Mục Lục I. Bảng cân đối kế toán ....................................................................................................................................................................................... 1 1. Phân tích biến động tài trợ và sử dụng nguồn vốn năm 2022 ........................................................................................................................ 2 2. So sánh tài trợ và sử dụng vốn....................................................................................................................................................................... 2 a. Nguồn tài trợ................................................................................................................................................................................................ 2 b. Nguồn sử dụng vốn ..................................................................................................................................................................................... 3 II. Báo cáo xác định kết quả hoạt động kinh doanh....................................................................................................................................... 4 1. Phân tích theo chiều dọc................................................................................................................................................................................. 4 2. Phân tích theo chiều ngang............................................................................................................................................................................. 5 III. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .......................................................................................................................................................................... 7 IV. Phân tích hệ số tài chính............................................................................................................................................................................... 9 1. Khả năng thanh toán..................................................................................................................................................................................... 10 2. Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho ................................................................................................................................................................. 12 3. Chỉ tiêu về cơ cấu vốn .................................................................................................................................................................................. 13 4. Các chỉ tiêu về thị trường.............................................................................................................................................................................. 15
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH TIỂU LUẬN NHĨM BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU Y TẾ DOMESCO NĂM 2022 Nhóm thực hiện: Nhóm 07 Giảng viên: Bùi Đan Thanh Lớp HP: D04 Thành viên nhóm Họ tên Hà Linh Chi Nguyễn Vĩ Khương Trần Thị Thanh Xuân Nguyễn Khánh Linh Nguyễn Đình Thùy Dung Trần Thị Thủy Tiên MSSV 030137210118 030137210245 030137210639 030137210261 030137210132 030137210540 Mục Lục Bảng cân đối kế toán I Phân tích biến động tài trợ sử dụng nguồn vốn năm 2022 2 So sánh tài trợ sử dụng vốn a Nguồn tài trợ b Nguồn sử dụng vốn Báo cáo xác định kết hoạt động kinh doanh II Phân tích theo chiều dọc Phân tích theo chiều ngang III Báo cáo lưu chuyển tiền tệ IV Phân tích hệ số tài Khả toán 10 Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 12 Chỉ tiêu cấu vốn 13 Các tiêu thị trường 15 I Bảng cân đối kế toán - Tài sản ngắn hạn chiếm 89,59% tăng trưởng 14,66% so với kỳ năm trước, nguyên nhân chủ yếu đến từ Cơng ty tăng khoản đầu tư tài ngắn hạn Bên cạnh năm 2022 cơng ty tăng khoản đầu tư tiền gửi dài hạn để hưởng lợi từ việc lãi suất tăng cao - Nợ phải trả chiếm 19,79% tổng nguồn vốn, tăng 4,01% so với kỳ năm trước khoản nợ phải trả tăng 40,74% so với kỳ năm 2021, phải trả người bán chiếm tỷ trọng lớn tăng 45,06% so với kỳ năm trước đẩy mạnh việc sản xuất kinh doanh sau đại dịch Nguồn vốn tự tài trợ chiếm 80,21% tổng nguồn vốn Phân tích biến động tài trợ sử dụng nguồn vốn năm 2022 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định Tài sản dở dang dài hạn Đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác CỘNG TÀI SẢN C NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn D VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn CSH TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Bảng cân đối kế tốn năm 2020 cơng ty Xuất nhập y tế Domesco Đầu năm Cuối năm Sử dụng vốn Tài trợ % Sử dụng vốn 85.376.797.212 225.000.000.000 760.049.544.189 348.511.691.189 2.817.206.878 47.463.732.374 405.000.000.000 739.003.271.638 402.743.526.065 4.397.439.686 37.913.064.838 171.994.440.204 8.247.497.120 17.600.926.059 2.253.330.137 1.621.851.432.988 159.462.978.437 11.368.149.181 67.600.926.059 937.112.982 1.837.977.136.422 255.731.769.104 88.209.330 378.327.564.253 139.107.930 122.595.795.149 50.898.600 24.27% 0,01% 1.366.031.454.554 1.621.851.432.988 1.459.510.464.239 1.837.977.136.422 TỔNG CỘNG 93.479.009.685 18,5% 180.000.000.000 52,07% 35,64% 21.046.272.551 54.231.834.876 1.580.232.808 28,9% 10,74% 0,31% 12.531.461.767 3.120.652.061 50.000.000.000 17,21% 0,62% 10% 1.316.217.155 505.058.423.179 %Tài trợ 1,8% 72.807.016.311 - Năm 2022 có dịch chuyển nguồn tài trợ nguồn tài trợ lớn tiền khoản tương đương tiền với mức tỉ trọng 52,07%, giữ vị trí thứ khoản phải thu ngắn hạn với tỷ trọng 28,9%, cuối tài sản cố định với 17,21% - Nguồn sử dụng vốn lớn năm 2022 đầu tư tài ngắn hạn với 35,64%, nhì nợ ngắn hạn với 24,27%, cuối vốn CSH với 18,5% So sánh tài trợ sử dụng vốn a Nguồn tài trợ 2021 2022 Mức tăng giảm 2021/2020 22.150.657.380 37.913.064.838 22.150.657.380 2022/2021 15.762.407.460 % tăng giảm 2021/2020 2022/2021 100% 71,16% 135.000.000.000 473.293.467 9.757.390.729 4.645.492.950 1.900.849.219 131.918.036.522 255.097.761 0 18.771.496.291 1.714.656.379 144.343.610 2.381.840.432 872.321.014 21.046.272.551 12.531.461.767 0 1.316.217.155 0 21.046.272.551 (6.240.034.524) (1.714.656.379) (144.343.610) (1.065.623.277) (872.321.014) (100%) 0% (100%) 92,38% (63,08%) 100% 25,3% (100%) 241,9% Chỉ tiêu 2020 Tiền khoảng tương đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Tài sản ngắn hạn khác Tài sản cố định Tài sản dở dang dài hạn Đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác Nợ ngắn hạn 10 Nợ dài hạn - (135.000.000.000) (473.293.467) 9.014.105.562 (2.930.836.571) 144.343.610 480.991.213 (131.918.036.522) 617.223.253 0% 100% 0% (33,24%) (100%) (100%) (44,74%) 0% (100%) Từ bảng ta thấy rằng, qua năm cơng ty ln có nguồn tài trợ đặn qua năm Tài sản cố định Tài sản dài hạn khác Với Tài sản cố định, thời kì đỉnh cao năm 2021 với 18.771.496.291 tăng 9.014.105.562 với mức tỷ trọng 92,38% so với năm 2020, lại có giảm 6.240.034.524 vào năm 2022 tương đương tỷ trọng giảm 33,24% Với Tài sản dài hạn khác nguồn tài trợ đạt cao năm vào năm 2021 với mức tăng 480.991.213 tỷ trọng tăng 25,3% so với kì năm 2020, lại giảm mạnh vào năm 2022 với mức tỷ trọng giảm 1.065.623.277 tương đương 44,74% b Nguồn sử dụng vốn 9.160.302.682 0 Mức tăng giảm 2021/2020 2022/2021 (9.160.302.682) 0 100.000.000.000 180.000.000.000 100.000.000.000 80.000.000.000 100% 80% 39.177.464.019 3.701.530.605 (35.475.933.410) (3.701.530.605) 90,55% (100%) 29.758.578.436 99.613.912.525 54.231.834.876 69.855.334.090 (45.382.077.650) 234,7% (45,56%) Chỉ tiêu Tiền khoảng tương đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho 2020 2021 2022 % tăng giảm 2021/2020 2022/2021 (100%) Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dở dang dài hạn Đầu tư tài dài hạn Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn 10 Vốn CSH - II 0 1.580.232.808 1.580.232.808 0% 100% 0 3.120.652.061 3.120.652.061 0% 100% 4.612.626.588 50.000.000.000 (4.612.626.588) 50.000.000.000 (100%) 100% 0 63.103.079.283 108.081.609.218 50.659.685.652 122.595.795.149 50.898.600 93.479.009.685 108.081.609.218 (12.443.393.630) 14.514.185.930 50.898.600 42.819.324.030 100% 0% (19,7%) 13,43% 100% 84,5% Từ bảng số liệu ta thấy rằng, nguồn sử dụng vốn công ty qua năm đặn có nguồn Hàng tồn kho Vốn CSH Với Hàng tồn kho năm 2021 năm có số cao ngất ngưỡng với mức tăng 69.855.334.090 tương đương 234,7% vượt trội hẳn năm 2020 giảm nhiệt sang năm 2022 với mức giảm 45.382.077.650 tương đương mức tỷ trọng 45,56% Về Vốn CSH 2022 lại năm có vốn cao với mức tăng 42.819.324.030 tương đương tỷ trọng 84,5% so với năm 2020 2021 Báo cáo xác định kết hoạt động kinh doanh Phân tích theo chiều dọc - Tỷ lệ EBIT/ DT năm 2020 15.49%, sang năm 2021 13.28%, đến năm 2022, tỷ lệ EBIT/DT 15.69% + Năm 2020 tỷ lệ EBIT/DT 15.5% nguyên nhân tác động yếu tố: lợi nhuận hoạt động kinh doanh chính(13.98%), lợi nhuận hoạt động tài ( 1.31%), lợi nhuận khác( 0.21%) + Tương tự năm 2021 tỷ lệ EBIT/ DT 13.28% với yếu tố: lợi nhuận hoạt động kinh doanh chính(12.48%), lợi nhuận hoạt động tài ( 1.73%), lợi nhuận khác( 0.07%) + Năm 2023 tỷ lệ EBIT/DT 15.69% nguyên nhân tác động yếu tố: lợi nhuận hoạt động kinh doanh (14.75%), lợi nhuận hoạt động tài ( 0.88%), lợi nhuận khác( 0.13%) - Ta có: 2021/2020 tỷ lệ EBIT/DT giảm 2.21% 2022/2021 tỷ lệ EBIT/DT tăng 2.41% + 2021/2020 tỷ lệ EBIT/DT giảm 2.21% biến động yếu tố: Lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm 1.5%: Tuy loại chi phí có giảm 0.86% 0.97% → cho thấy tiết kiệm tốt chi phí quản lý bán hàng, giá vốn hàng bán tăng vượt trội 3.47%( có nghĩa để tạo 100 đồng doanh thu, công ty bỏ qua thêm 3.47đ giá vốn hàng bán so với 2020) → cho thấy cơng ty lãng phí chi phí giá vốn hàng bán Hoạt động tài giảm 0.57% doanh thu tài giảm 0.31% cịn chi phí tài tăng đến 0.27% Lợi nhuận khác giảm 0.14% + 2022/2021 tỷ lệ EBIT/DT tăng 2.41% biến động yếu tố: ● Lợi nhuận hoạt động kinh doanh tăng 2.27% giá vốn hàng bán giảm 1.67%(để tạo 100 đồng doanh thu, cơng ty bỏ qua 1.67đ giá vốn hàng bán so với 2021) → cho thấy công ty tăng hiệu tiết kiệm chi phí vốn) loại chi phí giảm 0.51% 0.15% → cho thấy hiệu việc tiết kiệm chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp ● Hoạt động tài tăng 0.14%: doanh thu chi phí tăng doanh thu tăng nhiều chi phí, doanh thu tăng 0.57% cịn chi phí tăng (0.43%) ● Lợi nhuận khác tăng 0.06% Phân tích theo chiều ngang - - Lợi nhuận trước thuế (EBIT) công ty năm 2021/2020 giảm 26 tỷ đồng (11.56%) yếu tố như: + Lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm 16 tỷ đồng ( giảm 7.88% so với năm trước): Dù doanh thu tăng (3.17%) đà tăng giá vốn hàng bán vượt trội (8.29%) lợi nhuận gộp giảm 8.22%, doanh nghiệp giảm loại chi phí bán hàng chi phí quản lí doanh nghiệp không đáng kể nên lợi nhuận hoạt động kinh doanh giàm 7.77% + Lợi nhuận hoạt động tài giảm tỷ đồng (giảm 42.11% so với năm trước): so với năm ngối, chi phí giảm (400%) doanh thu giảm (22.22%) + Lợi nhuận khác giảm tỷ đồng( giảm 66.67% so với năm trước) Lợi nhuận trước thuế (EBIT) công ty năm 2022/2021 tăng 51 tỷ đồng (25.63%) yếu tố: + Lợi nhuận hoạt động kinh doanh tăng 48 tỷ đồng( tăng 25.67% so với năm trước): Chủ yếu nhờ vào gia tăng doanh thu thuần(6.34% so với năm ngoái), giá vốn hàng bán tăng 3.92%, loại chi phí tăng 0.69% 2.86% không đáng kể + Lợi nhuận hoạt động tài tăng tỷ đồng ( tăng 27.27% so với năm trước): Chi phí tài tăng 233.33% tỷ trọng không đáng kể so với doanh tăng 27.27% so với năm ngối nhìn chung lợi nhuận hoạt động tài tăng + Lợi nhuận khác tăng tỷ đồng( giảm 100% so với năm trước) III Báo cáo lưu chuyển tiền tệ LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ GIÁN TIẾP I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản Khấu hao TSCĐ BĐSĐT Hồn nhập dự phịng Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Tăng, giảm khoản phải thu Tăng, giảm hàng tồn kho Tăng, giảm khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập phải nộp) Tăng, giảm chi phí trả trước Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền gửi kỳ hạn Tiền thu hồi tiền gửi có kỳ hạn Lãi tiền gửi nhận Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 2020 2021 2022 224,565,879,922 199,204,330,481 250,198,432,053 25,845,162,127 -1,621,734,719 24,146,095,583 -4,232,274,229 19,700,274,019 -669,977,706 -18,598,607 -15,975,778,286 374,528,767 -260,043,212 -11,759,088,162 -1,853,920,690 -19,485,825,463 233,169,459,204 -36,478,141,479 -31,086,722,289 207,099,020,461 -272,555,228 -98,285,768,672 247,888,982,213 21,398,764,771 -54,231,834,876 -126,393,096,525 5,786,794,491 -48,854,362,842 -40,588,840,650 -44,819,438,857 106,801,657,835 4,264,426,378 -37,467,744,813 -19,694,009,166 162,445,026,795 120,429,956,416 -261,318,757 -45,955,124,134 -15,580,130,184 273,689,295,449 (14,258,373,146.00) (6,114,232,713.00) (10,565,222,271.00) 1,459,002,093.00 (145,000,000,000.00) 280,000,000,000.00 18,597,774,732.00 140,798,403,679.00 159,181,819.00 (235,000,000,000.00) 135,000,000,000.00 8,197,695,821.00 (97,757,355,073.00) 508,686,869.00 (550,000,000,000.00) 320,000,000,000.00 15,273,576,954.00 (224,782,958,448.00) Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 29,000,000,000.00 Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ - - - (29,000,000,000.00) (86,818,662,500.00) (86,818,662,500.00) 9,160,302,322.00 98,367,152,270.00 0.00 107,527,454,592.00 (86,818,662,500.00) (86,818,662,500.00) (22,130,990,778.00) 107,527,454,592.00 (19,666,602.00) 85,376,797,212.00 (86,818,662,500.00) (86,818,662,500.00) (37,912,325,499.00) 85,376,797,212.00 (739,339.00) 47,463,732,374.00 NOCF năm 2020( 44,819,438,857) cho thấy công ty không tạo tiền từ hoạt động kinh doanh gặp nguy khả toán.Sang năm 2021 2022, NOCF doanh nghiệp tăng lên đáng kể (162,445,026,795 vào năm 2021 273,689,295,449 vào năm 2022), NOCF > cho thấy tiền thu từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đủ để chi trả cho khoản chi, tăng khả trả khoản nợ vay NICF năm 2020(140,798,403,679.00) cho thấy công ty thu hẹp quy mô đầu tư việc thu hồi khoản đầu tư tài bán bớt tài sản cố định Đến năm 2021 2020 NICF