Lời Mở Đầu Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh ,các doanh nghiệp cần phải có lợng vốn định tuỳ thuộc vào qui mô, lĩnh vực mà doanh nghịêp hoạt động Lợng vốn bao gồm vốn cố định,vốn lu động nguồn vốn chuyên dụng khác Nhiệm vụ doanh nghiệp phải huy động sử cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc chấp hành pháp luật Từ kinh tế hàng hoá cha phát huy hết chức nó, sản suất kinh doanh manh mún vốn đà nắm giữ vai trò định đến tồn phát triển doanh nghiệp, ngày kinh tế hàng hoá đà thực hoàn tiện vai trò vốn Vẫn sù thay ®ỉi nã cïng víi u tè ngêi khoa học công nghệ góp phần vào hình thành tồn phát triển doanh nghiệp Vốn yếu tố quan trọng định đến thành bại doanh nghiệp nhng điều mà nhà quản lý lÃnh đạo thực quan tâm vốn đợc đa vào dụng nh nào, có hiệu hay không? Ngày kinh tế thị trờng kinh doanh hoạt động kiếm lời, tối đa hoá lợi nhuận mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Để đạt đợc lợi nhuận tối đa doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình ®é qu¶n lý s¶n suÊt kinh doanh ®ã qu¶n lý vèn lµ mét bé phËn quan träng cã ý nghĩa định đến kết hiệu sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Xt ph¸t tõ nhËn thức thực thân tầm quan việc dụng vốn kiến thức đà đợc häc t¹i trêng cïng víi sù híng dÉn cđa cô Hồ Bích Vân giúp đỡ cán phòng kế toán thống kê Công ty may thêu xuất nhập Hng Thịnh- Hà Tây em chọn đề tài Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu dụng vốn công ty may Hng Thịnh Hà Tây nhng kiến thức hạn chế phạm vi đề tài em xin đề cập đến giải pháp việc sử dụng vốn công ty may thêu xuất nhập Hng Thịnh Cuối em xin cảm ơn cô Hồ Bích Vân cán phòng kế toán thống kê công ty may Thêu xuất nhập Hng Thịng-Hà Tây đà hớng dẫn tận tình để em hoàn thành đề tài Bố cục viết phần mở đầu kết luận ra, nội dung viết gồm chơng Chơng : Tỉng quan vỊ vèn c¸c doanh nghiƯp nãi chung doanh nghiệp Dệt may nói riêng Chơng 2: đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty may xuất nhập hng thịnh Chơng 3: số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiểu sử dụng vốn công ty May thêu xuất nhập hng thịnh Chơng I Tổng quan vốn doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp dệt may nói riêng I Các khái niệm : Kh¸i niƯm vỊ vèn: Vèn hiĨu theo nghÜa hẹp tiềm lực tài cá nhân, doanh nghiệp, quốc gia Nếu hiểu theo nghĩa rộng, vốn bao gồm nguồn nhân lực, nguồn tài lực, chất xám, tiền bạc quan hệ đà tích luỹ cá nhân, doanh nghiệp, Quốc gia Trong vốn tiền tệ có vị trí quan trọng, điểm xuất phát đợc ứng để chuyển hoá thành yếu tố trình sản xuất kinh doanh Ngày kinh tế thị trờng vận hành kinh tế đợc tiền tệ hoá phạm trù vốn đợc biểu giá trị vốn, đợc phản ánh động tiền Nó đại diện cho lợng giá trị định tài sản Vốn đợc biểu dới hai hình thái giá trị hình thái thật Tuy nhiên, tồn hình thái vật chÊt kh¸c ChÝnh sù kh¸c sÏ quyÕt định đặc điểm chu chuyển vốn Mà đặc điểm chu chuyển vốn lại khoa học để xác định phơng thức quản lý vốn Vốn gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà vốn vận động từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật chất, từ cho thấy tài sản đợc đa vào kinh doanh, thơng xuyên vận động trình sản xuất kinh doanh đợc gọi vốn Vốn lợng hàng hoá đặc biệt, đợc trao đổi thị trờng tài chính, doanh nghiệp có nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh đặc ®iĨm chu chun vèn cđa doanh nghiƯp mµ doanh nghiƯp cần có thêm vốn doanh nghiệp phải huy động vốn thị trờng tài cách mua quyền sử dụng, quyền định đoạt thời kỳ định Ngời bán quyền sử dụng, quyền định đoạt vốn thu đợc khoản tiền gọi lợi tức Hiện nớc ta thị trờng tài phát triển hoàn thiện dần biểu việc hình thành thị trờng chứng khoán điều đà tạo điều kiện cho doanh nghiệp đa dạng hoá kênh huy động vốn thay huy động vốn từ ngân hàng nớc, nhà nớc nh trớc Phân loại vốn Vốn đợc phân loại theo nhiều cách khác 2.1 Căn vào cấu vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vốn đợc chia thành - Vốn sản xuất Vốn sản xuất giá trị toàn t liệu sản xuất đợc doạnh nghiệp sử dụng hợp lý có kế hoạch vào việc sản xuất sản phẩm theo kế hoạch Vốn sản xuất đợc huy động từ nhiều nguồn khác nhau, tuỳ thuộc vào loại hình doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp nhà nờc đại phận vốn sản xuất đợc nhà nớc cấp Còn loại hình doanh nghiệp khác nh doanh nghiệp t nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn, Công ty liên doanhvốn sản xuất đợc hình thành từ nhiều nguồn góp lại Xét theo hình thái vật chất, vốn sản xuất gồm hai yếu tố t liệu lao động đối tợng lao động Đây hai yếu tố trình sản xuất kinh doanh đơn vị kinh tế Hai yếu tố giữ vị trí quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị kinh tế - Vốn đầu t : Vốn đầu t tiền tích luỹ xà hội, sở sản xuất kinh doanh, dịch vụ, tiền tiết kiệm dân vốn huy động từ nguồn khác đợc đa vào sử dụng trình tái sản xuất xà hội nhằm trì tiềm lực sẵn có tạo tiềm lực lớn trình sản xuất kinh doanh, sinh hoạt xà hội sinh hoạt gia đình Đối với sở kinh doanh dịch vụ lần đợc thành lập vốn đầu t đợc dùng để xây dựng nhà xởng, mua sắm trang thiết bịđể tạo sở vật chất kỹ thuật, mua sắm nguyên vật liệu, trả lơng cho công nhân kỳ sản xuất kinh doanh lần Đồi với sở sản xuất kinh doanh hoạt động, vốn đầu t dùng để mua sắm thêm trang thiết bị, xây dựng nhà xởng ,và tăng thêm vốn lu động nhằm mở rộng quy mô hoạt động có, sửa chữa mua sắm tài sản cố định đà bị h hỏng, hao mòn hữu hình vô hình Quá trình sử dụng vốn đầu t xét mặt chất, trình thực chuyển hoá vốn tiền (vốn đầu t) thành vốn vật để tạo nên yếu tố sản xuất kinh doanh sinh hoạt Nh trình sử dụng vốn đầu t nhằm trì tiềm lực sẵn có tạo tiềm lực lớn trình sản xuất kinh doanh, dịch vụ sinh hoạt đời sống 2.2 Căn vào vai trò đặc điểm chu chuyển giá trị vốn tham gia vào trình sản xuất kinh doanh chia vốn sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp thµnh : - Vèn cố định : Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn sản xuất kinh doanh, khoản tiền ứng hình thành tài sản cố định doanh nghiệp Vốn cố định khoản đầu t mua sắm tài sản cố định quy mô vốn cố định định quy mô tài sản cố định song đặc điểm vận động tài sản cố định lại định đặc điểm tuần hoàn chu chuyển vốn cố định -Vốn lu động doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh sức lao động t liệu lao động doanh nghiệp phải có đối tợng lao động Đối tợng lao động biểu dới hình thái vật gọi tài sản lu động doanh nghiệp Tài sản lu động tài sản tiền mặt chuyển đổi thành tiền mét chu kú kinh doanh hay mét chu kú ho¹ch toán doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trờng vận hành kinh tế đợc tiền tệ hoá đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng trớc số tiền để đầu t mua sắm tài sản lu động, nhằm bảo đảm cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành thờng xuyên hay nói cách khác vốn lu động giá trị tài sản lu động Nó bao gồm khoản phải thu, tiền mặt, dự trữ doanh nghiệp 2.3 Căn vào nguồn gốc hình thành vốn sản xuất kinh doanh, vèn cđa doanh nghiƯp : Vèn cđa doanh nghiƯp đợc chia làm hai loại - Vốn chủ sở hữu : Là số tiền vốn chủ sở hữu, nhà đầu t đóng góp Số khoản nợ doanh nghiệp cam kết toán Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu đợc hình thành khác Thông thờng vốn chđ së hu bao gåm.: +Vèn gãp: Vèn gãp lµ số vốn bên tham gia thành lập liên doanh tiến hành đóng góp đợc sử dụng vào mục đích kinh doanh Số vốn đợc bổ xung tăng thêm rút bớt trình kinh doanh +LÃi cha phân phối: LÃi phần chênh lệch bên toàn doanh thu hoạt động kinh doanh, hoạt động tài khoản thu nhập bất thờng với bên chi phí kinh doanh, chi phí từ hoạt động tài khoản chi bất thờng Số lÃi cha phân phối cho lĩnh vực đợc sử dụng trình kinh doanh đợc coi nh vốn chủ sở hữu - Vốn vay: Là số tiền mà doanh nghiệp vay, chiếm dụng đơn vị tổ chức, cá nhân Do doanh nghiệp có trách nhiệm phải trả Phần vốn doanh nghiệp đợc sử dụng với điều kiện định nh thời hạn sử dụng, lÃi xuất nhng không thuộc quyền sở hữu Vốn vay huy động từ hai nguồn chính: vay từ tổ chức tài nh ngân hàng, phần vay dới dạng tài trợ phát triển phát hành trái phiếu cổ phiếu doanh nghiệp 2.4 Căn vào thời gian huy động sư dơng vèn cã thĨ ph©n chia ngn vèn kinh doanh thành hai loại - Nguồn vốn thờng xuyên: Bao gồm vốn chủ sở hữu khoản vay dài hạn nguồn có tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng Nguồn vốn đợc dành cho việc đầu t mua sắm tài sản cố định phận tài sản lu động tối thiểu thờng xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Nguồn vốn tạm thời: Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn(dới năm)mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất ngắn hạn, bất thờng phát sinh hoạt động sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Ngn vèn bao gồm cac khoản vay ngân hàng tổ chức tín dụng 2.5 Căn vào phạm vi huy động, chia làm hai loại : - Nguồn vốn bên doanh nghiệp : Là nguồn vốn huy động từ bên doanh nghiệp, bao gồm tiền khấu hao tài sản cố định, lợi nhuận để lại, khoản dự phòng, khoản thu từ nhợng bánthanh lý tài sản cố định - Nguồn vốn từ bên doanh nghiệp : Là nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động từ bên để đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, bao gồm vay vốn ngân hàng, tổ chức kinh tế khác, phát hành cổ phiếu, trái phiếu,nợ ngời cung cấp khoản nợ khác Cách phân loại chủ yếu giúp cho việc xem xét huy động nguồn vốn doanh nghiệp hoạt động Vai trò vốn ngành dệt may xuất khÈu ë viƯt nam : Ngµnh dƯt may níc ta ngành có truyền thống lâu đời, ngành gắn bó với đời sống nhân dân từ thành thị đến nông thôn, cung cấp hàng hoá tiêu dùng thiết yếu kinh tế quốc dân đồng thời ngµnh xt khÈu chiÕm tû träng cao tỉng sè kim ngạch xuất cụ thể năm 1998, ngành dệt may việt nam xuất đạt kim ngạch 1320USD, đứng thứ hai mời mặt hàng xuất có giá trị lớn Với giá trị xuất khoảng415USD (chiếm 30% tỉng kim ng¹ch xt khÈu 1387 triƯu USD cđa khu vực có vốn đầu t nớc ngoài) Ngành dệt may vai trò quan trọng việc đáp ứng nhu cầu tiêu dùng hàng dệt may nớc tham gia xuất mà có vai trò quan trọng việc giải việc làm, mang lại thu nhập cho ngời lao động, góp phần tạo ổn định, mặt kinh tế, trị xà hội vần đề mà ngành làm đợc Trong số 38 triệu ngời độ tuổi lao động, hàng chục triệu ngời thiêú việc làm hàng trục triệu ngời cha có việc làm, ngành dệt may nhiêu công đoạn sản xuất mang tính chất thủ công phải sử dụng nhiều lao động tạo điều kiện cho việc giải việc làm cho ngời lao động nớc ta Mặt khác nớc ta so với nớc khác giá sinh hoạt thấp giá nhân công rẻ u thÕ cđa níc ta nãi chung vµ cịng lµ u ngành dệt may nói riêng việc giảm giá thành sản phẩm tạo sức cạnh tranh cho hàng hoá thị trờng nớc giới Hơn nữa,ngành dệt may nớc ta có đội ngũ nhân công lành nghề, có khả tiếp thu kỹ thuật nhanh sản xuất đợc nhiều sản phẩm chất lợng cao may công nghiệp việt nam thị trờng gia công hấp dẫn nhà đầu t nớc Để đáp ứng nhu cầu phát triển nghành giải đợc vấn đề nghành cần có lợng vốn đáng kể Vốn có vai trò quan trọng việc phát triển nghành, giải đợc nhu cầu xúc cho việc đầu t vào tài sản cố định, tài sản lu động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh ngành Là ngành may phục vụ thị trờng nớc xuất điều kiện chuyển đổi sang kinh tế thị trờng nay,ngành cần vốn để đầu t đổi máy móc lắp đặt dây truyền công nghệ Nguồn vốn tự có ngành có hạn hỗ trợ từ bên cần thiết Nhờ ngn vèn nµy mµ ngµnh dƯt may cđa níc ta bắt đầu hoà nhập vào thị trờng ngành dệt may giới Nguồn vốn ngành huy động từ nguồn sau đây: * Nguồn vốn ngân sách nhà nớc cấp : Đây nguồn vốn đợc nhà nớc duyệt cho phát triển kinh tế Nó số chênh lệch tổng thu so với tổng chi ngân sach nhà nớc * Vốn tự bổ xung ngành : Đây nguồn vốn quan trọng cho phát triển ngành Nguồn vốn đợc hình thành từ hai nguồn: - Trích khấu hao - Phần lợi nhuận lại bổ xung vào vèn kinh doanh Ngoµi ngµnh cã thĨ bỉ xung vốn hình thành từ chênh lệch giá nộp, vốn vay sau đà trả nợ lÃi xuất tiền vay Việc tăng hay giảm vốn tuỳ thuộc vào hoạt động kinh doanh việc phân cấp quản lý nhà nớc doanh nghiệp * Nguồn vốn vay ngân hàng , tổ chức tín dụng : Vốn vay ngân hàng chia thành hai loại: - Vốn dài hạn trung hạn: Là khoản vay mà ngành dệt may sử dụng vào đầu t dài hạn cho tài sản cố định Hình thức có thời hạn sử dụng lâu dài lÃi xuất u đÃi - Vốn ngắn hạn : Chủ yếu đáp ứng nhu cầu vốn lu động Sử dụng vốn phải chịu sức ép lớn thêi gian vµ l·i xuÊt