểm Công ty cổ phần sản xuất thương mại đầu tư Thuận Đạt 29 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần sản xuất thương mại đầu tư Thuận Đạt 29 2.1.2 Nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Công ty 30 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 32 2.1.4 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty 33 2.2 Đặc điểm lao động Công ty 33 2.3 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty qua năm (2019 - 2021) 34 2.4 Tình hình sở vật chất kỹ thuật Công ty cổ phần sản xuất thương mại đầu tư Thuận Đạt 36 2.5 Kết sản xuất kinh doanh Công ty năm (2019 – 2021) 37 2.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Công ty 39 2.6.1 Thuận lợi: 39 2.6.2 Khó khăn: 40 2.6.3 Phương hướng phát triển Công ty năm tới 40 Chương 3: THỰC TRẠNG VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ THUẬN ĐẠT 41 3.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Công Ty cổ phần sản xuất thương mại đầu tư Thuận Đạt 41 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn 41 iv 3.1.2 Tổ chức máy kế toán Công ty 43 3.1.3 Hình thức sổ kế tốn áp dụng Công ty 44 3.1.4 Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty 45 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương các khoản trích theo lương Công ty cổ phần sản xuất thương mại đầu tư Thuận Đạt 46 3.2.1 Nguyên tắc trả lương Công ty: 46 3.2.2 Hình thức trả lương Cơng ty: 46 3.2.3 Kế toán tiền lương Công ty: 50 3.2.4 Kế toán khoản trích theo lương Công ty cổ phần sản xuất thương mại đầu tư Thuận Đạt 61 3.3 Một số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty cổ phần sản xuất thương mại đầu tư Thuận Đạt 66 3.3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn tiền lương các khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần sản xuất thương mại đầu tư Thuận Đạt 66 3.3.2 Một số đề xuất nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty cổ phần sản xuất thương mại đầu tư Thuận Đạt 69 KẾT LUẬN 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Dịch Nghĩa Chữ viết tắt BH Bán hàng BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHTNLĐ Bảo hiểm tai nạn lao động BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế HĐ Hóa đơn KPCĐ Kinh phí cơng đồn NK Nhập kho NVTT Nghiệp vụ toán PN Phiếu nhập PX Phiếu xuất QL Quản lý QLDN Quản lý doanh nghiệp TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TNCN Thu nhập cá nhân TSCĐ Tài sản cố định VCSH Vốn chủ sở hữu vi DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1.Biểu thuế lũy tiến phần 20 Bảng 2.1 Cơ cấu lao động Công ty (tính đến ngày 31/12/2021) 33 Bảng 2.2 Bảng tài sản nguồn vốn công ty giai đoạn 2019 – 2021 34 Bảng 2.3 Bảng sở vật chất kỹ thuật (tính đến ngày 31/12/2021) 36 Bảng 2.4 Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2019 – 2021 39 Bảng 3.1 Bảng phụ cấp hàng tháng chi tiết cho đối tượng 47 Bảng 3.2 Bảng tính thuế TNCN tháng 06/2021 55 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty 32 Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty cổ phần sản xuất thương mại đầu tư Thuận Đạt 43 Sơ đồ 3.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 45 viii DANH MỤC MẪU SỐ Mẫu sổ 3.1 Bảng chấm công 51 Mẫu sổ 3.2 Bảng toán tiền lương 52 Mẫu sổ 3.3 Bảng chấm công 53 Mẫu sổ 3.4 Bảng toán tiền lương 54 Mẫu sổ 3.5 Bảng phân bổ tiền lương các khoản trích theo lương 57 Mẫu sổ 3.6 Sổ nhật ký chung 58 Mẫu sổ 3.7 Sổ tài khoản 334 60 Mẫu sổ 3.8 Bảng trích nộp BHXH, BHYT, BHTN 62 Mẫu sổ 3.9 Sổ tài khoản 338 64 ix Địa điểm làm việc(4): Công ty CP sản xuất thương mại đầu tư Thuận Đạt, Cụm Công Nghiệp Quang Vinh, xã Quang Vinh, huyện Ân Thi, tỉnh Hưng Yên - Chức danh chuyên môn: - Chức vụ (nếu có): Điều 2: Chế độ làm việc: - Thời gian làm việc (6): tiếng/ngày Điều 3: Nghĩa vụ quyền lợi người lao động 1) Quyền lợi - Phương tiện lại làm việc (7): Tự túc - Mức lương chính tiền công (8): 4.500.000đ - Hình thức trả lương: Tiền mặt - Phụ cấp gồm (9): - Được trả lương vào các ngày mùng 10 hàng tháng - Tiền thưởng: Theo trách nhiệm cơng việc - Chế độ nâng lương: Có - Chế độ nghỉ ngơi ( nghỉ hàng tuần, phép năm, lễ, tết,…): Được nghỉ theo quy định Nhà nước - Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế: Có 2) Nghĩa vụ - Hồn thành cơng việc cam kết hợp đồng lao động - Chấp hành lệnh điều hành sản xuất, kinh doanh, nội quy kỷ luật lao động, an toàn lao động,… Điều 4: Nghĩa vụ quyền hạn người sử dụng lao động: 1) Nghĩa vụ - Đảm bảo việc làm thực đầy đủ điều cam kết hợp đồng lao động - Thanh toán đầy đủ, thời hạn chế độ quyền lợi cho người lao động theo hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể (nếu có) 2) Quyền hạn - Điều hành người lao động hồn thành cơng việc theo hợp đồng (bố trí, điều chuyển, tạm ngừng cơng việc) - Tạm hỗn, chấm dứt hợp đồng lao động, kỷ luật người lao động theo quy định pháp luật, thỏa ước lao động tập thể (nếu có) nội quy lao động doanh nghiệp Điều 5: Điều khoản thi hành: Những vấn đề lao động không ghi hợp đồng lao động áp dụng quy định thỏa ước tập thể, trường hợp chưa có thỏa ước lao động tập thể áp dụng theo quy định chung pháp luật lao động Hợp đồng lao động lập thành 02 có giá trị nhau, bên giữ có hiệu lực kể từ ngày… tháng… năm đến ngày… tháng… năm 2021 Khi hai bến ký hợp đồng phụ lục hợp đồng phần thiếu Phụ lục hợp đồng lao động có giá trị các nội dung hợp đồng lao động Hợp đồng làm Công ty Cổ phần sản xuất thương mại đầu tư Thuận Đạt ngày… tháng… năm 2020 NGƯỜI SỬ DỤNG LAO ĐỘNG (Ký tên, đóng dấu) NGƯỜI LAO ĐỘNG (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 02: Hệ thống tài khoản kế tốn theo Thơng tư 200 Số Tên tài khoản hiệu Số hiệu Tên tài khoản TÀI KHOẢN TÀI SẢN 3384 Bảo hiểm y tế 111 Tiền mặt 3385 Phải trả cổ phần hóa 112 Tiền gửi ngân hàng 3386 Bảo hiểm thất nghiệp 113 Tiền chuyển 3387 Doanh thu chưa thực 121 Chứng khoán kinh doanh 3388 Phải trả, phải nộp khác 128 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 131 Phải thu khách hàng 341 Vay nợ thuê tài 343 Trái phiếu phát hành 344 Nhận ký quỹ, ký cược 347 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 133 Thuế GTGT khấu trừ 352 Dự phòng phải trả 136 Phải thu nội 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi 138 Phải thu khác 356 Quỹ phát triển KHCN 357 Quỹ bình ổn giá 141 Tạm ứng 151 Hàng mua đường 152 Nguyên vật liệu TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU 411 Vốn đầu tư CSH 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 414 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 153 Công cụ, dụng cụ 418 Các quỹ thuộc vốn CSH 154 Chi phí SXKD dở dang 419 Cổ phiếu quỹ 155 Thành phẩm 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 461 Nguồn kinh phí nghiệp 466 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 156 Hàng hóa 157 Hàng gửi bán 158 Hành hóa kho bảo thuế TÀI KHOẢN DOANH THU 511 Doanh thu BH CCDV 161 Chi nghiệp 171 Giao dịch mua bán lại trái phiếu CP 211 Tài sản cố định 515 Doanh thu hoạt động tài 212 Tài sản cố định thuê tài 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 213 Tài sản cố định vơ hình 214 Hao mịn TSCĐ 217 Bất động sản đầu tư 611 Mua hàng 221 Đầu tư vào công ty 621 Chi phí NVL trực tiếp 222 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 623 Chi phí sử dụng máy thi cơng 627 Chi phí sản xuất chung TÀI KHOẢN CHI PHÍ SXKD 228 Đầu tư khác 631 Giá thành sản xuất 229 Dự phòng tổn thất tài sản 632 Giá vốn hàng bán 241 Xây dựng dở dang 635 Chi phí tài 641 Chi phí bán hàng 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ 6421 Chi phí nhân viên quản lý 331 Phải trả cho người bán 6422 Chi phí vật liệu quản lý 333 Thuế khoản phải nộp NN 334 Phải trả cho NLĐ 335 Chi phí phải trả 336 Phải trả nội 242 Chi phí trả trước 243 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 244 Cầm cố, chấp, ký quỹ, ký cược 337 TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC 711 Thu nhập khác TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC Thanh tốn theo tiến độ kế hoạch hợp dồng xây dựng 338 Phải trả, phải nộp khác 811 Chi phí khác 3381 Tài sản thừa chờ xử lý 821 Chi phí thuế TNDN 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Bảo hiểm xã hội TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KQKD 911 Xác định kết kinh doanh Phụ lục 03: Biểu thuế TNCN tồn phần Thu nhập tính thuế Thuế suất (%) Thu nhập từ đầu tư vốn Thu nhập từ quyền, nhượng quyền thương mại Thu nhập từ trúng thưởng 10 Thu nhập từ thừa kế, quà tặng 10 Thu nhập từ chuyển nhượng vốn quy định khoản Điều 13 20 Luật thuế thu nhập cá nhân Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán quy định khoản 0,1 Điều 13 Luật thuế thu nhập cá nhân Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản DANH SÁCH ĐỀ NGHỊ ĐIỀU CHỈNH SỐ ĐÃ ĐƯỢC GIẢI QUYẾT ST T A A I … II B … Họ tên B CHẾ ĐỘ ỐM ĐAU Ốm thường Mã số BHXH (số sổ BHXH) Đợt giải Lý đề nghị điều chỉnh Thông tin tài khoản nhận trợ cấp C Ghi D … CHẾ ĐỘ … Cộng *Giải trình trường hợp nộp hồ sơ chậm:……………………………… Hà Nội, ngày 23 tháng 12 năm 2021 Thủ trưởng đơn vị (Ký ghi rõ họ tên đóng dấu ký số) Phụ lục 04 – Bảng trích nộp KPCĐ Đơn vị: Cơng Ty Cp Sản Xuất Thương Mại Mẫu số: 03 - DN Đầu Tư Thuận Đạt Ban hành theo Thông tư số Địa chỉ: Cụm Công nghiệp Quang Vinh, xã Quang 200/2014/TT-BTC Vinh, huyện Ân Thi, Hưng Yên Ngày 22/12/2014 Bộ Tài BẢNG TRÍCH NỘP KPCĐ THÁNG 06/2021 STT Lương CB Họ tên KPCĐ Tổng NLĐ 1% CTY 2% Bộ phận VP Nguyễn Phong 11.500.000 115.000 230.000 345.000 Hà Thị Lan 12.000.000 120.000 240.000 360.000 Phạm Thị Loan 10.000.000 100.000 200.000 300.000 … … - - - - Tổng 125.300.000 1.253.000 2.506.000 3.759.000 Bộ phận SX 11 Lưu Văn Dân 3.970.000 39.700 79.400 119.100 12 Bùi Văn Sơn 3.970.000 39.700 79.400 119.100 13 Ngô Thế Tài 3.970.000 39.700 79.400 119.100 … … - - - - Tổng 127.040.000 1.280.400 2.640.800 3.921.200 Bộ phận KD 40 Lưu Đức Đàm 7.000.000 70.000 140.000 210.000 41 Lưu Văn Thứ 7.000.000 70.000 140.000 210.000 42 Đỗ Hoài Thơ 10.000.000 100.000 200.000 300.000 … … - - - - Tổng 133.300.000 4.161.200 8.242.400 12.403.600 TỔNG 385.640.000 6.694.600 13.389.200 20.083.800 Người lập biểu Kế toán trưởng Phụ lục 05 – Phiếu chi tốn BHXH Mẫu số 02 – TT Đơn vị: Cơng Ty Cp Sản Xuất Thương Mại Đầu Tư Thuận Đạt (Ban hành theo Thông tư số Địa chỉ: Cụm Công nghiệp Quang Vinh, xã Quang Vinh, huyện Ân Thi, Hưng Yên 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Quyển số: PC08 PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 06 năm 2021 Số: PC 255 Nợ: 338 Có:1111 Họ tên người nhận tiền: Hà Thị Lan Địa chỉ: Phịng kế tốn Lý chi: Chi toán nộp BHXH tháng 06/2021 Số tiền: 182.927.150 (Viết chữ): Một trăm tám mươi hai triệu chín trăm hai mươi bảy nghìn trăm năm mươi đồng chẵn Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: bảng toán tiền BHXH tháng 06/2021 Ngày 30 tháng 06 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 06 – Phiếu chi lương Đơn vị: Công Ty Cp Sản Xuất Thương Mại Đầu Mẫu số 02 – TT Tư Thuận Đạt Địa chỉ: Cụm Công nghiệp Quang Vinh, xã Quang Vinh, huyện Ân Thi, Hưng Yên (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Quyển số: PC08 PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 06 năm 2021 Số: PC 254 Nợ: 3341 Có:1111 Họ tên người nhận tiền: Hà Thị Lan Địa chỉ: Phịng kế tốn Lý chi: Chi toán lương tháng 06/2021 cho công nhân viên Số tiền: 500.851.616 (Viết chữ): Năm trăm triệu tám trăm năm mươi nghìn sáu trăm mười sáu đồng Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: bảng toán lương tháng 06/2021 Ngày 30 tháng 06 năm 2021 Giám đốc Kế tốn rưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ ên) Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 07 – Bảng kê trích nộp khoản theo lương Đơn vị: Công Ty Cp Sản Xuất Thương Mại Đầu Tư Thuận Đạt Mẫu số: 10 - DN Địa chỉ: Cụm Công nghiệp Quang Vinh, xã Quang Vinh, huyện Ân Thi, Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Hưng Yên Ngày 22/12/2014 Bộ Tài BẢNG KÊ TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG THÁNG 06 NĂM 2021 STT Số tháng Tổng quỹ trích lương trích BHXH, BHXH,BHYT, BHYT KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHXH, BHYT, BHTN Trong Tổng số Trong Tổng số Số phải Số Trích vào Trừ vào Trích vào CP Trừ vào nộp CĐ để lại CP (21,5%) lương(10,5%) (2%) lương (1%) cấp chi đơn vị A B Cộng 606.019.340 182.927.150 103.939.250 72.293.300 20.083.800 13.389.200 6.694.600 - - 606.019.340 182.927.150 103.939.250 72.293.300 20.083.800 13.389.200 6.694.600 - - Ân Thi, ngày 30 tháng 06 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng giám đốc Phụ lục 08 - Sổ chi tiết tài khoản 3382 Đơn vị: Công Ty Cp Sản Xuất Thương Mại Đầu Tư Thuận Đạt Mẫu số: 03 - DN Địa chỉ: Cụm Công nghiệp Quang Vinh, xã Quang Vinh, huyện Ân Thi, Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Hưng Yên Ngày 22/12/2014 Bộ Tài SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3382 THÁNG 06/2021 Đối tượng: Kinh phí cơng đồn Ngày Chứng từ Diễn giải Số hiệu tháng ghi TK đối sổ ứng … … Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu tháng - - Số phát sinh tháng - - … … … … 30/06/2021 NVK0045 Trích KPCĐ tháng 6221 4.491.866 30/06/2021 NVK0045 Trích KPCĐ tháng 6411 5.663.353 30/06/2021 NVK0045 Trích KPCĐ tháng 6421 3.233.982 30/06/2021 NVK0046 Thu đoàn phí nhân viên tháng 3341 6.694.600 30/06/2021 PC02 Nộp tiền lên CĐ cấp 111 13.389.200 30/06/2021 PC90 Chi tiền CĐ tháng 06/2021 111 6.694.600 Người lập biểu Cộng sô phát sinh 20.083.800 20.083.800 Số dư cuối kỳ - - Kế toán trưởng Tổng giám đốc Phụ lục 09 - Sổ chi tiết tài khoản 3383 Đơn vị: Công Ty Cp Sản Xuất Thương Mại Đầu Tư Thuận Đạt Mẫu số: 03 - DN Địa chỉ: Cụm Công nghiệp Quang Vinh, xã Quang Vinh, huyện Ân Thi, Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Hưng Yên Ngày 22/12/2014 Bộ Tài SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3383 THÁNG 06/2021 Đối tượng: Bảo hiểm xã hội Ngày tháng ghi sổ … Chứng từ … Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu tháng - - Số phát sinh tháng - - … … … … 30/06/2021 NVK0046 Trích BHXH tháng 6221 35.603.120 30/06/2021 NVK0046 Trích BHXH tháng 6411 45.853.630 30/06/2021 NVK0046 Trích BHXH tháng 6421 30/06/2021 NVK0046 Thu BHXH nhân viên tháng 3341 24.596.635 53.556.800 30/06/2021 GBN123 BHXH chi trả chế độ ốm đau, thai sản 1121 30/06/2021 PC239 Trả tiền BHXH phải trả cho nhân viên 338 30/06/2021 PC240 Nộp tiền BHXH tháng 111 Người lập biểu 781.250 781.250 159.610.185 Cộng sô phát sinh 160.391.435 160.391.435 Số dư cuối kỳ - - Kế toán trưởng Tổng giám đốc Phụ lục 10 - Sổ chi tiết tài khoản 3384 Đơn vị: Công Ty Cp Sản Xuất Thương Mại Đầu Tư Thuận Đạt Mẫu số: 03 - DN Địa chỉ: Cụm Công nghiệp Quang Vinh, xã Quang Vinh, huyện Ân Thi, Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Hưng Yên Ngày 22/12/2014 Bộ Tài SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3384 THÁNG 06/2021 Đối tượng: Bảo hiểm y tế Ngày Chứng từ Diễn giải Số hiệu tháng ghi TK đối sổ ứng … … Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu tháng - - Số phát sinh tháng - - … … … … 30/06/2021 NVK0046 Trích BHYT tháng 6221 6.103.392 30/06/2021 NVK0046 Trích BHYT tháng 6411 7.860.622 30/06/2021 NVK0046 Trích BHYT tháng 6421 4.216.566 30/06/2021 NVK0046 Thu BHYT nhân viên tháng 3341 12.041.900 30/06/2021 111 PC 240 Người lập biểu Nộp tiền BHYT tháng 30.222.480 - Cộng sô phát sinh 30.222.480 30.222.480 Số dư cuối kỳ - - Kế toán trưởng Tổng giám đốc Phụ lục 11 - Sổ chi tiết tài khoản 3386 Đơn vị: Công Ty Cp Sản Xuất Thương Mại Đầu Tư Thuận Đạt Mẫu số: 03 - DN Địa chỉ: Cụm Công nghiệp Quang Vinh, xã Quang Vinh, huyện Ân Thi, Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Hưng Yên Ngày 22/12/2014 Bộ Tài SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3386 THÁNG 06/2021 Đối tượng: Bảo hiểm thất nghiệp Ngày Chứng từ Diễn giải Số hiệu tháng ghi TK đối sổ ứng … … Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu tháng - - Số phát sinh tháng - - … … … … 30/06/2021 NVK0046 Trích BHTN tháng 6221 2.014.464 30/06/2021 NVK0046 Trích BHTN tháng 6411 3.274.614 30/06/2021 NVK0046 Trích BHTN tháng 6421 1.405.522 30/06/2021 NVK0046 Thu BHTN nhân viên tháng 3341 6.694.600 30/06/2021 111 PC 240 Người lập biểu Nộp tiền BHTN tháng 13.389.200 - Cộng sô phát sinh 13.389.200 13.389.200 Số dư cuối kỳ - - Kế toán trưởng Tổng giám đốc Phụ lục 12 - Sổ chi tiết tài khoản 334 Đơn vị: Công Ty Cp Sản Xuất Thương Mại Đầu Tư Thuận Đạt Mẫu số: 38 - DN Địa chỉ: Cụm Công nghiệp Quang Vinh, xã Quang Vinh, huyện Ân Thi, Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Hưng Yên Ngày 22/12/2014 Bộ Tài SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 334 THÁNG 06/2021 Đối tượng: Phải trả công nhân viên Số phát sinh Ngày tháng Số hiệu TK Chứng từ Diễn giải Nợ Có ghi sổ đối ứng Số dư đầu tháng - - Số phát sinh tháng - … … … … … … 30/06/2021 NVK0045 Khấu trừ BHXH vào lương nhân viên tháng 06 3383 53.556.800 30/06/2021 NVK0045 Khấu trừ BHYT vào lương nhân viên tháng 06 3384 12.041.900 30/06/2021 NVK0045 Khấu trừ BHTN vào lương nhân viên tháng 06 3386 6.694.600 30/06/2021 NVK0045 Khấu trừ KPCĐ vào lương nhân viên tháng 06 3382 6.694.600 30/06/2021 NVK0045 Khấu trừ thuế TNCN vào lương nhân viên T6 3335 26.179.824 30/06/2021 NVK0045 Hạch toán TL khoản trích theo lương 6221 203.446.400 30/06/2021 NVK0045 Hạch toán TL khoản trích theo lương 6411 262.020.740 30/06/2021 NVK0045 Hạch tốn TL khoản trích theo lương 6421 140.552.200 10/07/2021 PC242 Chi trả lương cho nhân viên tháng 1111 Người lập biểu 500.851.616 Cộng sô phát sinh 606.019.340 606.019.340 Số dư cuối kỳ - - Kế toán trưởng Tổng giám đốc