Hiệu quả quản lý và sử dụng vốn ở công ty tnhh quảng cáothương mại toàn cầu

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập - Tự - Hạnh phúc -*** LỜI CAM ĐOAN Kính gửi: - Trường Đại học Kinh tế quốc dân - Khoa Thương mại kinh tế quốc tế Tên em : Lê Khắc Cường Lớp : Quản trị doanh nghiệp thương mại Khóa : K38A Hệ : Tại chức Mã sinh viên : TC 381741 Trong thời gian thực tập theo qui định nhà trường, em thực tập Công ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Toàn Cầu Em chọn đề tài: “Hiệu quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH Quảng CáoThương Mại Toàn Cầu” Em xin cam đoan chuyên đề hồn tồn em tìm hiểu, nghiên cứu viết q trình thực tập cơng ty, khơng chép chun đề, luận văn khóa trước Nếu vi phạm em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm Sinh viên Lê Khắc Cường Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại & Kinh tế Quốc tế LỜI MỞ ĐẦU Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có vốn.Vốn coi yếu tố quan trọng doanh nghiệp Chuyển sang chế thị trường hiệu quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp vấn đề sống đốt với doanh nghiệp.Vậy làm để quản lý sử dụng vốn có hiệu nội dung quản lý tài quan trọng doanh nghiệp kinh tế thị trường Đây trình phức tạp mà khơng phải doanh nghiệp thực Nhận thức cần thiết vấn đề, thời gian thực tập Công ty TNHH Quảng Cáo Thương Mại Tồn Cầu, tơi sâu tìm hiểu việc quản lý sử dụng vốn Cơng ty theo cách nhìn nhà quản trị doanh nghiệp với đề tài: “Hiệu quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH Quảng Cáo Toàn Cầu” Ngoài phần mở đầu kết luận nội dung đề tài bao gồm chương: Chương I Một số vấn đề lý luận chung vốn doanh nghiệp thương mại Chương II Thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH Quảng Cáo Thương Mại Toàn Cầu Chương III Một số ý kiến đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Quảng Cáo Thương Mại Toàn Cầu Do điều kiện thực tập nghiên cứu lượng kiến thức tích luỹ có hạn, nên cố gắng chắn báo cáo thực tập khơng tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận đóng góp sửa chữa cán Công ty Đặc biệt thầy giáo PGS.TS Nguyễn Thừa Lộc SV: Lê Khắc Cường Lớp: K38 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại & Kinh tế Quốc tế CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI Vốn doanh nghiệp thương mại 1.1 Khái niệm vốn Để hoạt động kinh doanh phát triển doanh nghiệp phải có vốn, vốn có ý nghĩa định đến sống doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản doanh nghiệp dùng cho kinh doanh bao gồm tài sản vật nhà cửa, vật kiến trúc, vật tư hàng hoá … tài sản tiền tệ tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kỳ phiếu, tín phiếu … tài sản vơ hình đước quy thành tiền quyền sở hữu cơng nghiệp, uy tín doanh nghiệp, nhãn hiệu thương mại… Về mặt giá trị: Vốn tồn hình thái tiền, hình thái ban đầu hình thái cuối vốn Về mặt vật: Vốn doanh nghiệp bao gồm toàn tài sản hữu nhà cửa, kho tàng, vật kiến trúc, nguyên vật liệu, hàng hoá …và tài sản vơ hình quy thành tiền uy tín doanh nghiệp, nhãn hiệu thư thương mại, quyền sở hữu cơng nghiệp … Trong q trình sản xuất kinh doanh, vận động vốn biểu sơ đồ sau - Đối với doanh nghiệp sản xuất: TLSX T-H .SX…H’ - T’ Sức lao động SV: Lê Khắc Cường Lớp: K38 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại & Kinh tế Quốc tế Trường hợp 1: T > T’ chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn thua lỗ tiền thu nhỏ tiền bỏ ban đầu Trường hợp 2: T = T’ trường hợp doanh nghiệp kinh doanh dạng hoà vốn, tiền thu tiền bỏ trường hợp doanh nghiệp tiếp tục hoạt động đem lại thu nhập cho công nhân viên tăng trưởng tương lai Trường hợp 3: T’ > T trường hợp doanh nghiệp làm ăn có lãi tạo lợi nhuận, tiền thu lớn tiền bỏ - Đối với doanh nghiệp thương mại: T – H - T’ xảy trường hợp hình thức doanh nghiệp bỏ tiền để mua hàng hoá hàng hoá bán trở hình thái tiền tệ ban đầu Với lý lẽ vốn hiểu giá trị toàn tài sản mà doanh nghiệp dùng vào sản xuất kinh doanh Theo bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp vốn số tổng cộng tài sản theo phương trình kế toán Tài sản = Nguồn vốn tức hiểu vốn giá trị tài sản, nói đến hiệu quản lý sử dụng vốn hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp sản xuất kinh doanh 1.2 Cơ cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp thể tổng giá trị tài sản doanh nghiệp dùng sản xuất kinh doanh.Tuy nhiên doanh nghiệp khác cấu vốn doanh nghiệp khác kinh doanh tiền tệ doanh nghiệp bỏ lượng tiền đem cho vay thu lượng tiền lớn lượng tiên ban đầu, doanh nghiệp thương mại bỏ tiền để mua sắm, dự trữ hàng hố doanh nghiệp sản xuất bỏ tiền đầu tư vào mua sắm trang thiết bị, nguyên vật liệu … tiến hành sản xuất bán sản phẩm sản xuất SV: Lê Khắc Cường Lớp: K38 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại & Kinh tế Quốc tế Cơ cấu vốn xét theo nguồn hình thành - Vốn chủ sở hữu: Là tiêu quan trọng đánh giá tiềm lực tài doanh nghiệp Các nhà đầu tư, ngân hàng…coi khoản đặt cọc cho lượng vốn mà họ cho doanh nghiệp vay, kinh doanh thua lỗ, doanh nghiệp phải sử dụng vốn chủ sở hữu để trang trải cho khoản nợ Vốn chủ sở hữu thường sử dụng để tài trợ cho dự án dài hạn xây dựng nhà cửa, mua sắm trang thiết bị…Vốn chủ sở hữu bao gồm hai phận: Vốn điều lệ vốn tự bổ sung - Vốn điều lệ: Là mức vốn đăng ký doanh nghiệp với quan quản lý doanh nghiệp - Vốn tự bổ sung: Là số vốn tăng thêm bổ sung từ lợi nhuận Do Nhà nước bổ sung (nếu doanh nghiệp Nhà nước), đóng góp thành viên (đối với Cơng ty trách nhiệm hữu hạn) - Vốn vay nợ: Là khoản vốn mà doanh nghiệp vay từ tổ chức ngân hàng, tổ chức tín dụng, cá nhân, vay thị trường chứng khoán… 1.3 Phân loại vốn 1.3.1 Phân loại vốn xét theo đặc điểm tài sản * Vốn lưu động đặc điểm vốn lưu động: - Vốn lưu động: Là biểu tiền toàn giá trị loại tài sản lưu động (TSLĐ) doanh nghiệp TSLĐ loại tài sản mà thời gian thu hồi, luân chuyển thường vòng năm không chu kỳ kinh doanh.TSLĐ tồn nhiều khâu trình sản xuất kinh doanh biến động nhanh, việc quản lý sử dụng TSLĐ có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình sản xuất, TSLĐ doanh nghiệp ln thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm Vì giá trị dịch chuyển lần vào giá trị sản phẩm tiêu thụ Đặc điểm định đến luân chuyển vốn lưu động là: SV: Lê Khắc Cường Lớp: K38 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại & Kinh tế Quốc tế Bắt đầu tuần hoàn, vốn lưu động đầu tư để mua sắm nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Khi q trình sản xuất hồn thành lúc vốn lưu động dã tạo thành sản phẩm Kết thúc vịng tuần hồn sản phẩm tiêu thụ lúc vốn lưu động trở hình thái tiền tệ ban đầu Phân loại vốn lưu động theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh theo cách phân loại vốn lưu động phân thành loại: Vốn dự trữ, Vốn sản xuất, Vốn lưu thông Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu theo cách phân loại vốn lưu động chia thành loại: Vốn vật tư hàng hoá, Vốn tiền * Vốn cố định: Là phận vốn nằm giá trị lại tài sản cố định Tài sản cố định loại tài sản mà thời gian thu hồi luân chuyển thường lớn năm chu kỳ kinh doanh Do tài sản cố định có chu kỳ vận động dài, sau nhiều năm thu hồi đủ số vốn ban đầu đầu tư cho tài sản cố định.Trong thời gian dài đồng vốn luôn bị đe doạ rủi ro, nguyên nhân khách quan chủ quan làm thất thoát vốn Trong kinh tế thị trường việc mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định doanh nghiệp phải tốn, chi trả tiền Số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm hay lắp đặt tài sản hữu hình vơ hình gọi vốn cố định doanh nghiệp Quy mô vốn cố định nhiều hay định quy mơ tài sản cố định, có ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật cơng nghệ, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Có thể khái quát số nét đặc trưng vận động vốn cố định sau: - Vốn cố định luân chuyển dần phần chu kỳ sản xuất kinh doanh SV: Lê Khắc Cường Lớp: K38 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại & Kinh tế Quốc tế - Khi tham gia vào sản xuất kinh doanh, phần vốn cố định luân chuyển cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm nhiều hình thức, chi phí khấu hao tương ứng với hao mòn tài sản cố định Do đặc điểm vốn cố định luân chuyển dần nên sau nhiều chu kỳ sản xuất vốn cố định hồn thành vịng ln chuyển Phân loại tài sản cố định theo hình thái biểu - Tài sản cố định hữu hình: Là tư liệu lao động chủ yếu biểu hình thái vật chất cụ thể nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, vật kiến trúc… loại tài sản cố định đơn vị tài sản có kết cấu độc lập hay hệ thống gồm nhiều phận tài sản liên kết với để thực hay số chức định trình sản xuất kinh doanh - Tài sản cố định vơ hình: Là tài sản khơng có hình thái vật chất cụ thể, thể lượng giá trị đầu tư có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp phát minh sáng chế, nhãn hiệu thương mại… Cách phân loại giúp cho doannh nghiệp thấy cấu đầu tư vào tài sản cố định hữu hình hay vơ hình để có định đầu tư có hiệu cao Phân loại tài sản cố định theo mục đích sử dụng - Tài sản cố định dùng cho mục đích kinh doanh tài sản cố định dùng hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh phụ doanh nghiệp Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp an ninh quốc phịng Đó tài sản cố định doanh nghiệp quản lý sử dụng cho hoạt động phúc lợi, nghiệp tài sản cố định sử dụng cho hoạt động đảm bảo an ninh doanh nghiệp SV: Lê Khắc Cường Lớp: K38 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại & Kinh tế Quốc tế - Các tài sản cố định bảo quản hộ, giữ hộ, cất giữ hộ nhà nước Đó tài sản cố định doanh nghiệp bảo quản hộ, giữ hộ cho quan Nhà nươc có thẩm quyền 1.3.2 Phân loại vốn xét theo mức độ tham gia vốn vào trình sản xuất kinh doanh - Vốn luân chuyển vốn tham gia trực tiếp vào trình sản xuất kinh doanh - Vốn luân chuyển số vốn khơng tham gia vào trực tiếp vào q trình sản xuất kinh doanh Như khoản chấp, ký cược, ký quỹ, loại tài sản cố định không cần dùng, chờ lý… Cách phân loại cho biết doanh nghiệp có biện pháp xử lý kịp thời phận vốn luân chuyển 1.3.3 Phân loại vốn xét theo biến động số lượng vốn sau kỳ kinh doanh Vốn ban đầu số vốn lưu động vốn cố định có vào ngày đầu kỳ sản xuất kinh doanh Cơ cấu vốn xác định lúc đầu kỳ điều kiện để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ Số vốn tăng giảm thêm chênh lệch số vốn lưu động vốn cố định cuối kỳ với số vốn lưu động vốn cố định đầu kỳ Cách phân loại giúp doanh nghiệp việc kiểm soát tăng trưởng vốn biến động cấu vốn… 1.4 Tầm quan trọng vốn doanh nghiệp Mọi doanh nghiệp muốn tiến hành trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trước hết phải có vốn Trong q trình sản xuất kinh doanh vốn vận động liên tục có đặc điểm khác Sau chu kỳ sản xuất địi hỏi trước hết số vốn bỏ không để hao hụt, SV: Lê Khắc Cường Lớp: K38 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại & Kinh tế Quốc tế mát mà phải sinh sơi, nảy nở Đồng vốn bỏ phải có khả sinh lời cao, vấn đề thiết yếu nhất, mối quan tâm hàng đầu nhà quản lý doanh nghiệp - Việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp điều kiện tiến khoa học kỹ thuật, công nghệ phát triển với tốc độ cao, nhu cầu vốn đầu tư cho sản xuất kinh doanh ngày cằng tăng Do việc tổ chức huy động vốn ngày trở nên quan trọng doanh nghiệp - Việc huy động vốn đầy đủ kịp thời giúp cho doanh nghiệp chớp thời kinh doanh, tạo lợi cạnh tranh - Lựa chọn hình thức phương pháp huy động vốn thích hợp giảm bớt chi phí sử dụng vốn giảm bớt tiền lãi vay Điều có tác động lớn đến việc tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp - Như việc huy động sử dụng hiệu vốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh có tầm quan trọng đặc biệt doanh nghiệp Nó định đến sống tương lai phát triển doanh nghiệp Vấn đề đặt doanh nghiệp phải xác định xác nhu cầu vốn cần thiết, cân nhắc lựa chọn phương án đầu tư có hiệu lựa chọn hình thức thu hút vốn tích cực 1.5 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp yếu tố ảnh hưởng 1.5.1 Khái niệm tiêu đánh giá hiệu vốn Hiệu kinh doanh: Là phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn nhân tài, vật lực doanh nghiệp để đạt kết cao trình kinh doanh với tổng chi phí thấp Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn xây dựng theo nguyên tắc kết cao nhất, chi phí thấp nhất: H SV: Lê Khắc Cường v kq = Vkd Lớp: K38 Chuyên đề tốt nghiệp Trong đó: Khoa Thương mại & Kinh tế Quốc tế kq : Kết thu Hv : Hệ số hiệu sử dụng vốn kinh doanh V kd : Vốn kinh doanh bình quân * Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn Trong công tác quản lý sử dụng vốn, việc đánh giá đắn tình hình kỳ trước vấn đề quan trọng.Từ việc phân tích, đánh giá cho phép nêu phương hướng, biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kỳ - Chỉ tiêu tổng hợp: Chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hiệu sử dụng vốn dạng khái quát Hiện có loại tiêu tổng hợp: Chỉ tiêu phản ánh sức sinh lợi, tiêu phản ánh sức sản xuất tiêu phản ánh suất hao phí * Chỉ tiêu phản ánh khả sinh lợi vốn: Lợi nhuận Hệ số sinh lợi tổng vốn Tổng vốn kinh doanh Chỉ tiêu cao phản ánh việc sử dụng vốn có hiệu Hệ số coi khả tìm kiếm thu nhập cơng ty Đây thước đo quan trọng để đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp thường có mối quan tâm lớn việc đánh giá khả sinh lợi Công ty tương lai Chỉ tiêu đo lường hiệu sử dụng tồn vốn kỳ tính theo doanh thu Doanh thu Hiệu sử dụng vốn tính theo doanh thu = Tổng số vốn SV: Lê Khắc Cường Lớp: K38