Công tác quản lý và hiệu quả sử dụng vốn ở công ty tnhh dịch vụ quảng cáo trường an

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Anh Tuấn LỜI MỞ ĐẦU Một doanh nghiệp muốn thành lập vào hoạt động kinh doanh vấn đề quan trọng trước tiên vốn Đối với Công Ty TNHH Dịch Vụ Quảng Cáo Trường An để tồn đứng vững cạnh tranh, công ty quan tâm đến việc tạo lập, quản lý sử dụng đồng vốn cho có hiệu Chính thế, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh hay gọi việc nâng cao hiệu quản lý tài cơng ty có vai trò quan trọng phát triển tồn doanh nghiệp Mặt khác, điều kiện đổi chế quản lý nay, doanh nghiệp thực đơn vị kinh tế tự chủ, tự tổ chức trình sản xuất kinh doanh, tự chủ việc tìm đầu vào đầu sản xuất kinh doanh, tự chủ vốn Ngồi số vốn điều lệ ban đầu doanh nghiệp phải tự huy động vốn Chính vai trị quan trọng việc “ quản lý nâng cao hiệu tài ” cơng ty thơng qua q trình thực tập tìm hiểu Công Ty TNHH Dịch Vụ Quảng Cáo Trường An em chọn đề tài làm chuyên đề tốt nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng Vốn tiền đề sản xuất kinh doanh Song việc sử dụng vốn để có hiệu cao nhân tố định cho tăng trưởng doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp sử dụng vốn sản xuất nói chung phải quan tâm đến hiệu mà đem lại Trong doanh nghiệp, vốn phận quan trọng việc đầu tư cho sản xuất kinh doanh Quy mơ vốn trình độ quản lý, sử dụng nhân tố ảnh hưởng định đến trình độ trang kỹ thuật sản xuất kinh SV: Đoàn Thị Hoài Phương - Lớp: Tài A - K38 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Anh Tuấn doanh Do vị trí then chốt nên việc quản lý tài coi trọng điểm công tác tài doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường có nhiều thành phần kinh tế song song tồn cạnh tranh gay gắt lẫn Cùng với đó, nhà nước khơng cịn bao cấp vốn doanh nghiệp Mặt khác, điều kiện đổi chế quản lý nay, doanh nghiệp thực đơn vị kinh tế tự chủ, tự tổ chức trình sản xuất kinh doanh, tự chủ việc tìm đầu vào đầu sản xuất kinh doanh, tự chủ vốn Ngoài số vốn điều lệ ban đầu doanh nghiệp phải tự huy động vốn Do vậy, để tồn phát triển, đứng vững cạnh tranh doanh nghiệp phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý tài doanh nghiệp cho hiệu nhằm đem lại lợi nhuận nhiều cho doanh nghiệp Việc nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp có ý nghĩa vô to lớn tồn phát triển sản xuất kinh doanh công ty SV: Đồn Thị Hồi Phương - Lớp: Tài A - K38 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Anh Tuấn CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN Ở DOANH NGHIỆP 1.1 Khái Niệm Về Vốn Kinh Doanh: Vốn phạm trù kinh tế, điều kiện tiên cho doanh nghiệp, ngành nghề kỹ thuật, kinh tế, dịch vụ kinh tế Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải nắm giữ lượng vốn Số vốn thể tồn có quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp thời điểm định Vốn với ý nghĩa kinh tế bao gồm toàn yếu tố kinh tế bố trí để sản xuất hàng hóa dịch vụ Vốn đưa vào sản xuất kinh doanh thể nhiều hình thức khác Nó bao gồm tài sản hữu hình tài sản vơ kiến thức tích lũy doanh nghiệp, khéo léo, trình độ quản lý tác nghiệp lãnh đạo, nhân viên… Vốn phạm trù kinh tế lĩnh vực tài gắn liền với sản xuất hàng hóa Dưới góc độ phạm trù kinh tế, vốn điều kiện tiên doanh nghiệp ngành kinh tế, dịch vụ kỹ thuật kinh tế thuộc hình thức sở hữu khác Trong doanh nghiệp kinh doanh nói chung, doanh nghiệp dịch vụ quảng cáo Trường An nói riêng, vốn sản xuất hình thái giá trị tồn tư liệu sản xuất doanh nghiệp sử dụng cách hợp lý có kế hoạch vào việc sản xuất sản phẩm doanh nghiệp Có nhiều khái niệm vốn kinh doanh, nhiên khái niệm nhiều người ủng hộ là: vốn kinh doanh số vốn dùng vào hoạt động sản xuất SV: Đoàn Thị Hồi Phương - Lớp: Tài A - K38 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Anh Tuấn kinh doanh doanh nghiệp, số vốn hình thành từ thành lập doanh nghiệp ( chủ sở hữu đóng góp ban đầu ) bổ sung thêm trình hoạt động sản xuất kinh doanh Như vậy, vốn kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: Tài sản vật như: nhà cửa, trang thiết bị sản xuất, cửa hàng… Tiền việt nam, vàng bạc,…… Bản quyền sở hữu công nghiệp… Tất tài sản quy tiền việt nam Mọi doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải trải qua chu trình sau: Hàng hóa Đầu vào Hàng hóa Sản xuất kinh doanh … Đầu Dịch vụ Dịch vụ Để sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có khoản tiền ứng trước doanh nghiệp cần có vốn để cung cấp yêu cầu sản xuất kinh doanh mình, nhiên nhu cầu thể hình thức khác 1.2 Các Loại Vốn Kinh Doanh: Có nhiều cách phân loại vốn kinh doanh, tùy theo góc độ khác nhau: SV: Đoàn Thị Hoài Phương - Lớp: Tài A - K38 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Anh Tuấn a) Đứng góc độ pháp luật, vốn doanh nghiệp bao gồm: * Vốn pháp định: vốn tối thiểu phải có để thành lập doanh nghiệp pháp luật quy định ngành nghề loại hình sở hữu doanh nghiệp Dưới mức vốn pháp định khơng đủ điều kiện thành lập doanh nghiệp * Vốn điều lệ: số vốn thành viên đóng góp ghi vào điều lệ doanh nghiệp Tùy theo loại hình doanh nghiệp, theo ngành nghề, vốn điều lệ không thấp vốn pháp định b) Đứng góc độ hình thành vốn, vốn doanh nghiệp bao gồm: * Vốn đầu tư ban đầu: số vốn phải có từ hình thành doanh nghiệp * Vốn bổ sung: số vốn tăng thêm bổ xung từ lợi nhuận, nhà nước cấp bổ xung phân phối lại nguồn vốn, đóng góp thành viên, bán trái phiếu * Vốn liên doanh: vốn bên cam kết liên doanh với để hoạt động * Vốn vay: hoạt động kinh doanh, ngồi số vốn tự có coi tự có, doanh nghiệp cịn phải sử dụng khoản vay lớn ngân hàng Ngoài cịn có khoản vốn chiếm dụng lẫn đơn vị nguồn hàng, khách hàng bạn hàng c) Đứng góc độ chu chuyển vốn người ta chia toàn vốn doanh nghiệp thành hai loại vốn: vốn cố định vốn lưu động * Vốn lưu động: biểu tiền tài sản lưu động SV: Đoàn Thị Hoài Phương - Lớp: Tài A - K38 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Anh Tuấn * Vốn cố định: biểu tiền tài sản cố định Tài sản cố định dùng kinh doanh tham gia hoàn tồn vào q trình kinh doanh mặt giá trị thu hồi sau nhiều kỳ kinh doanh Để xác định khái niệm vốn doanh nghiệp, phải nghiên cứu mối quan hệ dòng dự trữ Trong kinh tế thị trường, hoạt động trao đổi hàng hóa dịch vụ đơn vị kinh tế thông qua trung gian tiền tệ Tương ứng với dòng vật chất vào dịng tài ngược lại Ta có sơ đồ sau: Dịng vật chất vào ↓ ↑ Dịng tài Tài sản vốn Q trình chuyển hóa hay sản xuất kinh doanh Dịng vật chất ↓ ↑ Dịng tài vào Ở dòng vật chất biểu tiền Song dòng xuất sở tích lũy ban đầu hàng hóa, dịch vụ hay tiền tệ đơn vị kinh tế dòng làm thay đổi khối lượng tài sản kinh tế tích lũy lại Một khối lượng tài sản hàng hóa tiền tệ đo thời điểm định tạo thành vốn kinh tế phản ánh vào bên tài khoản có bảng tổng kết tài sản doanh nghiệp SV: Đoàn Thị Hoài Phương - Lớp: Tài A - K38 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Anh Tuấn 1.3 Các Bộ Phận Cấu Thành Vốn Của Doanh Nghiệp: Vốn kinh doanh doanh nghiệp cấu thành hai phận vốn cố định vốn lưu động Tùy theo loại hình doanh nghiệp tùy theo cơng nghệ sản xuất trình độ áp dụng khoa học kỹ thuật mà có tỷ lệ vốn hợp lý Việc xác định cấu vốn doanh nghiệp yếu tố quan trọng thể trình độ quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp a) Vốn cố định: Vốn cố định toàn giá trị tài sản doanh nghiệp Tài sản cố định tư liệu lao động có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài Khi tham gia vào trình sản xuất kinh doanh, tài sản cố định bị hao mịn dần giá trị dịch chuyển phần vào chi phí kinh doanh Khác với đối tượng lao động, tài sản cố định tham gia nhiều chu kỳ kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu đến lúc hỏng Tùy khu vực, quốc gia mà quy định tài sản khác có nhiều tài sản cố định Theo quy định hành Việt Nam tài sản cố định bao gồm hai loại: * Tài sản cố định hữu hình: tài sản cố định hữu hình tư liệu lao động chủ yếu, có hình thái vật chất, có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu Ví dụ: nhà cửa, thiết bị, máy móc… Tiêu chuẩn định nhận biết tài sản cố định hữu hình: Mọi tư liệu lao động tài sản cố định có kết cấu độc lập hệ thống bao gồm nhiều phận tài sản riêng lẻ kiên kết với nhau, để thực hay số chức định mà thiếu phận hệ thống khơng hoạt động được, đồng thời thỏa mãn hai cầu sau: SV: Đoàn Thị Hoài Phương - Lớp: Tài A - K38 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Anh Tuấn - Có thời gian sử dụng từ năm năm trở lên - Có giá trị từ năm triệu đồng trở lên Trường hợp có hệ thống gồm nhiều tài sản riêng lẻ liên kết với phận cấu thành có thời gian sử dụng khác thiếu phận mà hệ thống thực chức hoạt động nó, mà u cầu quản lý đòi hỏi phải quản lý riêng phận tài sản coi tài sản cố định hữu hình độc lập Ví dụ khung động máy bay * Tài sản cố định vơ hình: tài sản cố định khơng có hình thái vật chất thể lượng giá trị đầu tư có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp Ví dụ chi phí sử dụng đất, chi phí phát minh sáng chế,… Tiêu chuẩn nhận biết tài sản cố định vơ hình: Mọi khoản chi phí thực tế doanh nghiệp bỏ có liên quan trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đồng thời thỏa mãn hai điều kiện mà không thành tài sản cố định hữu hình coi tài sản cố định vơ hình Theo chế độ hành doanh nghiệp phân loại tài sản cố định theo tính chất tài sản cố định cụ thể là: ● Tài sản cố định dùng cho mục đích sản xuất kinh doanh gồm: +) Tài sản cố định hữu hình +) Tài sản cố định vơ hình ● Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp an ninh quốc phịng ● Tài sản cố định doanh nghiệp bảo quản giữ hộ cho đơn vị khác giữ hộ nhà nước theo định quan nhà nước có thẩm quyền SV: Đồn Thị Hồi Phương - Lớp: Tài A - K38 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Anh Tuấn Tuy nhiên định 1062TC/QĐ/CSTC/ngày 14/11/1996 tài việc ban hành chế độ quản lý, sử dụng khấu hao tài sản cố định có quy định riêng sau: Tùy theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp tự phân loại chi tiết tài sản cố định theo nhóm cho phù hợp Việc nghiên cứu cấu vốn cố định có ý nghĩa quan trọng q trình nâng cao hiệu quản lý tài Cơng Ty TNHH Dịch Vụ Quảng Cáo Trường An Khi nghiên cứu cấu vốn cố định phải xem xét hai góc độ nội dung kế hoạch quan hệ phận so với toàn Vấn đề phải xây dựng cấu vốn nói chung cấu vốn cố định nói riêng cho phù hợp, hợp lý với đặc điểm kinh tế kỹ thuật sản xuất, phù hợp với trình độ phát triển khoa học kỹ thuật trình độ quản lý để tạo điều kiện tiền đề cho việc sử dụng quản lý vốn cách hợp lý hiệu Cơ cấu phụ thuộc vào nhiều yếu tố có nguyên nhân chủ yếu sau: Đặc điểm kinh tế kỹ thuật doanh nghiệp, tiến kỹ thuật mức độ hoàn thiện tổ chức sản xuất, điều kiện tự nhiên phân bố sản xuất b) Vốn lưu động: Nếu doanh nghiệp có vốn cố định điều khơng đảm bảo chu kỳ sản xuất kinh doanh bình thường, phải có vốn lưu động, nguồn vốn hình thành tài sản lưu động, lượng tiền ứng trước để có tài sản cố định Khác với tài sản cố định, tài sản lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh tạo nên thực tế sản phẩm Đặc điểm tài sản lưu động tài sản cố định lúc trí với phải giảm tối thiểu chênh lệch thời gian để tăng hiệu sử dụng vốn SV: Đồn Thị Hồi Phương - Lớp: Tài A - K38 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Anh Tuấn Cơ cấu vốn lưu động tỷ lệ phận cấu thành vốn lưu động mối quan hệ loại loại so với tổng số Xác định cấu vốn lưu động hợp lý có ý nghĩa quan trọng cơng tác sử dụng có hiệu vốn lưu động Nó đáp ứng yêu cầu vốn khâu, phận sở đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn Để quản lý sử dụng vốn có hiệu việc phân loại vốn lưu động cần thiết Căn vào q trình tuần hồn luân chuyển vốn lưu động chia làm ba loại: ● Vốn dự trữ: phận vốn dùng để mua nguyên vật liệu, phụ tùng thay dự trữ đưa vào sản xuất ● Vốn sản xuất: phận vốn trực tiếp dùng cho giai đoạn sản xuất sản phẩm dở dang, chờ chi phí phân bổ ● Vốn lưu thơng: phận vốn trực tiếp phục vụ cho giai đoạn lưu thông như: thành phẩm, vốn tiền mặt Căn vào việc xác định vốn người ta chia vốn lưu động thành hai loại: ● Vốn định mức: vốn lưu động quy định mức tối thiểu cần thiết cho sản xuất kinh doanh Nó bao gồm vốn dự trữ, vốn sản xuất, sản phẩm hàng hóa mua ngồi dùng cho tiêu thụ sản phẩm, vật tư thuê chế biến, … ● Vốn lưu thông không định mức: số vốn khơng phát sinh q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khơng có để tính tốn định mức như: thành phẩm đường gửi đi, vốn kế toán,… Căn vào nguồn vốn lưu động, vốn lưu động có hai loại: SV: Đồn Thị Hồi Phương - Lớp: Tài A - K38