Một số ý kiến nhằm hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại chi nhánh ngân hàng công thương hai bà trưng

Một số vấn đề cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế

Khái niệm TTKDTM

TTKDTM là quá trình thanh toán không xuất hiện tiền mặt mà thanh toán bằng cách trích từ tài khoản của ngời trả chuyển vào tài khoản của ngời hởng thụ mở tại Ngân hàng hoặc bằng cách thanh toán bù trừ Nh vậy thanh toán không dùng tiền mặt là nghiệp vụ trung gian của Ngân hàng, Ngân hàng chỉ thực hiện thanh toán khi có lệnh của chủ tài khoản, bao gồm các tổ chức kinh tế, cá nhân mở tài khoản tại Ngân hàng.

Thông thờng thanh toán qua Ngân hàng gồm có 4 bên:

- Bên mua hàng hay nhận dịch vụ cung ứng

- Ngân hàng phục vụ bên mua, tức là ngân hàng nơi đơn vị mua mở tài khoản giao dịch

- Bên bán, tức là bên cung ứng hàng hoá dịch vụ

- Ngân hàng phục vụ bên bán, tức là ngân hàng nơi đơn vị bán mở tài khoản giao dịch.

Trong quan hệ TTKDTM Ngân hàng đóng vai trò là tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ tài chính (FinancialServices)cho cả hai bên mua và bán với mức phí dịch vụ thích hợp.

Thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế

Thanh toán tiền tệ là việc không thể thiếu trong quá trình sản xuất và lu thong hàng hoá Hay nói cách khác, nền kinh tế không thể phát triển nếu công tác chu chuyển hàng hoá và thanh toán một cách chậm chạp Nhờ có thanh toán mà các hoạt động sản xuất, tái sản xuất và quá trình chu chuyển vốn của các đơn vị kinh tế đợc đảm bảo, góp phần thúc đẩy sự tăng trởng cho nền kinh tế

Nếu trớc đây, khi nền kinh tế sản xuát hàng hoá còn ở trình độ thấp, quá trình trao đổi hàng hoá chỉ diễn ra trong phạm vi hẹp và khối lợng giao dịch cha nhiều thì tiền mặt là phơng tiện chủ yếu để thực hiện thanh toán một cách dễ dàng bởi:

Tâm lý của nhà sản xuất là luôn muốn nhận một khoản giá trị tơng xứng với sự đầu t và lao động của mình ngay khi cung ứng dịch vụ hàng hoá cho ngời tiêu dùng TTBTM đã đáp ứng đợc mong muốn đó vì nó thực hiện trực tiếp giữa ngời mua và ngời bán mà không qua bất cứ khâu trung gian nào khác.

TTBTM không có sự cách biệt về không gian và thời gian nên nếu nắm trong tay một lợng tiền nhất định thì khách hàng có thể mua hàng hoá -dịch vụ tơng đơng vào bất cứ lúc nào mình muốn, không phải phụ thuộc vào bên thứ ba.

Tuy nhiên, trong nền kinh tế thị trờng nơi mà các quan hệ kinh tế trở nên phức tạp, khối lợng vật t hàng hoá đa dạng và khối lợng thanh toán lớn thì TTBTM lại cho thấy những mặt hạn chế của nó:

Trớc hết, TTBTM sẽ làm khối lợng tiền mặt trong lu thông tăng lên tác động đên giá cả hàng hoá và gây nên tình trạng lạm phát Khi lạm phát xuất hiện sẽ kéo theo sự mất giá của đồng tiền và không ai khác ngoài những ngời dân phải chịu ảnh hởng đó

Thứ hai, TTBTM là trong một thời gian ngắn, với một số tiền hạn chế thì khách hàng không thể mua một lơng hàng hoá - dịch vụ cũng nh không thể thực hiện đợc các dự án sản xuất có giá trị nhiều hơn mặc dù nó rất cần thiết đối với họ. Điều này sẽ làm kìm hãm sự phát triển của sản xuất và nền kinh tÕ.

Ngoài ra, TTBTM làm cho chi phí phát hành và vận chuyển, chi phí bảo quản và kiểm đếm tăng lên Trong khi đó đó rủi ro thất thoát, mất cắp và không an toàn của việc sử dụng tiền mặt vẫn còn tồn tại nhiều.

Hơn bao giờ hết, để khắc phục đợc những nhợc điểm của TTBTM cũng nh đáp ứng nhu cầu đi lên của nền kinh tế,

6 nhất thiết phải có một phơmg thức thanh toán mới nhanh chóng, an toàn và có hiệu quả, đó là TTKDTM Với những u điểm và vai trò sẽ đợc trình bày ở dới đây, phơng thức thanh toán này đã khẳng định dợc vị trí của nó trong đời sống kinh tế nói chungvà trong công tác thanh toán nói riêng Tuy nhiên TTKDTM có đợc áp dụng nhiều hay không, có đợc sự chấp nhận của các chủ thể kinh tế hay không phụ thuộc rất nhiều vào các chính sách, các biện pháp mà nhà nớc, pháp luật và các Ngân hàng của mỗi quốc gia đa ra bởi tâm lý thích sử dụng tiền mặt của dân chúng không phải là không có lý do của nó.

Nhìn lại quá trình phát triển của TTKDTM ở Việt nam chúng ta thấy: Ngay từ khi mới thành lập, ngành Ngân hàng nớc ta đã áp dụng phơng thức TTKDTM vàđợc thực theo Nghị định 75/CP của Hội đồng Bộ trởng Trong thới kỳ này, nền kinh tế đ- ợc điều hành theo cơ chế hành chính mệnh lệnh và có kế hoạch từ trên xuống dới, cho nên mọi hoạt động của Ngân hàng cũng phải thực hiện theo cơ chế đó Ngân hàng đã từng bớc xây dựng và hoàn chỉnh hệ thống TTKDTM dần dần tập trung phần lớn khối lợng tiền tệ qua Ngân hàng Sự hoạt động có hiệu quả của hệ thống TTKDTM đã có tác dụng to lớn, góp phần thúc đẩy sự nghiệp giải phóng dân tộc và thống nhất đất nớc. Nhng qua quá trình phát triển nó đã ần bộc lộ những nhợc điểm đòi hỏi phải có sự đổi mới nh: nguyên tắc cứng nhắc không linh hoạt, hình thức thanh toán còn lòng vòng, các công cụ thanh toán còn rờm rà, thủ tục thanh toán còn phức tạp, tốn kém kỹ thuật lạc hậu do thực hiện thanh toán thủ công Từ đó đẫn đến tốc độ thanh toán chậm, thiếu chính xác, không thuận tiện, không đảm bảo quyền lợi cho các bên tham gia nên khách hàng thờng kêu ca phàn nàn và không khuyến khích đợc mọi thành phần kinh tế tham gia TTKDTM.

Các tổ chức kinh tế thời kỳ này không đợc tự ý lạ chọn Ngân hàng để mở tài khoản và giao dịch mà nhất thiết phải mở tài khoản tại Ngân hàng nơi đơn vị mình đóng trụ sở. Khách hàng còn bị áp đặt mức tồn quỹ, định mức thu chi tiền mặt …cho nên trong thời kỳ bao cấp tuy phơng thức TTKDTM đã đợc áp dụng rộng rãi, làm giảm bớt khối lợng tiền mặt trong lu thông đồng thời tập trung đợc một lợng vốn không nhỏ vào Ngân hàng song nó vẫn còn kém hiệu quả và việc luân chuyển vốn của toàn bộ nền kinh tế cha cao

II.2.Vai trò của TTKDTM trong nền kinh tế

Theo khái niệm: TTKDTM là phơng thức thanh toán không có sự xuất hiện của tiền mặt mà bằng cách trích từ tài khoản của ngời chi trả chuyển vào tài khoản của ngời thụ hởng hoặc thanh toán bù trừ lẫn nhau thông qua hệ thống Ngân hàng Từ đây, ta có thể thấy vai trò tích cực và quan trọng của TTKDTM đối với nền kinh tế quốc doanh, các đơn vị kinh tế và đối với bản thân Ngân hàng nh sau:

2.1 §èi víi nÒn kinh tÕ

Phải khẳng định rằng, công tác TTKDTM thực sự đã, đang và sẽ mang lại những thuận lợi lớn đối với hoạt động kinh tế Bởi vì, khi ta sử dụng rộng rãi các phơng tiện TTKDTM cũng có nghĩa là ta đã giảm đợc khối lợng tiền mặt trong lu thông,chi phí in ấn và chi phí vận chuyển một cách đáng kể

Không chỉ có vậy, TTKDTM còn góp phần đẩy lùi lạm phát, tạo ra sự ổn định tiền tệ, tăng sức mau của đồng tiền và thúc đẩy hàng hoá trong nền kinh tế lu thông một cách trôi chảy.

II.2.2 Đối với các doanh nghiệp và các tổ chức kinh tÕ

Tăng tỷ trọng TTKDTM ngoài u điểm là tiết kiệm lợng tiền mặt, giảm chi phí trong lu thông, nó còn giúp cho công tác quản lý tài sản của các doanh nghiệp trở nên tốt hơn Trên cơ sở tài khoản tiền gửi và các khoản thanh toán thực hiện qua Nngân hàng, các doanh nghiệp cũng nh các cơ quan quản lý (bộ chủ quản, cơ quan thuế)… có điều kiện để kiểm tra theo dõi doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh chính xác hơn

Mỗi doanh nghiệp đều có thể lựa chọn hình thức thanh toán phù hợp với loại hình sản xuất của mình sao cho tiết kiệm đợc thời gian, giảm thiểu chi phí,đảm bảo an toàn và nâng cao hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh donh.

Bằng cách thực hiện công tác TTKDTM đamr bảo an toàn – hiệu qủa –chính xác –kịp thời mà các doanh nghiệp vừa rút ngắn đợc thời gian chu chuyển và tăng nhanh vòng quay hiệu quả sử dụng vốn, vừa làm cho quá trình sản xuất của đơn vị mình diễn ra một cách trôi chảy,liên tục.

II 2.3 Đối với Ngân hàng

Các Ngân hàng trong toàn hệ thống có thể tập hợp đợc một khối lợng vốn tơng đối ổn định nhằm hỗ trợ cho việc cấp tín dụng cho nền kinh tế thông qua TTKDTM vì: khi giảm số d của khách hàng này cũng có nghĩa là số d trên tài khoản tiền gửi của khách hàng khác sẽ tăng lên và ngợc lại.

Bên cạnh đó, Ngân hàng còn thu thập dợc nhiều thông tin chính xác về các khách hàng của mình giúp cho công tác thẩm định tín dụng kiểm soát việc sử dụng vốn vay tốt hơn Chính vì vậy, không ngừng hoàn thiện công tác TTKDTM cùng với những thủ tục đơn giản và đảm bảo lợi ích của khách hàng là vấn đề hết sức cần thiết mà mọi Ngân hàng đều phải quan t©m.

Ngoài vai trò quan trọng đối với các doanh nghiệp, các Ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác, TTKDTM còn có ý nghĩa hết sức to lớn đối với hoạt đông quản lý nhà nớc Nó góp phần tạo điều kiện cho Ngân hàng Trung ơng kiểm soát quá trình sản xuất diễn ra trong nền kinh tế và thực hiện chính sách tiền tệ một cách dễ dàng hơn

Khẳng định đợc sự cần thiết của TTKDTM trong nền kinh tế các Ngân hàng cần có các giải pháp đẩy nhanh công tác thanh toán này sao cho chúng không ngừng đợc mở rộng và phát triển

II.3 Các nguyên tắc trong TTKDTM Để thống nhất công tác thanh toán, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trong hoạt động kinh doanh cũng nh nhằm đảm bảo quyền lợi cho các bên tham gia thanh toán, nhân hàng nhà nớc đã đa ra những quy định chung giúp cho quá trình thanh toán trong nền kinh tế diễn ra nhanh chóng hơn và an toàn hơn.

II.3.1.Các qui định chung:

Các cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế Việt Nam hay ngời nớc ngoài hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam đợc quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản tiền gửi thanh toán và thực hiện TTKDTM phù hợp với nhu cầu của mình.

Các đơn vị và cá nhân có tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng khi thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt phải tuân thủ theo những qui định doNHNN ban hành.

Một khách hàng có mở nhiều tài khoản thanh toán ở nhieeuf tổ chức tín dụng khác nhau. Đối với tiền gửi bằng ngoại tệ phải tuân theo qui chế ngoại hối của Ngân hàng nhà nớc.

Có thể thấy những qui định này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trong việc giao dịch mà còn tạo ra sự cạnh tranh lành mạnh giã các Ngân hàng Vì vậy mỗi Ngân hàng phải tự không ngừng hoàn thiện chất lợng nghiệp vụ cũng nh thái độ phục vụ để nâng cao uy tín và tạo đợc lòng tin đối với các đối tợng khách hàng.

II.3.2 Qui định đối với bên mua:

Chủ tài khoản bên mua phải có nghĩa vụ chuẩn bị khả năng thanh toán đầy đủ, kịp thời cho ngời bán tức là trên tài khoản của họ phải có số d lớn hơn hoặc bằng số tiền đó Mọi trờng hợp chi vợt quá số d đều là phạm pháp và bị xử lý theo chế độ Nghiêm cấm các chủ tài khoản phát hàmh séc quá số d và chậm trễ trong việc thanh toán

Tổng quan về các hình thức TTKDTM

Hiện nay các Ngân hàng áp dụng các hình thức thanh toán sau:

Hình thức thanh toán bằng séc

Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm chi- chuyển tiền Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu

III.1.Uỷ nhiệm chi –chuyển tiền

Uỷ nhiệm chi (UNC) là lệnh chi tiền của chủ tài khoản lập theo mẫu in sẵn của ngân hàng, yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình trích tài khoản của mình để trả cho đơn vị thụ hởng

Uỷ nhiệm chi do bên mua chủ động lập chứng từ Uỷ nhiệm chi có thanh toán tiền hàng hoá -dịch vụ hay phi hàng hoá- dịch vụ trong phạm vi rộng (cùng Ngân hàng, khác Ngân hàng, khác hệ thống, khác địa bàn).

Khi lập UNC, khách hàng phải có đủ số d tiền gửi trên tài khoản và phải lập 4 liên với đầy đủ nội dung và những yếu tố cần thiết hợp lệ.

Tại Ngân hàng phục vụ bên mua, khi nhận đợc chứng từ hợp lệ phải hoàn tất việc thanh toán trong ngày Tại Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng khi nhận đợc giây báo có và đầy đủ chứng từ phải ghi có ngay vào tài khoản và báo cho đơn vị thụ biÕt.

III.1.1.1.Thủ tục lập UNC:

Khi có nhu cầu thanh toán tiền hàng hoá -dịch vụ, ngời mua chủ động lập 4 liên UNC để trích tài khoản tiền gửi của mình trả cho đơn vị thụ hởng, sau đó gửi vào Ngân hàng phôc vô m×nh.

Trên mỗi liên UNC, ngời mua phải ghi đầy đủ các yếu tố qui định, ghi rõ lý do và số tiền chi trả và phải có sự thống nhất giữa các liên UNC.

III.1.1.2.Thủ tục thanh toán UNC:

(bên chi trả) Bên bán

Lập + nộp 4 liên chi UNC (2)

(bên chi trả) Bên mua

(bên chi trả) Bên mua

Trờng hợp bên mua và bên bán cùng mở tài khoản tại 1 Ngân hàng:

Sơ đồ thanh toán UNC cùng ngân hàng:

Khi nhận 4 liên UNC từ khách hàng, Ngân hàng kiểm soát và xử lý:

 1liên UNC dùng làm chứng từ ghi nợ tài khoản ngời thụ hởng, đồng thời ghi Có tài khoản ngời mua.

 1 liên UNC làm giấy báo nợ gửi ngời mua.

 1 liên UNC làm giấy báo có gửi bên thụ hởng

Nợ tài khoản thích hợp/ ngời mua

Có TK thích hợp / ngời bán

Trờng hợp bên thụ hởng và bên trả tiền mở tài khoản ở 2 Ngân hàng khác nhau:

Sơ đồ thanh toán UNC khác Ngân hàng:

*Tại Ngân hàng phục vụ bên mua(2,3)

Sau khi nhận đợc hàng háo dịch vụ., bên chi trả lập UNC gửi tới Ngân hàng Kế toán viên thựchiện kiểm tra, kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ và tính khớp đúng giữa các liên UNC ngay khi nhận đợc chứng từ từ khách hàng Nếu các liên UNC đủ điều kiện thì kế toán xử lý:

 1liên UNC làm chứng từ ghi nợ bên mua

 1 liên UNC làm giấy báo Nợ gửi bên mua

 2 liên UNC gửi sang ngân hàng bên bán

Nợ TK thích hợp/ bên mua

Có TK thanh toán giữa các ngân hàng *Tại Ngân hàng phục vụ bên bán:

Ngân hàng sẽ nhận đợc chuyển tiền kèm 2 liên UNC qua TTLH hay TTBT Kế toán sau khi kiểm tra các yếu tố trên chứng từ,yếu tố trên chứng từ, ký tên đóng dấu vào các liên UNC thì xử lý:

+)1 liên UNC dùng làm chứng từ ghi Có vào tài khoản ngời thụ hởng +) 1 liên làm báo có gửi bên thụ hởng.

Nợ TK thanh toán giữa các ngân hàng

Có TK thích hợp/ ngời thụ hởng.

III.1.2.SÐc chuyÓn tiÒn(SCT)

Séc chuyển tiền chỉ đợc thực hiện giữa các Ngân hàng cùng hệ thống, và có hiệu lực thanh toán là 30 ngày.

III.1.2.1.Thủ tục phát hành séc chuyển tiền (1,2)

Khi có nhu cầu chuyển tiền bằng séc chuyển tiền, khách hàng nộp vào Ngân hàng phục vụ mình 2 liên UNC để trích tài khoản tiền gửi của mình hoặc 2 liên giấy nộp tiền, giấy nộp NPTT Nội dung trong đó ghi rõ tên, số CMTND, ngày tháng năm và nơi cấp CMT của ngời cầm séc chuyển tiền và lý do chi trả.

Sau khi nhận đợc các giấy tờ trên thì kế toán tiến hành kiểm tra các yếu tố trên chứng từ và số d tài khoản tiền gửi của khách hàng Nếu các chứng từ đủ điều kiện thì làm thủ tục cấp séc chuyển tiền cho khách hàng.

NH phát hành séc chuyển tiền trực tiếp viết séc cho khách hàng bằng cách ghi đủ các yếu tố, ký hiệu mật và ký tên, đóng dấu của Ngân hnàg vào chỗ quy định Khi giao séc, NH yêu cầu khách hàng ký nhận vào mặt sau tờ séc.

Nợ TK 1011 Tiền mặt tại đơn vị

(hoặc Nợ TK 1021 NPTT tại quỹ hoặc Nợ TK tiền gửi thanh toán/ ngời phát hành séc)

Có TK tiền gửi đảm bảo thanh toán séc chuyển tiền

III.1.2.2.Thủ tục thanh toán SCT

Sơ đồ thanh toán SCT

*Tại Ngân hàng trả chuyển tiền(4,5)

 Sau khi nhận séc từ phía khách hàng phải thực hiện:

- kiểm soát tính hợp pháp của tờ séc

- Đối chiếu sự khớp đúng giữa nội dung ghi trên tờ séc với CMTND của ngời cầm séc

- Giải mã ký hiệu mật và ký nhận trên tờ séc

- Lập giấy báo nợ liên hàng kèm bản sao tờ séc gửi sang Ngân hàng phát hành séc.

Nợ TK liên hàng đi

Có TK Chuyển tiền phải trả/ ngời cầm séc

*Tại Ngân hàng phát hành séc (6):

Khi nhận đợc giấy báo nợ liên hàng cùng bản sao tờ séc phải tiến hành kiểm soát và tất toán:

Nợ TK tiền gửi đảm bảo thanh toán séc chuyển tiền

Có TK liên hàng đến – giấy báo nợ. Đơn vị xin hành sécphát Đơn vị thu h- ởng (ngời cÇmsÐc)

(5a) GBN + bản sao tê sÐc

(ng ời h ởng thụ) Ng ơi mua

4 liên chi UNT + hoá đơn hàng (2)

III.2.Uỷ nhiệm thu (UNT)

UNT là hình thức thanh toán tiền hàng hoá - dịch vụ trên cơ sở hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng Trong đó ngời bán sau khi hoàn thành việc giao hàng hay cung ứng dịch vụ cho ngời mua sẽ chủ động lập UNT gửi tới Ngân hàng phục vụ mình đề nghị thu hộ số tiền hàng hoá - dịch vụ đó theo các chứng từ thanh toán hợp lệ.

UNT đợc áp dụng để thanh toán giã các khách hàng mở tài khoản tại một chi nhánh Ngân hàng hoặc khác chi nhánh, khác hệ thống có tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn tỉnh, thành phố. Đối với hình thức thanh toán này, Ngân hàng không chịu trách nhiệm về việc sai lệch trên chứng từ hay tranh chấp về chứng từ khống.

III.2.1.Thủ tục lập UNT:

Sau khi giao hàng hoá cung ứng dịch vụ cho ngời mua, ng- ời bán chủ động lập 4 liên UNT gửi đến Ngân hàng phục vụ m×nh nhê thu.

Trên tất cả các liên UNT, ngời bán phải ghi đủ nội dung theo quy định, có ký tên và đóg dấu của đơn vị bán.

III.2.2.Thủ tục thanh toán UNT:

- Trờng hợp bên bán và bên mua cùng mở tài khoản tại 1 Ngân hàng:

Sơ đồ thanh toán UNT cùng Ngân hàng:

Ng ời bán Ng ời mua

NH bên bán NH bên mua

Khi nhận các liên UNT từ ngời bán, kế toán kiểm soát sự hợp pháp, hợp lệ của chứng từ và xử lý:

 1 liên UNT dùng làm chứng từ ghi nợ tài khoản ngời mua và ghi Có tài khoản ngời bán.

 1 liên UNT làm giấy báo nợ gửi bên mua.

 1liên UNT làm giấy báo có gửi bên bán

- Trờng hợp bên bán và bên mua mở tài khoản tại 2 Ngân hàng khác nhau:

Sơ đồ thanh toán UNT khác Ngân hàng:

*Tại Ngân hàng phục vụ bên bán:

-(2,3) Khi nhận dợc 4 liên UNT và đơn đặt hàng kế toán viên xử lý:

+ Kiểm soát tính đầy đủ, chính xác các yếu tố trên chứng từ

+ Đối chiếu sự khớp đúng giữa các liên UNT và hoá đơn.

+ Kiểm tra nội dung thanh toán có phù hợp với HĐKD không. + Nhập sổ theo dõi “ UNT gửi tới Ngân hàng bạn nhờ thu” + Gửi UNT kèm hoá đơn hàng hoá sang Ngân hàng bên mua

- (5) Khi nhận đợc 2 liên UNT và giấy báo có từ Ngân hàng phục vụ bên mua kế toán kiểm soát sự hợp pháp hợp lệ của chứng từ và xử lý.

- Xuất sổ theo dõi “ UNT gửi tới Ngân hàng bạn nhờ thu”

Nợ TK thanh toán giữa các ngân hàng

Có TK thích hợp của ngời bán

*Tại Ngân hàng phục vụ bên mua:

(4) Khi nhận đợc 4 liên UNT và đơn đặt hàng kế toán viên xử lý:

- kiểm soát tính đầy đủ, chính xác các yếu tố trên chứng từ

- Đối chiếu sự khớp đúng giữa các liên UNT và hoá đơn.

- Kiểm tra tài khoản ngời mua có đủ khả năng thanh toán không.

Nợ tài khoản thích hợp ngời mua.

Có TK thanh toán giữa các ngân hàng.

 Trờng hợp tài khoản bên mua không đủ khả năng thanh toán

- Lúc này, Ngân hàng phục vụ ngời mua nhập sổ theo dõi

“ chứng từ thanh toán quá hạn” và báo cho ngời mua biết để chuẩn bị thanh toán.

Khi bên mua có đủ tiền, Ngân hàng sẽ tiến hành thanh toán số tiền trên UNT và tính phạt chậm trả.

Tiền phạt = Số tiền trên * Số ngày * Lãi suất phạt

UNT chậm trả chậm trả.

Xuất sổ theo dõi “ Chứng từ thanh toán quá hạn”: số tiền trên UNT

Nợ TK thích hợp / bên mua (Số tiền trên UNT+ tiền phạt)

Có TK thanh toán giữa các ngân hàng (Số tiền trên UNT + tiền phạt

Thực trạng công tác thanh toán TTKDTM tại chi nhánh Ngân hàng Công thơng - KV II - Hai Bà Trng năm 2001

Vài nét về hoạt động kinh doanh của chi nhánh NHCT-KVII-

I.1.Qúa trình hình thành và phát triển:

Ngân hàng Công thơng Khu vựcII Hai Bà Trng là một trong những Chi nhánh của Ngân hàng Công Thơng Việt Nam đặt tại Quận Hai Bà Trng – Hà Nội Ngân hàng đợc thành lập từ năm 1955 với tên gọi “ Chi điếm Ngân hàng Hai Bà Tr- ng” Đến tháng 11/1985 để phục vụ sản xuất kinh doanh trên địa bàn quận đợc tốt hơn, Ngân hàng tách thành hai bộ phận: Một bộ phận có nhiệm vụ đắp ứng nhu cầu tín dụng của các đơn vị kinh tế tập thể, t nhân, hộ gia đình, có trụ sở đặt tại Trơng Định với tên gọi “ Ngân hàng Công Thơng khu vực I quận Hai Bà Trng”

Bộ phận còn lại có nhiệm vụ đảm bảo tiền tệ thanh toán cho các đơn vị kinh tế quốc doanh, trụ soẻ đặt tại 306 Bà Triệu, với tên gọi “ Ngân hàng Công Thơng khu vực II Hai Bà Tr- ng”

Trong thời kỳ bao cấp, cũng nh toàn bộ hệ thống Ngân hàng,Ngân hàng Công Thơng khu vực II Hai Bà Trng hoạt động cha có hiệu quả và thiếu nhạy bén Tuy nhiên, khi chuyển sang cơ chế thị trờng, Ngân hàng Công Thơng đã làm ăn thực sự có hiệu quả hơn.

Tháng 9/1993, Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam đã quyết định sáp nhập NHCT – HBT vào Ngân hàng Công Th- ơng khu vực II Hai Bà Trng, có trụ sở chính tại 306 Bà Triệu” Dới sự lãnh đạo của NHCTVN và ban lãnh đạo của chính Ngân hàng, NHCT – HBT đã kết hợp chính sách mở rộng đầu t tín dụng với việc cải tiến, thay đổi cơ cấu với việc tổ chức cho phù hợp với nền kinh tế thị trờng, áp dụng chính sách mở rộng vận động mời chào khách hàng đến mở tài khoản tiền gửi, tiền vay tại Ngân hàng Chính vì vậy, từ khi đợc giao quyền tự chủ trong kinh doanh năm 1993, Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng đã thực sự chuyển mình, đánh dấu một bớc ngoặt mới, khẳng định một sự năng động và nhạy bén trong kinh doanh.

Cùng với sự phát triển của các ngành kinh tế Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng cũng đã mở rộng địa bàn hoạt động của mình Đến nay, ngoại trụ sở chính 306 Bà Triệu và phòng giao dịch Trơng Định Ngân hàng Cồng Thơng Hai Bà Trng đã mở thêm phòng giao dịch chợ Hôm, phòng giao dịch Chợ Mơ, phòng giao dịch Giáp Bát cùng với ba cửa hàng vàng bạc và 11quỹ tiết kiệm đợc phân bổ trên địa bàn quận.

Tháng 3/2001, Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng đã chuyển đến trụ sở mới tại 258 đờng Trần Khát Chân Tại đây Ngân hàng có một cơ sở vật chất khang trang hơn, tiện nghi hơn Điều đó cũng thể hiện sự cố gắng tích cực của toàn Ngân hàng trong nền kinh tế ngày nay.

Do quận Hai Bà Trng là một địa bàn đông dân c và nhiều thành phần kinh tế, đặc biệt là có những doanh

36 nghiệp lớn nh Công ty Dệt 8/3 ;Nhà máy khoá Minh Khai ; Nhà máy bia Halida… nên Ngân hàng Công Thơng khu vực IIHai Bà Trng đã có một liợng khách hàng thờng xuyên rất lớn, tạo môi tr- ờng phục vụ lý tởng cho Ngân hàng Đó là những phục vụ trôi nổi mà Ngân hàng Công Thơng khu vực II Hai Bà Trng có đợc. Tuy vậy cũng có nhiều khó khăn và hạn chế trong môi tr- ờng kinh doanh đã làm cho Ngân hàng Công Thơng khu vực IIHai Bà Trng mặc dù có mở rộng và đa dạng hoá hoạt động kinh donh nhng hầu hết vẫn chủ yếu tập trung vào nghiệp vụ truyền thống đơn thuần của Ngân hàng là huy động tiền gửi và cho vay trực tiếp.

II 2 Các định hớng mục tiêu hoạt động của Ngân hàng:

Theo phơng châm “ phát triển- an toàn - hiệu quả” của Ngân hàng Công Thơng Việt Nam, Ngân hàng Công Thơng khu vực II Hai Bà Trng đã đề ra mục tiêu và nhiệm vụ công tác n¨m 2002 nh sau:

*Hoàn thành và hoàn thành vợt mức các chỉ tiêu chủ yếu sau:

Tổng nguồn vốn huy động tăng so với cuối năm 2001 là 22%

D nợ cho vay và các khoản đầu t kinh tế khác tăng 21%

Lợi nhuận tăng trên 9% so với năm 2000

*Tập trung chỉ đạo công tác tín dụng bám sát các định h- ớng, tín dụng phải thực sự góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của cácdoanh nghiệp, đa hoạt động của chi nhánh đi đúng hớng đạt mục tiêu đã đề ra Tăng cờng công tác tiếp thị, linh hoạt trong việc thực hiện chính sách khách hàng. Đẩy việc tìm các dự án khả thi Tập trung xử lý nhanh chóng có hiệu quả một số khoản nợ quá hạn.

*Đẩy mạnh hoạt động thanh toán quốc tế, tăng cờng quốc tế, tăng cờng quản lý kinh doanh ngoại hối

*Tăng cờng công tác kiểm tra- kiểm soát nội bộ.

*Bố trí sắp xếp cán bộ và chuẩn bị cơ sở vật chất hợp lýđể đa hoạt động kinh doanh của Chi nhánh ngày càng có chất lợng.

*Không ngừng đổi mới phong cách giao dịch ở tất cả các mặt nghiệp vụ, đảm bảo sử lý các công việc nhanh gọn, chính xác, an toàn với thái độ văn minh, đầy trách nhiệm.

*Tăng cờng các mối quan hệ với các cơ quan hữu quan từ Trung ơng đến địa phơng

*Phát huy sức mạnh nội lực, xây dựng cơ quan thành một khối đoàn kết, thống nhất Phối hợp chặt chẽ trong công tác dới lãnh đạo chuyên môn với các tổ chức công đoàn, Đoàn thanh niên.

II 3 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Công Thơng- KVII- HBT

Ngân hàng Công Thơng khu vực II Hai Bà Trng có 7 đơn vị phòng ban:

*Phòng hành chính tổ chức, với nhiệm vụ chủ yếu là tổ chức cán bộ và các công việc về hành chính sự nghiệp Hiện nay, u tiên đặt ra là tiếp tục đổi mới cán bộ, sắp xếp mạng lới hoạt động phù hợp với yêu cầu kinh doanh có hiệu quả Công tác

38 bổ nhiệm lánh đạo và quản lý điều hành phải phù hợp với nhu cầu công việc và theo đúng quy định của cấp trên Ngoài ra, công tác đào tạo và bồi dỡng cán bộ ngày càng đợc quan tâm, gắn với công tác đào tạo quy hoạch cán bộ để đáp ứng nhu cầu kinh doanh dịch vụ của Chi nhánh ngày càng phát triển. Công tác hành chính quản trị có chức năng đảm bảo các điều kiện cần thiết để cơ quan giao dịch bình thờng.

 Phong tổ chức – hành chính còn có nhiệm vụ bảo vệ các trang thiết bị của cơ quan.

 Phòng nguồn vốn có chức năng chính là huy động các nguồn vốn dới mọi hình thức để đảm bảo quy mô nguồn vốn tiếp tục tăng trởng theo kế hoạch đã định Phòng huy động qua dân c và qua số d tài khoản tiền gửi của các doanh nghiệp.

 Phòng kế toán với quy mô hoạt động và mức độ hiện đại công nghệ ngân hàng, công tác quản lý ké toán tín dụng đổi mới theo chơng trình kỹ thuật mới đã đi vào ổn định, nâng cao trách nhiệm phục vụ kịp thời và chính xác mọi nhu cầu thanh toán.

Những giải pháp và kiến nghị nhằm mở rộng và nâng cao chất l TTKDTM Tại Ngân hàng Công Thơng

Những định hớng nhằm nâng cao doanh số TTKDTM trong thời gian tới tại Ngân hàng

Việc mở rộng công tác TTKDTM không những sẽ làm tăng thu nhập cho ngân hàng mà còn tạo điều kiện bổ trợ cho các hoạt động khách trong ngân hàng hoạt động đợc tốt hơn Vì vậy, trong thời gian tới Ngân hàng Công Thơng Khu vực II Hai Bà Trng cần phải đặt chỉ tiêu phấn dấu theo những định hớng sau:

1 Gia tăng số lợng khách hàng mở tài khoản tiền gửi:

Song song với việc tìm kiếm thêm khách hàng vay, chi nhánh còn phải thu hút thêm số lợng khách hàng mở tài khoản tiền gửi thanh toán Cho đến hết năm 2001, tổng số tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Cồng Thơng Khu vực II Hai Bà Trng đã có 5549 tài khoản Con số này là không nhỏ, tuy nhiên trong địa bàn quận hiện nay có rất nhiều đơn vị kinh doanh cha mở tài khoản tại ngân hàng mà nhu cầu cũng nh sự phát triển kinh doanh của các đối tợng nay đang trên đà tăng trởng.

Với chính sách khuyến khích khách hàng mở tài khoản tiền gửi, chi nhánh có thêm một khối lợng khách hàng lớn và sẽ huy động đợc một lợng vốn dồi dào Qua đây uy tín của ngân hàng sẽ đ- ợckhẳng định cao hơn nữa.

2 Khai thác thêm dịch vụ mới:

Bên cạnh việc gia tăng số lợng khách hàng mở tài khoản tiền gửi, chi nhánh cần phải triển khai thêm các dịch vụ Ngân hàng vì đây cũng là một nguồn thu lớn đối với ngân hàng Qua mỗi dịch vụ, ngân hàng đều đợc phép thu phí, hơn nữa dịch vụ còn là hoạt động để tăng sức cạnh tranh cho Ngân hàng.

Chi nhánh cần khai thác các dịch vụ phát hành chứng khoán hay đặc biệt là dịch vụ thanh toán th tín dụng Hiện nay nhu cầu thanh toán quốc tế và trong nớc không ngừng tăng, đòi hỏi chi nhánh phải bằng mọi cách đáp ứng các nhu cầu thanh toán đó Từ

55 đó giúp các hoạt kinh doanh trong nền kinh tế phát triển và gia tăng doanh số thanh toán không dùng tiền mặt hàng năm của ngân hàng.

3.Có kế hạch bồi dỡng nâng cao hơn nữa trình độ cán bộ công nhân viên trong ngân hàng.

Hiện nay những yêu cầu đặt ra cho các cán bộ ngân hàng là không chỉ giỏi về nghiệp vụ chuyên môn mà còn phải thể hiện thái độ phục vụ khách hàng một cách chu đáo và nhiệt tình Cán bộ Ngân hàng phải thực sự có năng lựcvà có kiến thức về sản xuất kinh doanh, biết lắng nghe các ý kiến của khách hàng và h- ớng dẫn họ trong các thủ tục thanh toán sao cho có lợi cho cả hai bên.

4 Thực hiện Marketing trên các mặt:

- Thông tin quảng cáo về mọi hoạt động của ngân hàng

Các giải pháp và kiến nghị để mở rộng công tác TTKDTM:52 1 Kiến nghị với nhà nớc

Qua tìm hiểu công tác TTKDTM tại chi nhánh Ngân hàng Công Thơng Khu vực II Hai Bà Trng, bản thân em đã thấy rõ đợc những u nhợc điểm của hình thức thanh toán Có thể nói TTKDTM là vấn đề không chỉ riêng có các ngân hàng quan tâm mà nó chịu sự chi phối của toàn bộ nền kinh tế Tuy nhiên mọi nỗ lực củaNgân hàng là có hạn, nó chỉ đáp ứng trong chừng mực nào đó nhu cầu thanh toán của toàn xã hội Bởi vậy, cho đến nay các hình thức thanh toán vẫn cha đợc áp dụng rộng rãi mà chỉ tập trung vào một số hình thức nhất định Điều này phụ thuộc chủ yếu vào sự phát triển của nền kinh tế Mặc dù chính sách kinh tế của nớc ta là mở cửa, nhng có rất nhiều doanh nghiệp vẫn đang gặp khó khăn về cả vốn và thị trờng tiêu thụ. Để mở rộng công tác thanh toán qua ngân hàng nói chung và TTKDTM nói riêng đòi hỏi phải có sự thực hiện đúng đắn một cách đồng bộ của toàn hệ thống ngân hàng bằng các giải pháp cụ thể và mang tính toàn quốc Riêng bản thân em xin mạnh dạn đa ra một vài ý kiến sau:

II.1 Kiến nghị với nhà nớc:

Hiện nay ngành Ngân hàng đã có hành lang pháp lý riêng để hoạt động, tuy nhiên có rát nhiều cá nhân, tổ chức kinh tế vẫn sử dụng hình thức TTBTM đặc biệt là tầng lớp dân c Nguyên nhân của thực trạng này là do nhận thức của ngời dân, phần khác do thu nhập của họ còn quá thấp nên mọi hoạt động chi tiêu chủ yếu là thanh toán bằng tiền mặt.

Do đó về phía nhà nớc, cần phải thờng xuyên hoàn thiện và bổ sung cả hệ thống pháp luật, luật về Ngân hàng cũng nh các văn bản dới luật.Khi tạo ra đợc sự đồng bộ, không chồng chéo giữa các văn bản luật thì Ngân hàng sẽ dễ dàng vận dụng vào công tác thanh toán hơn Đồng thời một môi trờng pháp lý ổn định, đúng đắn sẽ làm cho nền kinh tế có cơ sở phát triển, sẽ có nhiều nhà kinh doanh, nhà sản xuất nớc ngoài đầu t vào nớc ta làm tăng nhu cầu thanh toán, tạo ra nhiều việc làm, giảm số ngời thất nghiệp và nâng cao mức lơng cho ngời lao động Từ đó ngời dân sẽ có cơ hội tích trữ và có nhu cầu thực hiện thanh toán qua Ngân hàng

57 nhiều hơn, các Ngân hàng sẽ có nhiều cơ hội để thực hiện vai trò là trung gian thanh toán trong nền kinh tế hơn. Đi đôi với việc hoàn thiện môi trờng pháp lý, nhà nớc còn phải cũng cố vai trò của cơ quan hành pháp và t pháp nhằm tạo ra sự công bằng nghiêm minh trong xã hội và trong nền kinh tế, tạo ra môi trờng cạnh tranh lành mạnh cho các tổ chức kinh tế làm ăn có hiệu quả và các ngân hàng nâng cao đợc uy tín của mình.

II.2 Kiến nghị đối với NHNN và NHCT Việt nam.

II.2.1 Tạo điều kiện để dân chúng có thói quen sử dụng các dịch vụ Ngân hàng ở nớc ta, thói quen thanh toán bằng tiền mặt vẫn còn phổ biến trong dân c bởi mức thu nhập hàng tháng còn thấp so với nhu cầu tiêu dùng Đây là một nguyên nhân gây cản trở cho việc mở rộng thanh toán qua Ngân hàng Vì vậy NHNN cần hoạch định các chiến lợc để dân chúng tham gia mở tài khoản ở các ngân hàng ; khuyến khích bằng lợi ích vật chất cho mọi công dân mở tài khoản tại ngân hàng ; khuyến khích các cơ quan trả lơng cho cán bộ công nhân viên qua tài khoản tại Ngân hàng NHNN và NHCT Việt nam cũng cần đa ra những quy định nhằm hạn chế việc sử dụng tiền mặt trong thanh toán của dân c.

II.2.2 Về công nghệ thanh toán:

Công nghệ thanh toán ở nớc ta đang ở giai đoạn dầu của quá trình hiện đại hoá, do vậy nó còn kém xa các nớc trên thế giới và có sự chênh lệch về công nghệ trong từng hệ thống Ngân hàng.Vấn đề cần giải quyết hiện nay klà tạo ra sự đồng bộ và phát triển các cơ sở hạ tầng viễn thông và cơ sở công Nghệ ngân hàng hiện đại nhằm đẩy mạnh công tác TTKDTM NHNN và NHCT Việt nam cần xây dựng các dự án lớn nhằm cải thiện công nghệ thông tin để đáp ứng kịp thời nhu cầu thanh toán của mọi đối t- ợng kinh doanh trong nền kinh tế Điều này đòi hỏi phải có một l- ợng vốn rất lớn đợc huy động bằng các con đờng nh: nhận viện trợ của nớc ngoài, hợp tác liên doanh, vay các tổ chức tài chính quốc tế và đặc biệt là sự hỗ trợ đầu t của nhà nớc.

Xây dựng các hệ thống thanh toán nội bộ, thanh toán liên hàng, thanh toán bù trừ hợp lý giúp cho phơng pháp thanh toán tại các Ngân hàng thực hiện một cách an toàn nhanh chóng và hiệu quả hơn.

II.2.3 Về hình thức thanh toán

II.2.3.1 Kiến nghị về séc

Về mặt hình thức, hiện nay trên tờ séc trắng loại SCK, SBC, SCT đều giống nhau Chỉ khi phát hành, nếu séc chuyển khoản thì ngời phát hành gạch 2 đờng chéo song song hoặc viết chữ “ chuyển khoản” vào góc trái bên trên tờ séc; nếu là séc bảo chi thì có dấu bảo chi của Ngân hàng Tuy nhiên đôi khi khách hàng gạch chéo rất nhỏ, thậm chí quên không gạch nên khi đóng chứng từ tờ séc chuyển khoản dễ bị mất dấu gây nhầm lẫn, khó tìm Vì vậy, theo em nên có quy định riêng cho mỗi hình thức tờ séc để khách hàng và ngân hàng dễ phân biệt khi sử dụng.

Séc là một trong những hình thức thanh toán chủ yếu trong TTKDTM, nhng trên thực tế khi có nhu cầu phát hành séc bảo chi hay séc chuyển tiền các khách hàng đều phải kỹ quỹ tiền gửi bảo đảm thanh toán séc Thủ tục này đảm bảo quyền lợi cho ngời thụ hởng nhận đợc toàn bộ tiền hàng hoá của mình; còn đối với bên mua thời gian séc cha thanh toán thì số vốn của họ bị ứ đọng.

Do đó, Ngân hàng nên khuyến khích khách hàng sử dụng séc bằng cách chi trả lãi suất phù hợp cho số tiền ký quỹ, từ đó điều hoà và đáp ứng đợc lợi ích của các bên tham gia.

Riêng séc chuyển khoản, quy định phạm vi thanh toán trong cùng Ngân hàng hoặc khác Ngân hàng cùng địa bàn và có tham gia thanh toán bù trừ Hiện nay việc giao nhận chứng từ TTBT diễn ra hằng ngày nên thời gian thanh toán của séc chuyển khoản chỉ khoảng từ 3 đến 5 ngàỳ Nguyên tắc ghi Nợ trớc, ghi Có sau cũng khiến cho khách hàng là bên bán rất ngại vì bên mua nếu cố tình kéo dài thời gian thanh toán hay trên tài khoản không đủ tiền thì ngời bán dễ bị chiếm dụng vốn và phải chờ đợi trong một thời gian lâu hơn Bên cạnh đó vì SCK dễ phát hành, sử dụng thuận tiện nên hay bị phát hành qua số d Nếu Ngân hàng phạt khách hàng là ngời mua sẽ hạn chế họ sử dụng hình thức thanh toán này, do vậy theo em thời hạn thanh toán của séc chuyển khoản nên rút ngắn xuống còn 8 ngày.

Nhìn chung, việc sử dụng séc trong thanh toán là rất hay nếu giữa ngời hởng lợi và ngời phát hành có độ tín nhiệm cao Để tăng doanh số TTKDTM, NHNN và NHCT Việt Nam cần có chính sách khuyến khích cũng nh tạo mọi điều kiện thuận lợi để khách hàng đến với hình thức thanh toán này nhiều hơn. Đối với séc chuyển tiền, cần phải có các quy định sao cho thủ tục thanh toán bớt rờm rà, giúp khách hàng thực hiện thanh toán hàng hoá- dịch vụ nhanh chóng hơn, tiện lợi hơn.

II.2.3.2 Kiến nghị về UNT.

Trên thực tế, khách hàng sử dụng UNT rất hạn chế và chủ yếu áp dụng đối với các khoản thu, khoản phí dịch vụ mang tính chất định kỳ thờng xuyên nh: tiền nớc, tiền điện, tiền điện thoại Đó là do quy trình thanh toán của hình thức này còn lòng vòng. NHNN nên quy định khi ngời bán cung ứng hàng hoá - dịch vụ cho ngời mua khi lập UNT gửi trực tiếp đến Ngân hàng phục vụ ngời mua nhờ thu hộ Nh vậy quá trình thanh toán sẽ diễn ra nhanh chóng hơn Khi lập UNT, ngời bán nên có quyền ghi rõ thời hạn thanh toán và hình thức phạt chậm trả để đảm bảo lợi ích của mình và chủ động hơn trong thanh toán. Đối với séc chuyển tiền, cần phải có các quy định sao cho thủ tục thanh toán bớt rờm rà, giúp cho khách hàng thực hiện thanh toán hàng hóa – dịch vụ nhanh chóng hơn, tiện lợi hơn.

II.3 Kiến nghị đối với NHCT –HBT.

Cùng với sự mở cửa của nền kinh tế, các Ngân hàng nớc ngoài, Ngân hàng liên doanh đã hoạt động tại Việt Nam nhiều hơn trớc. Điều đó đã làm tăng sự cạnh tranh giữa các Ngân hàng và NHCT-HBT cũng không nằm ngoài vòng quay đó Chính vì vậy toànNgân hàng phải phải không ngừng phấn đấu phát huy hết khả năng và khai thác triệt để những điểm mạnh của mình, dốc sức

61 thực hiện mục tiêu “ Phát triển – An toàn –Hiệu quả” nhằm nâng cao doanh số thanh toán nói chung và doanh số TTKDTM nói riêng, nâng cao uy tín của Ngân hàng bằng cách đa các dịch vụ Ngân hàng lại gần với dân chúng hơn Để làm đợc nh vậy, Ngân hàng nên chú trọng những vấn đề sau:

II.3.1 Về giao tiếp khách hàng: