Thảo luận nhóm TMU kế TOÁN HÀNH CHÍNH sự NGHIỆP trường trung học phổ thông phan huy chú

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Trường Trung học phổ thơng Phan Huy Chú TẢI WORD MIỄN PHÍ KB ZALO 0917.193.864 DỊCH VỤ VIẾT BCTT, KHÓA LUẬN TRỌN GÓI LUANVANTRUST.COM ZALO 0917.193.864 Hà Nội, 2022 LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CHƯƠNG I CÁC VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP I Khái niệm, vai trị, nhiệm vụ kế tốn đơn vị nghiệp Khái niệm Vai trò Nhiệm vụ II Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn ĐVSN Tổ chức máy kế toán Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán Tổ chức hệ thống sổ kế toán Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 10 Tổ chức kiểm tra kế toán .10 III Nội dung phần hành kinh tế 11 Kế toán vốn tiền 11 Kế toán vật tư, TSCĐ 12 Kế toán khoản toán 13 Kế tốn nguồn kinh phí 14 Kế toán khoản thu 16 Kế toán khoản chi 16 Báo cáo tài 17 CHƯƠNG II THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRƯỜNG THPT PHAN HUY CHÚ 18 I Tổng quan THPT PHAN HUY CHÚ .18 Quá trình hình thành phát triển trường THPT Phan Huy Chú – Đống Đa 18 II Hành trình hướng tới chất lượng cao .19 Cơ cấu tổ chức máy quản lý .20 Hình thức kế toán đơn vị 21 Cơng tác kế tốn THPT Phan Huy Chú – Đống Đa 21 1 Một số nghiệp vụ kế toán đặc trưng trường .21 Lên tài khoản chữ T .25 Bảng cân đối kế toán .28 Sổ nhật ký chung 30 CHƯƠNG III KẾT LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRƯỜNG THPT PHAN HUY CHÚ – ĐỐNG ĐA .31 Nhận xét ưu điểm nhược điểm 31 Phương hướng hoat động tới kỳ 31 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, với phát triến không ngừng kinh tế đơn vị hành nghiệp quản lý nhà nước tùng bước vào phát triến ốn định vững góp phần khơng nhỏ vào cơng đối kinh tế - xã hội đất nước Các đơn vị hành nghiệp đơn vị quản lý hành Nhà nước đơn vị nghiệp y tế, giáo dục, văn hố, thơng tin, nghiệp khoa học công nghệ, nghiệp kinh tế hoạt động nguồn kinh phí Nhà nước cấp, cấp cấp nguồn kinh phí khác thu nghiệp, phí, lệ phí, thu từ kết hoạt động kinh doanh hay nhận viện trợ biếu tặng theo nguyên tắc khơng bồi hồn trực tiếp để thực nhiệm vụ Đảng Nhà nước giao cho Trong trình hoạt động đơn vị hành nghiệp quản lý Đảng Nhà nước phải có nhiệm vụ chấp hành nghiêm chỉnh luật Ngân sách Nhà nước, tiêu chuẩn định mức, qui định chế độ kế tốn hành nghiệp Nhà nước ban hành Điều nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế - tài tăng cường quản lý kiếm soát chi quỹ Ngân sách Nhà nước, quản lý tài sản công, nâng cao chất lượng công tác kế toán hiệu quản lý đơn vị hành nghiệp Chính vậy, cơng việc kế tốn đơn vị hành nghiệp có thu phải tố chức hệ thống thơng tin số liệu để quản lý kiếm soát nguồn kinh phí, tình hình sử dụng tốn kinh phí, tình hình quản lý sử dụng loại vật tư tài sản cơng; tình hình chấp hành dự toán thu, chi thực tiêu chuấn định mức Nhà nước đơn vị Đồng thời, kế tốn hành nghiệp với chức thơng tin hoạt động kinh tế phát sinh trình chấp hành Ngân sách Nhà nước đơn vị hành nghiệp Nhà nước sử dụng công cụ sắc bén việc quản lý Ngân sách Nhà nước, góp phần đắc lực vào việc sử dụng vốn cách tiết kiệm hiệu cao Nhận thức rõ tầm quan trọng kế toán hành nghiệp đơn vị hành nghiệp hoạt động quản lý Nhà nước nên Nhóm lựa chọn trường THPT Phan Huy Chú, Hà Nội – Đơn vị nghiệp công lập với tên đề tài: XÂY DỰNG BÀI TẬP CHO ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP - TRƯỜNG TRUNG HỌC PHỔ THÔNG PHAN HUY CHÚ Kết cấu đề tài gồm chương: Chương I: Các vấn đề chung Kế tốn ĐVSN Chương II: Thực tế cơng tác Kế tốn Trường THPT Phan Huy Chương III: Kết luận DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ĐVSN THPT HCSN TSCĐ XDCB ĐTXDCB HTTSCĐ HMKP VH, GD, YT UBND HSG GVDG CMHS CNTT KP Đơn vị nghiệp Trung học phổ thơng Hành nghiệp Tài sản cố định Xây dựng Đầu tư xây dựng Hình thành tài sản cố định Hạn mức kinh phí Văn hóa, giáo dục, y tế Ủy ban nhân dân Học sinh giỏi Giáo viên dạy giỏi Cha mẹ học sinh Cơng nghệ thơng tin Kinh phí CHƯƠNG I CÁC VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP I Khái niệm, vai trị, nhiệm vụ kế tốn đơn vị nghiệp Khái niệm Kế toán ĐVSN phận cấu thành hệ thống kế tốn Nhà nước, có nhiệm vụ tổ chức hệ thống thơng tin kiểm tra tình hình tiếp nhận sử dụng, tốn kinh phí, tình hình quản lý sử dụng loại vật tư, tài sản cơng; tình hình chấp hành dự tốn thu, chi thực tiêu chuẩn, định mức Nhà nước đơn vị nghiệp Vai trò Vai trò kế toán ĐVSN thể qua chức mà kế tốn đảm nhận, là: - Chức thơng tin kinh tế tài Thơng qua việc thu thập phân loại, tính tốn, ghi chép, tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh để kế tốn cung cấp thơng tin kinh tế tài đơn vị cho đối tượng sử dụng Chức thực Kế toán tài ĐVSN - Chức kiểm tra, kiểm sốt, đánh giá hoạt động định đơn vị Chức thực Kế toán quản trị đơn vị Nhiệm vụ Để thực cơng cụ sắc bén, có hiệu lực cơng tác quản lý kinh tế tài chính, kế toán ĐVSN phải thực nhiệm vụ chủ yếu sau: - Thu thập, phản ánh, xử lý tổng hợp thơng tin nguồn kinh phí cấp, tài trợ, hình thành tình hình sử dụng khoản kinh phí; sử dụng khoản thu phát sinh đơn vị - Thực kiểm tra, kiểm sốt tình hình chấp hành dự tốn thu, chi, tình hình thực tiêu kinh tế, tài tiêu chuẩn, định mức Nhà nước; kiểm tra việc quản lý, sử dụng loại vật tư tài sản công đơn vị; kiểm tra tình hình chấp hành kỷ luật thu nộp ngân sách, chấp hành kỷ luật toán chế độ, sách Nhà nước - Theo dõi kiểm sốt tình hình phân phối kinh phí cho đơn vị dự tốn cấp dưới, tình hình chấp hành dự toán thu, chi toán đơn vị cấp - Lập nộp hạn báo cáo tài cho quan quản lý cấp quan tài theo quy định Cung cấp thông tin tài liệu cần thiết phục vụ cho việc xây dựng dự toán, xây dựng định mức chi tiêu Phân tích đánh giá hiệu sử dụng nguồn kinh phí, vốn, quỹ đơn vị II Nội dung tổ chức công tác kế toán ĐVSN Tổ chức máy kế toán Căn vào đặc điểm có ĐVSN lựa chọn mơ hình tổ chức máy kế tốn a Mơ hình tổ chức máy kế toán tập trung - Đơn vị kế toán đọc lập mở sổ kế toán, tổ chức máy kế toán để thực tất giai đoạn hạch toán phần hành kế toán - Sơ đồ: Kế toán trưởng đơn vị hạch toán Các nhân viên kế toán phần hành trung tâm Các phần hành kế toán hoạt động trung tâm Bộ phận tài tổng hợp trung tâm Nhâ viên hạch toán ban đầu, báo sổ từ đơn vị trực thuộc b Mơ hình tổ chức máy phân tán - Bộ máy kế toán chia làm cấp riêng biệt: cấp trung tâm cấp trực thuộc Kế toán cấp tổ chức sổ sách máy nhân tương ứng để thực chức nhiệm vụ kế toán phân cấp - Sơ đồ: Kế toán trung tâm Kế toán trưởng đơn vị cấp Bọ phận tài Bộ phận tổng hợp kế toán cho đơn vị trực thuộc Kế toán hoạt động thực cấp Bộ phậ kiểm tra kế toán Các đơn vị trực thuộc Kế toán trưởng Kế toán phần hành … Kế toán phần hành Kế tốn phần hành c Mơ hình tổ chức máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán - Theo mơ hình cơng tác kế tốn tiến hành phịng kế tốn tập trung phận đơn vị phụ thuộc, số phận phụ thuộc khác hoạt động tập trung không tiến hành cơng tác kế tốn - Sơ đồ: Kế toán trung tâm Kế toán trưởng đơn vị cấp Kế toán hoạt động cấp Kế toán đơn vị trực thuộc hạch toán tập trung Bộ phận tổng hợp báo cáo từ đơn vị trực thuộc Bộ phậ kiểm tra kế toán Đơn vị kinh tế trực thuộc Nhân viên hạch toán ban đầu sở trực thuộc Đơn vị kế toán phân tán đơn vị trực thuộc Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán - Chứng từ kế toán nguồn thông tin ban đầu xem nguồn nguyên liệu mà kế tốn sử dụng để qua tạo lập nên thơng tin có tính tổng hợp hữu ích phục vụ nhiều đối tượng khác - Những nội dung cụ thể tổ chức chứng từ kế toán ĐVSN bao gồm bước:  Xác định danh mục chứng từ kế toán sử dụng  Tổ chức lập chứng từ kế toán  Tổ chức kiểm tra nội dug chứng từ kế toán  Tổ chức sử dụng chứng từ cho việc ghi sổ kế toán  Tổ chức bảo quản, lưu trữ hủy chứng từ kế toán Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán - Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán thực chất việc xác lập mơ hình thơng tin phù hợp với nhu cầu quản lý định - Để xây dựng hệ thống tài khoản kế tốn khoa học có tính thực tiễn đơn vị nghiệp cần quan tâm đến nội dung cụ thể sau:  Xây dựng hệ thống tài khoản phục vụ kế tốn tài cần xác định danh mục tài khoản kế tốn đơn vị sử dụng Trên sở tiến hành xây dựng loại tài khoản, nhóm tài khoản tài khoản loại, nhóm, kể tài khoản tổng hợp tài khoản chi tiết  Xây dựng hệ thống tài khoản phục vụ kế toán quản trị Trong điều kiện tự chủ tài chính, để đề định phù hợp, đơn vị nghiệp có nhu cầu lớn thơng tin quản lý tài chính, quản lý khoản thu chi Các đơn vị nghiên cứu, xây dựng tài khoản để cung cấp thông tin cho nghiệp vụ trọng yếu, góp phần theo dõi bổ sung tăng tính chi tiết, kịp thời đối tượng theo dõi hệ thống tài khoản kế tốn tài  Xây dựng nội dung kết cấu cho tài khoản Thực chất quy định hạch tốn tài khoản để giới hạn phạm vi thơng tin cần phản ánh, mục đích sử dụng số liệu tài khoản để cung cấp thông tin - Dựa vào yếu tố đơn vị nghiệp xây dựng hệ thống tài khoản kế toán áp dụng đơn vị Đơn vị bổ sung thêm tài khoản cấp cấp cấp để phục vụ yêu cầu quản lý đơn vị Tổ chức hệ thống sổ kế toán - Tổ chức hệ thống sổ kế toán việc kết hợp loại sổ sách với nội dung kết cấu khác q trình hạch tốn theo trình tự định nhằm rút tiêu cần thết cho quản lý kinh tế - Để tổ chức hệ thống sổ kế toán hợp lý, khoa học, đơn vị nghiệp thiết phải tuân thủ chế độ tổ chức sổ kế toán hành - Thơng thường nội dung tổ chức hệ thống sổ kế toán đơn vị nghiệp bao gồm vấn đề sau:  Lựa chọn hình thức kế toán áp dụng Tùy theo đặc điểm đơn vị cụ thể quy mơ, tính chất hoạt động, ngành nghề kinh doanh, u cầu thơng tin, trình độ cán bộ, điều kiện phương tiện vật chất có… để lựa chọn hình thức kế tốn thích hợp với đơn vị  Lựa chọn chủng loại số lượng sổ kế toán bao gồm sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết  Xây dựng, thiết kế quy trình ghi chép sổ kế tốn, rõ cơng việc hàng ngày, định kỳ kế tốn phải tiến hành loại sổ toàn hệ thống sổ mà đơn vị sử dụng CHƯƠNG II THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRƯỜNG THPT PHAN HUY CHÚ I Tổng quan THPT PHAN HUY CHÚ Quá trình hình thành phát triển trường THPT Phan Huy Chú – Đống Đa Địa chỉ: Số 34 đường số 2, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội, Việt Nam - Được thành lập năm 1997 theo định 3059/QĐ-UBND, ngày 12/8/1997 UBND Thành Phố Hà Nội trường có tên THPT bán cơng Phan Huy Chú Sau 11 năm hoạt động mơ hình bán cơng, thực Luật giáo dục 2005, UBND Thành phố Hà Nội định 2312/QĐ-UBND, ngày 28/11/2008 chuyển đổi trường bán công Phan Huy Chú thành trường THPT Phan Huy Chú hoạt động theo mơ hình cơng lập tự chủ tài tồn phần theo Nghị định 43 Chính phủ - Từ thành lập đến nay, dù mô hình bán cơng hay cơng lập tự chủ tài chính, trường đơn vị trực thuộc cấp THPT “duy thí điểm” Cũng thực mơ hình giáo dục thí điểm nên trường gặp khơng khó khăn, thử thách Nhưng nhờ có lãnh đạo Ban giám hiệu, đứng đầu Hiệu trưởng Nguyễn Thị Nhiếp đội ngũ giáo viên tâm huyết, động, sáng tạo, chịu khó học hỏi chí vừa làm vừa học hỏi vừa rút kinh nghiệm nên trường có bước tiến vững chắc:  Năm học (1997- 1998) trường có lớp với 230 học sinh Từ năm 2003 đến trường phát triển từ quy mô nhỏ sang quy mô trường hạng (từ 28 lớp trở lên), năm học 2012- 2013 trường có 32 lớp với 1325 học sinh  Tỉ lệ đỗ tốt nghiệp hàng năm vượt tỉ lệ chung Thành phố (thấp 98%), năm 2012 100% Tỉ lệ học sinh đỗ vào trường đại học ngày cao, năm 2012là 50,2%(từ năm 2005 đến có 05 học sinh đỗ thủ khoa, khoa vào trường Đại học có uy tín) Năm học thầy trị đạt giải cao thi HSG GVDG Thành phố CMHS yên tâm gửi gắm em uy tín đội ngũ cán giáo viên động, tâm huyết, trách nhiệm nhiệt tình; sở vật chất khang trang đẹp; nếp, kỷ cương dạy học đặc biệt trọng, đầu tư với mục tiêu “dạy làm người” nhà trường 18 13 Hành trình hướng tới chất lượng cao Quyết định số 2312/2008 UBND Thành phố Hà Nội chuyển đổi mơ hình nhà trường từ bán cơng sang mơ hình tự chủ sở, tảng để nhà trường chủ động sáng tạo nhằm nâng cao chất lượng giáo dục Từ năm học 2008- 2009, nhờ cơng tác xã hội hóa giáo dục, 100% phịng học, phòng họp nhà trường trang bị hệ thống máy chiếu, chiếu, hệ thống rèm cửa đồng thời trường mạnh dạn thí điểm xây dựng lớp chất lượng cao (CLC) đầu tư đội ngũ giáo viên, sở vật chất, chương trình học Kết đỗ đại học lớp CLC năm (từ thí điểm đến nay) với tỷ lệ trung bình từ 95% trở lên Hiện nhà trường có 14 lớp CLC tổng số 32 lớp Được chọn trường thí điểm hoạt động theo mơ hình cơng lập tự chủ tồn phần, tiến tới xây dựng trường CLC nên trường Phan Huy Chú UBND Thành phố Hà Nội đầu tư 41.249 triệu đồng để xây mới: - Nhà học tầng với diện tích mặt 4.990m2  12 lớp học  phòng thực hành  phòng đa  phịng học mơn tin học  phịng bồi dưỡng học sinh  phòng học ngoại ngữ  phịng kế tốn thủ quỹ  phịng thư viện  phịng đồn  phịng y tế - Khu hiệu  phòng hiệu trưởng  phịng hiệu phó  phịng họp hội đồng  phòng truyền thống  phòng văn thư - Nhà Giáo dục thể chất với diện tích 648m2 - Nhà canteen, nhà ăn, khu để xe, nhà vệ sinh - Ngôi trường khang trang, đẹp thức đưa vào sử dụng từ năm học 2012- 2013 Tất phòng học, phòng họp trường trang bị hình LCD cỡ lớn, hệ thống nước tinh khiết, hệ thống loa nhắc việc, xanh trải khắp hành lang hệ thống camera CMHS ủng hộ - Mấy năm gần đây, trường Phan Huy Chú đánh giá trường động, sáng tạo thân thiện với nhiều hoạt động giáo dục phù hợp với tâm lý học sinh Tất giáo viên nhà trường tự mua máy tính xách tay để chủ động việc soạn kết nối với máy chiếu phòng học giảng dạy họp Việc ứng dụng CNTT đổi dạy học hoạt động giáo dục trở thành thói quen nhu cầu khơng thể thiếu giáo viên học sinh nhà trường 19 14 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Sơ đồ tổ chức máy nhà trường Phòng hiệu trưởng Phịng tự nhiên Phịng xã hội Phịng kế tốn Phịng bảo vệ - Phòng hiệu trưởng  Hiệu trưởng: Ths Nguyễn Thị Thanh Nhiếp  Hiệu phó: Ths Ngơ Thị Thành, Ths Hà Xuân Nhâm, Ths Cao Thanh Nga - Phịng tự nhiên bao gồm giáo viên mơn  Mơn tốn: Ths Hà Xn Nhâm tổ trưởng  Mơn lý  Mơn hóa - Phịng xã hội bao gồm giáo viên môn  Môn văn: Ths Lê Thị Hồng Hạnh tổ trưởng  Môn sử  Mơn địa  Mơn sinh - Phịng kế tốn-tài vụ  Kế toán  Văn thư  Thủ quỹ - Phòng bảo vệ  Bảo vệ: người  Lao cơng Sơ đồ phịng Kế tốn - Tài vụ Phịng kế toán tài vụ Văn thư Kế toán Thủ quỹ - Kế tốn có nhiệm vụ thu thập xử lý thơng tin cung cấp đầy đủ kịp thời xác tài liệu, thông tin kinh tế phục vụ cho công tác lãnh đạo điều hành quản lý hoạt động kinh tế tài đơn vị - Văn thư có nhiệm vụ cung cấp sổ sách, tài liệu kế tốn,…để phục vụ cho cơng tác kế toán đơn vị 20 - Thủ quỹ có nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt thơng qua hoạt động thu chi tài phát sinh đơn vị 15 Hình thức kế tốn đơn vị - Đây đơn vị hành nghiệp nhỏ, có quy mơ hoạt động khơng lớn, sử dụng tài khoản kế toán nên đơn vị phải lựa chọn hình thức kế tốn phù hợp với đơn vị nhằm đảm bảo cho kế tốn thực tốt nhiệm vụ thu nhậ xử lí cung cấp đầy đủ xác kịp thời thơng tin kinh tế phục vụ cho công tác lãnh đạo điều hành quản lý hoạt động kinh tế tài - Hình thức kế tốn đơn vị lựa chọn là: Kế tốn nhật kí – sổ IV Cơng tác kế toán THPT Phan Huy Chú – Đống Đa Một số nghiệp vụ kế toán đặc trưng trường Tại trường tháng năm 2022 có tài liệu sau: (ĐVT: VND) I Số dư đầu tháng năm 2022: TK 111 :160.000.000 TK 112: 240.000.000 TK 211: 1550.000.000 TK 214: (25.000.000) TK 241: 15.000.000 TK 153: 80.000.000 TK 152: 90.000.000 TK 331: 50.000.000 TK 431: 620.000.000 TK 461: 950.000.000 TK 462: 300.000.000 TK 466: 270.000.000 TK 511: 90.000.000 TK 66121: 150.000.000 TK 66122: 130.000.000 TK 662: 170.000.000 TK ngoại bảng: TK 005: 20.000.000 TK 008: 350.000.000 TK 009: 66.000.000 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Ngày 3/1, Rút dự tốn Phịng Giáo dục cấp q I tiền mặt nhập quỹ 92.000.0000, nhận Giấy phân phối hạn mức kinh phí ngày 2/1: Nợ TK 111: 92.000.000 Có TK 461: 92.000.000 Đồng thời ghi Có TK 008: 92.000.000 21 Ngày 3/1, Thu tiền học phí khoản thu khác tháng học sinh: Tiền học phí: 39.700.000; Tiền học phụ đạo buổi/ tuần: 53.900.000, hóa đơn thu tiền, bảng kê thu học phí: Nợ TK 111: 93.600.000 Có TK 511(5111): 93.600.000 Ngày 4/1, mua văn phòng phẩm số tiền 2.500.000đ sử dụng cho hoạt động thường xuyên, trả tiền mặt Nợ TK 66121: 2.500.000 Có TK 111: 2.500.000 Ngày 5/1, Trả tiền điện nước tháng 12/2014 tiền mặt: Nợ TK 661 (66121): 5.158.000 Có TK 111: 5.158.000 Ngày 8/1: Xuất quỹ tiền mặt mua máy chiếu phục vụ phòng học trị giá 32.000.000 chưa thuế, thuế 10% Chi phí lắp đặt, vận chuyển 2.000.000 toán tiền mặt Tài sản đầu tư nguồn kinh phí hoạt động Nợ TK 211: 37.200.000 Có TK 111: 37.200.000 Nợ TK 66122: 37.200.000 Có TK 466: 37.200.000 Ngày 9/1: Nhận biếu tặng máy điều hòa trị giá 50.000.000.Thiết bị chuyển văn phịng Có chứng từ ghi thu, chi ngân sách Nợ TK 211: 50.000.000 Có TK 461: 50.000.000 Nợ TK 66122 :50.000.000 Có TK 466: 50.000.000 Nhập kho 100 thí nghiệm hóa học phịng Giáo dục cấp, Phiếu giao nhận C23 ngày 10/1: Nợ TK 153: 25.000.000 Có TK 462: 25.000.000 Ngày 10/1: nhận dự tốn kinh phí đồ dùng thí nghiệm, trị giá 6.000.000 Nợ TK 153: 30.000.000 Có TK 461: 30.000.000 Ngày 11/1, xuất kho 25 ổ khóa lắp đặt vào khu nhà Hiệu bộ, tổng giá trị 3.250.000: 22 Nợ TK 241: 3.250.000 Có TK 153: 3.250.000 10 Ngày 13/1: Rút tiền gửi kho bạc từ nguồn kinh phí dự án mua máy in theo hóa đơn GTGT giá mua có thuế 66.000.000, thuế 10% Có TK 009: 66.000.000 Nợ TK 211: 66.000.000 Có TK 462: 66.000.000 Nợ TK 662: 66.000.000 Có TK 466: 66.000.000 11 Ngày 14/1: Nhận máy chiếu đa qua sử dụng cấp cấp kinh phí ngun giá 120.000.000 hao mịn 40.000.000 tài sản cố định đến trường học Nợ TK 211: 120.000.000 Có TK 214: 40.000.000 Có TK 466: 80.000.000 12 Ngày 15/1, xuất dùng 70 thí nghiệm hóa học, chuyển sang phịng thực hành Hóa – sinh: Nợ TK 661 (66122): 17.500.000 Có TK 153: 17.500.000 Đồng thời ghi Có TK 005: 17500.000 13 Ngày 17/1, rút dự tốn nhập quỹ tiền gửi ngân hàng số tiền 50.000.000 Nợ TK 112: 50.000.000 Có TK 461: 50.000.000 Đồng thời : Có TK 008: 50.000.000 14 Ngày 19/1, chi tiền mặt mua chổi, hót rác, thùng rác tổng giá mua ghi hóa đơn 2.500.000, thuế GTGT 10% Nợ TK 153: 2.750.000 Có TK 111: 2.750.000 15 Ngày 22/1, rút dự toán mua máy chiếu, trị giá 15.000: Nợ TK 153: 30.000.000 Có TK 461: 30.000.000 Đồng thời Có TK 008: 30.000.000 23 16 Ngày 24/1, Nhượng bán TSCĐ dùng cho hoạt động nghiệp, nguyên giá 110.000.000 , giá trị hao mòn: 60.000.000 giá bán 60.000.000 thu tiền gửi ngân hàng Chi phí mơi giới bán 5.000.000 trả tiền mặt Chênh lệch thu chi nhượng bán, lí TSCĐ dung cho hoạt động nghiệp bổ sung nguồn kinh phí hoạt động Nợ TK 214: 60.000.000 Nợ TK 466: 50.000.000 Có TK 211: 110.000.000 Nợ TK 5118: 5.000.000 Có TK 111: 5.000.000 Nợ TK 112: 60.000.000 Có TK 5118: 60.000.000 Nợ TK 5118: 55.000.000 Có TK 461: 55.000.000 17 Ngày 25/1, Mua vật liệu xây dựng canteen trường, tổng giá toán 59.400.000, thuế GTGT 10%, tốn tiền mặt 40.000.0000, cịn lại nợ bên bán Nợ TK 152: 59.400.000 Có TK 111: 40.000.000 Có TK 331 (3311): 19.400.000 18 Ngày 26/1, nhận tài trợ 8.000.000 bổ sung quỹ khen thưởng, có giấy tờ ghi thu Chi tiền khen thưởng học sinh có thành tích xuất sắc học tập 8.000.000 Nợ TK 111: 8.000.000 Có TK 431: 8.000.000 Nợ TK 431: 8.000.000 Có TK 111: 8.000.000 19 Ngày 31/1: Tính tổng tiền lương phải trả cho cán công nhân viên 125.157.249, khoản phụ cấp bảo hiểm kinh phí cơng đồn 25% tiền lương Nợ TK 66121: 125.157.249 Có TK 334: 125.157.249 Nợ TK 66121: 31.289.312 Có TK 332: 31.289.312 20 Ngày 31/1: Rút dự tốn kinh phí hoạt động nộp BHXH trả tiền lương cho CNCNV Có TK 008: 147.685.553 24 Nợ TK 3321: 22.528.305 Có TK 461: 22.528.305 Nợ TK 334: 125.157.249 Có TK 461: 125.157.249 16 Lên tài khoản chữ T TK 111 “Tiền mặt” SDĐK: 160.000.000 (1) 92.000.000 2.500.000 (2) 93.600.000 5.158.000 (18) 8.000.000 37.200.000 2.750.000 5.000.000 40.000.000 8.000.000 TK 112 “Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc” SDĐK: 240.000.000 (13) 50.000.000 (16) 60.000.000 (3) (4) (5) (14) (16) (17) (18) SDCK: 350.000.000 SDCK: 252.992.000 TK 211 “TSCĐ hữu hình” TK 461 “Nguồn kinh phí hoạt động” SDĐK:1.550.000.000 (5) 37.200.000 110.000.000 (16) (6) 50.000.000 (10) 66.000.000 (11) 120.000.000 SDĐK: 950.000.000 92.000.000 50.000.000 30.000.000 50.000.000 30.000.000 55.000.000 22.528.305 125.157.249 SDCK:1.713.200.000 SDCK:1.404.685.554 TK 214 “Hao mòn TSCĐ” (1) (6) (8) (13) (15) (16) (20) (20) TK 462 “Nguồn kinh phí dự án” SDĐK:25.000.000 (16) 60.000.000 40.000.000 (11) SDĐK: 300.000.000 25.000.000 (7) 66.000.000 (10) SDCK: 5.000.000 SDCK: 391.000.000 25 TK 153 “Công cụ, dụng cụ” SDĐK: (7) (8) (14) (15) 80.000.000 25.000.000 30.000.000 2.750.000 30.000.000 TK 5111 “Thu phí, lệ phí” SDĐK: 90.000.000 93.600.000 (2) 3.250.000 (9) 17.500.000 (12) SDCK: 147.000.000 SDCK:183.600.000 TK 241 “XDCB dở dang” TK 5118 “Thu khác” SDĐK: 15.000.000 (9) 3.250.000 (16) (16) 5.000.000 60.000.000(16) 55.000.000 SDCK: 18.250.000 TK 466 “Nguồn KP hình thành TSCĐ” SDĐK: 270.000.000 (16) 50.000.000 37.200.000 50.000.000 66.000.000 80.000.000 TK 66121 “Chi HĐTX năm nay” SDĐK: 150.000.000 (3) 2.500.000 (4) 5.158.000 (19) 125.157.249 (19) 31.289.312 (5) (6) (10) (11) SDCK: 453.200.000 SDCK:314.104.561 TK 152 “Nguyên liệu, vật liệu” TK 66122 “Chi HĐKTX năm nay” SDĐK: 90.000.000 (17) 59.400.000 SDĐK: (5) (6) (12) SDCK: 149.400.000 TK 334 “Phải trả công chức, viên chức” SDCK: (20) SDĐK: (10) 170.000.000 66.000.000 SDCK: 236.000.000 125.157.249 125.157.249 (19) SDCK: 26 130.000.000 37.200.000 50.000.000 17.500.000 234.700.000 TK 662 “Chi dự án” TK 332 “Các khoản phải nộp theo lương” (20) 22.528.305 TK 008 “Dự toán chi hoạt động” 31.289.312 (19) SDĐK: 350.000.000 SDCK: 8.761.007 TK 3311 “Phải trả người cung cấp” (1) (13) (15) (20) SDCK: 30.314.447 TK 005 “Dụng cụ lâu bền sử dụng” SDĐK:50.000.000 19.400.000 (17) SDĐK: 20.000.000 SDCK:69.400.000 SDCK: TK 431 “Các quỹ” 92.000.000 50.000.000 30.000.000 147.685.553 17.500.000 (12) 2.500.000 TK 009 “Dự án chi chương trình, dự án” (18) 8.000.000 SDĐK: 620.000.000 8.000.000 (18) SDĐK: 66.000.000 SDCK: 620.000.000 SDCK: 27 66.000.000 (10) 461, 462 111, 112 431, 66121, 66122, 662 Rút dự tốn (1), (15) Chi phí (1), (18) 5111 152,153 Thu phí (2) (14), (17) 331 5118 CL thu chi (16) (17) DT nhượng bán(16) 211 466 Mua TSCĐ (5) Nhượng (5),(6),(10) bánTSCĐ Chi phí nhượng bán (16) 214 (10) Nhận biếu tặng (6) 332, 334 Rút dự toán chi lương, BH (20) 153 Rút dự toán mua CCDC (7), (8), (15) Tính lương, BH (19) 241 Xuất CCDC lắp đặt (9) Xuất dùng CCDC (12) 17 Bảng cân đối kế toán 28 Mã chương Đơn vị báo cáo: Trường THPT Phan Huy Chú Mã đơn vị SDNS: Mẫu số B01-H ( Ban hành theo định số 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Tháng 01 năm 2015 SỐ DƯ ĐẦU KỲ Số hiệu TK TÊN TÀI KHOẢN Nợ Kỳ Có Nợ A B Đơn vị tính: VND SỐ DƯ CUỐI KỲ SỐ PHÁT SINH Lũy kế từ đầu năm Có Nợ Nợ Có Có A- Các TK Bảng 29 111 Tiền mặt 160.000.000 1111 112 Tiền Việt Nam Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc 160.000.000 240.000.000 1121 152 153 211 Tiền Việt Nam Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ TSCĐ hữu hình 214 241 332 3321 331 3311 334 431 461 462 466 511 5111 5118 661 6611 66111 66112 6612 66121 66122 662 Hao mòn TSCĐ Xây dựng dở dang Các khoản phải nộp theo lương Bảo hiểm xã hội Các khoản phải trả Phải trả người cung cấp Phải trả công chức, viên chức Các quỹ Nguồn kinh phí hoạt động Nguồn kinh phí dự án Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Các khoản thu Thu phí, lệ phí Thu khác Chi hoạt động Năm trước Chi thường xuyên Chi không thường xuyên Năm Chi thường xuyên Chi không thường xuyên Chi dự án Cộng 005 008 009 - 193.600.000 - 185.600.000 110.000.000 100.608.000 - 185.600.000 110.000.000 100.608.000 - 244.992.000 350.000.000 110.000.000 59.400.000 87.750.000 273.200.000 20.750.000 110.000.000 110.000.000 59.400.000 87.750.000 273.200.000 20.750.000 110.000.000 350.000.000 149.400.000 147.000.000 1.713.200.000 60.000.000 3.250.000 22.528.305 22.528.305 125.157.249 8.000.000 90.000.000 60.000.000 60.000.000 268.804.561 268.804.561 164.104.561 104.700.000 66.000.000 1.427.690.115 40.000.000 31.289.312 31.289.312 19.400.000 19.400.000 125.157.249 8.000.000 454.685.554 91.000.000 273.200.000 153.600.000 93.600.000 60.000.000 1.427.690.115 60.000.000 3.250.000 22.528.305 22.528.305 125.157.249 8.000.000 90.000.000 60.000.000 60.000.000 268.804.561 268.804.561 164.104.561 104.700.000 66.000.000 1.427.690.115 40.000.000 31.289.312 31.289.312 19.400.000 19.400.000 125.157.249 8.000.000 454.685.554 91.000.000 273.200.000 153.600.000 93.600.000 60.000.000 1.427.690.115 240.000.000 90.000.000 80.000.000 1.550.000.000 25.000.000 15.000.000 50.000.000 50.000.000 620.000.000 950.000.000 300.000.000 270.000.000 90.000.000 90.000.000 280.000.000 150.000.000 130.000.000 170.000.000 2.305.000.000 B- Các TK Bảng Dụng cụ lâu bền sử dụng Dự toán chi hoạt động Dự tốn chi chương trình, dự án 2.305.000.000 20.000.000 350.000.000 66.000.000 100.608.000 193.600.000 17.500.000 319.685.553 66.000.000 100.608.000 17.500.000 319.685.553 66.000.000 - (*) Nếu báo cáo tài quý IV (năm) ghi "Số dư cuối năm" Ngày … tháng… năm… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 252.992.000 - 5.000.000 18.250.000 8.761.007 8.761.007 69.400.000 69.400.000 620.000.000 1.404.685.554 391.000.000 453.200.000 183.600.000 183.600.000 268.804.561 548.804.561 314.104.561 234.700.000 236.000.000 3.135.646.561 2.500.000 30.314.447 - 3.135.646.561 18 Sổ nhật ký chung 30 CHƯƠNG III KẾT LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRƯỜNG THPT PHAN HUY CHÚ – ĐỐNG ĐA Nhận xét ưu điểm nhược điểm  Ưu điểm - Kế toán đơn vị nắm vững chế độ trích nộp BHXH, BHYT theo quy định - Việc thực chế độ chi thường xuyên đơn vị phù hợp với luật Ngân sách Nhà nước quy định  Nhược điểm - Việc tốn khoản tiền điện, vệ sinh mơi trường vượt mức cho phép, chưa phù hợp với điều kiện tài đơn vị - Chi phí nghiệp vụ chuyên môn đơn vị cao gây lãng phí nguồn Ngân sách Nhà nước cấp dẫn đến việc sử dụng kinh phí khơng hiệu 19 Phương hướng hoat động tới kỳ Căn vào số liệu phân tích đơn vị cần phát huy cao độ ưu điểm trình quản lý tiền vốn mà đơn vị thực tốt Đồng thời khắc phục nhược điểm mà đơn vị mắc phải từ ngày hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị 31 ... thuộc Kế toán trưởng Kế toán phần hành … Kế toán phần hành Kế toán phần hành c Mơ hình tổ chức máy kế tốn vừa tập trung vừa phân tán - Theo mơ hình cơng tác kế tốn tiến hành phịng kế toán tập trung. .. LẬP - TRƯỜNG TRUNG HỌC PHỔ THÔNG PHAN HUY CHÚ Kết cấu đề tài gồm chương: Chương I: Các vấn đề chung Kế toán ĐVSN Chương II: Thực tế cơng tác Kế tốn Trường THPT Phan Huy Chương III: Kết luận DANH... giai đoạn hạch toán phần hành kế toán - Sơ đồ: Kế toán trưởng đơn vị hạch toán Các nhân viên kế toán phần hành trung tâm Các phần hành kế toán hoạt động trung tâm Bộ phận tài tổng hợp trung tâm Nhâ