(Luận văn) kiểm soát chi phí tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TAO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ KIM THOA lu an n va KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG gh tn to THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ p ie PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI oa nl w d Chuyên ngành : Kế toán : 8340301 ll u nf va an lu Mã số oi m z at nh Ngƣời hƣớng dẫn: TS Nguyễn Thị Mai Hƣơng z m co l gm @ an Lu n va ac th si \ TÓM TẮT LUẬN VĂN Quản trị chi phí nghệ thuật nhà quản trị ngân hàng thương mại, phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng, thể mức độ hiệu hoạt động tài kế tốn nhằm phục vụ phát triển kinh tế xã hội, thể sức mạnh ngân hàng trình cạnh tranh để tồn phát triển Chính vậy, kiểm sốt chi phí mối quan tâm hàng đầu nhà quản trị ngân hàng Đề tài “Kiểm soát chi phí Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt lu Nam – Chi nhánh Phú Tài” hệ thống hóa số sở lý luận tổng quan kiểm an soát quản lý, hệ thống kiểm soát chi phí; phân tích thực trạng kiểm sốt chi va phí BIDV CN Phú Tài sở phân tích dựa vào số liệu báo cáo tài n tn to đơn vị Từ đó, luận văn đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hệ Trong trình thực luận văn tác giả có cố gắng nhiều song p ie gh thống kiểm sốt chi phí BIDV CN Phú Tài w cịn nhiều thiếu sót, mong nhận nhiều đóng góp để vấn đề nghiên d oa nl cứu hoàn thiện lu ll u nf va an Quy Nhơn, ngày 30 tháng 08 năm 2020 oi m Nguyễn Thị Kim Thoa z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN lu an n va p ie gh tn to T i t n : NGUYỄN THỊ KIM THOA Sinh ng y 01 tháng 08 năm 1983 – t i: Tuy Phƣớc- Bình Định Qu quán: Tuy Phƣớc, Bình Định Hiện c ng tác t i: Phòng Giao dịch khách hàng- Ngân hàng TMCP Đầu tƣ v phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài Là học viên cao học lớp : KT K21 Trƣờng Đ i học Quy Nhơn Cam đoan đề t i: “Kiểm sốt chi phí Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triểnViệt Nam – Chi nhánh Phú Tài” Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Ngƣời hƣớng d n hoa học: TS NGU ỄN THỊ MAI HƢƠNG u n văn đƣợc thực t i Trƣờng Đ i học Quy Nhơn Lu n văn n y c ng trình nghi n cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, nội dung nghiên cứu trƣớc đƣợc tác giả trình bày đƣợc trích d n đƣợc d n nguồn cụ thể T i xin ho n to n chịu trách nhiệm ời cam đoan Quy Nhơn, ngày 30 tháng 08 năm 2020 w d oa nl Ngƣời cam đoan lu ll u nf va an Nguyễn Thị Kim Thoa oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, nhận quan tâm, giúp đỡ Quý thầy cô thuộc trường Đại học Quy Nhơn, đặc biệt phòng Đào tạo Sau đại học, bạn bè tập thể đồng nghiệp công tác Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài Trước tiên, xin chân thành gởi lời cảm ơn đến quý thầy trường - Đại học Quy Nhơn, Phịng Đào tạo Sau đại học, Khoa Kinh tế- Kế lu toán trang bị cho nhiều kiến thức quý báu thời gian qua an Tôi xin chân thành gởi lời cảm ơn TS.Nguyễn Thị Mai Hương tận - va n tình hướng dẫn tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn đến người bạn, đồng nghiệp tn to - gh người thân tận tình hỗ trợ, góp ý giúp đỡ suốt thời p ie gian học tập nghiên cứu w Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất ngƣời! oa nl Quy Nhơn, ngày 30 tháng 08 năm 2020 d Ngƣời viết an lu ll u nf va Nguyễn Thị Kim Thoa oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNHLỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề t i nghi n cứu có liên quan: lu Đối tƣợng ph m vi nghiên cứu an Phƣơng pháp nghi n cứu va n Ý nghĩa thực tiễn đề tài gh tn to Kết cấu đề tài: ie CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SỐT CHI PHÍ p TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI oa nl w 1.1 SỰ CẦN THIẾT KIỂM SỐT CHI PHÍ TRONG MỘT DOANH NGHIỆP d an lu 1.2 KHÁI QUÁT CHI PHÍ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI u nf va 1.2.1 Khái niệm chi phí 1.2.2 Đặc điểm chi phí 10 ll oi m 1.2.3 Phân o i chi phí 11 z at nh 1.3 KIỂM SỐT CHI PHÍ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 17 1.3.1 Mục ti u quản ý iểm sốt chi phí ngân h ng thƣơng z m i 17 @ l gm 1.3.2 Nguy n tắc iểm sốt chi phí ngân h ng thƣơng m i 19 m co 1.3.3 Quy trình iểm sốt chi phí ngân h ng thƣơng m i 21 1.4 MỘT SỐ RỦI RO VỀ KIỂM SỐT CHI PHÍ TRONG NGÂN an Lu HÀNG THƢƠNG MẠI 32 n va ac th si 1.4.1 Rủi ro hách quan 32 1.4.2 Rủi ro chủ quan 33 KẾT LUẬN CHƢƠNG 37 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH PHÚ TÀI 38 2.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CN PHÚ TÀI 38 lu 2.1.1 Quá trình hình th nh v phát triển BIDV CN Phú T i 38 an 2.1.2 Bộ máy quản ý NHTM Cổ phần Đầu tƣ v phát triển Việt va n Nam – Chi nhánh Phú T i 41 gh tn to 2.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG p ie TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VN – CN PHÚ TÀI GIAI ĐOẠN 2017-2019 44 oa nl w 2.2.1 Tình hình ho t động inh doanh chung giai đo n 2017 - 2019 44 2.2.2 Tình hình thực kế ho ch chi phí 50 d an lu 2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI u nf va NGÂN HÀNG NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CN PHÚ TÀI 56 ll oi m 2.3.1 Thực tr ng hệ thống ế toán t i Ngân h ng TMCP Đầu tƣ v z at nh phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 56 2.3.2 Mục ti u iểm sốt chi phí t i ngân h ng ngân h ng TMCP Đầu z Tƣ V Phát triển Việt Nam- CN Phú Tài 57 @ l gm 2.3.3 Phân lo i chi phí t i ngân hàng ngân h ng TMCP Đầu Tƣ V m co Phát triển Việt Nam- CN Phú Tài 58 2.3.4 Quy trình iểm sốt chi phí 67 an Lu 2.3.5 Nội dung iểm sốt chi phí t i ngân h ng TMCP Đầu Tƣ V n va ac th si Phát triển Việt Nam- CN Phú Tài 72 2.4 KHẢO SÁT HẠN CHẾ VÀ NGU ÊN NHÂN TÁC ĐỘNG ĐẾN KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI 77 2.4.1 Mục ti u hảo sát 77 2.4.2 Mô tả m u hảo sát 78 2.4.3 Tổng hợp v phân tích ết hảo sát 78 2.5 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI BIDV 82 lu 2.5.1 Những ết đ t đƣợc 82 an 2.5.2 Một số h n chế 85 va n KẾT LUẬN CHƢƠNG 90 gh tn to CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN HOẠT p ie ĐỘNG KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH PHÚ TÀI 91 nl w 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN BIDV PHÚ TÀI TRONG d oa NHỮNG NĂM TỚI 91 an lu 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ CHI PHÍ u nf va TẠI BIDV 93 3.2.1 Ho n thiện chế quản ý chi phí 93 ll oi m 3.2.2 Đổi công tác l p kế ho ch chi phí 95 z at nh 3.2.3Đối với việc h ch toán, theo dõi chi phí 97 3.2.4 Chỉnh sửa định mức chi phí 97 z 3.2.5 Nâng cao mức độ tuân thủ v n dụng thủ tục kiểm soát gm @ giám sát 98 l m co 3.2.6 Tăng cƣờng đáp ứng c ng việc nguồn nhân ực 99 3.3.7 Cải tiến hệ thống thông tin quản lý ngân hàng 101 an Lu 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CHÍNH PHỦ VÀ CÁC CƠ n va ac th si QUAN QUẢN Ý NHÀ NƢỚC 102 KẾT LUẬN CHƢƠNG 104 KẾT LUẬN CHUNG 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 PHỤ LỤC lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI lu an n va : HĐQT KHDN KHKD KSNB NĐ NHNN NHTM NIM PGD QĐ QLCV STT TCTD TKKT TMCP TS TSC TT : : : : : : : : : : : : : : : : : : p ie gh d oa nl w ll u nf va an lu m m co l FDI gm : : : : : : : @ BTC CBNV CCLD CN&HGĐ CP ĐCTC DN & TC z : z at nh BIDV Phú Tài Ngân h ng Thƣơng m i cổ phần Đầu tƣ v phát triển Việt Nam Ngân h ng Thƣơng m i cổ phần Đầu tƣ v phát triển - Chi nhánh Phú Tài Bộ t i Cán bộ, nhân vi n C ng cụ ao động Cá nhân v hộ gia đình Chính phủ Định chế t i Doanh nghiệp v tổ chức Foreign Direct Investment - Đầu tƣ trực tiếp nƣớc ngo i Hội đồng quản trị Khách h ng doanh nghiệp Kế ho ch inh doanh Kiểm soát nội Nghị định Ngân h ng nh nƣớc Ngân h ng Thƣơng m i Net Interest Margin - Tỷ ệ thu nh p ãi Phòng giao dịch Quyết định Quản ý c ng vụ Số thứ tự Tổ chức tín dụng T i hoản ế toán Thƣơng m i cổ phần T i sản Trụ sở Th ng tƣ oi : tn to BIDV an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Kết so sánh số tiêu ho t động kinh doanh quan năm 2017-2019 46 Bảng 2.2: Số liệu chi phí tổng quát BIDV chi nhánh Phú T i năm 20172019 50 Biểu đồ 2.1: Tổng quát khoản mục chi phí giai đo n 2017 – 2019 52 Bảng 2.3 : Bảng tỷ suất chi phí BIDV Phú T i năm 2017- 2019 53 lu Bảng 2.4: Danh sách ho t động trình tài trợ giai đo n 2017 – 2019 an n va BIDV Phú Tài 55 tn to Bảng 2.5: Định mức chi quản lý công vụ công cụ ao động gh đơn vị trực tiếp kinh doanh 68 p ie Bảng 2.6: Định mức chi quản lý công vụ chi nhánh thành ao động nhỏ 70 w l p v có quy m oa nl Bảng 2.7: Bảng theo dõi kế ho ch chi phí ho t động năm 2019 73 d Bảng 2.8: Danh sách nguồn kinh phí định ban h nh lu va an chƣơng trình t i trợ giai đo n 2017 – 2019 BIDV CN u nf Phú Tài 77 ll Bảng 3.1: Một số tiêu kế ho ch inh doanh năm 2020 92 m oi Bảng 3.0-2 Kế ho ch chi phí quản ý năm 2020 93 z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an PL-7 n va to 116,819,765 144,775,795 95,737,035 124,245,933 145,361,099 188,062,645 Chi bảo dƣỡng sửa chữa tài sản 502540100 958,579,329 960,450,739 2,184,531,196 502540200 117,111,133 187,506,128 139,848,549 502540300 920,702,509 834,349,180 1,468,236,896 502540400 1,539,860,938 1,638,016,935 3,374,769,681 502540500 50254 5,208,021,386 8,744,275,295 5,078,554,746 8,698,877,728 4,858,396,371 12,025,782,693 97,302,667 31,560,000 48,926,577 97,302,667 31,560,000 48,926,577 1,730,862,478 234,799,505 199,737,430 21,185,109 97,501,272 836,262,696 601,900,000 934,200,777 50,819,091 1,086,819,217 p ie gh tn 502530200 50253 oa nl w Chi điện tho i CHI BƢU PHÍ VÀ ĐIỆN THOẠI Chi bảo hiểm tài sản d nv a lu Chi thuê tài sản oi m Chi khấu hao TSCĐ CHI VỀ TÀI SẢN ll fu an Chi mua sắm công cụ, dụng cụ z at nh Chi tiếp thị, huyến m i 502550210 z @ 5025502 Chi xuất tài liệu CHI TUYÊN TRUYỀN, QUẢNG CÁO 502550330 5025503 11,050,000 1,763,097,587 n 502550320 va Chi truyền th ng thƣơng hiệu an 502550310 Lu Chi n truyền quảng cáo m o l.c gm CHI TIẾP THỊ, KHU ẾN MẠI ac th si lu an PL-8 n va to CHI PHÍ TUYÊN TRUYỀN QUẢNG CÁO, TIẾP THỊ KHUYẾN MẠI 1,860,400,254 965,760,777 1,135,745,794 502560110 790,322,152 1,025,817,545 652,532,909 Chi giấy tờ in 502560120 551,446,831 579,171,074 318,373,186 Chi v t mang tin 502560130 83,647,272 - - 502560140 478,514,764 518,350,012 961,629,557 502560150 5025601 146,046,864 2,049,977,883 172,312,727 2,295,651,358 409,300,004 2,341,835,656 502560210 149,115,637 - - 502560220 5025602 743,515,633 892,631,270 1,761,802,788 1,761,802,788 3,126,043,399 3,126,043,399 101,167,245 148,177,001 625,753,174 101,167,245 148,177,001 625,753,174 22,544,400 18,970,300 18,970,300 p ie Chi v t liệu văn phòng gh tn 50255 d oa nl w fu an nv a lu Chi xăng dầu ll Chi v t liệu khác CHI VỀ VẬT LIỆU VÀ GIẤY TỜ IN oi m o l.c 502560310 an 6,247,200 n va 502560510 5025605 Lu 5025603 m Chi mua tài liệu, sách báo CHI MUA TÀI LIỆU, SÁCH BÁO gm CHI ĐÀO TẠO, HUẤN LUYỆN NGHIỆP VỤ @ Chi đ o t o, huấn luyện nghiệp vụ z Cơng tác phí CHI CƠNG TÁC PHÍ z at nh Chi phí i ac th si lu an PL-9 n va 22,544,400 502560610 1,147,561,588 970,616,791 1,368,400,996 502560620 502560630 1,517,647,298 603,038,068 1,351,322,904 8,202,333,309 1,467,860,609 11,692,951,975 tn to 6,247,200 p ie gh Chi hội nghị 5025606 3,268,246,954 d oa nl w Chi lễ tân, khánh tiết Chi giao dịch, đối ngo i CHI HỘI NGHỊ, LỄ TÂN, KHÁNH TIẾT, GIAO DỊCH ĐỐI NGOẠI Chi ho t động đo n thể Ngân hàng CHI VỀ CÁC HOẠT ĐỘNG ĐOÀN THỂ CỦA NGÂN HÀNG 10,524,273,004 14,529,213,580 - - 42,200,000 5025608 - - 42,200,000 502561110 1,101,706,623 1,282,813,478 1,275,112,163 32,880,797 23,461,106 19,933,063 259,278,605 1,393,866,025 303,464,000 1,609,738,584 240,696,909 1,535,742,135 1,106,615,754 716,199,293 691,727,864 30,200,000 67,280,000 32,295,500 va 635,636,833 240,898,907 ll fu an nv a lu 502560810 oi z at nh Chi tiền nƣớc m Chi tiền điện 502561120 z @ 502561230 Chi phí quản lý khác 502561290 m o l.c Lu 294,330,789 n Chi phí phịng cháy, chữa cháy 502561220 an 502561130 5025611 gm Chi tiền vệ sinh CHI ĐIỆN, NƢỚC, VỆ SINH CƠ QUAN Thuế giá trị gia tăng đầu v o h ng đƣợc khấu trừ ac th si lu an PL-10 n va to CHI KHÁC VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VÀ CÔNG VỤ 1,431,146,543 1,419,116,126 964,922,271 p ie gh tn 5025612 10,000,000,000 502561310 oa nl w Chi tài trợ cho y tế 1,000,000,000 d Chi tài trợ m nh đ i đo n ết, nhà tình nghĩa, nh cho ngƣời nghèo - 119,000,000 Chi khác công tác xã hội 502561390 1,846,000 - 4,000,000,000 ll fu an nv a lu 502561350 5025613 120,846,000 1,000,000,000 4,000,000,000 oi m CHI CÔNG TÁC XÃ HỘI CHI HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ CHUNG VÀ CÔNG VỤ Chi nộp phí bảo hiểm, bảo tồn tiền gửi khách hàng CHI PHÍ BẢO TỒN VÀ BẢO HIỂM TIỀN GỬI CỦA KHÁCH HÀNG z at nh 9,264,129,120 502570100 1,591,843,391 2,451,768,840 2,810,914,696 1,591,843,391 2,451,768,840 2,810,914,696 z 18,781,303,261 27,184,680,515 gm @ 50257 o l.c CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG 50256 5025 65,913,384,402 91,625,720,003 107,898,630,790 m 13,000,000 9,656,640 11,292,163 13,507,584 n 502610300 13,000,000 va Chi nộp thuế khác 13,000,000 an 502610200 Lu Chi nộp thuế môn ac th si lu an PL-11 n va to 50261 26,507,584 22,656,640 24,292,163 502630200 188,222,746 73,309,033 118,344,548 50263 188,222,746 73,309,033 118,344,548 5026 502710000 502720000 502730000 214,730,330 501,862,310,739 17,589,018 2,368,483,472 95,965,673 652,595,653,736 744,206,840 2,292,292,801 142,636,711 703,062,750,004 32,288,384 2,973,536,497 803,649,600 893,649,600 gh tn CHI NỘP THUẾ p ie Chi nộp lệ phí phí d oa nl w CHI NỘP CÁC KHOẢN PHÍ, LỆ PHÍ CHI NỘP THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHÍ, LỆ PHÍ Chi ãi điều chuyển vốn nội Chi điều tiết nội phí dịch vụ Chi điều tiết nội ho t động quản lý fu an nv a lu 807,516,877 ll 502740000 oi m Chi điều tiết nội lãi Chi điều tiết nội từ ho t động kinh doanh khác CHI ĐIỀU TIẾT NỘI BỘ z at nh 502780000 5027 438,259,946 1,233,586,104 656,874,062,923 708,195,810,589 790,980,228 - 968,187,040 - - 533,890 49,322,477,611 22,518,670,259 142,977,476,453 - 14,168,003 46,828,059 z 590,649,600 505,646,549,706 @ 502810000 Chi tiền lẻ 502820000 Chi hoàn dự thu lãi 502830000 Chi hồn dự thu phí Chi phí khác 502840000 502890000 m o l.c gm Chi phí lý tài sản an Lu - n va ac th si lu an PL-12 n va to 5028 gh tn CHI PHÍ KHÁC 388,997,246 50,502,455,085 144,007,193,445 502 708,700,832,262 807,091,693,021 983,233,909,115 820,788,758,423 931,929,338,766 1,116,335,509,743 p ie CHI PHÍ NGỒI LÃI CHI PHÍ 17,648,814 22,536,319,073 d oa nl w ll fu an nv a lu oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si PL-13 PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI BIDV CN PHÚ TÀI lu an n va p ie gh tn to Chào anh/chị, t i tiến hành nghiên cứu đề tài "Kiểm soát chi phí Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài", nhằm mục đích hảo sát để đánh giá hoản chi phí cần kiểm sốt chặt chẽ, từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu ho t động kiểm sốt chi phí t i BIDV CN Phú Tài Vì v y, câu trả lời anh/chị liệu quan trọng để tơi hồn thành nghiên cứu khảo sát đề tài Thông tin trả lời anh/chị đƣợc giữ bí m t Kính chúc anh chị sức khỏe thành công công việc! PHẦN I: THÔNG TIN CHUNG - Họ v t n: ……………… Giới tính: (Nam/nữ)……………… - Nơi c ng tác: …………… …………………………………… - Phòng ban: ………………………… ………………………………… - Chức vụ:…… ……………………………………………………… PHẦN II: ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI BIDV CN PHÚ TÀI Trong phát biểu b n dƣới BIDV CN Phú Tài, Anh/Chị vui òng đánh dấu chéo (X) theo lựa chọn phát biểu theo từ (1) đến (5) theo mức độ h i òng nhƣ sau: (1) Ho n to n h ng đồng ý (2) Không đồng ý (3) Bình thƣờng (4) Đồng ý (5) Ho n to n đồng ý d oa nl w ll u nf va an lu oi m ĐÁNH GIÁ CÂU HỎI z at nh STT z Hệ thống iểm soát BIDV chặt chẽ, phù hợp, đề phòng đƣợc rủi ro hay h ng? Ho t động kiểm sốt chi phí BIDV có mang l i hiệu cho đơn vị hay không? m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-14 lu an n va 3.1 Chi phí ãi tiền gửi, huy động vốn 3.2 Chi phí ho t động tín dụng 3.3 Chi phí ho t động dịch vụ 3.4 Chi phí dự phịng rủi ro 3.5 Chi phí ho t động 3.6 Chi phí khác Theo anh/ chị, nguy n nhân rủi ro hoản mục chi phí n u tr n 4.1 Cơ chế quản ý t i nh nƣớc 4.2 Tình hình thị trƣờng v yếu tố c nh tranh Hệ thống iểm soát nội t i đơn vị gh tn to Theo anh/chị, hoản mục chi phí n o t i BIDV tồn t i nhiều rủi ro v cần iểm soát chặt chẽ nhất: 4.3 ie p 4.4 Mơ hình tổ chức, máy ho t động t i BIDV nl w Trình độ cơng nghệ thơng tin d oa 4.6 4.5 Quy trình nghiệp vụ t i BIDV Anh/ Chị đề xuất giải pháp n o nhằm iểm sốt chi phí tốt t i BIDV CN Phú Tài 5.1 Sự đồng m i trƣờng iểm soát 5.2 Sự chặt chẽ quy trình iểm sốt 5.3 Mức độ tn thủ hi v n dụng thủ tục iểm soát v giám sát 5.4 Khả đáp ứng c ng việc nguồn nhân ực 5.5 Cải tiến hệ thống công nghệ thông tin, xây dựng chuẩn hóa liệu tồn hệ thống ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an PL-15 n va p ie gh tn to PHỤ LỤC BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ CỦA BIDV CN PHÚ TÀI Số lƣợn g phiế u CÂU HỎI d Phiếu Bình thƣờng Phiếu Đồng ý Số lƣợng phiếu Số lƣợng phiếu 53,33 % 10 33,33% 13,33% 60,00 % 11 36,67% 3,33% Tỷ lệ (%) Số lƣợng phiếu Phiếu không Đồng ý Tỷ lệ (%) Số lƣợng phiếu Phiếu hoàn toàn không Đồng ý Số lƣợng phiếu Tỷ lệ (%) 0,00% 0,00 % 0,00% 0,00 % Tỷ lệ (%) ll fu an nv a lu ST T oa nl w Phiếu Hoàn toàn đồng ý z at nh 18 z o l.c gm @ 16 oi m Hệ thống kiểm soát BIDV chặt chẽ, phù hợp, đề phòng đƣợc rủi ro hay khơng? Ho t động kiểm sốt chi phí BIDV có mang l i hiệu cho đơn vị hay không? Theo anh/chị, khoản mục chi phí t i BIDV tồn t i nhiều rủi ro cần kiểm soát chặt chẽ nhất: 0,00% 0,00% 0,00 % 0,00% m Lu Chi phí lãi tiền gửi, huy động vốn 0,00% 26,67% 3.2 Chi phí ho t động tín dụng 0,00% 20,00% an 3.1 43,33% 17 56,67% n va 13 23,33 % 23,33 6,67 % 0,00 ac th si lu an PL-16 n va tn to Chi phí ho t động dịch vụ p ie gh 3.3 Chi phí dự phịng rủi ro 3.5 Chi phí ho t động 3.6 Chi phí khác 0,00% 10 33,33% 15 50,00% 0,00% 16 53,33% 10 33,33% 26,67 % 13 43,33% 26,67% 3,33% 0 0,00% 15 50,00% 13 43,33 % d oa nl w 3.4 a lu 6,67% 0 0,00% % 0,00 % 0,00 % 0,00 % 0,00 % 0,00 % 0,00% 0,00% 0,00% 6,67% 23,33% 10 33,33% 13 43,33% 23,33% 15 50,00% 14 46,67% 3,33% 10 33,33% 0,00% 17 56,67% 3,33% 15 50,00% 3,33% ll fu an nv Theo anh/ chị, nguyên nhân rủi ro khoản mục chi phí nêu Cơ chế quản lý tài nhà nƣớc Tình hình thị trƣờng yếu tố c nh tranh Hệ thống kiểm soát nội t i đơn vị % 16,67 % 13,33 % 0,00% 12 40,00% 0,00% 14 46,67% an n va 17 56,67% Lu Trình độ cơng nghệ thông tin 10,00 % m 4.6 0,00% o l.c Mơ hình tổ chức, máy ho t động t i BIDV gm 4.5 @ Quy trình nghiệp vụ t i BIDV 16,67 % 30,00 % 13,33 % z 4.4 z at nh 4.3 oi 4.2 m 4.1 6,67 % 3,33 % 0,00 % 0,00 % 0,00 % 0,00 % ac th si lu an PL-17 n va to 0,00% 5.1 p ie gh tn Anh/ Chị đề xuất giải pháp nhằm kiểm sốt chi phí tốt t i BIDV CN Phú Tài Sự đồng m i trƣờng kiểm sốt Sự chặt chẽ quy trình kiểm sốt Mức độ tuân thủ v n dụng thủ tục kiểm sốt giám sát Khả đáp ứng cơng việc nguồn nhân lực Cải tiến hệ thống công nghệ thơng tin, xây dựng chuẩn hóa liệu tồn hệ thống ll fu an nv a lu 5.4 d 5.3 oa nl w 5.2 oi m 5.5 16,67 % 13,33 % 0,00% 0,00 % 0,00% 15 50,00% 10 33,33% 0,00% 16 53,33% 10 33,33% 0,00% 0,00% 13 43,33% 15 50,00% 6,67% 23,33 % 17 56,67% 20,00% 0,00% 20,00 % 16 53,33% 26,67% 0,00% z at nh 0,00% 0,00 % 0,00 % 0,00 % 0,00 % 0,00 % z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si PL-18 lu an n va p ie gh tn to iểu đồ 2.2: Kết khảo sát hoạt động kiểm sốt chi phí IDV CN Phú Tài d oa nl w - ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu iểu đồ 2.3: Kết khảo sát nguyên nhân rủi ro khoản mục chi phí IDV CN Ph Tài n va ac th si PL-19 lu an va n iểu đồ 2.4: Kết khảo sát hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộcủa BIDV CN Phú Tài p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-20 PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁC CÁN BỘ THAM GIA TRẢ LỜI KHẢO SÁT TẠI BIDV CN PHÚ TÀI STT Họ tên 01 Đức Hải 02 Trần Nam Th ng Chức vụ Giám đốc Phó giám đốc lu an n va Nguyễn Văn Ho ng Lê Bá Duy Nguyễn Thị iễu Phó giám đốc Phó giám đốc Trƣởng phòng GDKH 06 07 Võ Minh Duy Châu Minh Hiếu Trƣởng phịng KHDN Phó trƣởng phịng KHDN 08 09 Trần Ngọc uân Nguyễn Thị Ngọc Anh Trƣởng phòng GD An Nhơn Trƣởng phòng GD Đ p Đá 10 11 Nguyễn Thị Ngọc Thƣơng Nguyễn Đình Tuấn Phó trƣởng phịng GDKH Trƣởng phịng Q NB Nguyễn Văn Cảnh Châu Thị H Nguyễn Thị Thu âm Trƣởng phịng GD Ho i Nhơn Trƣởng phịng Quản trị tín dụng Trƣởng phòng Quản ý rủi ro 15 16 17 Nguyễn Thị Kim Oanh Trần Thị Bảo Vân Nguyễn Thị Hồng Thắm Phó trƣởng P Q NB Phó trƣởng P Q NB Chuyên viên P QLNB 18 19 Nguyễn Thị Kim oan Ng Thị Thanh H Chuyên viên P QLNB Phó P QLRR 20 Nguyễn Thị Ái inh 21 22 Trần Thị Nguyệt Hồ Trình Thị Thanh Hoa Phó Phịng GD An Nhơn Phó phịng GD Phù Cát 23 24 25 26 27 28 Nguyễn Thị ý Nguyễn Thị Thùy Trang Nguyễn Trân Nguyễn Thị Thanh Xuân Nguyễn Hồng Hải Hồ Thị Tuyết Nhung Phó Phịng KHCN Trƣởng Phịng KHCN Trƣởng Phịng GD Di u Trì Phó Phịng GD Diêu Trì Trƣởng Phịng GD Phù Mỹ Phó Phịng GD Phù Mỹ d oa nl w 12 13 14 va p ie gh tn to 03 04 05 an lu ll u nf oi m z at nh Chuyên viên P QLRR z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-21 Nguyễn Th nh Trúc Nguyễn Thị Thanh ý 29 30 Trƣởng Phòng GD Phú Phong Phó Phịng GD Phú Phong lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si