Đang tải... (xem toàn văn)
KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÙNG HÁN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TOÁN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CP THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆP TOÀN[.]
1 HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TỐN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY CP THIẾT BỊ CƠNG NGHIỆP TỒN CẦU = KẾT CẤU ĐỀ TÀI PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ PHẦN II: TỔNG QUAN TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU PHẦN III: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU PHẦN IV: KẾT LUẬN PHẦN I: MỞ ĐẦU ĐẶT VẤN ĐỀ Thuế đời, tồn phát triển với hình thành phát triển Nhà nước Trong thuế GTGT sắc thuế vô quan trọng Kế toán thuế GTGT phần hành quan trọng hệ thống kế toán doanh nghiệp giúp cho doanh nghiệp thực nghĩa vụ Kế toán thuế GTGT công ty cổ phần thiết bị công nghiệp Tồn Cầu MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Tìm hiểu kế tốn thuế GTGT Cơng ty CP thiết bị cơng nghiệp Tồn Cầu, từ đề xuất giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT DN Góp phần hệ thống hóa sở lý luận thực Phân tích thực trạng kế tiễn cơng tác kế tốn tốn thuế GTGT thuế GTGT Doanh Nghiệp Doanh Nghiệp Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT Doanh Nghiệp PHẦN II: TỔNG QUAN TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU CƠ SỞ LÝ LUẬN TỔNG Một số khái niệm, nội dung liên quan đến kế toán thuế GTGT doanh nghiệp: đối tượng, phương pháp tính, kê khai nộp thuế, … QUAN TÀI LIỆU CƠ SỞ THỰC TIỄN Tình hình kế tốn thuế GTGT số doanh nghiệp PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU • • • Phương pháp chủ yếu thu thập số liệu thứ cấp Phương pháp xử lý số liệu Phương pháp phân tích số liệu Phương pháp so sánh Phương pháp thống kê đối chiếu • • • • • Phương pháp thu thập số liệu Phương pháp chun mơn kế tốn Phương pháp tài khoản kế toán Phương pháp ghi sổ kép Phương pháp chứng từ Phương pháp tính giá Phương pháp tổng hợp - cân đối PHẦN III: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ĐƠN VỊ NGHIÊN CỨU Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần thiết bị cơng nghiệp Tồn Cầu VPGD: 252 Nguyễn Văn Linh, P.Thạch Bàn, Q.Long Biên, Hà Nội Địa chỉ: 134 Hàng Bạc, P.Hàng Bạc, Q.Hoàn Kiếm, Hà Nội Mã số thuế: 0106434310 Một số hình ảnh VPGD hàng hóa cơng ty Quạt ly tâm gián tiếp Quạt ly tâm trực tiếp Quạt thông gió nhà xưởng 10 Bảng 1: Tình hình tài sản, nguồn vốn DN năm (2014-2016) Đvt: đồng Chỉ tiêu TSNH Tiền mặt Phải thu KH Hàng hóa Thuế GTGT khấu trừ TSDH Tổng TS NPT Phải trả người bán Vay nợ thuê TC Thuế GTGT phải nộp VCSH Vồn đầu tư CSH Lợi nhuận sau thuế chưa pp Tổng NV Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch Chênh lệch 575,841,398 2,075,292,541 1,422,624,006 1,499,451,143 (652,668,535) 387,943,220 408,423,455 426,062,275 20,480,235 17,638,820 83,160,000 271,785,000 533,502,662 188,625,000 261,717,662 87,772,724 124,468,181 173,092,695 36,695,457 48,624,514 16,965,454 1,270,615,905 289,966,374 1,253,650,451 (980,649,531) 291,503,634 458,701,786 548,154,545 167,198,152 89,452,759 867,345,032 2,533,994,327 1,970,778,551 1,666,649,295 (563,215,776) 118,652,667 1,532,398,293 931,762,617 1,413,745,626 (600,635,676) 43,500,000 185,438,000 268,446,870 141,938,000 83,008,870 57,009,939 48,506,427 411,147,540 (8,503,512) 362,641,113 18,142,728 1,298,453,866 252,168,207 1,280,311,138 (1,046,285,659) 748,692,365 1,001,596,034 1,039,015,934 252,903,669 37,419,900 900,000,000 900,000,000 900,000,000 (151,307,635) 101,596,034 139,015,934 252,903,669 37,419,900 867,345,032 2,533,994,327 1,970,778,551 1,666,649,295 (563,215,776) Nguồn: Phòng tài chính- kế tốn 14 Hóa đơn GTGT đầu vào Phân hệ mua hàng Excel 15 Mẫu 1: Sổ nhật ký chung 16 17 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu Quy trình luân chuyển kiểm soát chứng từ đầu HH, DV Trao đổi giá với khách hàng Lập đơn đặt hàng Lập kí hợp đồng Lập hố đơn GTGT giao hàng hóa cho khách hàng Quy trình ghi sổ thuế GTGT đầu Phiếu xuất kho, HĐ GTGT đầu ra; giấy báo Có; phiếu thu số giấy tờ có liên quan khác File kế tốn EXCEL, phần mềm kế tốn Shift 18 Hóa đơn GTGT đầu Phân hệ bán hàng excel 19 Phân hệ thuế GTGT đầu excel 20 Quy trình kê khai phần mềm HTKK Vào giao diện phần mềm “ Hỗ trợ kê khai” Lập bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ( PL01-1/GTGT) Lập bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào ( PL01-2/GTGT) Lập tờ khai thuế GTGT Giao diện phần mềm KTKK