(Luận văn) kiểm soát chi phí và định giá sản phẩm cho vay tại ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH  ĐÀO NGỌC BẢO TRÂM lu an va n KIỂM SỐT CHI PHÍ VÀ ĐỊNH GIÁ tn to p ie gh SẢN PHẨM CHO VAY TẠI d oa nl w NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN oi lm ul nf va an lu z at nh LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ z m co l gm @ an Lu n va THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NĂM 2013 ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH  ĐÀO NGỌC BẢO TRÂM lu an n va KIỂM SỐT CHI PHÍ VÀ ĐỊNH GIÁ p ie gh tn to SẢN PHẨM CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN d oa nl w an lu oi lm ul nf va LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ z at nh CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ TÀI CHÍNH, NGÂN HÀNG z MÃ SỐ: 60.31.12 l gm @ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS ĐOÀN THANH HÀ m co an Lu n va THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 ac th si LỜI CAM ĐOAN Tác giả luận văn có lời cam đoan danh dự cơng trình khoa học mình, cụ thể: Tơi tên là: ĐÀO NGỌC BẢO TRÂM Sinh ngày 15 tháng năm 1987 Bình Thuận lu an Quê quán: Huyện Hàm Thuận Bắc, Tỉnh Bình Thuận va Hiện cơng tác tại: Ngân hàng TMCP Sài Gòn, Số 927 Trần Hưng Đạo, n tn to Phường 1, Quận 5, Tp Hồ Chí Minh p ie gh Là học viên cao học khóa 12 Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM Mã số học viên: 020112100103 nl w Cam đoan đề tài: “ Kiểm soát chi phí định giá sản phẩm cho vay Ngân d oa hàng TMCP Sài Gòn” an lu Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Đoàn Thanh Hà nf va Luận văn thực Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM oi lm ul Đề tài công trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có tính độc lập riêng, khơng chép tài liệu chưa cơng bố tồn z at nh nội dung đâu; số liệu, nguồn trích dẫn luận văn thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch z Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự @ l gm TP.HCM, ngày 21 tháng 10 năm 2013 Tác giả m co an Lu n va Đào Ngọc Bảo Trâm ac th si DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ACB Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu CP Chi phí Eximbank Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Huy động vốn NHNN Ngân hàng Nhà nước NV Nguồn vốn SCB Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn lu HĐV an n va gh tn to Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín p ie Sacombank Tổ chức tín dụng w TCTD oa Thị trường va Vốn chủ sở hữu ul nf Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại Thương Việt oi lm Vietcombank an VCSH lu TT Tài sản d TS Thương mại Cổ phần nl TMCP Nam z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH TÊN BẢNG, BIỂU, HÌNH STT Trang Bảng 1.1: Ví dụ tình hình nguồn vốn lãi suất ngân hàng thương mại Bảng 1.2: So sánh lãi suất tính từ hai phương pháp: chi phí cận biên chi phí bình qn 12 Bảng 1.3: Minh họa cách tính chi phí theo phương pháp tập trung nguồn vốn 14 Bảng 2.1: Nguồn vốn SCB qua năm 30 Bảng 2.2: Dư nợ tín dụng SCB qua năm Bảng 2.3: Tỷ trọng thu nhập, chi phí lãi tổng thu nhập, chi phí SCB qua năm Bảng 2.4: Lãi suất huy động (lãi cuối kỳ) ngân hàng 32 lu an n va tn to p ie gh Bảng 2.5: Tỷ trọng tiền gửi không kỳ hạn tổng vốn huy động từ khách hàng năm Bảng 2.6: Cơ cấu chi phí lãi SCB qua năm 40 41 nl Bảng 2.7: Hạn mức tồn quỹ SCB 43 11 Bảng 2.8: Bảng xếp loại theo cá nhân đơn vị SCB 46 12 Bảng 2.9: Nợ xấu, nợ q hạn chi phí dự phịng rủi ro tín dụng SCB qua năm d oa 10 38 w 36 lu va an 47 nf 51 oi lm ul 13 Bảng 2.10: Biểu lãi suất cho vay ngắn hạn, VND dành cho khách hàng cá nhân (không thuộc đối tượng ưu tiên) Hội sở SCB, áp dụng 24/12/2012 Bảng 2.11: Biểu lãi suất cho vay ngắn hạn, VND dành cho khách hàng tổ chức (không thuộc đối tượng ưu tiên) Hội sở SCB, áp dụng 24/12/2012 Biều đồ 2.1 Quy mô dư nợ tín dụng SCB qua năm 16 Biểu đồ 2.2 Lợi nhuận trước thuế SCB qua năm Biểu đồ 2.3: Lợi nhuận trước thuế năm 2012 số ngân hàng Biều đồ 2.4 Cơ cấu nguồn vốn huy động năm 2012 Hình 1.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến việc định giá sản phẩm cho vay NHTM Hình 3.1 Mơ hình thiết lập truy xuất liệu hệ thống corebanking 35 m co l 54 22 an Lu 20 35 gm 19 @ 18 33 z 15 17 52 z at nh 14 78 n va ac th si MỤC LỤC Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KIỂM SỐT CHI PHÍ VÀ ĐỊNH GIÁ SẢN PHẨM CHO VAY CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI lu 1.1 KIỂM SỐT CHI PHÍ SẢN PHẨM CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI an n va Khái niệm chi phí 1.1.2 Các loại chi phí liên quan đến sản phẩm cho vay 1.1.3 Kiểm sốt chi phí sản phẩm cho vay ngân hàng thương mại 1.2 ĐỊNH GIÁ SẢN PHẨM CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Khái niệm định giá sản phẩm cho vay 1.2.2 Định giá sản phẩm cho vay ngân hàng thương mại 1.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến việc định giá sản phẩm cho vay 18 1.2.1 w p ie gh tn to 1.1.1 d oa nl an lu 1.3 Ý NGHĨA CỦA KIỂM SỐT CHI PHÍ VÀ ĐỊNH GIÁ SẢN PHẨM CHO VAY 23 Ý nghĩa kiểm sốt chi phí sản phẩm cho vay 23 1.3.2 mại Ý nghĩa việc định giá sản phẩm cho vay ngân hàng thương 24 1.3.3 Mối quan hệ kiểm sốt chi phí định giá sản phẩm cho vay 25 oi lm ul nf va 1.3.1 z at nh z 1.4 KINH NGHIỆM TRONG KIỂM SỐT CHI PHÍ VÀ ĐỊNH GIÁ SẢN PHẨM CHO VAY TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Ở VIỆT NAM 25 @ Bài học kinh nghiệm 26 m co 1.4.2 l gm 1.4.1 Kiểm soát chi phí định giá sản phẩm cho vay số ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam 25 KẾT LUẬN CHƯƠNG 27 an Lu n va ac th si CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT CHI PHÍ VÀ ĐỊNH GIÁ SẢN PHẨM CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN 28 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẨN SÀI GÒN 28 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn 28 2.1.2 Tình hình chung hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn 29 lu an 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT CHI PHÍ VÀ ĐỊNH GIÁ SẢN PHẨM CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN 36 va n 2.2.1 Thực trạng hoạt động kiểm sốt chi phí sản phẩm cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn 36 p ie gh tn to 2.2.2 Thực trạng định giá sản phẩm cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn 47 Kết đạt 53 d 2.3.1 oa nl w 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ VÀ ĐỊNH GIÁ SẢN PHẨM CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN 53 lu nf va an 2.3.2 Những hạn chế hoạt động kiểm sốt chi phí định giá sản phẩm cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn 55 oi lm ul 2.3.3 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế cơng tác kiểm sốt chi phí định giá sản phẩm cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn 59 KẾT LUẬN CHƯƠNG 63 z at nh CHƯƠNG GIẢI PHÁP KIỂM SỐT CHI PHÍ VÀ ĐỊNH GIÁ SẢN PHẨM CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN 64 z 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN 64 gm @ 3.2.1 m co l 3.2 GIẢI PHÁP KIỂM SỐT CHI PHÍ VÀ ĐỊNH GIÁ SẢN PHẨM CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN 65 an Lu Giải pháp kiểm sốt chi phí ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn 65 n va 3.2.2 Giải pháp định giá sản phẩm cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn 72 ac th si 3.3 KIẾN NGHỊ 79 3.3.1 Đối với Chính phủ 79 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong thời gian vừa qua, kinh tế giới nước cịn gặp nhiều khó khăn, tình hình sản xuất kinh doanh nhiều doanh nghiệp nước không thuận lợi ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh ngân hàng, hoạt động tín dụng Thêm vào đó, với xu tồn cầu hóa, nhiều chi lu nhánh văn phịng đại diện ngân hàng nước ngồi thành lập Việt Nam, an với hệ thống mạng lưới ngân hàng thương mại cổ phần nước tạo va n cạnh tranh ngày gay gắt lĩnh vực tài ngân hàng to gh tn Ngân hàng TMCP Sài Gòn vốn hợp từ ngân hàng: Ngân hàng TMCP Sài Gịn (cũ), ngân hàng TMCP Việt Nam Tín Nghĩa, ngân hàng TMCP Đệ ie p Nhất theo định Ngân hàng Nhà nước thức vào hoạt động ngày nl w 01/01/2012 Ngân hàng TMCP Sài Gịn (sau hợp nhất) mang bỡ oa ngỡ khó khăn ngân hàng hợp Việt Nam, tồn d ngân hàng trước hợp nhất, cộng với tình hình chung kinh tế, đem lu an lại thách thức không nhỏ cho ban quản trị ngân hàng Trong bối cảnh này, nf va ngân hàng cần phải nỗ lực nhiều, đưa chiến lược kinh doanh hợp lý, kiểm oi lm ul soát tốt chi phí hạ giá thành đầu vào, đồng thời xây dựng mơ hình tính tốn để xác định giá bán sản phẩm đầu cho phù hợp nhất, đặc biệt việc z at nh định giá sản phẩm cho vay Vì cho vay hoạt động kinh doanh đem lại phần lớn lợi nhuận cho ngân hàng Chính lý đó, tơi chọn đề tài “Kiểm sốt chi phí định z giá sản phẩm cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn” để nghiên cứu thực trạng hoạt gm @ động ngân hàng TMCP Sài Gịn, từ đề xuất giải pháp kiểm sốt chi phí định mức lãi suất cho vay hợp lý, tạo cạnh tranh lợi nhuận m co l cho ngân hàng an Lu n va ac th si Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa lý luận kiểm sốt chi phí định giá sản phẩm cho vay ngân hàng thương mại Đánh giá thực trạng kiểm soát chi phí định giá sản phẩm cho vay ngân hàng TMCP Sài Gòn Đề xuất giải pháp kiểm sốt chi phí định giá sản phẩm cho vay ngân hàng TMCP Sài Gòn lu an Đối tượng phạm vi nghiên cứu va n Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động kiểm sốt chi phí định giá sản phẩm gh tn to cho vay Ngân hàng Thương mại cổ phần Phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu phạm vi hoạt động ie p Ngân hàng TMCP Sài Gòn giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2012 Phương pháp nghiên cứu oa nl w Phương pháp nghiên cứu luận văn phương pháp vật biện chứng, d an lu vật lịch sử, suy luận logic Việc đánh giá số liệu dựa phương pháp thống kê, Kết cấu luận văn oi lm ul nf va phân tích, tổng hợp, so sánh từ sở lý thuyết đến thực tiễn Ngoài lời mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm z at nh chương: Chương 1: Tổng quan kiểm sốt chi phí định giá sản phẩm cho vay z ngân hàng thương mại gm @ Chương 2: Thực trạng kiểm sốt chi phí định giá sản phẩm cho vay m co l Ngân hàng TMCP Sài Gòn Chương 3: Giải pháp kiểm sốt chi phí định giá sản phẩm cho vay an Lu Ngân hàng TMCP Sài Gòn n va ac th si 76 3.2.2.6 Phát triển công nghệ thông tin Ngân hàng TMCP Sài Gịn cần bước hồn thiện hệ thống báo cáo quản trị để kịp thời cung cấp thông tin cho Ban điều hành, bước thực giao dịch nên cải tiến sở giúp thao tác đơn giản, nhanh chóng SCB đưa cơng thức tính giá thành sản phẩm cho vay vào hệ thống corebanking để chương trình tính toán tự động, giúp cho việc xác định lãi suất bình quân đầu vào thực kịp thời, nhanh chóng Việc chuẩn hóa cơng thức lu an tính giá sản phẩm cho vay hệ thống corebanking thực n va sau: dạng tổng hợp báo cáo cần phải cung cấp giá trị tham số đầu vào gh tn to Đối với hệ thống nào, người sử dụng muốn truy xuất liệu p ie Những tham số cần thiết để tính lãi suất bình qn đầu vào giá sản phẩm cho vay hệ thống corebanking Flexcube truy xuất thông qua phân hệ + oa nl w quản lý chi tiết: Phân hệ tiền gửi (Retail Module): lưu trữ chi tiết tiền gửi khách d an lu hàng, số dư, kỳ hạn, lãi suất chi tiết lãi suất tặng thêm, quà tặng cho khách hàng (nếu có) Phân hệ cung cấp liệu chi phí lãi chi phí khác hoạt động va Phân hệ vay gửi vốn liên ngân hàng (Money market module): lưu trữ chi oi lm + ul nf huy động vốn áp dụng công thức tiết tiền gửi, tiền vay TCTD khác, loại hình vay, gửi, số dư, kỳ hạn, lãi suất z at nh Phân hệ cung cấp liệu chi phí lãi thị trường 2, số dư dự trữ bắt buộc dự trữ toán z @ + Phân hệ tiền vay (Credit Module): lưu trữ chi tiết thông tin hợp gm đồng tín dụng: số dư, kỳ hạn, lãi suất, tỷ lệ phí (nếu có), trạng thái nhóm nợ (để trích l m co lập dự phịng tự động) Chi phí trích lập dự phịng tự động quản lý phân hệ an Lu + Phân hệ ngân quỹ (cash management): quản lý tiền quỹ Tổng hợp số n va dư tồn quỹ hàng ngày ac th si 77 + Phân hệ vay, gửi vốn nội bộ: lưu trữ chi tiết khoản vay, gửi vốn nội đơn vị Hội sở: Số dư, kỳ hạn, lãi suất, trạng thái thấu chi (trong hay hạn mức) Phân hệ cung cấp liệu trường hợp tính lãi suất cụ thể chi nhánh + Phân hệ kế toán: (General ledger module): Đối với chi phí hoạt động chi phí lương, thưởng, chi phí quảng cáo, tiếp thị, chi phí tài sản khơng có phân hệ quản lý chi tiết mà hạch toán tổng hợp trực tiếp vào phân hệ kế toán lu Trong trường hợp ngân hàng xây dựng hệ thống quản lý nhân tiền lương an hồn chỉnh, liên kết liệu với hệ thống báo cáo khoản chi phí trực va n tiếp lương, thưởng phận huy động vốn phận tín dụng lọc trường hợp ngược lại, ngân hàng chưa xây dựng phần mềm quản lý nhân ie gh tn to đưa vào cơng thức tính giá sản phẩm cho vay cách xác Trong p tiền lương, chi phí hoạt động truy xuất từ sổ phụ phân hệ w kế tốn Tồn khoản chi phí hoạt động chi phí lương, thưởng, chi phí tài oa nl sản, chi phí quảng cáo, bảo hiểm tiền gửi truy xuất từ sổ phụ tài khoản kế d toán chuyển sang file tạm (tức file trung gian để tập hợp xử lý số an lu liệu) Chi phí hoạt động tổng hợp file trung gian tính tốn theo nf va trọng số cài đặt sẵn, sau chuyển liệu sang cơng thức oi lm ul Cơng thức tính giá sản phẩm cho vay đưa vào hệ thống dạng tham số hóa giá trị cần tính Các liệu cần thiết truy xuất từ phân z at nh hệ quản lý chi tiết sau tính toán theo tham số định sẵn Báo cáo thiết lập theo biểu mẫu với trường (fields) theo yêu cầu z quản trị Báo cáo thiết lập với tham số tùy chọn, giá trị @ gm mà người sử dụng nhập vào để tạo báo cáo Ví dụ, mức độ rủi ro khách hàng, l loại tài sản đảm bảo, kỳ hạn tham số hóa đưa vào chương trình, từ đó, m co chương trình tính tốn cho kết Điều kiện lọc lấy báo cáo cịn thực theo thời gian, loại tiền theo chi nhánh toàn hàng an Lu n va ac th si 78 Hình 3.1: Mơ hình thiết lập truy xuất liệu hệ thống corebanking Biểu mẫu báo cáo theo điều kiện lọc cụ thể (điều kiện lọc từ ngày đến ngày, loại tiền) Lựa chọn giá trị cho tham số lu Các giá trị tham số hóa qua cơng thức tính giá vốn bình quân đưa vào hệ thống an n va tn to p ie gh Chi phí lãi thị trường Chi phí dự phịng RRTD Số dư tồn quỹ đơn vị Chi phí lãi huy động nội File tạm: lưu giá trị chi phí hoạt động nl w Chi phí lãi TT 2, dự trữ bắt buộc, khoản d oa Trọng số cho hoạt động Phân hệ tiền vay Phân hệ ngân quỹ Phân hệ kế toán Phân hệ vay, gửi vốn nội oi lm ul nf va Phân hệ vay, gửi vốn liên ngân hàng an lu Phân hệ tiền gửi Việc xây dựng cơng thức tính giá sản phẩm cho vay hệ thống z at nh corebanking, dựa liệu truy xuất từ hệ thống giúp cho việc tính tốn giá vốn giá bán sản phẩm cho vay thực kịp thời, nhanh chóng, z xác, đáp ứng nhu cầu quản trị tiết kiệm nguồn nhân lực cho l gm @ ngân hàng 3.2.2.7 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, đội ngũ cán lãnh đạo m co Bất chiến lược kinh doanh đắn chiến lược an Lu đánh giá tầm quan trọng yếu tố người Tuy nhiên, trình độ nhân lực SCB cịn khơng đồng hợp từ ngân hàng khác n va ac th si 79 Vì vậy, SCB phải thường xuyên tổ chức khóa đào tạo nghiệp vụ để nâng cao san khoảng cách trình độ đội ngũ nhân tại, đảm bảo công việc thực cách hiệu Định kỳ tổ chức sát hạch, kiểm tra chuyên môn, nghiệp vụ nhằm khuyến khích tạo động lực cho toàn thể nhân viên trau dồi thêm kiến thức kỹ giải công việc Đối với đội ngũ cán lãnh đạo, SCB cần tổ chức khóa đào tạo chuyên sâu kiến thức quản lý, quản trị chiến lược, quản trị rủi ro Việc lựa chọn lu nhân quản lý phải thực chế công khai, minh bạch thông an qua thi tuyển, nhằm lựa chọn cán thật có khả năng, va n đồng thời để tạo công hội để toàn thể cán nhân viên gh tn to phấn đấu 3.3 KIẾN NGHỊ p ie Ổn định kinh tế vĩ mơ: Tình hình kinh tế thời giới nước oa nl - w 3.3.1 Đối với Chính phủ cịn nhiều khó khăn, địi hỏi Đảng, Chính phủ, Nhà nước cần sức ổn định kinh d an lu tế vĩ mô, tạo điều kiện phục hồi tăng trưởng kinh tế, ngăn ngừa lạm phát, tập trung nỗ lực thúc đẩy đầu tư, phát triển sản xuất kinh doanh Nền kinh tế phục hồi, tăng va ul nf trưởng, ổn định điều kiện tiên giúp cho doanh nghiệp đẩy mạnh hàng phát triển z at nh - oi lm đầu tư, sản xuất kinh doanh, từ kích thích hoạt động kinh doanh ngành ngân Hồn thiện hệ thống văn bản, quy phạm pháp luât Ngân hàng Nhà nước, Chính phủ ban ngành cần rà sốt cải tiến, z gm @ hồn thiện hệ thống văn bản, quy phạm pháp luật, hạn chế sai sót, mập mờ, khơng khả thi, đặc biệt thiếu thống chồng chéo lẫn l văn pháp luật, làm ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động ngân hàng Đối với m co văn lỗi thời cần có cải tiến, chỉnh sửa cho phù hợp với an Lu thực tế n va ac th si 80 Ví dụ theo quy định điều 476 Bộ luật Dân 2005 quy định “lãi suất vay bên thỏa thuận không vượt 150% lãi suất Ngân hàng Nhà nước (NHNN) công bố loại cho vay tương ứng” Tuy nhiên, lãi suất Ngân hàng Nhà nước công bố từ cuối năm 2010 đến giữ nguyên mức 9%/năm Theo đó, mức lãi suất cho vay tối đa ngân hàng 13,5% Điều rõ ràng không phù hợp với thực tế không phản ánh quy luật cung cầu thị trường Vì lãi suất cho vay tổ chức tín dụng ấn lu định phải phụ thuộc vào giá vốn mà họ bỏ ra, đặc biệt lãi suất huy động vốn an Lãi suất huy động vốn cao buộc tổ chức tín dụng phải đưa mức lãi suất va cho vay tương ứng Ví dụ năm 2011, lãi suất huy động trần theo quy định n theo quy định Bộ luật Dân sự, ngân hàng cho vay gh tn to Ngân hàng Nhà nước 14%/năm thực chất cao giới hạn 150% lãi suất p ie 14%/năm Như vậy, có thỏa thuận khách hàng tổ chức tín dụng, khả hợp đồng tín dụng bị Tịa án tun vơ hiệu lớn, tạo pháp lý nl w khách hàng tổ chức tín dụng khơng thiện chí, khơng muốn trả lãi sau d oa thời gian sử dụng vốn vay, gây rủi ro hoạt động thiệt hại cho tổ chức tín an lu dụng Việc tính số tiền lãi theo quy định Bộ luật Dân áp dụng theo lãi suất Ngân hàng Nhà nước công bố loại cho vay tương ứng Tuy nhiên, va ul nf lãi suất Ngân hàng Nhà nước công bố mức lãi suất chung với oi lm mục đích chủ yếu để điều hành sách tiền tệ áp dụng đồng Việt Nam Các quy định khó thực lãi suất Ngân hàng Nhà nước z at nh công bố không chia thành mức lãi suất khác để áp dụng cho thời hạn vay khác trường hợp số tiền lãi phải tính đồng tiền khác z gm @ Theo quy định điều 12 Luật Ngân hàng Nhà nước năm 2010 “Ngân hàng Nhà nước công bố lãi suất tái cấp vốn, lãi suất loại lãi suất khác l để điều hành sách tiền tệ, chống cho vay nặng lãi” Tuy nhiên, vai trò lãi m co suất thời qua mờ nhạt, gần khơng có ảnh hưởng đến lãi suất an Lu huy động lãi suất cho vay liên tục trì mức 9%/năm, lãi suất thị trường liên tục biến đổi Do đó, Ngân hàng Nhà nước cần điều n va ac th si 81 chỉnh lại lãi suất để lãi suất thật công cụ thực thi sách tiền tệ, đồng thời giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro với giới hạn 150% lãi suất Bộ luật Dân 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước - Nâng cao chất lượng hoạt động trung tâm thơng tin phịng ngừa xử lý rủi ro ngân hàng nhà nước (CIC): Trung tâm phòng ngừa xử lý rủi ro (CIC) có chức thu thập thong tin doanh nghiệp, thị trường lu an nước, đối tác, giúp ngân hàng thương mại kiểm sốt phịng ngừa va rủi ro hoạt động tín dụng Do đó, Ngân hàng Nhà nước cần tổ chức xây dựng n trung tâm đủ mạnh để cung cấp thơng tin xác, kịp thời đáng tin cậy gh tn to cho tổ chức tín dụng hoạt động phịng ngừa rủi ro tín dụng CIC cần liên tục cải tiến, đẩy mạnh việc đơn đốc tổ chức tín dụng báo cáo thông tin, tăng ie p cường việc thu thập, xử lý, quản lý thông tin đầu vào nhằm tạo sở liệu tốt để nl w phục vụ công tác ngăn ngừa rủi ro d oa Để nâng cao trách nhiệm chất lượng cung cấp thông tin tổ chức tín dụng, báo đảm lượng thơng tin đầu vào an tồn, xác, kịp thời, ngân hàng lu va an nhà nước cần có biện pháp xử lý hành kịp thời tổ chức tín dụng oi lm - ul cáo nf không chấp hành quy định ngân hàng nhà nước chế độ thôn tin báo Nâng cao vai trò tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước: Bên cạnh z at nh việc cải tiến hoàn thiện hệ thống văn bản, quy phạm pháp luật, cơng cụ điều hành sách tiền tệ Ngân hàng Nhà nước cần nâng cao vai trò tra, giám z @ sát nhằm nâng cao chất lượng hạn chế rủi ro ngành ngân hàng gm Giám sát xử lý nghiêm trường hợp vi phạm, tình trạng “vượt rào” lãi m co l suất có dấu hiệu quay trở lại, tránh việc ngân hàng chạy đua lãi suất, làm xáo trộn thị trường lãi suất ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh an Lu doanh nghiệp kinh tế n va ac th si 82 KẾT LUẬN CHƯƠNG Căn vào tồn đề cập chương 2, chương luận văn đưa số giải pháp kiểm sốt chi phí định giá sản phẩm cho vay ngân hàng TMCP Sài Gòn Đối với ngân hàng, cần phải định giá lãi suất huy động linh hoạt hơn, mở rộng dịch vụ toán, thẻ để thu hút tiền gửi không kỳ hạn, xây dựng lại chi tiêu nội mua sắm, quy chế quản lý tài sản, quản lý nhân tiền lương ngân lu hàng Đồng thời ngân hàng cần xác định lại yếu tố cần đưa vào xây dựng an cơng thức chi phí hoạt động, chi phí vốn chủ sở hữu để đưa mức lãi suất cho va n vay hợp lý to gh tn Ngoài ra, luận văn đưa số kiến nghị với quan chức việc điều hành, quản lý ổn định kinh tế, tạo điều kiện cho ngân hàng ie p hoạt động tốt nl w Trên sở số giải pháp đưa ra, ngân hàng TMCP Sài Gịn vận d oa dụng vào thực tế để hoàn thiện hoạt động kiểm sốt chi phí định giá sản oi lm ul nf va an lu phẩm cho vay ngân hàng mình, góp phần nâng cao kết hoạt động kinh doanh z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 83 KẾT LUẬN Cho vay hoạt động kinh doanh đem lại phần lớn lợi nhuận cho ngân hàng Càng bán nhiều sản phẩm cho vay, ngân hàng thu nhiều lợi nhuận Cũng giống sản phẩm mua bán thị trường, sản phẩm cho vay ngân hàng có giá vốn hình thành từ việc tổng hợp tất loại chi phí có liên quan Từ mức giá vốn có được, nhà quản trị tính tốn định giá sản phẩm cho vừa mang tính cạnh tranh, vừa đảm bảo lợi nhuận cho ngân hàng Tuy lu nhiên, bối cảnh kinh tế gặp nhiều khó khăn, cạnh tranh ngành ngân an hàng ngày khốc liệt, để giành thắng lợi cạnh tranh, nhà quản trị va n ngân hàng cần nghiên cứu để đưa sản phẩm với mức giá phù hợp Trên sở số vấn đề sau: - p ie gh tn to lý luận nghiên cứu thực tế Ngân hàng TMCP Sài Gòn, luận văn giải Trên sở nghiên cứu, tổng hợp, luận văn trình bày hệ thống hóa lý luận kiểm sốt chi phí phương pháp định giá sản phẩm w Luận văn nêu lên thực tế hoạt động kiểm sốt chi phí định d - oa nl cho vay ngân hàng thương mại lu an giá sản phẩm cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gịn, phân tích mặt cịn hạn Trên sở lý luận chung thực tế hoạt động kiểm sốt chi phí ul - nf va chế nguyên nhân dẫn đến hạn chế oi lm định giá sản phẩm cho vay nghiên cứu, luận văn đề số kiến nghị, giải pháp cho hoạt động kiểm soát chi phí định giá sản phẩm cho vay Ngân hàng z at nh TCMP Sài Gòn, nâng cao lực cạnh tranh, góp phần cải thiện kết hoạt động kinh doanh ngân hàng z @ Dù cố gắng hết sức, với khả nghiên cứu cịn hạn chế, luận gm l văn khó tránh khỏi thiếu sót Những kết nghiên cứu chắn chưa m co đáp ứng hết yêu cầu Ngân hàng TMCP Sài Gòn, bên cạnh giải pháp đề cập luận văn, tất yếu giải pháp cần tiếp tục nghiên an Lu cứu Tác giả mong muốn nhận trao đổi đóng góp q thầy cơ, ban n va lãnh đạo ngân hàng bạn để kết nghiên cứu ngày hoàn thiện ac th si DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt TS Hồ Diệu (2001), Tín dụng ngân hàng, Nxb Thống kê, Hà Nội TS Hồ Diệu (2002), Quản trị ngân hàng, Nxb Thống kê, Hà Nội TS Phan Đức Dũng (2009), Kế toán quản trị, Nxb Thống kê, Hà Nội lu Peter S.Rose (2007), Quản trị ngân hàng thương mại, Nxb Tài Chính, Hà Nội an PGS TS Nguyễn Văn Tiến (2005), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân va n hàng, NXb thống kê, hà nội NHTMCP Sài Gòn, Báo cáo tài năm 2009, 2010, 2011, 2012 NHTMCP Á Châu, Báo cáo tài năm 2012 p ie gh tn to Tài liệu: w NHTMCP Sài Gòn Thương Tín, Báo cáo tài năm 2012 oa nl NHTMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam, Báo cáo tài năm 2012 d 10 NHNN, Thông tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010, Quy định tỷ lệ an lu bảo đảm an tồn hoạt động tổ chức tín dụng va 11 NHTMCP Sài Gòn, Quyết định số 53/QĐ-TGĐ.12 ngày 24/12/2012, Ban ul nf hành biểu lãi suất cho vay áp dụng khách hàng cá nhân tổ chức oi lm Hội sở Ngân hàng TMCP Sài Gòn 12 NHTMCP Sài Gòn, Quyết định số 07/2012/QĐ-NHSG.12 ngày 02/01/2012, z at nh Hạn mức tồn quỹ điều vốn hệ thống SCB 13 NHTMCP Sài Gòn, Quyết định số 32B/2012/QĐ-SCB-HĐQT ngày z gm @ 01/01/2012, Quy chế tiền lương Ngân hàng TMCP Sài Gòn 14 NHTMCP Sài Gòn, Quyết định số 10/2012/QĐ-SCB-HĐQT ngày l 15/03/2012, Quy định chi tiêu nội mua sắm Ngân hàng TMCP Sài m co Gòn an Lu 15 Quốc hội, số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010, Luật tổ chức tín dụng 16 Quốc hội, số 33/2005/QH11 ngày 14/06/2005, Bộ Luật dân n va ac th si Các trang web 17 http://www.gso.gov.vn/ Tổng cục Thống kê Việt Nam 18 http://www.mof.gov.vn/ Bộ Tài Việt Nam 19 http://www.sbv.gov.vn/ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 20 http://vneconomy.vn/ báo điện tử Vneconomy thuộc nhóm Thời báo Kinh tế Việt Nam 21 Website ngân hàng thương mại lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN PHỤ LỤC 01 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 2012 01/01/2012 2011 2010 2009 1.250.689 2.744.767 673.025 1.002.897 835.504 TÀI SẢN lu an n va 4.334.830 2.027.877 Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 3.198.842 294.747 Tiền, vàng gửi cho vay tổ chức tín dụng (“TCTD”) khác 1.832.676 7.248.244 7.034.446 4.852.332 4.399.322 547.336 7.248.244 7.034.446 4.852.322 4.398.826 1.285.340 - - - 500 - - - (4) - 18.771 - 444 354 - 72.675 - 444 354 - (53.904) - - - 828.409 36.357 - 43.997.342 32.409.048 30.969.115 33.177.653 31.310.489 230.397 Tiền gửi TCTD khác p ie gh tn to Tiền mặt, vàng bạc đá quý w Cho vay TCTD khác - d oa nl Dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác an lu Chứng khoán kinh doanh z at nh 97.192 828.409 87.153.200 64.406.553 88.142.526 66.057.742 45.298.321 (989.326) (1.651.189) (1.300.979) (768.605) (341.374) 11.314.978 13.898.501 6.352.184 6.036.944 8.723.719 z Cho vay khách hàng oi lm Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác ul Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh nf va Chứng khoán kinh doanh m co an Lu Chứng khoán đầu tư l Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng gm @ Cho vay khách hàng n va ac th si Chỉ tiêu 2012 01/01/2012 2011 2010 2009 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 4.386.236 6.801.098 6.354.781 6.038.842 8.722.334 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 7.000.000 7.100.000 - - 2.453 (71.258) (2.597) (2.597) (1.898) (1.068) Góp vốn, đầu tư dài hạn 441.558 911.887 716.677 718.515 736.402 Đầu tư vào công ty 370.000 370.000 200.000 200.000 - 71.784 553.674 528.464 523.684 736.402 (226) (11.787) (11.787) (5.168) - 2.588.656 2.195.427 1.405.878 911.901 678.961 915.382 885.823 414.681 499.829 297.490 1.254.949 1.113.222 555.608 600.644 362.577 (339.567) (227.399) (140.927) (100.835) (65.087) 1.673.274 1.309.604 991.197 412.072 381.471 1.703.635 1.327.980 1.001.633 419.384 386.505 (30.361) (18.376) (10.436) (7.312) (5.034) 38.426.477 53.172.298 19.214.535 11.669.671 7.476.072 10.163.962 43.323.617 14.776.870 4.043.947 5.810.629 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư lu an n va Đầu tư dài hạn khác gh tn to Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Tài sản cố định p ie Tài sản cố định hữu hình nl w Nguyên giá tài sản cố định d oa Hao mòn tài sản cố định Tài sản cố định vơ hình an lu Ngun giá tài sản cố định Các khoản phải thu oi lm Tài sản có khác ul nf va Hao mịn tài sản cố định z at nh 17.027.462 9.466.724 4.430.058 1.744.039 1.189.971 Tài sản có khác 11.312.381 551.318 168.778 5.883.947 475.734 (77.328) (169.361) (161.171) (2.262) (262) 149.388.409 145.002.714 80.830.557 60.182.876 54.492.474 m co l gm TỔNG TÀI SẢN @ Dự phịng rủi ro cho tài sản Có nội bảng khác z Các khoản lãi, phí phải thu an Lu n va ac th si Chỉ tiêu 2012 01/01/2012 2011 2010 2009 NỢ PHẢI TRẢ 9.772.303 18.133.852 14.286.070 717.892 3.000.000 18.250.965 33.899.198 21.540.566 9.550.829 11.958.013 15.369.503 30.806.871 19.104.913 9.550.829 10.537.946 2.881.462 3.092.327 2.435.635 - 1.420.067 79.379.647 58.712.507 26.167.198 35.121.557 30.176.158 6.672 10.203 10.203 171.803 74.749 11.949.302 19.331.272 12.276.781 8.877.273 3.755.794 18.663.083 3.584.703 1.660.123 1.032.886 1.046.111 2.851.511 2.659.342 1.282.642 640.382 526.216 lu Các khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 15.808.725 918.960 372.861 384.363 515.149 Dự phòng rủi ro khác 2.847 6.401 4.620 8.141 4.746 138.021.972 133.671.735 76.428.941 55.472.240 50.010.825 Tiền, vàng gửi vay TCTD khác Tiền, vàng gửi TCTD khác lu an Vay TCTD khác va Tiền gửi khách hàng n gh tn to Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay chịu rủi ro p ie Phát hành giấy tờ có giá Các khoản nợ khác nl w d oa Các khoản lãi, phí phải trả Các khoản phải trả công nợ khác 10.592.049 10.592.049 4.192.998 4.192.998 3.977.512 Vốn điều lệ 10.583.801 10.583.801 4.184.795 4.184.795 3.635.429 45 45 - - - 95.912 95.912 95.912 95.912 429.792 Cổ phiếu quỹ (87.709) (87.709) (87.709) (87.709) (87.709) Các quỹ dự trữ 414.894 413.415 (228.482) m co l Thặng dư vốn cổ phần gm Vốn đầu tư xây dựng z Vốn @ z at nh Vốn quỹ oi lm VỐN CHỦ SỞ HỮU ul nf va an TỔNG NỢ PHẢI TRẢ an Lu 175.074 128.915 n va ac th si Chỉ tiêu 2012 TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU 2011 2010 2009 359.494 325.515 (19.864) 342.564 375.222 11.366.437 11.330.979 4.401.616 4.710.636 4.481.649 149.388.409 145.002.714 80.830.557 60.182.876 54.492.474 Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG VỐN CHỦ SỞ HỮU 01/01/2012 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN PHỤ LỤC 02 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 2012 2011 2010 2009 17.317.213 (14.129.917) 9.522.440 (8.373.334) 5.377.187 (4.916.148) 4.343.848 (3.511.130) 3.187.296 27.753 (37.285) 1.149.106 121.403 (28.900) 461.039 1.086.060 (39.075) 832.718 58.261 (19.813) (9.532) 92.503 1.046.985 38.448 (1.104.279) 391.976 27.718 139.215 - - 132 38.621 (41.153) (740) (52.399) 4.428 Thu nhập từ hoạt động khác Chi phí từ hoạt động khác 1.272.385 (12.730) 126.533 (43.052) 37.379 (10.834) 25.501 (13.448) (Lỗ)/lãi từ hoạt động khác 1.259.655 83.481 26.545 12.053 9.504 1.600 6.858 1.043 3.301.491 1.515.820 1.516.878 1.066.526 (685.256) (124.787) (1.534.823) (467.707) (45.945) (449.580) (349.937) (38.266) (200.230) (223.029) (30.898) (201.313) (2.344.866) (963.232) (588.433) (455.240) 754.694 928.445 611.286 (764.204) (481.161) (188.004) (9.510) 447.284 423.282 (17.732) - (169.195) - (108.548) - Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự Chi phí lãi khoản chi phí tương tự lu an Thu nhập lãi Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Chi phí hoạt động dịch vụ n va (Lỗ)/lãi từ hoạt động dịch vụ to gh tn Lãi/(lỗ) từ hoạt động kinh doanh ngoại hối p ie Lãi/(lỗ) từ mua bán chứng khoán kinh doanh d oa nl w Lãi/(lỗ) từ mua bán chứng khoán đầu tư lu TỔNG THU NHẬP HOẠT ĐỘNG TỔNG CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG (880.243) 76.382 gm @ TỔNG LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ 956.625 z Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng z at nh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phịng rủi ro tín dụng oi lm ul Chi phí nhân viên Chi phí khấu hao khấu trừ Chi phí hoạt động khác nf va an Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần (12.843) - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (12.843) (17.732) (169.195) (108.548) 63.539 (27.242) 278.089 314.734 m co LỢI NHUẬN SAU THUẾ l Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại an Lu n va ac th si