Thực trạng kế toán huy động vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu việt nam chi nhánh quận 10

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH-THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẬN 10 Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TỐN-TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: MSSV: 1811143111 ThS Trần Nam Trung Phan Thị Thu Thảo Lớp: 18DKTB1 TP Hồ Chí Minh, 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH-THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẬN 10 Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TỐN-TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: MSSV: 1811143111 ThS Trần Nam Trung Phan Thị Thu Thảo Lớp: 18DKTB1 TP Hồ Chí Minh, 2022 LỜI CAM ĐOAN Em Phan Thị Thu Thảo xin cam đoan đồ án thực tập “THỰC TRẠNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẬN 10” đề tài nghiên cứu em thực theo hướng dẫn giảng viên thực hoạt động thực tập thực tế quý ngân hàng Toàn nội dung sử dụng đồ án trích dẫn dựa nguồn tài liệu chứng từ, số liệu tham khảo hoàn toàn với Ngân hàng cung cấp Nếu phát có gian lận em xin hồn toàn chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tp Hồ Chí Minh, ngày 29 tháng 04 năm 2022 (SV Ký ghi rõ họ tên) Phan Thị Thu Thảo i LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc tới Thầy Cô Trường Đại học Cơng Nghệ TP.Hồ Chí Minh, đặc biệt Thầy Cơ Giảng viên Khoa Tài Chính-Thương Mại trang bị cho em kiến thức tảng đến chuyên ngành làm sở tiền đề để em có hội thực hoàn thành thời hạn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn đặc biệt đến GVHD ThS.Trần Nam Trung tận tình hướng dẫn, quan tâm, góp nhiều ý kiến quý báu giúp em hoàn thành Báo cáo thực tập tốt nghiệp Để có hội hồn thành xong Báo cáo thực tập tốt nghiệp này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Ban Giám Đốc tồn thể anh chị Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập - Chi nhánh Quận 10, đặc biệt anh chị làm việc Phòng dịch vụ khách hàng, tạo điều kiện thuận lợi, với dạy tận tình cung cấp thông tin cần thiết cho em khoảng thời gian thực tập Ngân hàng Tuy nhiên trình nghiên cứu đề tài, kiến thức kinh nghiệm thực tiễn hạn hẹp bị hạn chế mặt thời gian, nên trình làm báo cáo khó tránh sai sót Rất mong nhận quan tâm, góp ý thầy/cơ giảng viên môn để đề tài em đầy đủ hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô quý Ngân hàng Tp Hồ Chí Minh, ngày 29 tháng 04 năm 2022 (SV Ký ghi rõ họ tên) Phan Thị Thu Thảo ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ vi PHẦN MỞ ĐẦU vii CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan Ngân hàng Thương mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng Thương mại 1.1.2 Chức vai trò Ngân hàng Thương mại .1 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng .1 1.1.2.2 Chức trung gian toán 1.1.2.3 Chức tạo tiền 1.1.2.4 Vai trò NHTM 1.2 Tổng quan kế toán huy động vốn NHTM 1.2.1 Khái niệm vốn 1.2.2 Vai trò vốn 1.3 Các hình thức huy động vốn 1.3.1 Huy động từ tiền gửi khách hàng tổ chức, cá nhân 1.3.2 Huy động từ tiền gửi tiết kiệm 1.3.3 Huy động từ phát hành giấy tờ có giá 1.3.4 Huy động từ nguồn vốn khác 1.4 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 1.4.1 Nghiệp vụ kế toán huy động vốn 1.4.2 Tài khoản sử dụng 1.4.3 Chứng từ sử dụng CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NH THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẬN 10 .7 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 2.1.2 Mơ hình tổ chức máy kế toán Eximbank cấp độ chi nhánh iii Quận 10 11 2.1.3 Trách nhiệm thành viên tham gia vào quy trình kế toán giao dịch cửa Eximbank – Chi nhánh Quận 10 13 2.1.4 Hình thức kế tốn áp dụng ngân hàng 14 2.1.5 Chế độ sách kế tốn ngân hàng 15 2.2 Thực trạng quy trình kế toán huy động vốn Eximbank – CN Quận 10 16 2.2.1 Quy trình gửi tiền tiết kiệm/ Tiền gửi có kỳ hạn – Trích tiền từ tài khoản toán quầy giao dịch 16 2.2.2 Quy trình rút lãi/ Tất toán TGTK / TGCKH chuyển vào TKHH Khách hàng quầy giao dịch 20 2.2.3 Các hình thức huy động vốn Eximbank – CN Quận 10 .24 2.2.3.1 Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn (cịn gọi tiền gửi tốn) .24 2.2.3.2 Tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 26 2.2.3.3 Tài khoản tiết kiệm Online 29 2.2.4 Chứng từ sử dụng 30 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 32 3.1 Nhận xét công tác kế toán huy động vốn .32 3.1.1 Ưu điểm .32 3.1.1.1 Về máy kế toán .32 3.1.1.2 Hệ thống thơng tin kê tốn 32 3.1.1.3 Về sở sách, chứng từ, hạch toán 33 3.1.1.4 Trình độ nhân viên kế toán 33 3.1.1.5 Đổi cơng tác kế tốn phù hợp với tiến trình hội nhập .33 3.1.2 Những hạn chế .34 3.2 Những kiến nghị nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn 34 3.2.1 Về thực nguyên tắc, chế độ kế toán 34 3.2.2 Nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ trình độ cho cán kế tốn 35 3.2.3 Đổi cơng nghệ phù hợp với tiến trình hội nhập 35 3.3 Bài học kinh nghiệm 35 KẾT LUẬN 37 PHỤ LỤC .40 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 54 iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT Ý NGHĨA Eximbank Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam Eximbank–CN Quận 10 Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam-Chi nhánh Quận 10 NH Ngân hàng TMCP Thương Mại cổ phần CN Chi nhánh ĐVDK Đơn vị kinh doanh KH Khách hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TK Tài khoản TGTK Tiền gửi tiết kiệm TGTT Tiền gửi tốn TCTD Tổ chức tín dụng v DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Lưu đồ 1Cơ cấu tổ chức máy quản lý Eximbank – CN Quận 10 Lưu đồ 2: Mơ hình giao dịch "một cửa" ngân hàng Eximbank - CN Quận 10 .13 Lưu đồ 3: Trình tự ghi sổ kế tốn phần mềm kế toán 15 Lưu đồ 4: Hình thức chứng từ ghi sổ kế tốn phần mềm 15 Lưu đồ 5: Quy trình gửi tiền tiết kiệm 16 Lưu đồ 6: Quy trình rút tiền tiết kiệm 20 vi PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Sự phát triển bền vững, lành mạnh ổn định hệ thống tài hay cụ thể hệ thống Ngân hàng điều kiện góp phần cho phát triển bền vững kinh tế, đặc biệt tình hình kinh tế Nhiều tổ chức kinh doanh khác, nguồn vốn đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh NH, định đến tất hoạt động kinh doanh NH Với chất, chức sản xuất kế tốn cơng cụ quan trọng để ghi chép, phản ánh, đo lường thông tin kiểm tra Là phận cấu thành hệ thống kế toán kinh tế quốc dân, kế toán NH phát huy đầy đủ vai trị kế tốn nói chung Trong đó, kế tốn huy động đóng vai trị quan trọng Kế toán huy động vốn phản ánh xác loại huy động, tổng hợp số liệu nhằm cung cấp thông tin cho nhà quản lý NH Với thông tin sở giúp xác định lãi suất đầu vào bình quân đưa mức lãi suất cho vay kinh tế Ngày nhà quản trị NH không quan tâm đến quản trị tài sản mà quan tâm đến tài sản nợ, kế toán huy động vốn giúp cho nhà quản trị đưa giải pháp phù hợp loại vốn, nâng cao hiệu công tác huy động vốn NH Ngồi ra, kế tốn huy động vốn không cung cấp thông tin cho nhà quản trị NH mà cịn cung cấp thơng tin cho cơng tác khác tra, kiểm sốt, kiểm tốn, Thơng tin nguồn vốn huy động phận kế tốn cung cấp cịn nhân tố có vai trị quan trọng cơng tác huy động vốn NH tạo niềm tin cho người gửi tiền, tạo hình ảnh quy mơ hoạt động NH Nguồn vốn huy động NH bắt nguồn từ nhiều nguồn khác nhau: nhận tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá, vay Nhận thấy tầm quan trọng nghiệp vụ kế toán huy động vốn nên em định chọn đề tài: “Thực trạng kế toán huy động vốn Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam – Chi nhánh Quận 10” Mục tiêu nghiên cứu − Hệ thống lại sở lý luận thực tiễn kế toán huy động vốn NHTM − Làm rõ thực trạng kế toán huy động vốn Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt vii Nam – Chi nhánh Quận 10 − Phản ánh đánh giá thực trạng hoạt động kế toán huy động vốn nhằm rút thành tựu đạt ưu nhược điểm − Đưa đề xuất, giải pháp góp phần tăng cường nâng cao hiệu thực nghiệp vụ kế toán huy động vốn Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam – Chi nhánh Quận 10 Đối tượng nghiên cứu Tập trung nghiên cứu công tác kế tốn huy động vốn NHTM thơng qua việc xem xét quy trình lập chứng từ, phương pháp hạch toán, lưu chứng từ, xử lý số liệu Phương pháp nghiên cứu − Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Tìm đọc, tham khảo, nghiên cứu tài liệu liên qua đến đề tài Các tài liệu liên quan đến đề tài chủ yếu thu thập từ sách vở, trang web, giấy tờ NH trang web kinh tế kế toán − Phương pháp phân tích: Dựa thơng tin thu thập được, tiến hành phân tích rút nhận xét đặc điểm kế toán huy động vốn − Phương pháp hạch toán kế toán: Sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách kế toán để hạch toán, theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động huy động vốn NH Phạm vi nghiên cứu − Về không gian: Ngân hàng TMCP Xuất Nhập – Chi nhánh Quận 10 − Về thời gian: Thực tập từ 05/03/2022 đến 07/05/2022 − Nội dung: Do hạn chế thời gian kiến thức nên Báo cáo thực tập tốt nghiệp trình bày nghiên cứu sản phẩm tiền gửi NH Đồng thời tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn huy động tiền gửi, quy trình mở tài khoản cách hạch tốn kế tốn Từ đề số biện pháp để góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn huy động vốn NH TMCP Eximbank - Chi nhánh Quận 10 Kết cấu Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tên đề tài: “Thực trạng kế toán huy động vốn Ngân hàng TMCP Xuất Nhập - Chi nhánh Quận 10” Ngoài Phần mở đầu, Mục lục, Kết luận, Tài liệu tham khảo, Phụ lục, kết cấu báo cáo viii PHỤ LỤC Phụ lục 1: Mẫu giấy đề nghị kiêm hợp đồng mở, sử dụng tài khoản toán sử dụng dịch vụ Ngân hàng 40 41 42 43 Phụ lục 2: Bảng kê thu_Nguyễn Văn B 44 Phụ lục 3: Phiếu hạch toán_Nguyễn Văn B 45 Phụ lục 4: Giấy nộp tiền_Nguyễn Văn B 46 Phụ lục 5: Lệnh chi_Đặng Văn An 47 Phụ lục 6: Phiếu hạch toán_Đặng Văn An 48 Phụ lục 7: Bảng kê chi_Đặng Văn An 49 Phụ lục 8: Mẫu sổ thẻ tiết kiệm_Nguyễn Thị Lan 50 51 Phụ lục 9: Phiếu hạch toán_Nguyễn Thị Lan 52 Phụ lục 10: Ủy nhiệm chi_Nguyễn Thị Lan 53 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] TS.Trần Thị Kỳ Bài giảng “Kế tốn Ngân hàng” Trường ĐH Cơng Nghệ TP Hồ Chí Minh [2] Các văn quy định Ngân hàng Eximbank [3] Các trang tài liệu Internet [4] Tài liệu kế toán Eximbank Chi nhánh Quận 10 [5] www.eximbank.com.vn 54