(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ THỊ THẮM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – h CHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8.34.03.01 Người hướng dẫn: PGS TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUN LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Lê Thị Thắm h MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài 2.Tổng quan nghiên cứu đề tài Mục tiêu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 5 Phương pháp nghiên cứu đề tài Đóng góp đề tài Kết cấu đề tài h CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐƠNG NGÂN QUỸ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan kiểm soát nội hoạt động ngân hàng 1.1.1 Hệ thống Kiểm soát nội theo Báo cáo COSO 1.1.2 Hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng thương mạiBasel 10 1.2 Kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ 16 1.2.1 Đặc điểm hoạt động ngân quỹ Ngân hàng Thương mại 16 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát hoạt động ngân quỹ 16 1.2.3 Nội dung kiểm soát hoạt động ngân quỹ 17 KẾT LUẬN CHƯƠNG 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CN PHÚ TÀI 24 2.1 Giới thiệu Ngân hàng Thương mại Cổ phần (TMCP) Đầu tư Phát triển Việt Nam-Chi nhánh Phú Tài (BIDV Phú Tài) 24 2.2 Bộ máy quản lý Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam-Chi nhánh Phú Tài 25 2.3 Đặc điểm mục tiêu kiểm soát hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 27 2.3.1 Đặc điểm hoạt động ngân quỹ 27 2.3.2 Mục tiêu kiểm soát hoạt động ngân quỹ 29 2.4 Thực trạng Kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam –Chi nhánh Phú Tài 30 2.4.1 Môi trường kiểm soát 30 2.4.2 Thực trạng đánh giá rủi ro 31 2.4.3 Tổ chức kiểm soát hoạt động ngân quỹ BIDV Phú Tài 32 2.4.4 Thực trạng hoạt động thông tin truyền thông 58 h 2.4.5 Công tác kiểm tra, giám sát ngân quỹ 61 2.5 Những ưu điểm hạn chế hệ thống kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam -Chi nhánh Phú Tài 68 2.5.1 Những ưu điểm hạn chế hoạt động kiểm soát ngân quỹ 68 2.5.2 Nguyên nhân hạn chế hoạt động kiểm soát ngân quỹ 71 CHƯƠNG : HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH PHÚ TÀI 74 3.1 Sự cần thiết, yêu cầu việc hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ BIDV phú tài 74 3.1.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ 74 3.1.2 u cầu hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ 75 3.2 Hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ BIDV phú tài 76 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 76 3.2.2 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt an tồn kho quỹ 76 3.2.3 Hồn thiện thơng tin truyền thông hoạt động kho quỹ 77 3.2.4 Hồn thiện giám sát điều chỉnh sai sót hoạt động kho quỹ 77 3.3 Các công tác hồn thiện kiểm sốt rủi ro hoạt động ngân quỹ 78 3.4 Những kiến nghị để hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Việt Nam Chi nhánh Phú Tài 82 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 KẾT LUẬN CHUNG 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản chính) h DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ATM : Hệ thống máy tự động BIDV Phú Tài : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài BIDV : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam : Ban giám đốc GDV NQC : Giao dịch viên ngân quỹ GDV NQP : Giao dịch viên ngân quỹ phụ GDV : Giao dịch viên GDKH : Giao dịch khách hàng NHNN : Ngân hàng nhà nước KSNB : Kiểm soát nội HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội HĐQT : Hội đồng quản trị QL&DV KQ : Quản lý dịch vụ Kho quỹ QLAC : Quản lý ấn TSBĐ : Tài sản bảo đảm TMCP : Thương mại cổ phần TCTD : Tổ chức tín dụng h BGĐ DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Phân giao hạn mức tồn quỹ cho Phòng giao dịch(Nguồn BIDV Phú Tài) 28 h DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Mơ hình tổ chức Phú Tài 25 Sơ đồ 2: Mơ hình giao dịch tiền mặt BIDV Phú Tài 29 Sơ đồ 3: Kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ 32 Sơ đồ : Thu tiền mặt quầy giao dịch 36 Sơ đồ : Hoạt động chi tiền mặt, ngoại tệ với khách hàng quầy giao dịch 38 Sơ đồ 6: Hoạt động thu tiền theo túi niêm phong 40 Sơ đồ 7: Hoạt động thu tiền qua đêm 42 Sơ đồ 8: Hoạt động thu tiền địa khách hàng 44 Sơ đồ 9: Hoạt động tiếp quỹ đầu ngày/trong ngày 47 h MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại trung gian tài đóng vai trị quan trọng kinh tế Sức khỏe hệ thống đặc biệt ảnh hưởng đến hoạt động tài quốc gia Tuy nhiên hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ bị tổn thương có gian lận sai sót Việc bảo đảm an toàn hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại quan tâm đặc biệt Sự đổ vỡ ngân hàng gây nên đổ vỡ dây chuyền hệ thống tài – ngân hàng, ảnh hưởng lớn toàn kinh tế Những năm vừa qua, ngân hàng có phận kiểm sốt nội bộ, kiểm toán nội quy định quản trị rủi ro vụ vi phạm h quy định cho vay, huy động vốn, ngân quỹ xảy ngày nhiều Đáng báo động, có vụ việc diễn dai dẳng nhiều năm phát hiên người vi phạm khả chi trả, bỏ trốn khoản vay phát sinh nợ xấu, phát nhờ công tác kiểm tra, kiểm sốt Như khơng thể khơng nhắc đến trách nhiệm phận kiểm soát nội kiểm tốn nội khơng nhận diện rủi ro đến từ phận kinh doanh Hệ thống kiểm sốt nội có vai trị quan trọng, định thành bại doanh nghiệp nói chung tổ chức tín dụng nói riêng Ủy ban BASEL với Thanh tra ngân hàng từ nhiều nơi giới tổ chức nghiên cứu, khảo sát kết tổn thất nguyên nhân ngân hàng khơng trì HTKSNB có hiệu ngăn chặn tổn thất phát sớm dấu hiệu dẫn đến tổn thất Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài Chi nhánh cấp trực thuộc Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam, thành lập vào năm 2006 Bên cạnh việc hướng tới mục tiêu kinh doanh Chi nhánh trọng đến việc Kiểm soát rủi ro phát sinh, nỗ lực xây dựng hệ thống kiểm soát nội (KSNB) ngày hồn thiện góp phần giảm thiểu rủi ro hoạt động sai sót, gian lận, bảo tồn tài sản hịa mục tiêu đạt chuẩn Basel II theo lộ trình Ngân hàng Nhà nước Tuy nhiên, thực tế tổ chức hoạt động hệ thống KSNB ngân hàng Thương mại khác nhiều bất cập, việc triển khai vận dụng quy định pháp lý, quản trị cịn gặp nhiều khó khăn Vì vậy, việc nghiên cứu đánh giá hệ thống KSNB, từ đề xuất giải pháp nhằm góp phần hồn thiện hệ thống KSNB để đảm bảo phát triển lành mạnh, an toàn vấn đề cấp thiết h Nhận thức tầm quan trọng hệ thống KSNB Ngân hàng thương mại tác giả định chọn hoạt động ngân quỹ-một hoạt động quan trọng dễ mang đến rủi ro để nghiên cứu với đề tài “ Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam-Chi nhánh Phú Tài” để làm đề tài luận văn thạc sỹ 2.Tổng quan nghiên cứu đề tài Có thể kể đến sơ cơng trình nghiên cứu kiểm sốt nội ngân hàng Thương mại: Luận văn thạc sỹ kế toán “ Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng TMCP Cơng thương Việt nam Chi nhánh Hồng Mai” tác giả Trần Thị Huyền Trang (2017) Đề tài nghiên cứu làm rõ số nội dung KSNB ngân hàng Thương mại đồng thời tìm hiểu đánh giá thực trạng hệ thống KSNB Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- Chi