BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC NGU ỄN T T U ỀN KẾ TOÁN THU, CHI HOẠT ĐỘNG TẠ TRƢỜNG TRUNG HỌC PHỔ THÔNG HÀM RỒNG LUẬN VĂN[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC NGU ỄN T T U ỀN KẾ TOÁN THU, CHI HOẠT ĐỘNG TẠ TRƢỜNG TRUNG HỌC PHỔ THÔNG HÀM RỒNG LUẬN VĂN T ẠC SỸ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ T AN ÓA, NĂM 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC NGU ỄN T T U ỀN KẾ TOÁN THU, CHI HOẠT ĐỘNG TẠ TRƢỜNG TRUNG HỌC PHỔ THÔNG HÀM RỒNG LUẬN VĂN T ẠC SỸ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn: TS Lê Văn Cƣờng T AN ĨA, NĂM 2021 LỜ CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn thạc sĩ “Kế toán thu, chi hoạt động trường trung học phổ thông Hàm Rồng” cơng trình nghiên cứu độc lập tơi đƣợc thực dƣới hƣớng dẫn khoa học TS Lê Văn Cường Tồn số liệu đƣợc trình bày luận văn trung thực có trích nguồn cơng khai Kết nghiên cứu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố công trình nghiên cứu khác Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan trƣớc quy định Nhà trƣờng Pháp luật Thanh Hóa, ngày tháng năm 2021 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thu Hiền i LỜ CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn, tơi nhận đƣợc hƣớng dẫn, bảo tận tình thầy cô giáo, giúp đỡ, động viên bạn bè, đồng nghiệp gia đình Nhân dịp hồn thành luận văn, tơi xin đƣợc cảm ơn tới TS Lê Văn Cƣờng Ngƣời tận tình hƣớng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian tạo điều kiện cho suốt thời gian thực luận văn Tôi xin cảm ơn giúp đỡ tập thể Khoa Kinh tế - QTKD, Phòng Quản lý Sau đại học, Phòng ban Trƣờng Đại học Hồng Đức tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành q trình học tập thực luận văn Tơi trân trọng cảm ơn giúp đỡ tạo điều kiện tập thể cán bộ, giáo viên Trƣờng Trung học phổ thông Hàm Rồng tạo điều kiện giúp cho thu thập thông tin để thực luận văn Cuối cùng, tơi xin cảm ơn tới gia đình, ngƣời thân, bạn bè, đồng nghiệp kịp thời động viên, tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi mặt khuyến khích tơi hồn thành luận văn./ Thanh Hóa, tháng năm 2021 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thu Hiền ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Dự kiến kết luận văn Nội dung nghiên cứu Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THU, CHI HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp công lập 1.1.1 Đơn vị nghiệp công lập phân loại đơn vị nghiệp công lập 1.1.2 Cơ chế quản lý tài đơn vị nghiệp công lập 1.2 Nội dung khoản thu, chi hoạt động đơn vị nghiệp công lập 11 1.2.1 Nội dung khoản thu hoạt động 11 1.2.2 Nội dung khoản chi hoạt động 12 1.3 Kế toán thu, chi hoạt động đơn vị nghiệp công lập 14 1.3.1 Kế toán thu chi hoạt động NSNN cấp 14 1.3.2 Kế toán thu, chi đƣợc khấu trừ, để lại 22 1.3.3 Kế toán thu, chi hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 24 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến kế toán thu, chi hoạt động đơn vị nghiệp công lập 29 1.4.1 Nhân tố khách quan 29 iii 1.4.2 Nhân tố chủ quan 30 Chƣơng THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THU, CHI HOẠT ĐỘNG TẠI TRƢỜNG TRUNG HỌC PHỔ THÔNG HÀM RỒNG 33 2.1 Tổng quan Trƣờng THPT Hàm Rồng 33 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển 33 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 35 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 35 2.1.4 Cơ chế quản lý tài trƣờng THPT Hàm Rồng 37 2.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 42 2.2 Nội dung thu, chi hoạt động trƣờng trung học phổ thông Hàm Rồng 49 2.2.1 Nội dung khoản thu 50 2.2.2 Nội dung khoản chi hoạt động 55 2.3 Thực trạng lập dự toán thu chi hoạt động trƣờng THPT Hàm Rồng 62 2.3.1 Yêu cầu lập dự toán thu chi hoạt động trường THPT Hàm Rồng 62 2.3.2 Dự toán thu chi hoạt động trường THPT Hàm Rồng 62 2.4 Thực trạng kế toán thu chi hoạt động trƣờng THPT Hàm Rồng 64 2.4.1 Thực trạng kế toán thu hoạt động 64 2.4.2 Thực trạng kế toán chi hoạt động 68 2.5 Thực trạng toán thu chi hoạt động trƣờng THPT Hàm Rồng 73 2.6 Đánh giá chung kế toán thu, chi hoạt động trƣờng trung học phổ thông Hàm Rồng 76 2.6.1 Những kết đạt 76 2.6.2 Những tồn tại, hạn chế 76 2.6.3 Nguyên nhân hạn chế 77 Chƣơng MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN THU, CHI HOẠT ĐỘNG TẠI TRƢỜNG TRUNG HỌC PHỔ THÔNG HÀM RỒNG 78 3.1 Định hƣớng phát triển Trƣờng Trung học phổ thông Hàm Rồng 78 3.2 u cầu hồn thiện kế tốn thu, chi trƣờng trung học phổ thông Hàm Rồng 79 iv 3.3 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn thu, chi trƣờng trung học phổ thông Hàm Rồng 80 3.3.1 Hoàn thiện chứng từ kế toán liên quan đến thu chi hoạt động 80 3.3.2 Hoàn thiện tài khoản kế toán liên quan đến thu chi hoạt động 85 3.3.3 Hoàn thiện hệ thống báo cáo kế toán quản trị thu – chi hoạt động 89 3.3.4 Hồn thiện cơng tác kiểm tra kế tốn 92 3.3.5 Nâng cao trình độ lực chun mơn , ứng dụng cơng nghệ thơng tin cơng tác kế tốn 94 3.4 Điều kiện thực giải pháp 96 3.4.1 Về phía Nhà nƣớc 96 3.4.2 Về phía Sở Giáo dục Đào tạo tỉnh Thanh Hoá 96 KẾT LUẬN 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 v DAN MỤC TỪ V ẾT TẮT Diễn nghĩa Từ viết tắt BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp ĐVSNCL Đơn vị nghiệp công lập GDCD Giáo dục công dân KPCĐ Kinh phí cơng đồn THPT Trung học phổ thơng TT Thông tƣ TSCĐ Tài sản cố định vi DAN MỤC BẢNG B ỂU Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Trƣờng THPT Hàm Rồng 36 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán Trƣờng THPT Hàm Rồng 42 Sơ đồ 2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 43 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu nguồn thu từ NSNN câp giai đoạn 2018-2020 54 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn thu từ hoạt động SXKD dịch vụ 54 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu chi hoạt động từ NSNN cấp trƣờng THPT Hàm Rồng giai đoạn 2018 – 2020 61 Biểu đồ 2.4 Cơ cấu chi hoạt động SXKD dịch vụ trƣờng THPT Hàm Rồng giai đoạn 2018 – 2020 62 Hình 3.1 Mẫu phiếu báo hỏng, CCDC 81 Bảng 2.1 Cơ cấu giáo viên tổ môn trƣờng THPT Hàm Rồng 33 Bảng 2.2 Quy mô đào tạo trƣờng THPT Hàm Rồng năm gần 34 Bảng 2.3 Danh mục chứng từ áp dụng trƣờng THPT Hàm Rồng 44 Bảng 2.4 Danh mục hệ thống sổ kế toán Trƣờng THPT Hàm Rồng 48 Bảng 2.5 Danh mục hệ thống báo cáo Trƣờng Trƣờng THPT Hàm Rồng 49 Bảng 2.6 Tổng hợp khoản thu trƣờng THPT Hàm Rồng giai đoạn 2018 – 2020 52 Bảng 2.7 Tổng hợp chi hoạt động trƣờng THPT Hàm Rồng giai đoạn 2018 – 2020 58 Bảng 2.8 Dự toán thu hoạt động trƣờng THPT Hàm Rồng giai đoạn 2018 – 2020 63 vii Bảng 2.9 Dự toán chi hoạt động trƣờng THPT Hàm Rồng giai đoạn 2018 – 2020 64 Bảng 2.10 Quyết tốn kinh phí từ NSNN cấp trƣờng THPT Hàm Rồng giai đoạn 2018 - 2020 74 Bảng 3.1 Mẫu Báo cáo tình hình thực dự tốn chi thƣờng xuyên 90 Mẫu 3.2 Báo cáo tình hình thực dự tốn thu 91 viii Hoặc ngƣời nhận tiền: Số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp: Bộ phận kiểm soát KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày … tháng … năm … Ngày … tháng … năm … Kiểm soát Phụ trách Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị Ngƣời nhận KHO BẠC N À NƢỚC KHO BẠC N À NƢỚC (NGÂN Thanh toán ngày … tháng … năm … tiền HÀNG) B Ngày…tháng Thủ quỹ Kế toán Kế toán Ngày … tháng … năm … …năm Kế toán Kế toán trƣởng trƣởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ Giám đốc tên) P11 PHỤ LỤC 07: PHIẾU THU Đơn vị: Trƣờng THPT Hàm Rồng Mẫu số: C40-BB (Ban hành kèm theo Thông tư số Mã QHNS: 1064491 107/2017/TT- BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) PHIẾU THU Ngày 10 tháng năm 2020 Quyển số: Số: Nợ: 1111.02 Có: 531 Họ tên ngƣời nộp tiền: Trƣơng Thị Thanh Hà Địa chỉ: Thủ quỹ Nội dung: Thu quỹ học phí đợt năm học 2019 - 2020 Số tiền: 1.131.814.500 (VND) (viết chữ): Một tỷ trăm ba mƣơi mốt triệu tám trăm mƣời bốn nghìn năm trăm đồng chẵn Kèm theo: THỦ TRƢỞNG ĐƠN V KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Vũ Thị Hiền Nguyễn Thị Hương Lê Văn Hùng NGƢỜI LẬP Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số: : 1.131.814.500 (VND) - Bằng chữ: Một tỷ trăm ba mƣơi mốt triệu tám trăm mƣời bốn nghìn năm trăm đồng chẵn Ngày 10.tháng năm 2020 THỦ QUỸ NGƢỜI NỘP Trƣơng Thị Thanh Hà Trƣơng Thị Thanh Hà P12 PHỤ LỤC 08: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511 Mẫu số: S03-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Đơn vị: Trƣờng THPT Hàm Rồng Mã QHNS: 1064491 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2020 Tài khoản: 511 – Thu hoạt động NSNN cấp Nguồn: Chứng từ ghi sổ Số hiệu tài khoản đối Trang số STT dòng ứng Số tiền NKC Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D E F G Nợ Có - Số dƣ đầu năm - Điều chỉnh số dƣ đầu năm … 09/01/2020 CK102 09/01/2020 Thanh toán lƣơng tháng 1/2020 1121.01 445.533.225 09/01/2020 CK102 09/01/2020 Thanh toán PCCV tháng 1/2020 1121.01 6.914.208 09/01/2020 CK102 09/01/2020 Thanh toán PC trách nhiệm tháng 1/2020 1121.01 1.598.500 09/01/2020 CK102 09/01/2020 Thanh toán PC TN, VK tháng 1/2020 1121.01 95.495.556 09/01/2020 CK102 09/01/2020 Thang toán PC TN, ƢĐ tháng 1/2020 1121.01 149.973.466 11/01/2020 CK103 11/01/2020 11/01/2020 CK103 11/01/2020 Chuyển trả học phí học cao học Chuyển trả tiền học phí chuyển đổi cao học quản lý giáo dục P13 61111 1.000.000 61111 8.470.000 quản lý giáo dục 11/01/2020 CK104 11/01/2020 Chuyển trả tiền nƣớc sinh hoạt 61111 14/01/2020 CK105 14/01/2020 Chi quà tết kỷ hợi cho CBGV 1121.01 2.477.375 16.800.000 … 31/12/2020 QLTS_HM01 31/12/2020 KCTC01 31/12/2020 Tính hao mịn tài sản 31/12/2020 36611 Kết chuyển thu hoạt động NSNN cấp Cộng phát sinh tháng 12 9111 3.588.697.141 15.832.951.293 15.832.951.293 3.588.697.141 15.832.951.293 15.832.951.293 Số dƣ tháng 12 - Cộng luỹ kể từ đầu năm - Sổ có 15 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 15 - Ngày mở sổ: ……………………………………… NGƢỜ LẬP SỔ KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hƣơng Ngày tháng năm……… T Ủ TRƢỞNG ĐƠN V (Ký, họ tên, đóng dấu) Vũ Thị Hiền Lê Văn Hùng P14 PHỤ LỤC 09: SỔ QUỸ TIỀN MẶT (CHI TIẾT TIỀN HỌC PHÍ) Đơn vị: Trƣờng THPT Hàm Rồng Mã QHNS: 1064491 Mẫu số: S11-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ QUỸ T ỀN MẶT NĂM 2020 Tài khoản: 1111.02 – Tiền học phí Ngày, tháng ghi sổ A Ngày, tháng chứng từ B Số hiệu chứng từ C 06/05/2020 06/05/2020 06/05/2020 06/05/2020 PCT58 06/05/2020 06/05/2020 06/05/2020 06/05/2020 PCT61 10/05/2020 10/05/2020 10/05/2020 10/05/2020 PTT01 10/05/2020 10/05/2020 PCT60 PCT62 PCT64 PCT65 Diễn giải D … Số dƣ đầu tháng Chi hợp đồng cộng tác viên BHYT Chi nguồn học phí trả tiền công hợp đồng tháng 5/2020 Mua quạt cho phịng chun mơn Chi 25% phụ cấp cho tổ hành tháng theo CV 3049 UBND tỉnh Thanh Hóa Thu quỹ học phí đợt năm học 2019 - 2020 Chi 3% cơng tác thu học phí đợt năm học 2019 2020 Chi hỗ trợ công tác phí chia khó vùng cao … Cộng lũy kế từ đầu quý IV Cộng luỹ kế từ đầu năm Thu Số tiền Chi 6.405.902 (363.680.129) (370.086.031) 4.450.000 (374.536.031) 11.400.000 (385.936.031) 3.453.000 (389.389.031) 1.131.814.500 1.499.003.000 2.630.817.500 742.425.469 33.954.000 708.471.469 1.800.000 706.671.469 1.480.551.423 2.487.730.325 - Sổ có 12 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 12 -Ngày mở sổ: …………………………………………… NGƢỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) Trƣơng Thị Thanh KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên) Vũ Thị Hiền P15 Tồn Ngày tháng năm……… THỦ TRƢỞNG ĐƠN V (Ký, họ tên, đóng dấu) Lê Văn ùng Ghi E PHỤ LỤC 10: SỔ QUỸ TIỀN MẶT (CHI TIẾT TIỀN HỌC THÊM) Đơn vị: Trƣờng THPT Hàm Mẫu số: S11-H Rồng (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài Mã QHNS: 1064491 chính) SỔ QUỸ T ỀN MẶT NĂM 2020 Tài khoản: 1111.03 – Tiền học thêm Ngày, tháng ghi sổ A Ngày, tháng chứng từ B Số hiệu chứng từ C 26/03/2020 29/03/2020 26/03/2020 29/03/2020 PCT 33 PCT 34 31/12/2020 31/12/2020 PTT 10 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 PCT 249 PCT 250 Diễn giải Thu D Số dƣ đầu tháng Số dƣ cuối tháng Số dƣ đầu tháng Số dƣ cuối tháng Số dƣ cuối tháng Chi quỹ học thêm cho CBGV, NV phục vụ đội tuyển Chi phát quà tết kỷ hợi cho CBGV … Thu tiền học thêm kỳ năm học 2019 – 2020 từ tháng đến tháng 12 năm 2020 Chi tiền học thêm từ tháng đến tháng 12 năm 2020 Chi phí phục vụ cho đội tuyển năm học 2020 - 2021 Cộng phát sinh tháng 12 Cộng lũy kế từ đầu quý IV Cộng luỹ kế từ đầu năm Số tiền Chi 64.840.000 32.661.000 1.649.280.400 1.649.280.400 1.649.280.400 3.079.267.400 1.679.614.177 1.607.923.600 71.690.577 1.679.614.177 1.679.614.177 3.204.952.177 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang -Ngày mở sổ: …………………………………………… NGƢỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) Trƣơng Thị Thanh KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên) Vũ Thị Hiền P16 Tồn 125.684.777 125.684.777 125.684.777 125.684.777 125.684.777 60.844.777 28.183.777 Ngày tháng năm……… THỦ TRƢỞNG ĐƠN V (Ký, họ tên, đóng dấu) Lê Văn ùng 71.690.577 Ghi E PHỤ LỤC 12: BẢNG CHẤM CÔNG Mẫu số: C01 - HD PHỤ LỤC 11: SỔ QUỸ TIỀN MẶT (CHI TIẾT TIỀN GỬI XE) Đơn vị: Trƣờng THPT Hàm Mẫu số: S11-H Rồng (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài Mã QHNS: 1064491 chính) SỔ QUỸ T ỀN MẶT NĂM 2020 Tài khoản: 1111.04 – Tiền gửi xe Ngày, tháng ghi sổ A Ngày, tháng chứng từ B Số hiệu chứng từ C 20/1/2020 20/1/2020 PCT 04 16/12/2020 16/12/2020 16/12/2020 16/12/2020 16/12/2020 16/12/2020 16/12/2020 16/12/2020 PTT 07 PCT201 PCT204 PCT219 Diễn giải D Số dƣ đầu tháng Chi tiền HĐ trông xe tháng 2/2019 Cộng phát sinh tháng Số dƣ cuối tháng … Số dƣ đầu tháng 12 Thu tiền gửi xe năm học 2020-2021 Chi hoa hồng công tác thu quản lý thu chi quỹ gửi xe năm học 2019 - 2020 Chi tiền công hợp đồng trông xe tháng 11/2019 Chi tiền công hợp đồng trông xe tháng 12/2019 Cộng phát sinh tháng 12 Số dƣ cuối tháng 12 Cộng lũy kế từ đầu quý IV Cộng luỹ kế từ đầu năm Thu Số tiền Chi 19.600.000 19.600.000 42.529.369 (113.650.631) 243.154.369 356.805.000 17.844.000 255.310.369 205.710.369 186.110.369 356.805.000 19.600.000 19.600.000 57.044.000 356.805.000 356.805.000 76.644.000 232.824.000 186.110.369 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang -Ngày mở sổ: …………………………………………… NGƢỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) Trƣơng Thị Thanh KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên) Vũ Thị Hiền P17 Tồn 62.129.369 42.529.369 Ngày tháng năm……… THỦ TRƢỞNG ĐƠN V (Ký, họ tên, đóng dấu) Lê Văn ùng Ghi E Đơn vị: Trƣờng THPT Hàm Rồng ( Ban hành kèm theo Thông tƣ số 107/2017/TT-BTC Mã đơn vị có quan hệ với NS: 1064491 ngày 10/10/2017 Bộ Trƣởng BTC ) Tổ: Toán BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 12 năm 2020 T T A Họ tên B Đỗ Xn Bình Lê Thị Bình Lê Thị Bích Đỗ Thị Châm Trịnh Đình Chiến Trịnh Hữu Đại … Ngày tháng + + + T S T S + 10 11 + + + + + T S T S T S T S T S + + + + + + + + + + + + + + + Quy công 2 2 + + + + + T S T S T S T S T S + + + + + + + + + + + + + + + 14 15 16 17 18 + + + + + T S T S T S T S T S + + + + + + + + + + + + + + + 2 28 3 + + + + + T S T S T S T S T S T S + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + Số Số công Số công công hƣởng nghỉ nghỉ lƣơng không hƣởng thời lƣơng BHXH gian Ngày ……tháng……năm 2020 Ngƣời chấm công Ký hiệu chấm công: - Lƣơng thời gian: + - Ốm, điều dƣỡng: Ô - Con ốm: - Thai sản: Cô Ts Phụ trách phận - Tại nạn: T - Nghỉ không lƣơng: No - Nghỉ phép: P - Hội nghị: - Nghỉ bù: H Nb - Ngừng việc: N - Lao động nghĩa vụ: Lđ P18 Thủ trƣởng đơn vị PHỤ LỤC 13: PHIẾU CHI Đơn vị: Trƣờng THPT Hàm Rồng Mã QHNS: 1064491 Mẫu số: C41-BB (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) PHIẾU CHI Ngày 06 tháng năm 2020 Quyển số: Số: 62 Nợ: 642 Có: 1111.02 Họ tên ngƣời nhận tiền: Lê Thị Thủy Địa chỉ: Tổ hành Nội dung: Chi 25% phụ cấp cho tổ hành tháng theo cơng văn 3049 UBND tỉnh Thanh Hóa Số tiền: 3.453.000 (viết chữ): Ba triệu bốn trăn năm mƣơi ba nghìn Kèm theo: THỦ TRƢỞNG ĐƠN V KẾ TỐN TRƢỞNG NGƢỜI LẬP (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Vũ Thị Hiền Nguyễn Thị Hương Lê Văn Hùng Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số: : 3.453.000 - Bằng chữ: Ba triệu bốn trăn năm mƣơi ba nghìn Ngày 06.tháng năm 2020 NGƢỜI NHẬN TIỀN THỦ QUỸ Trƣơng Thị Thanh Hà Lê Thị Thủy P19 PHỤ LỤC 14: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 611 Mẫu số: S03-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Đơn vị: Trƣờng THPT Hàm Rồng Mã QHNS: 1064491 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2020 Tài khoản: 611 – Chi phí hoạt động Nguồn: Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng Diễn giải ghi sổ A Số hiệu B Trang số STT dòng Ngày tháng C Số hiệu NKC D E Số tiền tài khoản đối ứng F G Nợ Có - Số dƣ đầu năm - Điều chỉnh số dƣ đầu năm … 09/01/2020 NV37 09/01/2020 Thanh toán lƣơng tháng 1/2020 3341 445.533.225 09/01/2020 NV37 09/01/2020 Thanh toán PCCV tháng 1/2020 3341 6.914.208 P20 09/01/2020 NV37 09/01/2020 Thanh toán PC trách nhiệm tháng 3341 1.598.500 1/2019 09/01/2020 NV37 09/01/2020 Thanh toán PC TN, VK tháng 1/2020 3341 95.495.556 09/01/2020 NV37 09/01/2020 Thang toán PC TN, ƢĐ tháng 1/2020 3341 149.973.466 11/01/2020 CK103 11/01/2020 5111 1.000.000 11/01/2020 CK103 11/01/2020 11/01/2020 CK104 11/01/2020 Chuyển trả tiền nƣớc sinh hoạt Chuyển trả tiền học phí chuyển đổi cao học quản lý giáo dục Chuyển trả học phí học cao học 5111 quản lý giáo dục 5111 8.470.000 2.477.375 … 31/12/2020 QLTS_HM01 31/12/2020 KCTC01 31/12/2020 Tính hao mịn tài sản 36611 31/12/2020 Kết chuyển chi hoạt động 9111 Cộng phát sinh tháng 12 1.361.849.422 15.871.539.422 3.640.185.270 15.871.539.422 15.871.539.422 15.871.539.422 Số dƣ tháng 12 - Cộng luỹ kể từ đầu năm - Sổ có 14 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 14 - Ngày mở sổ: ……………………………………… P21 PHỤ LỤC 15: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 611 Đơn vị: Trƣờng THPT Hàm Rồng Mã QHNS: 1064491 SỔ C T ẾT C P Í Năm 2020 Tài khoản: 611 – Chi phí hoạt động Nguồn: 13- KP tự chủ Chƣơng: 422 – Loại: 070 Khoản 074 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng D Ghi Nợ TK Ghi Có TK Tổng số Chi tiền lƣơng, tiền công chi khác cho nhân viên Chi vật tƣ, công cụ dịch vụ sử dụng Chi khấu hao/hao mòn TSCĐ Chi khác A 09/01/2020 B NV37 C 09/01/2020 Thanh toán lƣơng tháng 1/2020 445.533.225 445.533.225 09/01/2020 NV37 09/01/2020 Thanh toán PCCV tháng 1/2020 6.914.208 6.914.208 09/01/2020 NV37 09/01/2020 Thanh toán PC trách nhiệm tháng 1/2020 1.598.500 1.598.500 09/01/2020 NV37 09/01/2020 Thanh toán PC TN, VK tháng 1/2020 95.495.556 95.495.556 09/01/2020 NV37 09/01/2020 Thang toán PC TN, ƢĐ tháng 1/2020 149.973.466 149.973.466 11/01/2020 CK103 11/01/2020 Chuyển trả tiền học phí chuyển đổi cao học quản lý giáo dục 1.000.000 1.000.000 P22 11/01/2020 CK103 11/01/2020 Chuyển trả học phí học cao học quản lý giáo dục 8.470.000 8.470.000 11/01/2020 CK104 11/01/2020 Chuyển trả tiền nƣớc sinh hoạt 2.477.375 2.477.375 … 31/12/2020 QLTS_H M01 31/12/2020 Tính hao mịn tài sản 31/12/2020 KCTC01 31/12/2020 Kết chuyển chi hoạt động Cộng số phát sinh tháng 12 Lũy kế từ đầu năm 1.361.849.422 15.871.539.422 3.484.452.244 1.846.823.004 15.871.539.422 12.978.811.048 - Sổ có 19 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 19 - Ngày mở sổ: ……………………………………… P23 6.630.000 1.361.849.422 275.780.018 1.361.849.422 1.217.169.952 15.871.539.422 PHỤ LỤC 16: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Tên quan cấp trên: Sở GD&ĐT tỉnh Thanh Hóa Đơn vị báo cáo:Trƣờng THPT Hàm Rồng Mẫu B02/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm 2020 Đơn vị tính:Đồng STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh A I B Hoạt động hành chính, nghiệp Doanh thu (01=02+03+04) a Từ NSNN cấp b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nƣớc ngồi c Từ nguồn phí đƣợc khấu trừ, để lại Chi phí (05=06+07+08) a Chi phí hoạt động b Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nƣớc ngồi c Chi phí hoạt động thu phí Thặng dƣ/thâm hụt (09= 01-05) II Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Doanh thu Chi phí Thặng dƣ/thâm hụt (12=10-11) III Hoạt động tài Doanh thu Chi phí Thặng dƣ/thâm hụt (22=20-21) IV Hoạt động khác Thu nhập khác Chi phí khác Thặng dƣ/thâm hụt (32=30-31) V Chi phí thuế TNDN Thặng dƣ/thâm hụt năm VI (50=09+12+22+32-40) Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành Phân phối cho quỹ Kinh phí cải cách tiền lƣơng NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Vũ Thị Hiền C P24 01 02 03 04 05 06 07 08 09 15.832.951.293 15.832.951.293 10 11 12 6.129.033.900 6.002.359.502 126.674.398 Năm trƣớc 15.871.539.422 15.871.539.422 (38.588.129) 20 21 22 30 31 32 40 50 88.086.269 51 52 53 KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên) Vũ Thị Hiền D Năm Lập, ngày 31 tháng12 năm 2020 THỦ TRƢỞNG ĐƠN V (Ký, họ tên, đóng dấu) Lê Văn Hùng 25