Hiệu quả quản lý và sử dụng vốn ở công ty xây dựng thuỷ lợi hoà bình

Lời mở đầu Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có vốn.Vốn đợc coi yếu tố quan trọng doanh nghiệp Trong kinh tế tập trung quan liêu bao cấp trớc doanh nghiệp quốc doanh thờng cha quan tâm đến yếu tố doanh nghiệp lúc quan tâm làm để đạt đợc tiêu cấp đề ra, Khi doanh nghiệp trông chờ vào bao cấp nhà nớc, động lực để hoạt động cách có hiệu Chuyển sang chế thị trờng hiệu quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp vấn đề sống đốt với doanh nghiệp.Vậy làm để quản lý sử dụng vốn có hiệu nội dung quản lý tài quan trọng doanh nghiệp kinh tế thị trờng Đây trình phức tạp mà doanh nghiệp thực đợc Nhận thức đợc cần thiết vấn đề, thời gian thực tập Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình, đà sâu tìm hiểu việc quản lý sử dụng vốn Công ty theo cách nhìn nhà quản trị doanh nghiệp với đề tài: Hiệu quản lý sử dụng vốn Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình Ngoài phần mở đầu kết luận nội dung đề tài bao gồm chơng Chơng Mét sè vÊn ®Ị lý ln chung vỊ vèn Chơng 2.Thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình Chơng Một số ý kiến đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình Với thời gian thực tập điều kiện nghiên cứu lợng kiến thức tích luỹ đợc có hạn, nên cố gắng nhng chắn khoá luận không tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đợc đóng góp phê bình thầy cô, cán Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình, bạn đọc để đề tài đợc hoàn thiện Chơng Một số vấn đề lý luận chung vỊ vèn 1.1 Kh¸i niƯm vỊ vèn: Trong nỊn kinh tế thị trờng, để hoạt động phát triển doanh nghiệp phải có vốn, vốn có ý nghĩa định đến sống doanh nghiệp Có nhiều định nghĩa khác vốn Đối với phát triển Quốc gia vốn đợc coi lµ mét nghn lùc cđa nỊn kinh tế: Nhân lực, vốn, kỹ thuật công nghệ tài nguyên, kinh tế Quốc dân vốn lợng tiền đợc nhà nớc đầu t cho sách kinh tế, xà hội, cho tiêu dùng nhân dânVậy Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản doanh nghiệp dùng cho kinh doanh bao gồm tài sản hiƯn vËt nh nhµ cưa, vËt kiÕn tróc, vËt t hàng hoátài sản tiền tệ nh tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kỳ phiếu, tín phiếuvà tài sản vô hình đớc quy thành tiền nh quyền sở hữu công nghiệp, uy tín doanh nghiệp, nhÃn hiệu thơng mại Vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp luôn tồn dới hai hình thức hình thái giá trị hình thái vật Về mặt giá trị: Vốn tồn dới hình thái tiền, hình thái ban đầu hình thái cuối cđa vèn VỊ mỈt hiƯn vËt: Vèn cđa doanh nghiƯp bao gồm toàn tài sản hữu hình nh nhà cửa, kho tàng, vật kiến trúc, nguyên vật liệu, hàng hoávà tài sản vô hình đợc quy thành tiền nh uy tín doanh nghiệp, nhÃn hiệu thơng mại, quyền sở hữu công nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, vận động vốn đợc biểu sơ đồ sau - Đối với doanh nghiƯp s¶n xt TLSX T-H .SX…H’ - T’ Søc lao động giai đoạn đầu vốn đợc biểu dới hình thái tiền tệ thực chức mua yếu tố sản xuất, giai đoạn vốn đợc biểu dới hình thức vốn sản xuất giai đoạn vốn tồn dới hình thái hàng hoá trở lại hình thái tiền tệ ban đầu, có khả xảy T T Trờng hợp 1: T > T chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn thua lỗ tiền thu nhỏ tiền bỏ ban đầu Trờng hợp 2: T = T trờng hợp doanh nghiệp kinh doanh dạng hoà vốn, tiền thu tiền bỏ trờng hợp doanh nghiệp tiếp tục hoạt động đem lại thu nhập cho công nhân viên tăng trởng tơng lai Trờng hợp 3: T > T trờng hợp doanh nghiệp làm ăn có lÃi tạo lợi nhuận, tiền thu lớn tiền bỏ - §èi víi doanh nghiƯp kinh doanh tiỊn tƯ: T - T có trờng hợp xảy nh doanh nghiệp sản xuất - Đối với doanh nghiệp thơng mại: T H - T xảy trờng hợp nh nhng hình thức doanh nghiệp bỏ tiền để mua hàng hoá hàng hoá đợc bán trở hình thái tiền tệ ban đầu Với lý lẽ nh vỗn đà đợc hiểu giá trị toàn tài sản mà doanh nghiệp dùng vào sản xuất kinh doanh Theo bảng cân đối kế toán doanh nghiệp vốn số tổng cộng tài sản theo phơng trình kế toán : TàI SảN = NGUồN VốN tức đà hiểu vốn giá trị tài sản, nói đến hiệu quản lý sử dụng vốn hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp sản xuất kinh doanh 1.2 C¬ cÊu vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp Vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp thĨ hiƯn tỉng giá trị tài sản doanh nghiệp dùng sản xuất kinh doanh.Tuy nhiên doanh nghiệp khác cấu vốn doanh nghiệp khác đối víi kinh doanh tiỊn tƯ th× doanh nghiƯp bá lợng tiền đem cho vay thu lợng tiền lớn lợng tiên ban đầu, doanh nghiệp thơng mại bỏ tiền để mua sắm, dự trữ hàng hoá doanh nghiệp sản xuất bỏ tiền đầu t vào mua sắm trang thiết bị, nguyên vật liệurồi tiến hành sản xuất bán sản phẩm sản xuất - Cơ cấu vốn xét theo nguồn hình thành Xét theo nguồn hình thành vốn doanh nghiệp đợc chia thành hai loại vốn chủ sở hữu vốn vay nợ + Vốn chủ sở hữu tiêu quan trọng đánh giá tiềm lực tài doanh nghiệp Các nhà đầu t, ngân hàngcoi khoản đặt cọc cho lợng vốn mà họ cho doanh nghiệp vay, kinh doanh thua lỗ, doanh nghiệp phải sử dụng vốn chủ sở hữu để trang trải cho khoản nợ Vốn chủ sở hữu thờng đợc sử dụng để tài trợ cho dự án dài hạn nh xây dựng nhà cửa, mua sắm trang thiết bịVốn chủ sở hữu bao gồm hai phận: Vốn ®iỊu lƯ vµ vèn tù bỉ sung Vèn ®iỊu lƯ mức vốn đăng ký doanh nghiệp với quan quản lý doanh nghiệp Vốn tự bổ sung số vốn tăng thêm bổ sung từ lợi nhuận Do Nhµ níc bỉ sung (nÕu lµ doanh nghiƯp Nhµ nớc), đóng góp thành viên (đối với Công ty trách nhiệm hữu hạn) + Vốn vay nợ Vốn vay nợ khoản vốn mà doanh nghiệp vay từ tổ chức ngân hàng, tổ chức tín dụng, cá nhân, vay thị trờng chứng khoán - Cơ cấu vốn xét theo thời gian huy động sử dụng vốn Căn theo thời gian huy động sử dụng vốn chia nguồn vốn doanh nghiệp thành hai loại: Nguồn vốn thờng xuyên nguồn vốn tạm thời + Nguồn vốn thờng xuyên nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng, bao gồm vốn chủ sở hữu khoản vay dài hạn Nguồn đợc dùng để đầu t vào loại tài sản cố định, phần tài sản lu động cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp + Ngn vèn t¹m thêi nguồn vốn có tính chất ngắn hạn, thờng dới năm mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn từ ngân hàng tổ chức tín dụng khác Trong nỊn kinh tÕ thÞ trêng nh hiƯn nay, vèn cđa doanh nghiệp đợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, nguồn có u nhợc điểm định Để tổ chức lựa chọn hình thức huy động vốn thích hợp có hiệu cần có phân loại vốn Có nhiều cách phân loại vốn dựa tiêu thức khác nhau, sau nêu số phơng pháp phân loại chủ yếu 1.3 Phân loại vốn 1.3.1 Phân loại vốn xét theo đặc điểm tài sản Theo cách phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp đợc chia thành vốn cố định vốn lu động *Vốn lu động đặc điểm vốn lu động Vốn lu động biểu tiền toàn giá trị loại tài sản lu động (TSLĐ) doanh nghiệp TSLĐ loại tài sản mà thời gian thu hồi, luân chuyển thờng vòng năm không chu kỳ kinh doanh.TSLĐ tồn nhiều khâu trình sản xuất kinh doanh biến động nhanh, việc quản lý sử dụng TSLĐ nh có ảnh hởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình sản xuất, TSLĐ doanh nghiệp thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm Vì giá trị đợc dịch chuyển lần vào giá trị sản phẩm tiêu thụ Đặc điểm đà định đến luân chuyển vốn lu động là: Bắt đầu tuần hoàn, vốn lu động đợc đầu t để mua sắm nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Khi trình sản xuất đợc hoàn thành lúc vốn lu động dà tạo thành sản phẩm Kết thúc vòng tuần hoàn sản phẩm đợc tiêu thụ lúc vốn lu động trở hình thái tiền tệ ban đầu Vốn lu động luân chuyển toàn giá trị lần hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Sự tuần hoàn nhanh hay chậm phụ thuộc nhiều vào việc xác định nhu cầu thờng xuyên, tối thiểu vốn lu động Để quản lý sử dụng vốn lu động có hiệu cần phân loại vốn lu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Phân loại vốn lu động theo vai trò loại vốn lu động trình sản xuất kinh doanh theo cách phân loại vốn lu động phân thành loại: Vốn dự trữ: biểu tiền toàn giá trị loại tài sản dự trữ doanh nghiệp.Tài sản dự trữ loại tài sản cha đợc đa vào trình sản suất lu thông, nh giá trị lại tài sản lu động nguyên vật liệu tồn kho, tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng Vốn sản xuất: Là biểu tiền toàn giá trị loại tài sản sản xuất doanh nghiệp.Tài sản sản xuất loại tài sản trực tiếp tham gia vào trình sản uất nh sản phẩm dở dang nằm dây chuyền sản xuất, loại chi phí tiền lơng, chi phí quản lý Vốn lu thông: Là biểu tiền toàn giá trị loại tài sản lu thông doanh nghiệp.Tài sản lu thông loại tài sản tồn lĩnh vực lu thông nh hàng hoá gửi bán, chi phí bán hàng, khoản phải thu, khoản tạm ứng Theo cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lu động khâu trình kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lu động cho có hiệu sử dụng cao Phân loại vốn lu động theo hình thái biểu theo cách phân loại vốn lu động chia thành loại: + Vốn vật t hàng hoá: Là khoản vốn lu động có hình thái biĨu hiƯn b»ng hiƯn vËt thĨ nh nguyªn vËt liệu, bán thành phẩm + Vốn tiền: Bao gồm khoản vốn tiền tệ nh tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán Theo cách phân loại doanh nghiệp xác định đợc kết cấu vốn lu động theo tiêu thức khác nhau.Vậy doanh nghiệp khác kết cấu vốn lu động khác việc phân tích vốn lu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số VLĐ mà doanh nghiệp quản lý sử dụng VLĐ có hiệu *Vốn cố định: Là phận vốn nằm giá trị lại tài sản cố định.Tài sản cố định loại tài sản mà thời gian thu hồi luân chuyển thờng lớn năm chu kỳ kinh doanh Do tài sản cố định có chu kỳ vận động dài, sau nhiều năm thu hồi đủ số vốn ban đầu đà đầu t cho tài sản cố định.Trong thời gian dài nh đồng vốn luôn bị đe doạ rủi ro, nguyên nhân khách quan chủ quan làm thất thoát vốn Trong kinh tế thị trờng việc mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định doanh nghiệp phải toán, chi trả tiền Số vốn đầu t ứng trớc để mua sắm hay lắp đặt tài sản hữu hình vô hình đợc goi vốn cố định doanh nghiệp Quy mô vốn cố định nhiều hay định quy mô tài sản cố định, có ảnh hởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật công nghệ, lực sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp Cã thĨ kh¸i qu¸t mét sè nÐt đặc trng vận động vốn cố định nh sau: -Vốn đợc sử dụng lâu dài nhiều chu kỳ trình kinh doanh -Vốn cố định đợc luân chuyển dần phần chu kỳ sản xuất kinh doanh -Khi tham gia vào sản xuất kinh doanh, phần vốn cố định đợc luân chuyển cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm dới nhiều hình thức, chi phí khấu hao tơng ứng với hao mòn tài sản cố định Do đặc điểm vốn cố định luân chuyển dần nên sau nhiều chu kỳ sản xuất vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Những đặc điểm vốn cố định cho thấy việc quản lý vốn cố định phải gắn liền với việc quản lý hình thái vật tài sản cố định Phân loại vốn cố định doanh nghiệp Muốn quản lý sử dụng vốn cố định doanh nghiệp cần tiến hành phân loại tài sản cố định Phân loại tài sản cố định việc phân chia toàn tài sản cố định doanh nghiệp theo tiêu thức định nhằm phục vụ yêu cầu quản lý doanh nghiệp Sau số cách phân loại thông thờng - Phân loại tài sản cố định theo hình thái biểu Theo phơng pháp tài sản cố định doanh nghiệp đợc chia thành tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vô hình + Tài sản cố định hữu hình t liệu lao động chủ yếu đợc biểu hình thái vật chất cụ thể nh nhà 10