Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần công nghệ liên kết truyền thông comlink

Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Hồng Đức PHẦN A : Phần Mở Đầu Lý chọn đề tài Trước xu hướng kinh tế giới ngày quốc tế hóa, kinh tế Việt Nam bước chuyển hội nhập Để tồn phát triển buộc doanh nghiệp phải có đủ trình độ, nhạy bén để đưa phương pháp, chiến lược kinh doanh nhằm tối đa hóa lợi nhuận đạt Vì vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn để tạo tiền đề cho việc mở rộng thị phần nước nước ngoài, để bắt kịp xu phát triển không bị đẩy khỏi “cuộc chơi” Trong chế thị trường, cạnh tranh tượng tất yếu, vừa hội vừa thử thách doanh nghiệp Cơ chế thị trường cho phép đánh giá xác hiệu kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức tốt nghiệp vụ bán hàng đảm bảo thu hồi vốn có lãi có điều kiện tồn phát triển, ngược lại doanh nghiệp tỏ non tổ chức hoạt động kinh doanh chẳng đến bờ vực phá sản, thực tế kinh tế nước ta chứng tỏ điều Bước sang thời kỳ mở cửa, hội nhập Việc bán hàng hóa doanh nghiệp tồn quốc phải đối mặt với khơng khó khăn, thử thách; Một gia tăng ngày nhiều doanh nghiệp, hai sách mở kinh tế Do để đứng vững thị trường doanh nghiệp phải tổ chức tốt công tác bán hàng, có chiến lược bán hàng thích hợp cho phép doanh nghiệp chủ động thích ứng với mơi trường nắm bắt hội, huy động có hiệu nguồn lực có lâu dài để bảo tồn phát triển vốn, nâng cao hiệu kinh doanh Gắn liền với công tác bán hàng xác định kết kinh doanh, kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh giữ vai trò quan trọng cơng cụ khơng thể thiếu phản ánh tồn q trình bán hàng doanh nghiệp việc xác định kết kinh doanh cung cấp thông tin cho nhà quản lý hiệu quả, tình hình kinh doanh đối tượng hàng hóa Sinh viên: Nguyễn Thị Hịa Lớp: ĐHKT – K13A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Hồng Đức để từ có định, phương án kinh doanh xác, kịp thời có hiệu Cũng doanh nghiệp khác công ty Cổ Phần Công Nghệ Liên Kết Truyền Thông (Co.Comlink) sử dụng kế tốn cơng cụ đắc lực điều hành hoạt động kinh doanh Trong công ty đặc biệt quan tâm đến công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh, cơng ty có cố gắng việc cải tiến, đổi bên cạnh cịn tồn số khâu, số vấn đề, chưa tổ chức khoa học hợp lý như: + Chi phí thu mua hàng hóa hạch tốn vào tài khoản chi tiết 1562, phân bổ hết cho hàng bán kỳ mà không phân bổ cho hàng tồn kho cuối kỳ Do đó, lượng hàng hóa kỳ tồn kho nhiều, chi phí thu mua không phân bổ cho số hàng này, đồng thời chi phí lại tăng lên đáng kể Điều ảnh hưởng đến việc xác định kết kinh doanh doanh nghiệp + Giá bán số mặt hàng công ty thay đổi chưa phản ánh, ghi chép kịp thời vào sổ kế toán, làm ảnh hưởng đến việc xác định kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Vì cần phải sửa đổi hồn thiện cơng tác bán hàng xác định kết kinh doanh Sau thời gian ngắn thực tập công ty quan tâm giúp đỡ cán phịng kế tốn cơng ty kiến thức học trường, em nhận thức vai trị quan trọng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh hoạt động phát triển doanh nghiệp, nên em mạnh dạn sâu tìm hiểu thực tế qua đề tài ”hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần Công Nghệ Liên Kết Truyền Thông Comlink” lấy đề tài làm luận văn tốt nghiệp Cùng với cố gắng thân, đồng thời hướng dẫn nhiệt tình giáo Th.s Lê Thị Hồng em hoàn thành luận văn Nhưng thời gian trình độ cịn hạn chế, phạm vi đề tài rộng,thời gian thực tế chưa nhiều nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót khiếm khuyết Kính mong Sinh viên: Nguyễn Thị Hịa Lớp: ĐHKT – K13A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Hồng Đức bảo, đóng góp ý kiến thầy giáo để em củng cố kiến thức thân để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Mục đích nghiên cứu đề tài  Mục tiêu chung: Giúp cho sinh viên sâu vào kiến thức thực tế học hỏi thêm kinh nghiệm.Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần Công Nghệ Liên Kết Truyền Thông (Co.Comlink) phát ưu điểm mặt hạn chế tồn cơng tác kế tốn.Từ đề giải pháp khắc phục nhằm nâng cao chất lượng cơng tác tổ chức kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh góp phần quản lý tốt đẩy mạnh trình tiêu thụ đem lại hiệu cao cho công ty  Mục tiêu cụ thể : + Tổng kết vấn đề mang tính lý luận cơng tác tổ chức kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh + Đánh giá thực trạng tình hình tổ chức cơng tác hạch tốn tiêu thụ xác định kết tiêu thụ sản phẩm chủ yếu + Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm từ đề xuất biện pháp nhằm đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm + Đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng cơng tác hạch tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài vấn đề liên quan đến Tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần Công Nghệ Liên Kết Truyền Thông (Co.Comlink) Phạm vi nghiên cứu Do thời gian thực tập có hạn khả thân điều kiện khác có hạn nên em nghiên cứu đề tài phạm vi: + Về mặt không gian: Đề tài thực công ty Cổ Phần Công Nghệ Liên Kết Truyền Thơng (Co.Comlink) Sinh viên: Nguyễn Thị Hịa Lớp: ĐHKT – K13A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Hồng Đức + Về mặt thời gian: Các số liệu phân tích đánh giá tình hình tiêu thụ hàng hóa công ty Cổ Phần Công Nghệ Liên Kết Truyền Thông Comlink năm 2013 + Về mặt nội dung: Nghiên cứu việc tổ chức hạch toán kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Phương pháp nghiên cứu a) Phương pháp thu thập thông tin Đối với thông tin để đánh giá thực trạng công ty thu thập phương pháp: + Thu thập số liệu kế tốn thống kê cơng ty + Điều tra vấn người có liên quan:tiếp xúc, trị chuyện, với cơng nhân viên ngồi công ty để thu thập thông tin + Quan sát thực tế cơng ty b) Phương pháp hạch tốn kế toán - Phương pháp chứng từ: Là phương pháp xác định kiểm tra tình hình nghiệp vụ kinh tế cụ thể - Phương pháp kiểm kê: Là phương pháp xác định số có loại tài sản nhằm làm cho số liệu kế toán phản ánh thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài sản cơng ty - Phương pháp tính giá: Dùng để xác định trị giá thực tế loại hàng hóa theo nguyên tắc định - Phương pháp tài khoản kế toán: Là phương pháp phân loại hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhằm ghi chép theo dõi tình hình biến động tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu trình sản xuất kinh doanh công ty - Phương pháp tổng hợp cân đối: Là phương pháp khái quát tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định cách lập báo cáo tài tổng hợp như: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ…… c) Phương pháp phân tích đánh giá Sinh viên: Nguyễn Thị Hịa Lớp: ĐHKT – K13A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Hồng Đức - Phương pháp phân tích: Sử dụng phương pháp so sánh tiêu kỳ với Chia nhỏ vấn đề làm đơn giản hóa vấn đề để nhân xét đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến tiêu phân tích - Phương pháp đánh giá: Là phương pháp dùng đơn vị đo lường tiền để biểu giá trị loại tài sản doanh nghiệp theo nguyên tắc định d) Phương pháp nghiên cứu lý luận: Là phương pháp nghiên cứu tài liệu, nguyên tắc chuần mực kế toán để đưa nhận xét đánh giá Bố cục khóa luận: Ngồi phần mở đầu, phần kết luận kiến nghị,nội dung luận văn gồm chương Chương 1: Những lý luận bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần Công Nghệ Liên Kết Truyền Thông (Co.Comlink) Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần Công Nghệ Liên Kết Truyền Thơng (Co.Comlink) Sinh viên: Nguyễn Thị Hịa Lớp: ĐHKT – K13A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Hồng Đức PHẦN B:Nội Dung kết nghiên cứu Chương Những lý luận kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1.1 Sự cần thiết kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Đối với doanh nghiệp, việc bán hàng có ý nghĩa to lớn, bán hàng đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp bù đắp chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra, khơng thế phản ánh lực kinh doanh vị doanh nghiệp thị trường Để thực trình bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh nghiệp phải khoản chi phí Đó tổng giá trị làm giảm lợi ích kinh tế kỳ hình thức khoản tiền chi ra, khoản khấu trừ vào tài sản phát sinh khoản nợ làm giảm vốn chủ sở hữu Đồng thời doanh nghiệp thu khoản doanh thu thu nhập khác tổng giá trị lợi ích kinh tế thu kỳ phát sinh từ hoạt động góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu Sau trình hoạt động doanh nghiệp xác định kết hoạt động sở so sánh doanh thu chi phí hoạt động Kết kinh doanh doanh nghiệp phải phân phối sử dụng theo mục đích phù hợp với chế tài quy định cho loại hình doanh nghiệp cụ thể 1.1.1 Một số khái niệm Hàng hoá Hàng hoá sản phẩm lao động, thoả mãn nhu cầu người thơng qua trao đổi, mua bán Hàng hố dạng hữu hình như: Sắt, thép, lương thực, thực phẩm Hoặc dạng vơ dịch vụ thương mại, vận tải hay dịch vụ giáo viên, bác sĩ nghệ sĩ Bán hàng tức bán sản phẩm doanh nghiệp sản xuất bán hàng hoá mua vào Sinh viên: Nguyễn Thị Hòa Lớp: ĐHKT – K13A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Hồng Đức Tiêu thụ Tiêu thụ xét theo góc độ kinh tế việc chuyển quyền sở hữu sản phẩm, lao vụ, dịch vụ doanh nghiệp sản xuất cung cấp đồng thời khách hàng toán chấp nhận tốn Hoạt động tiêu thụ tiến hành theo nhiều phương thức: Bán trực tiếp kho doanh nghiệp, chuyển hàng theo hợp đồng, bán buôn thông qua đại lý Về nguyên tắc kế toán ghi nhận nghiệp vụ tiêu thụ vào sổ sách kế tốn doanh nghiệp khơng cịn quyền sở hữu hàng hố bù lại doanh nghiệp quyền sở hữu tiền khách hàng tốn quyền địi tiền Kết kinh doanh Kết kinh doanh kết cuối hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ định xác định cách so sánh bên tổng doanh thu thu nhập với bên tổng chi phí hoạt động kinh tế thực Nếu doanh thu thu nhập từ hoạt động lớn chi phí doanh nghiệp có lãi (lợi nhuận); ngược lại, doanh thu thu nhập nhỏ chi phí doanh nghiệp bị lỗ Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ phản ánh thông qua tiêu lợi nhuận Lợi nhuận doanh nghiệp thương mại bao gồm: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh; lợi nhuận hoạt động tài lợi nhuận khác 1.1.1.1 Khái niệm đặc điểm hoạt động kinh doanh thương mại Kinh doanh thương mại hoạt động lưu thong phân phối hàng hòa thị trường bn bán hang hóa quốc gia riêng biệt quốc gia với Nội thương lĩnh vực hoạt động kinh doanh thương mại nước, thực trình lưu chuyển hang hóa từ nơi sản xuất, nhập tới nơi tiêu dùng  Hoạt động thương mại có đặc điểm chủ yếu sau: Sinh viên: Nguyễn Thị Hòa Lớp: ĐHKT – K13A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Hồng Đức - Lưu chuyển hàng hóa kinh doanh thương mại bao gồm hai giai đoạn mua hàng bán hàng qua khâu chế biến làm thay đổi hình thái vật chất hàng - Đối tượng kinh doanh thương mại loại hàng hóa phân theo nghành hàng: + Hàng vật tư, thiết bị (tư liệu sản xuất_kinh doanh); + Hàng công nghệ phẩm tiêu dùng; + Hàng lương thực, thực phẩm chế biến; - Quá trình lưu chuyển hàng hóa thực theo hai phương thức bán bn bán lẻ, đó: Bán bn bán hàng hóa cho tổ chức bán lẻ, tổ chức sản xuất, kinh doanh, dịch vụ đơn vị xuất để tiếp tục trình lưu chuyển hàng hóa: Bán lẻ bán hàng cho người tiêu dùng cuối Bán buôn bán lẻ hàng hóa thực nhiều hình thức: Bán thẳng, bán qua kho trực tiếp, gửi bán qua đơn vị đại lý, ký gửi, bán trả góp, hàng đổi hàng… Tổ chức đơn vị kinh doanh thương mại theo mơ hình: Tổ chức bán buôn, tổ chức bán lẻ, chuyên doanh kinh doanh tổng hợp, chuyên môi giới …ở quy mô tổ chức; Quầy, cửa hàng, công ty, tổng công ty… thuộc thành phần kinh tế kinh doanh lĩnh vực thương mại Trong kinh doanh thương mại nói chung hoạt động nội thương nói riêng, cần xuất phát từ đăc điểm quan hệ thương mại kinh doanh với bạn hàng để tìm phương thức giao dịch, mua, bán thích hợp đem lại cho đơn vị lợi ích lớn Thương mại khâu trung gian nối liền sản xuất với tiêu dùng Hoạt động thương mại việc thực hay nhiều hành vi thương mại thương nhân làm phát sinh quyền nghĩa vụ thương nhân với hay thương nhân với bên có liên quan bao gồm việc mua bán hàng hóa , cung ứng dịch vụ thương mại nhằm mục đích lợi nhuận hay thực sách kinh tế xã hội Sinh viên: Nguyễn Thị Hịa Lớp: ĐHKT – K13A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Hồng Đức Thương nhân cá nhân có đủ lực hành vi dân đầy đủ hay hộ gia đình, tổ hợp tác doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế thành lập theo định pháp luật(được quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh) Kinh doanh thương mại có số đặc điểm chủ yếu sau: - Đặc điểm hoạt động: Hoạt động kinh tế kinh doanh thương mại lưu chuyển hàng hóa Lưu chuyển hàng hóa tổng hợp hoạt động thuộc trình mua bán, trao đổi dự trữ hàng hóa - Đặc điểm hàng hóa: Hàng hóa kinh doanh thương mại gồm cá loại vật tư, sản phẩm có hình thái vật chất cụ thể hay khơng có hình thái vật chất mà doanh nghiệp mua với mục đích để bán - Đặc điểm phương thức lưu chuyển hàng hóa: Lưu chuyển hàng hóa kinh doanh thương mại theo hai phương thức bán buôn bán lẻ - Bán bn hàng hóa: Là bán cho người kinh doanh trung gian không bán thẳng cho người tiêu dùng - Bán lẻ hàng hóa: Là việc bán thẳng cho người tiêu dùng trực tiếp, từng - Đặc điểm tổ chức kinh doanh: Tổ chức kinh doanh thương mại theo nhiều mô hinh khác tổ chức công ty bán buôn, bán lẻ, công ty kinh doanh tổng hợp, công ty môi giới, công ty xúc tiến thương mại - Đặc điểm vận động hàng hóa: Sự vận động hàng hoá kinh doanh thương mại không giống nhau, tùy thuộc vào nguồn hàng, ngành hàng , chi phí thu mua thời gian lưu chuyển hàng hóa khác loại hàng hóa Như chức thương mại tổ chức thực việc mua bán , trao đổi hàng hóa cung cấp dịch vụ nhằm phục vụ sản xuất đời sống nhân dân Sinh viên: Nguyễn Thị Hòa Lớp: ĐHKT – K13A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Hồng Đức 1.1.1.2 Khái niệm bán hàng Bán hàng khâu cuối hoạt động kinh doanh thương mại, việc chuyển quyền sở hữu sản phẩm, hàng hóa gắn với phần lớn lợi ích rủi ro cho khách hàng, đồng thời khách hàng toán chấp nhận tốn Q trình giúp cho DN chuyển hóa vốn từ sản phẩm hàng hóa sang vốn tiền tệ vốn toán Đây kết cuối trình SXKD DN Đối tượng phục vụ DNTM người tiêu dùng cá nhân, đơn vị sản xuất, kinh doanh khác quan tổ chức xã hội Quá trình bán hàng chia thành giai đoạn: Giai đoạn 1: Căn vào hợp đồng kinh tế ký kết để xuất giao sản phẩm, hàng hóa cho khách Giai đoạn 2: Khách hàng toán chấp nhận tốn ( thơng qua giấy tờ hóa đơn…) DN thu tiền, đủ bù đắp khoản chi phí bỏ có phần lợi nhuận Theo quy định hành, coi hàng bán phải thoả mãn điều kiện sau: - Hàng hố phải thơng qua q trình mua bán toán theo phương thức - Hàng hoá phải chuyển quyền sở hữu từ bên bán sang bên mua người bán thu tiền loại hàng hoá khác quyền đòi tiền người mua - Hàng bán thuộc diện kinh doanh DN mua vào sản xuất, chế biến Kết bán hàng biểu số tiền lãi hay lỗ từ hoạt động bán hàng hóa thành phẩm, cung cấp dịch vụ DN thời kỳ định Xác định kết giúp cho DN nhìn lại đánh giá xác hoạt động SXKD Từ mà đưa định cho kỳ SXKD Sinh viên: Nguyễn Thị Hịa 10 Lớp: ĐHKT – K13A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Hồng Đức Phụ lục 41 Biểu2.27: Sổ TK 911- Xác định kết kinh doanh Đơn vi: công ty Cổ Phần Công Nghệ Liên Mẫu số: S03b – DNN Kết Truyền Thông COMLINK (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Tầng tòa nhà 25T2- N05 Trung Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Hịa Nhân Chính- Hồng Đạo Thúy- Hà Nội SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài khoản : Xác định kết kinh doanh Số hiệu : 911 Đơn vị:đồng NTGS Chứng từ Số tiền NKC Diễn giải Ngày Trg Dg TKĐƯ Nợ Có Số Số phát sinh quý 31/12 NKCT 31/12 K/c giá vốn hàng bán 29 09 632 37.563.631.602 31/12 NKCT 31/12 K/c chi phí bán hàng 29 10 641 1.106.569.695 31/12 NKCT 31/12 K/c chi phí quản lý doanh 29 11 642 5.627.391.250 nghiệp 31/12 NKCT 31/12 K/c chi phí tài 29 12 635 2.310.388.709 31/12 NKCT 31/12 K/c chi phí khác 29 13 811 31.724.770 31/12 NKCT 31/12 K/c chi phi thuế TNDN 29 14 8211 31/12 NKCT 31/12 K/c doanh thu 29 15 511 46.728.043.988 31/12 NKCT 31/12 K/c doanh thu HĐTC 29 16 515 229.939.184 31/12 NKCT 31/12 K/c thu nhập khác 29 17 711 189.304.467 31/12 NKCT 31/12 K/c LNTT 29 18 4211 507.581.613 Cộng phát sinh Lũy kế SPS từ đầu năm - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 1/1/2013 Ngày31tháng12năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Hịa Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 136 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: ĐHKT – K13A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Hồng Đức Phụ lục 42 Biểu2.28:Sổ TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối Đơn vi: công ty Cổ Phần Công Nghệ Liên Mẫu số: S03b – DN Kết Truyền Thông COMLINK (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Tầng tòa nhà 25T2- N05 Trung Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Hịa Nhân Chính- Hồng Đạo Thúy- Hà Nội SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu 421 Đơn vị tính: Đồng NTG Chứng từ Số S NKC Diễn giải Ngày Trg TKĐƯ Dg Số tiền Nợ Có Số phát sinh quý 31/12 045 31/12 K/chuyển LN 78 19 911 31/12 073 31/12 Trích quỹ khen 78 20 353 507.581.613 47.221.669 thương … Cộng phát sinh 507.581.613 507.581.613 Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 1/1/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên: Nguyễn Thị Hòa 137 Lớp: ĐHKT – K13A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Hồng Đức Phụ lục 43 Biểu2.29: Tờ khai thuế gtgt Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Mẫu số :01/GTGT Độc lập – Tự – Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) [01] Kỳ kê khai: Quý năm 2013 [02] Mã số thuế: 010119853 Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam [03] Tên sở kinh doanh: Công ty Cổ Phần Công Nghệ Liên Kết Truyền Thông [04] Địa trụ sở: Tầng tòa nhà 25T2- N05 Trung Hịa Nhân Chính- Hồng Đạo Thúy- Hà Nội [07] Điện thoại: [08] Fax: [09] Email: Giá trị hàng hóa, dịch vụ (chưa có thuế GTGT) Chỉ tiêu STT Thuế GTGT Khơng có hoạt động mua bán phát A sinh kỳ (đánh dấu "X") [10] Thuế giá trị giá tăng khấu B trừ kỳ trước chuyển sang: [11] Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân C sách nhà nước I Hàng hóa, dịch vụ (HHDV) mua vào Hàng hóa, dịch vụ mua vào kỳ [12] 3.655093.176 [13] 353.065.027 ([12] = [14] + [16]; [13] = [15] + [17] Hàng hóa, dịch vụ mua vào A nước [14] 1.655.642.876 B Hàng hóa, dịch vụ nhập [16] 1.999.450.300 [17] 195.665.278 Điều chỉnh thuế GTGT HHDV Sinh viên: Nguyễn Thị Hòa 138 [15] 157.399.749 Lớp: ĐHKT – K13A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Hồng Đức mua váo kỳ trước: A Điều chỉnh tăng [18] [19] B Điều chỉnh giảm [20] [21] Tổng số thuế GTGT HHDV mua vào ([22] = [13] + [19] - [21] [22] 240.350.093 Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ II Hàng hóa, dịch vụ bán [23] 240.350.093 Hàng hóa, dịch vụ bán kỳ ([24] = [26] + [27]; [25] = [28] [24] [25] 37.272.433.356 4.604.090.643 Hàng hóa, dịch vụ bán không chịu 1.1 1.2 thuế GTGT [26] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế [27] [28] GTGT ([27] = [29] + [30] + [32]; [28] = [31] + [33] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế A suất 0% [29] B Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% [30] [31] [32] [33] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế C suất 10% Điều chỉnh thuế GTGT HHDV bán kỳ trước A Điều chỉnh tăng [34] [35] B Điều chỉnh giăm [36] [37] Tổng doanh thu thuế GTGT [38] [39] HHDV bán ([38] = [24] + [34] - 37.272.433.356 4.604.090.643 [36]; [39] = [25] + [35] - [37] Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải III nộp kỳ: Sinh viên: Nguyễn Thị Hòa 139 Lớp: ĐHKT – K13A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Hồng Đức Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40] = [39] - [23] - [11] >0) [40] 230.438.792 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ ([41] = [39] - [23] - [11]