(Luận văn) quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại thành phố bắc giang, tỉnh bắc giang

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM NGUYỄN VĂN MẠNH lu an n va QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ gh tn to NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI THÀNH PHỐ BẮC GIANG, p ie TỈNH BẮC GIANG d oa nl w an lu 60 34 04 10 ll u nf Mã so: Quản lý kinh tế va Chuyên ngành: PGS.TS Trần Đình Thao oi m Người hướng dẫn khoa học: z at nh z m co l gm @ an Lu NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu trình bày luận văn trung thực, khách quan chưa bảo vệ để lấy học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn, thơng tin trích dẫn luận văn ghi rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn lu an va n Nguyễn Văn Mạnh p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th i si LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành lịng biết ơn sâu sắc, tơi xin gửi lời cảm ơn đến Thầy giáo – PGS.TS Trần Đình Thao, người trực tiếp hướng dẫn khoa học tận tình giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn thầy giáo, cô giáo Khoa Kinh tế PTNT, Học viện Nông nghiệp Việt Nam trực tiếp giảng dạy giúp đỡ suốt q trình học tập, nghiên cứu Tơi xin chân thành cảm ơn, quan, ban, ngành đoàn thể, thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang tạo điều kiện thuận lợi cung cấp số liệu, tài liệu giúp đỡ tơi hồn thành luận văn lu an Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến đồng nghiệp, bạn bè tồn thể gia đình, người thân động viên thời gian nghiên cứu đề tài n va ie gh tn to Mặc dù có nhiều nỗ lực, song trình độ thời gian có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, Tơi kính mong nhận góp ý bảo thầy cô giáo bạn đồng nghiệp p Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2017 w d oa nl Tác giả luận văn va an lu ll u nf Nguyễn Văn Mạnh oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th ii si MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt vi Danh mục bảng vii Danh mục sơ đồ, biểu đồ ix Trích yếu luận văn x Thesis abstract xii lu Phần Mở đầu n va 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Câu hỏi nghiên cứu tn to Tính cấp thiết đề tài gh an 1.1 p ie Đối tượng phạm vi nghiên cứu w 1.4 Đối tượng nghiên cứu 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Những đóng luận văn lý luận thực tiễn 1.5.1 Về lý luận 1.5.2 Về thực tiễn d oa nl 1.4.1 u nf va an lu ll Phần Cơ sở lý luận thực tiễn quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân m oi sách nhà nước z at nh Cơ sở lý luận 2.1.1 Một số khái niệm 2.1.2 Vai trò quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 12 2.1.3 Mục tiêu quản lý đầu tư xây dựng nguồn vốn ngân sách nhà nước 13 2.1.4 Yêu cầu quản lý vốn đầu tư xây dựng 13 2.1.5 Nội dung quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 14 2.1.6 Các yếu tố ảnh hưởng tới quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà z 2.1 m co l gm @ an Lu nước 23 n va ac th iii si 2.2 Cơ sở thực tiễn 29 2.2.1 Kinh nghiệm số nước giới 29 2.2.2 Kinh nghiệm số tỉnh, thành phố nước 30 2.2.3 Những học kinh nghiệm rút để quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 33 Phần Phương pháp nghiên cứu 35 lu an n va Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 35 3.1.1 Điều kiện tự nhiên thành phố Bắc Giang 35 3.1.2 Tình hình kinh tế - tài thành phố Bắc Giang 36 3.2 Phương pháp nghiên cứu 39 3.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 39 3.2.2 Phương pháp xử lý số liệu 40 3.2.3 Phương pháp xử lý số liệu 41 3.2.4 Hệ thống tiêu nghiên cứu 41 tn to 3.1 gh Phần Kết nghiên cứu thảo luận 43 Thực trạng đầu tư cơng trình xây dựng từ ngân sách nhà nước thành p ie 4.1 Số lượng dự án đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước thành phố nl w 4.1.1 phố Bắc Giang 43 oa Bắc Giang 43 Ngân sách nhà nước cấu sử dụng nguồn ngân sách nhà nước 44 4.1.3 Tình hình đầu tư xây dựng thành phố Bắc Giang 46 4.2 Thực trạng quản lý vôn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước thành phố d 4.1.2 u nf va an lu ll Bắc Giang 47 Bộ máy quản lý vốn đầu tư xây dựng 47 4.2.2 Thực trạng lập giao kế hoạch quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân oi m 4.2.1 z at nh sách nhà nước 50 Thực trạng tổ chức thực toán (giải ngân) vốn đầu tư xây dựng từ z 4.2.3 @ Thực trạng kiểm soát sử dụng vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà l 4.2.4 gm ngân sách nhà nước 56 4.3 m co nước thành phố Bắc Giang 61 Đánh giá chung quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà an Lu nước thành phố Bắc Giang 65 n va ac th iv si 4.3.1 Nguồn vốn đầu tư cho cơng trình xây dựng từ ngân sách nhà nước thành phố Bắc Giang 65 4.3.2 Hoạt động quản lý sử dụng vốn đầu tư cho cơng trình xây dựng từ ngân sách nhà nước 67 4.3.3 Mức độ hài lòng người dân chất lượng cơng trình xây dựng từ ngân sách nhà nước 68 4.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 68 4.4.1 Ảnh hưởng quy định pháp lý cấp quản lý sử dụng vốn đầu tư thành phố Bắc Giang 68 lu an 4.4.2 Ảnh hưởng việc quy hoạch 72 4.4.3 Ảnh hưởng lực đội ngũ quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân va sách nhà nước 73 n Ảnh hưởng nguồn vốn đầu tư 77 tn to 4.4.4 Ảnh hưởng công tác tra, kiểm tra 78 4.4.6 Sự công khai, minh bạch phân bổ sử dụng vốn đầu tư xây dưng từ p ie gh 4.4.5 Định hướng giải pháp quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nl w 4.5 ngân sách nhà nước 79 Một số định hướng công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng d lu 4.5.1 oa nước thành phố Bắc Giang 81 Dự báo nhu cầu sử dụng vốn xây dựng từ ngân sách nhà nước đến năm u nf 4.5.2 va an từ ngân sách nhà nước thành phố Bắc Giang 81 ll 2020 81 Giải pháp quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 84 oi m 4.5.3 z at nh Phần Kết luận kiến nghị 88 Kết luận 88 5.2 Kiến nghị 89 5.2.1 Đối với nhà nước 89 z 5.1 gm @ m co l Tài liệu tham khảo 93 an Lu n va ac th v si DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT lu an n va Nghĩa tiếng việt BCTC Báo cáo tài CNH, HĐH Cơng nghiệp hóa, đại hóa ĐT Đầu tư ĐTPT Đầu tư phát triển Đvt Đơn vị tính GPMB Giải phóng mặt HĐND Hội đồng nhân dân NN Nhà nước NSNN Ngân sách nhà nước KBNN Kho bạc nhà nước KT-XH Kinh tế-xã hội QLDA Quản lý dự án p ie gh tn to Chữ viết tắt Thành phố nl w TP Tài chính-Kế hoạch TTCN-XD Tiểu thủ công nghiệp-Xây dựng d oa TCKH Tài sản lưu động Trung Ương ll u nf va TƯ Tài sản cố định an TSLĐ lu TSCĐ UBND m VĐT Vốn đầu tư XDCB Xây dựng oi Ủy ban nhân dân z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th vi si DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 Thu ngân sách đầu tư giai đoạn 2014 – 2016 39 Bảng 3.2 Thu thập số liệu thứ cấp 39 Bảng 3.3 Đối tượng mẫu điều tra 40 Bảng 4.1 Số lượng dự án đầu tư từ nguồn NSNN cho cơng trình XDCB thành phố Bắc Giang 43 Bảng 4.2 Đầu tư ngân sách nhà nước cho cơng trình xây dựng địa bàn Thành phố Bắc Giang 44 Bảng 4.3 Thống kê số cơng trình XDCB địa bàn Thành Phố Bắc lu an Giang năm 2016 46 thành phố Bắc Giang 52 n va Bảng 4.4 Tình hình lập giao kế hoạch vốn đầu tư xây dựng gh tn to Bảng 4.5 Điều chỉnh ngân sách cho đầu tư XDCB thành phố Bắc Giang 55 Bảng 4.6 Đánh giá công tác lập dự toán chi đầu tư XDCB thành phố p ie Bắc Giang 56 w Bảng 4.7 Hệ số huy động tài sản cố định thành phố Bắc Giang 58 oa nl Bảng 4.8 Tỷ lệ giải ngân/kế hoạch thành phố Bắc Giang năm 2016 59 d Bảng 4.9 Đánh giá cơng tác tốn, giải ngân nguồn vốn đầu tư cho lu an cơng trình XDCB 60 u nf va Bảng 4.10 Tình hình tra, kiểm tra dự án thành phố Bắc Giang 63 Bảng 4.11 Quyết toán vốn đầu tư XDCB thành phố Bắc Giang 63 ll oi m Bảng 4.12 Số lượng tỉ lệ ý kiến trả lời nguyên nhân việc toán chậm 64 z at nh Bảng 4.13 Tổng hợp số văn hành Nhà nước quản lý đầu tư XDCB 69 z gm @ Bảng 4.14 Ảnh hưởng sách tới cơng tác quản lý NSNN 71 Bảng 4.15 Ảnh hưởng quy hoạch cơng trình XDCB đến quản lý vốn l thành phố Bắc Giang 72 m co Bảng 4.16 Ảnh hưởng công tác xây dựng kế hoạch vốn đầu tư XDCB 73 an Lu Bảng 4.17 Đánh giá lực nhà thầu cơng trình đầu tư XDCB từ NSNN thành phố Bắc Giang 75 n va ac th vii si Bảng 4.18 Ảnh hưởng nguồn vốn đến công tác quản lý, sử dụng vốn NSNN thành phố Bắc Giang 77 Bảng 4.19 Thanh tra, kiểm tra ảnh hưởng đến vốn đầu tư XDCB 78 Bảng 4.20 Đánh giá công khai, minh bạch đầu tư XDCB từ NSNN thành phố Bắc Giang 80 Bảng 4.21 Nhu cầu vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách thành phố Bắc Giang đến năm 2020 82 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th viii si DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1 Quy trình thực đầu tư xây dựng 11 Sơ đồ 2.2 Quy trình quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN 11 Sơ đồ 2.3 Quy trình quản lý vốn đầu tư XDCB Nhà nước 26 Sơ đồ 2.4 Mơ hình tổ chức chủ đầu tư trực tiếp quản lý đầu tư 27 Sơ đồ 4.2 Quy trình quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN 57 Sơ đồ 4.1 Bộ máy quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN cơng trình quyền Thành phố Bắc Giang 48 lu an Hình 3.1 Vị trí địa lý thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang 35 n va gh tn to Biểu đồ 4.1 Cơ cấu nguồn vốn NSNN đầu tư cho xây dựng sở hạ tầng - kỹ ie thuật, xã hội TP Bắc Giang 2014 – 2016 45 p Biểu đồ 4.2 Tình hình lập giao kế hoạch vốn đầu tư XDCB thành phố d oa nl w Bắc Giang 52 ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th ix si 4.5.3 Giải pháp quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 4.5.3.1 Giải pháp công tác lập giao kế hoạch vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước lu - Hoàn thiện lập kế hoạch vốn đầu tư trung dài hạn, đặc biệt kế hoạch năm Trên sở đạo điều hành cụ thể hóa vào kế hoạch hàng năm để khơng bị bị động công tác giao kế hoạch vốn đầu tư XDCB (1) Kế hoạch năm 2010-2015 cần phân tích đầy đủ thông tin kết thực đầu tư năm 2015-2020, từ rút vấn đề cần tháo gỡ dự báo đầy đủ khả phát triển huy động thu hút đầu tư (2) Xây dựng Kế hoạch năm cần nghiên cứu đề xuất chế sách, giải pháp cụ thể ngành, lĩnh vực để đảm bảo thực nhiệm vụ đề có kết an nội dung quan trọng kế hoạch n va p ie gh tn to - Tiếp tục hoàn thiện hệ thống tiêu kinh tế - xã hội có hệ thống bảng biểu tiêu XDCB theo nguyên tắc rút gọn số tiêu, đưa tiêu tổng hợp mang tính dự báo, định hướng, đầu tư hỗ trợ từ NSNN phải công khai có tác dụng thúc đẩy phát triển sở hạ tầng kinh tế Sớm đưa tiêu chí đánh giá quản lý sử dụng vốn đầu tư XDCB từ ngân sách vào làm theo dõi đánh giá hiệu xác, đảm bảo thống tiêu kinh tế - xã hội với tiêu thống kê chuẩn d oa nl w hóa thơng tin lu ll oi m đầu tư, cụ thể: u nf va an - Tuân thủ qui định điều kiện, thủ tục giao kế hoạch vốn cho dự án đầu tư XDCB hàng năm theo Nghị định 12/CP, 83/CP quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình thơng tư hướng dẫn tốn vốn phí công tác khảo sát, qui hoạch z at nh Các dự án bố trí vốn cho dự án khảo sát, qui hoạch phải có định phê duyệt nhiệm vụ khảo sát, qui hoạch cấp có thẩm quyền, có dự tốn chi z gm @ Các dự án chuẩn bị đầu tư phải có qui hoạch duyệt chấp thuận chủ trương đầu tư văn cấp có thẩm quyền, có dự tốn m co l chi phí cơng tác chuẩn bị đầu tư an Lu Các dự án ghi vốn thực phải có định phê duyệt dự án đầu tư trước 31/10 năm trước có dự tốn chi phí cho cơng tác chuẩn bị thực Riêng giải ngân kinh phí đền bù GPMB, tiếp tục thực chế cho phép cấp n va ac th 84 si phát vốn GPMB dự án giao kế hoạch thực hiện, theo tiến độ thực tế, không phụ thuộc vào mức vốn giao cụ thể dự án khơng vượt q mức chi phí cho đền bù GPMB tổng mức đầu tư cấp có thẩm quyền phê duyệt Các dự án ghi vốn thực đầu tư phải có thiết kế kỹ thuật thi cơng dự tốn duyệt lu - Thành phố Bắc Giang ngành thực Luật NSNN giao kế hoạch từ tháng 12 năm trước năm kế hoạch từ Luật NSNN có hiệu lực (năm 2003) thường sát với ngày cuối năm (31/12) cần triển khai thực giao kế hoạch xuống đơn vị chủ đầu tư sớm (nên vào khoảng ngày 15/12 hàng năm); đồng thời sớm đăng ký theo qui trình cấp phát vốn với ngành Tài chính, Kho bạc nhà nước để đảm bảo quỹ thời gian vật chất thực kế hoạch năm đủ 12 tháng theo tinh thần qui định Luật an n va 4.5.3.2 Giải pháp công tác toán, giải ngân vốn đầu tư xây dựng gh tn to NSNN Nghị định, Thông tư hướng dẫn thi hành Đẩy nhanh giải ngân, toán vốn đầu tư XDCB giao năm kế p ie từ ngân sách nhà nước cho cơng trình xây dựng nl w hoạch cần phải thực việc sau: d oa - Về thủ tục hành tốn vốn đầu tư XDCB: đẩy mạnh việc đơn giản hóa thủ tục đầu tư khâu cấp phát, toán vốn cách đưa quy trình cụ thể, mẫu hóa nội dung cần thực để giải ngân vốn nhanh Kho bạc nhà nước tỉnh Bắc Giang cần niên yết cơng khai trụ sở trình tự thủ tục toán vốn đầu tư XDCB, thời gian giải thủ ll u nf va an lu oi m tục để đơn vị đến giao dịch biết thực z at nh - UBND thành phố phải phân cơng rõ trách nhiệm phịng Tài Kế hoạch Kho bạc Nhà nước tỉnh Bắc Giang thực toán vốn đầu tư XDCB: cần xác định Kho bạc nhà nước quan chủ trì, phịng Tài - Kế hoạch quan phối hợp giám sát tốn vốn Đặc biệt có qui định nhà nước cấp phát, tốn vốn hai quan z gm @ m co l phải có phối hợp kịp thời để hướng dẫn đơn vị chủ đầu tư thực an Lu - Thành phố phải thường xuyên tổ chức giao ban để kiểm điểm, đánh giá tiến độ, chất lượng cơng tác tốn vốn đầu tư XDCB; kịp thời tháo gỡ vường mắc, giải bất cập để đảm bảo tiến độ, chất lượng công n va ac th 85 si tác giải ngân vốn - Xử lý nghiêm trường hợp vi phạm công tác giải ngân vốn đầu tư (chậm giải ngân vốn, toán vượt định mức vốn, ) tất đơn vị có liên quan - Chuyển dần dự án đầu tư XDCB sử dụng vốn ngân sách thành phố cho Ban quản lý dự án thành phố làm chủ đầu tư, không giao cho UBND phường làm chủ đầu tư công trình lực cán cấp phường khơng đảm bảo 4.5.3.3 Giải pháp công tác kiểm soát vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước cho cơng trình xây dựng lu an n va tn to Quán triệt tinh thần đạo Thủ tướng Chính phủ Chỉ thị 1792/CTTTg ngày 15/10/2011 tăng cường quản lý đầu tư từ vốn ngân sách nhà nước, thành phố cần tăng cường quản lý nhà nước đầu tư XDCB, chống thất vốn đầu tư; bên cạnh việc hồn thiện cơng tác kế hoạch hóa vốn đầu tư nêu trên, gh thành phố cần đẩy mạnh công tác tra, kiểm tra giám sát, đánh giá đầu tư p ie Cơng tác tốn vốn đầu tư; tra, kiểm tra giám sát, đánh giá đầu tư thành phố cần phải trọng nâng cao chất lượng, khắc phục tính hình thức nay; làm cho cơng tác tốn; giám sát, đánh giá đầu tư thực trở thành công cụ để đánh giá, rà soát chấn chỉnh khâu hoạt động đầu tư XDCB Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát sử dụng vốn d oa nl w lu va an đầu tư từ nguồn NSNN công trình XDCB: ll u nf - Hồn thiện tốn vốn đầu tư XDCB: gắn trách nhiệm (chế tài xử phạt) tới tập thể, cá nhân thực tốn vốn dự án đầu tư XDCB hồn thành Tổ chức lại việc sử dụng cán thẩm định tốn phịng Tài - Kế hoạch theo hướng sử dụng cán có lực, có chuyên môn nghiệp vụ công tác thẩm định tốn vốn đầu tư, khơng sử dụng cán khơng có chun mơn Lúc cao điểm với số lượng hồ sơ tốn lớn tập trung cán có chun mơn phịng, ban khác để giải kịp thời nhu cầu công việc Các đơn vị khác như: Kho bạc nhà nước tỉnh Bắc Giang, Ban quản lý dự án đầu tư thành phố UBND phường phải sử dụng chuyên môn đào tạo cán thuộc đơn vị Khuyến khích tuyển dụng, sử dụng người có lực, đào tạo (đào tạo đại oi m z at nh z m co l gm @ an Lu học quy sau đại học) n va ac th 86 si - Hoàn thiện giám sát lập kế hoạch sử dụng vốn: Các phòng, ban thuộc thành phố rà soát lại qui hoạch, thực giám sát từ khâu bố trí kế hoạch vốn đầu tư đảm bảo tuân thủ theo qui hoạch, đánh giá tổng thể đầu tư, bố trí kế hoạch tập trung rà soát lại dự án để đảm bảo hiệu quả, thực giám sát thường xuyên tất khâu trình đầu tư (từ chủ trương đầu tư, thực đầu tư đến toán vốn đầu tư) - Hồn thiện giám sát tốn vốn đầu tư: Ngoài đợt giám sát kỳ họp HĐND HĐND thành phố cần thực nhiều việc giám sát đột xuất hoạt động toán vốn đầu tư Kho bạc nhà nước tỉnh Bắc Giang: từ trình tự thủ tục, thời gian đến nội dung tốn vốn, tránh tình trạng chủ đầu tư phải lại nhiều lần đến giao dịch toán vốn đầu tư Kho bạc lu an n va tn to - Hoàn thiện giám sát sử dụng vốn dự án đầu tư: Đối với dự án đầu tư trình thực giám sát đầu tư phát yếu tố thay đổi so với dự án ban đầu vấn đề phát sinh phải báo cáo kịp thời thiết phải đánh giá lại tính khả thi hiệu dự án trước định điều ie gh chỉnh tiếp tục thực Đẩy mạnh tổ chức tốt công tác giám sát cộng đồng p Kiện toàn máy đào tạo cán bộ: Để có bước chuyển biến cơng tác giám sát, đánh giá đầu tư; phịng Tài - Kế hoạch cần thường xun kiện tồn tổ chức máy (có kế hoạch bồi dưỡng đội ngũ cán chuyên môn), cập nhật ứng dụng công nghệ thông tin thực giám sát, đánh giá đầu tư; đảm bảo thực nhiệm vụ đơn vị đầu mối thực công tác giám sát, đánh d oa nl w an lu ll u nf va giá đầu tư thành phố oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 87 si PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 KẾT LUẬN Với vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế - xã hội, hoạt động đầu tư đảng Nhà nước quan tâm Cùng với phát triển nước, năm qua tình hình kinh tế - xã hội thành phố Bắc Giang có chuyển biến rõ rệt, bước đầu cósự tăng trưởng kinh tế đến ổn định Có kết phần quan trọng nhờ vào đầu tư xã hội tăng cao, đặc biệt đầu tư xây dựng sở hạ tầng Việc sử dụng nguồn vốn đầu tư từ NSNN để đầu tư XDCB tạo đòn bẩy quan trọng để tăng trưởng phát lu triển kinh tế - xã hội, tăng lực sản xuất tạo mặt thành phố an Kết nghiên cứu thực trạng công tác quảnlý vốn đầu tư từ nguồn n va Bắc Giang ie gh tn to NSNN cho cơng trình XDCB thành phố Bắc Giang nhìn chung cho thấy: - Cơng tác lập kế hoạch phân bổ vốn đầu tư XDCB thực p quy định, bảo đảm mục tiêu phát triển kinh tế, xã hội thành phố Tuy nhiên, w nguồn vốn huy động hạn chế nên việc phân bổ vốn cho số cơng trình, dự oa nl án dàn trải, kéo dài nhiều năm d - Công tác tạm ứng toán vốn đầu tư tạo điều kiện thuận lợi lu an cho nhà thầu đẩy nhanh tiến độ thi cơng cơng trình XDCB, đáp ứng tiến u nf va độ giải ngân chung thành phố Tuy nhiên, cơng tác cịn gặp nhiều khó khăn như: Các văn hướng dẫn thường xuyên thay đổi; Thủ tục tạm ứng ll oi ăn khớp thống m toán rườm rà; Sự phối kết hợp phịng ban có liên quan chưa thực z at nh - Cơng tác tốn vốn đầu tư XDCB thực ngày tốt Tuy nhiên, cơng tác cịn chậm so với yêu cầu Nguyên z @ nhân tình trạng kể đến là: Số lượng dự án, cơng trình ngày gm nhiều; Số lượng dự án, quy mô đầu tư dự án ngày tăng; Nguồn nhân m co l lực, cán toán thường phải kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ an Lu - Cơng tác kiểm tra, tra, kiểm tốn vốn đầu tư XDCB góp phần khơng nhỏ việc nâng cao chất lượng cơng trình XDCB địa bàn thành phố chống lãng phí nguồn vốn NSNN thông qua việc phát n va ac th 88 si sai phạm đầu tư XDCB thành phố Tuy nhiên, công tác thẩm tra, phê duyệt tốn cịn mang tính hình thức, chưa chun sâu thiếu đội ngũ cán chuyên môn điều kiện trang thiết bị phục vụ cơng tác cịn hạn chế Những năm tới, công tác quản lý vốn đầu tư từ nguồn NSNN cho cơng trình XDCB thành phố Bắc Giangcần thực tốt nhóm giải pháp sau: a) Nhóm giải pháp cơng tác lập kế hoạch phân bổ vốn; b) Nhóm giải pháp cơng tác đấu thầu; c) Nhóm giải pháp công tác tạm ứng tốn vốn đầu tư; d) Nhóm giải pháp cơng tác tốn vốn đầu tư; e) Nhóm giải pháp công tác kiểm tra, tra, kiểm toán lu an 5.2 KIẾN NGHỊ 5.2.1 Đối với Nhà nước n va p ie gh tn to Nhà nước cần rà sốt, hồn thiện khn khổ pháp lý, đảm bảo tình thống nhất, đồng bộ, loại bỏ rào cản khó khăn, vướng mắc tạo điều kiện thuận lợi đẩy nhanh tiến độ thực giải ngân, nâng cao hiệu dự án đầu tư công; tăng cường công tác phối hợp theo dõi, kiểm tra, tra thực kế hoạch vốn đầu tư công Kho bạc Nhà nước triển khai giải pháp hiệu để thực kiểm soát chi nguồn vốn từ ngân sách nhà nước oa nl w d Nhà nước cần ban hành cá thị, Nghị nhằm tổ chức, điều hành quản lý chi NSNN đảm bảo chặt chẽ, tiết kiệm, chống lãng phí, đồng thời đẩy an lu u nf va nhanh tiến độ giải ngân vốn đầu tư XDCB, nâng cao hiệu sử dung NSNN 5.2.2 Đối với tỉnh, thành phố ll oi m Thứ nhất, hoàn thiện qui hoạch phát triển hạ tầng đô thị quy hoạch phát z at nh triển kinh tế - xã hội thành phố; thực quản lý đầu tư xây dựng theo qui hoạch z Qui hoạch phát triển kinh tế - xã hội quy hoạch phát triển hạ tầng đô thị có vai trị đặc biệt quan trọng hoạt động đầu tư, qui hoạch sở định hướng dẫn dắt đầu tư Nâng cao chất lượng công tác qui hoạch yếu tố quan trọng, có tính chất định đến hiệu đầu tư nói chung hiệu sử dụng vốn đầu tư nói riêng Một số giải pháp nhằm nâng cao chất m co l gm @ lượng công tác qui hoạch quản lý đầu tư xây dựng theo qui hoạch sau: an Lu - Đẩy nhanh tiến độ hoàn thành qui hoạch phát triển kinh tế - xã hội quy hoạch phát triển hạ tầng đô thị thành phố; qui hoạch chi tiết hạ tầng n va ac th 89 si phường làm triển khai dự án đầu tư, sử dụng cách có hiệu nguồn lực từ giá trị quyền sử dụng đất phục vụ đầu tư phát triển Trong đặc biệt quan tâm triển khai qui hoạch chi tiết phường khu vực đô thị hóa mạnh để đáp ứng với yêu cầu, nhiệm vụ quản lý thị - Rà sốt, đánh giá tình hình triển khai qui hoạch, đảm bảo tính đồng bộ, khớp nối thống hệ thống qui hoạch phát triển kinh tế - xã hội, qui hoạch phát triển ngành qui hoạch xây dựng Trong qui hoạch cần đưa danh mục dự án đầu tư lớn, trọng điểm thành phố để làm sở cho kế hoạch đầu tư dài hạn trung hạn lu - Cơng khai hóa qui hoạch (kể dự thảo qui hoạch giai đoạn xin ý kiến nhân dân qui hoạch duyệt); tập trung tổ chức thực bảo đảm tiến độ chất lượng qui hoạch cấp có thẩm quyền phê duyệt; có chế tài xử lý nghiêm trường hợp vi phạm, kể quyền địa phương nơi chịu trách nhiệm tổ chức thực an n va ie gh tn to Thứ hai, tăng cường cơng khai, minh bạch chống khép kín đầu tư từ ngân sách nhà nước p Tiếp tục thực đổi mạnh mẽ đồng toàn hệ thống tiêu chí quản lý đầu tư Đặc biệt nghiên cứu thống công bố công khai nguyên tắc, tiêu chí xác định thứ tự ưu tiên đầu tư tài ngân sách thành phố nhóm đối tượng đầu tư Các nguyên tắc tiêu chí phải để xây dựng định kỳ kiểm soát, điều chỉnh lại kế hoạch đầu tư, xem xét duyệt toán Trên sở kiên khơng triển khai tổ chức thực dự án chưa thiết thực, thiếu sở khoa học thực tiễn thiếu tính khả thi, hiệu thấp Đồng thời loại bỏ dự án đáp ứng yêu cầu điều kiện cần thiết tài chính, mặt bằng,… d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh Cần bước cơng khai hóa tiêu chí, tiêu chuẩn khâu quản lý cho phù hợp với chế thị trường tiêu chí, tiêu chuẩn đánh giá hiệu đầu tư Tiêu chuẩn hóa tổ chức tư vấn, nhà thầu tư vấn hóa nghiệp vụ quản lý thẩm định, giám sát, đánh giá đầu tư, tra, kiểm tra,… Đảm bảo tính độc lập, khách quan hoạt động tư vấn, kiên loại bỏ tình trạng tư vấn mang tính hình thức lĩnh vực đầu tư, nghiêm cấm công chức chuyên môn quản lý đầu tư tham gia hoạt động tư vấn, chống khép kín đầu tư XDCB, đặc biệt nguồn vốn NSNN z m co l gm @ an Lu Thực nghiêm túc chủ trương công khai tài việc phân bổ n va ac th 90 si quản lý sử dụng vốn đầu tư từ nguồn NSNN cơng trình XDCB quan, chủ đầu tư, Ban quản lý dự án,… Nội dung công khai bao gồm việc phân bổ vốn đầu tư hàng năm cho dự án, tổng mức vốn đầu tư, tổng dự toán duyệt, kết lựa chọn nhà thầu cấp có thẩm quyền phê duyệt, số liệu toán vốn đầu tư theo niên độ ngân sách dự án hoàn thành Thời điểm công khai chậm 30 ngày kể từ gày ký định phân bổ, điều hòa, điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư, ký báo cáo toán niên độ ngân sách phê duyệt toán vốn đầu tư hồn thành Hình thức cơng khai thực qua niêm yết công khai trụ sở quan, công bố hội nghị quan internet lu Tất hoạt động đầu tư có liên quan đến sử dụng vốn NSNN cần Kiểm toán nhà nước thực kiểm toán xác nhận Đối tượng kiểm toán Kiểm toán nhà nước nên mở rộng không hoạt động đầu tư mà bao gồm việc quản lý sử dụng ngân sách, tiền, tài sản nhà nước, quan cá nhân hình thức trực tiếp gián tiếp an n va gh tn to Thứ ba, hồn thiện cơng tác thẩm định phê duyệt dự án đầu tư xây dựng từ nguồn vốn ngân sách nhà nước p ie Chất lượng công tác tư vấn thẩm định, phê duyệt nội dung dự án yếu tố quan trọng định đến hiệu đầu tư dự án Sẽ gây tổn thất, lãng phí vốn đầu tư lớn chất lượng công tác tư vấn thẩm định nội dung dự án thấp, chí tồn vốn đầu tư khơng phát huy hiệu trường hợp chủ trương đầu tư sai từ khâu qui hoạch Các giải pháp đưa là: d oa nl w lu ll u nf va an Hạn chế tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động tư vấn xây dựng khơng đủ lực, trình độ thông qua việc: Kiểm tra chứng hành nghề, giấy phép kinh doanh xây dựng tổ chức cá nhân có phù hợp với loại, cấp cơng trình tư vấn oi m z at nh Phân định rõ trách nhiệm tư vấn, chủ đầu tư, người thẩm định người phê duyệt nội dung dự án z Khi xem xét dự án, phòng ban thuộc thành phố kiên không phê duyệt dự án đầu tư chưa làm rõ đảm bảo tính khả thi nguồn vốn; khơng ghi kế hoạch vốn cơng trình chưa đảm bảo thủ tục đầu tư l gm @ m co Xây dựng thực qui định trách nhiệm người thẩm định, người định đầu tư theo nguyên tắc định đầu tư xác định rõ nguồn vốn phân cấp, tránh việc phê duyệt vốn đầu tư dự án vượt khả cân đối vốn; chế tài buộc người thẩm định, định dự an Lu n va ac th 91 si án đầu tư phải cân nhắc thận trọng định đầu tư nhằm nâng cao hiệu dự án đầu tư, tránh sai sót, rủi ro từ chủ trương đầu tư Rà soát lại chủ trương đầu tư hiệu đầu tư dự án lớn có nhiều ý kiến khác kịp thời xác định hướng xử lý Kiên khơng bố trí vốn đầu tư cho dự án không chấp hành đầy đủ thủ tục đầu tư xây dựng theo qui định Khơng bố trí vốn cho dự án nhóm B, C kéo dài q thời gian đầu tư qui định Đình hỗn dự án không rõ phương án huy động nguồn vốn, phương án tài dự án vừa thi cơng vừa tìm nguồn vốn lu Quy định rõ trách nhiệm nhân, đơn vị liên quan đến chất lượng cơng trình (bao gồm chủ đầu tư, tổ chức tư vấn, đơn vị khảo sát, thiết kế đơn vị thi công khâu công việc từ khảo sát, thiết kế, thi công, thực qui định đấu thầu đến kiểm tra giám sát công tác thi cơng cơng trình) an va Thứ tư, hồn thiện công tác đền bù GPMB dự án: n Về tổ chức máy liên quan đến công tác đền bù GPMB: p ie gh tn to Cần nghiên cứu tách bạch chức quản lý nhà nước số cơng đoạn qui trình thực cơng tác đền bù GPMB, cụ thể thuê tổ chức tư vấn thực dịch vụ xác lập số liệu (kê khai, tổ chức điều tra đo đạc, kiểm đếm) đất đai, tài sản đất thu hồi GPMB để khắc phục tình trạng quan quản lý nhà nước vừa đá bóng, vừa thổi cịi (tham gia tất khâu từ khâu sách đền bù đến xác lập số liệu phê duyệt phương án) d oa nl w ll u nf va an lu Nghiên cứu phân giao chức năng, nhiệm vụ qui trình phối hợp ngành thành phố để thực tốt khâu xây dựng, quản lý điều phối quỹ nhà phục vụ tái định cư GPMB (đó quan: Phịng Tài - Kế hoạch, phịng Tài ngun & Mơi trường, phịng Quản lý thị, Ban bồi thường GPMB thành phố) oi m z at nh Tuân thủ điều kiện theo qui định việc phê duyệt dự án: Đối với dự án có GPMB, việc GPMB phải xây dựng thành phương án phê duyệt đồng thời với phê duyệt dự án đầu tư xây dựng; dự án có nhu cầu tái định cư phải lập phương án dự án tái định cư phải thực trước GPMB xây dựng z l gm @ m co Chủ động chuẩn bị quỹ nhà tái định cư phục vụ công tác GPMB an Lu Chủ động, có kế hoạch đào tạo chuyển nghề cho người dân nông nghiệp bị thu hồi đất n va ac th 92 si TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2016) Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Hà Nội Bộ Tài (2016) Thơng tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Hà Nội Bộ Tài Chính, 2016 Thơng tư 06/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016 Bộ Tài Chính quy định quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước Bộ Xây dựng (2016) Thông tư số 06/2016/TT-BXD ngày 10/3/2016 Hà Nội Bộ Xây Dựng, 2016 Thông tư 18/2016/TT-BXD ngày 30 tháng 06 năm 2016 Bộ Xây Dựng quy định chi tiết hướng dẫn số nội dung thẩm định, phê lu an duyệt dự án thiết kế, dụ tốn xây dựng cơng trình n va Chính phủ (2015) Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25/3/2015 Hà Nội Chính phủ (2015) Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25/3/2015 Hà Nội Chính phủ (2015) Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 Hà Nội gh tn to Chính phủ (2015) Nghị định số 77/2015/NĐ-CP ngày 10/9/2015 Hà Nội p ie 10 Chính phủ, 2015 Nghị định 59/2015/NĐ-CP ngày 18 tháng 06 năm 2015 nl w Chính phủ quản lý đầu tư xây dựng d oa 11 Đảng thành phố Bắc Giang (2015) Văn kiện Đại hội Đại biểu khóa XXI lu thành phố Bắc Giang Bắc Giang va an 12 Đỗ Văn Thành cộng (2005) Đổi chế quản lý đầu tư từ nguồn vốn u nf ngân sách Nhà nước Bộ Tài Hà Nội ll 13 Huy Hồng (2015) Nâng cao hiệu sử dụng vốn ngân sách nhà nước xây tỉnh Bắc oi m dựng Kạn Truy cập ngày 07/10/2016 từ z at nh http://soxaydung.backan.gov.vn/Pages/gioi-thieu-chung-316/nang-cao-hieu-quasu-dung-von-ngan2-9cc4087880d00a81.aspx z 14 Phịng Tài - Kế hoạch thành phố Bắc Giang (2016) Số liệu vốn đầu tư @ gm NSNN thành phố Bắc Giang thời kỳ 2010-2015 dự kiến nhu cầu đầu tư l 2017-2020 Bắc Giang thành phố Bắc Giang thời kỳ 2010-2015 Bắc Giang m co 15 Phòng Thống kê thành phố Bắc Giang (2016) Số liệu thống kê kinh tế - xã hội an Lu 16 Quốc hội (2013) Luật Đất đai 2013 số 45/2013/QH13 Hà Nội n va ac th 93 si 17 Quốc hội (2013) Luật Đầu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013 Hà Nội 18 Quốc hội (2014) Luật Đầu tư công số 49/2014/QH13 ngày 18/6/2014 Hà Nội 19 Quốc hội (2014) Luật Xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 18/6/2014 Hà Nội 20 Quốc hội (2015) Luật Kiểm toán nhà nước số 81/2015/QH13 ngày 24/6/2015 Hà Nội 21 Quốc hội (2015) Luật Ngân sách nhà nước số 83/2015/QH13 ngày 25/6/2015 Hà Nội 22 Sơn Trần (2012) Trung tâm quản lý đầu tư xây dựng Tây Ninh: hai năm khắc khoải chờ dự án truy cập ngày 07/10/2016 từ http://www.baotayninh.vn/kinhte/trung-tam-quan-ly-dau-tu-xay-dung-tay-ninh-hai-nam-khac-khoai-cho-du-an38434.html 23 Tỉnh Bắc Giang, 2016 Quyết định 535/2016/QĐ-UBND ngày 14 tháng 09 năm lu 2016 định ban hành quy định số nội dung quản lý đầu tư xây an dựng địa bàn tỉnh Bắc Giàng va n 24 Từ Quang Phương (2005) Tác động việc sử dụng vốn đến chất lượng tăng to Hà Nội ie gh tn trưởng kinh tế Việt Nam: Thực trạng Giải pháp Đề tài khoa học cấp Bộ p 25 Thái Bá Cẩn (2003) Quản lý tài lĩnh vực xây dựng Nhà xuất Tài w Hà Nội oa nl 26 Trần Cơng Hiệp (2012) Quản lý vốn đầu tư xây dựng từ nguồn ngân sách d nhà nước huyện Văn Giang Luận văn thạc sĩ trường Đại học Nông Nghiệp an lu Hà Nội va 27 UBND thành phố Bắc Giang (2015) Báo cáo tình hình kinh tế - xã hội năm 2015 ll u nf định hướng năm 2020 Bắc Giang m 28 Việt Anh (2015) Sử dụng hiệu vốn đầu tư xây dựng truy cập ngày oi 07/10/2016 từ http://baobacninh.com.vn/news_detail/88512/su-dung-hieu-qua- z at nh von-dau-tu-xay-dung-co-ban.html 29 Vũ Đăng Định (2013) Nghiên cứu hoạt dộng quản lý vốn đầu tư xây dựng z l gm trường Đại Học Nông Nghiệp Hà Nội @ từ ngân sách nhà nước huyện Tiên Lữ tỉnh Hưng Yên Luận văn thạc sĩ m co 30 Vũ Sỹ Cường cộng (2014) Cơ chế phân bổ vốn đầu tư nhà nước: Thực trạng giải pháp thể chế Văn phòng Quốc hội Hà Nội an Lu n va ac th 94 si PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA ĐÁNH GIÁ Ý KIẾN CỦA NGƯỜI THỤ HƯỞNG CÁC CƠNG TRÌNH XDCB TỪ NGUỒN NSNN A THÔNG TIN CHUNG Tên người vấn: Nghề nghiệp: Địa chỉ:……………………………………………………………………… B KHẢO SÁT Ý KIẾN CỦA NGƯỜI THỤ HƯỞNG Theo ông/bà tiến độ thi công cơng trình nào? 1/ Nhanh 2/ Bình thường lu 3/ Chậm 3/ Xấu an Theo ông/bà công tác quản lý cơng trình nào? va 1/ Tốt 2/ Chưa tốt n Mức độ hài lịng ơng/bà cơng trình? Hài lịng 2/ Khơng hài lịng Theo ông/bà quy hoạch phù hợp hiệu chưa? 1/ Tốt p ie gh tn to 1/ 2/ Chưa tốt Theo ông/bà mức độ hiệu cơng trình vào sử dụng? w Tốt 2/ Bình thường oa nl 1/ d Ơng/ bà có biết tổng số vốn đầu tư NSNN vào công trình XDCB ? 2/ an Có lu 1/ Khơng Có u nf 1/ va Ơng/ bà có biết q trình sử dụng vốn đầu tư NSNN vào cơng trình XDCB ? 2/ Khơng ll Theo ơng/bà mức độ hài lịng người dân cơng trình XDCB từ NSNN? Khơng hài lịng 2/ Hài lịng z at nh 3/ oi Rất hài lòng m 1/ Theo ơng/bà ảnh hưởng quy hoạch cơng trình XDCB đến quản lý NSNN z 3/ Chậm, manh mún 2/ Chưa phù hợp m co l Phù hợp, hiệu gm 1/ @ nào? 10 Theo ông/bà tổng số vốn đầu tư NSNN vào công trình XDCB cơng 1/ Có 2/ Khơng an Lu khai, minh bạch chưa ? n va ac th 95 si 11 Theo ơng/bà q trình giải ngân vốn đầu tư NSNN vào cơng trình XDCB cơng khai, minh bạch chưa ? 1/ Có 2/ Khơng 12 Theo ơng/bà q trình sử dụng vốn đầu tư NSNN vào cơng trình XDCB cơng khai, minh bạch chưa ? 1/ Có 2/ Khơng 13 Ý kiến khác lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 96 si PHIẾU ĐIỀU TRA ĐÁNH GIÁ Ý KIẾN CỦA CHỦ ĐẦU TƯ, CÁN BỘ QUẢN LÝ, THI CÔNG, TƯ VẤN GIÁM SÁT XDCB TỪ NGUỒN NSNN A THÔNG TIN CHUNG Tên người vấn: Nghề nghiệp: Địa chỉ:……………………………………………………………………… B KHẢO SÁT Ý KIẾN CỦA CHỦ ĐẦU TƯ, CÁN BỘ QUẢN LÝ, THI CÔNG, TƯ VẤN GIÁM SÁT Theo ơng/bà cơng tác tốn giải ngân vốn đầu tư tới tiến độ thi công sao? 1/ Rõ ràng 2/ Chưa rõ ràng 3/ Cần bổ sung lu Theo ơng/bà q trình tổng hợp, thống kê nguồn vốn sao? an 1/ Nhanh chóng 2/ Đúng tiến độ 3/ Chậm va n Theo ơng/bà ngun nhân việc chậm tốn? Có 2/ Khơng Theo ơng/bà số lượng vốn đầu tư có lớn hay khơng? 1/ p ie gh tn to 1/ Có 2/ Khơng Có 2/ Khơng oa nl 1/ w Theo ông/bà cán quản lý có kiêm nhiệm nhiều cơng việc? Theo ơng/bà cán tốn có đảm bảo chun mơn? 2/ Khơng an lu Có d 1/ Có 2/ Khơng u nf 1/ va Theo ông/bà văn hướng dẫn rõ ràng chưa? ll Theo ông/bà, ảnh hưởng sách tới cơng tác quản lý NSNN? 2/ Chồng chéo 3/ oi Đồng m 1/ Cần sửa đổi 1/ Chưa trọng 2/ z at nh Theo ông/ bà, ảnh hưởng công tác xây dựng kế hoạch vốn đầu tư XDCB? Phù hợp 3/ Chưa phù hợp z 10 Theo ông/bà, phối hợp nhà thầu ảnh hưởng đến vốn đầu tư XDCB? 2/ Trung bình gm Tốt @ 1/ 3/ Kém Tốt 2/ Trung bình 3/ Kém m co 1/ l 11 Theo ông/bà đánh giá lực chun mơn nhà thầu ? 1/ Có 2/ Khơng an Lu 12 Theo ông/bà công tác kiềm tra ảnh hưởng tới tiến độ thi công nào? n va ac th 97 si 13 Theo ông/bà phát sinh trình xây dựng dự báo tốt hay khơng? 1/ Có 2/ Khơng 14 Theo ơng/bà tổng số vốn đầu tư NSNN vào cơng trình XDCB cơng khai, minh bạch chưa ? 1/ Có 2/ Khơng 15 Theo ơng/bà q trình giải ngân vốn đầu tư NSNN vào cơng trình XDCB cơng khai, minh bạch chưa ? 1/ Có 2/ Khơng 16 Theo ơng/bà q trình sử dụng vốn đầu tư NSNN vào cơng trình XDCB cơng khai, minh bạch chưa ? lu 1/ Có 2/ Khơng an 17 Ý kiến khác va n tn to p ie gh d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 98 si