Lời nói đầu Trong năm qua, hình thành phát triển kho học kỹthuật đà làm cho kế toán ngày gắn liền với phát triển đời sống kinh tế xà hội kế toán cịng lµ mét cÊu thµnh quan träng cđa hƯ thèng công cụ quản lý kinh tế tài Nó có vai trò tích cực việc điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Công tác kế toán tài công cụ sắc bén để quản lý kinh tế mặt vi mô vĩ mô Với chức chủ đạo phản ánh kiểm tra toàn diện tình hình kinh doanh dự đoán dự báo biến động trứơc mắt đà đóng góp phần không nhỏ trình phát triển cácdoanh nghiệp ngày Qua cho ta thÊy vai trß quan träng viƯc gãp phần tích cực vào quản lý doanh nghiệp nói riêng Cïng sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ, kÕ to¸n ngày đà đóng góp vai trò quan träng nỊn kinh tÕ thÞ trêng cịng nh máy nhà nớc Công việc kế toán đòi hỏi ngời làm công tác phải nắm vững trình độ nghiệp vụ, phản ứng nhanh tợng phát sinh theo chế độ hạch toán kế toán mà nhà nớc đà quy định Vậy với kiến thức đà học bạn làm tốt công việc kế toán thực tế hay không? Để đáp ứng nhu cầu nhà trờng đà tiến hành cho học sinh thực tế chủ trơng đắn giúp học sinh đánh gía đợc khả thân mình, giúp cho học sinh hình dung đợc công việc ngời làm kế toán nh thực tế, thân em học sinh em rút đợc nhiều kinh nghiệm đợt thực tế em đà hoàn thành báo cáo Bản báo cáo thực tập gồm phần: Phần I: Quá trình hạch toán chủ yếu Phần II: Kế toán nghiệp vụ khác Phần III: Lập Báo cáo TC phân tích số tiêu THTC củ doanh nghiệp Phần IV: Đánh giá kế luận Dới báo cáo tổng hợp công ty TNHH Quang Minh đợc dựa sở lý luận nghiên cứu qua thời gian học tập trờng qua thời gian tìm hiểu thực tế công ty Bản báo cáo đợc hoàn thành cố gắng thân em đặc biệt quan tâm giúp đỡ thầy cô giáo trờng cô phòng kế toán công ty Tuy nhiên khả thời gian thực tập có hạn nên báo cáo em tránh khỏi khuyết điểm hạn chế, mong thầy cô cán phòng kế toán công ty bảo, giúp đỡ em hoàn thiện kiến thức Em xin tiếp thu chân thành cảm ơn! Phần I Đặc điểm hoạt động công ty TNHH Quang Minh I Vị trí địa lý hình thành phát triển Công ty TNHH Quang Minh 1/Vị trí địa lý Công ty TNHH Quang Minh HiƯn c«ng ty TNHH Quang Minh cã trụ sở văn phòng đại diện Hà Nội Trụ sở chính:Số 79, ngõ 49 đờng Huỳnh Thúc Kháng , Phờng Láng Hạ , Quận Đống Đa , Thành Phố Hà Nội Văn phòng đại diện :Khu đô thị Định Công - Quận Hoàng Mai-Thành phố Hà Nội ĐT:04.7734396 +Những thuận lợi: Với vị trí địa lý đóng thủ đô Hà Nội nên thuận lợi cho việc vận chuyển hàng hoá, tiện cho giao dịch ,đợc hởng quan tâm sách u đÃi Nhà nớc Mặt khác đợc thành lập nơi đông dân c nên công ty đà hoạt động phát triển ngày cao xu phát triển xà hội ngày Công ty có nguồn tiêu thụ hàng hoá lớn, thị trờng để tiêu thụ sản phẩm +Khó khăn: Bởi lý thành lập nên nguồn vốn công ty hạn chế , khó khăn lớn cạnh tranh liệt kinh tế thị trờng ,và thách thức kinh tế hội nhập thời gian tới Để đứng vững thị trờng cần cố gắng nỗ lực Ban lÃnh đạo nhân viên công ty +Sự hình thành phát triển cđa c«ng ty C«ng ty TNHH Quang Minh giÊy phÐp đăng ký số 0102 004907 luật doanh nghiệp số 112/019912/QH10 đợc quốc hội nớc Cộng Hoà Xà Hội Chủ Nghĩa Việt Nam thông qua ngày 12/01/1999 Ngày thành lập công ty 25/03/2004 với ngành nghề kinh doanh thơng mại mặt hàng :buôn bán máy móc khí ,vật t ngành điện ,điện tử điện lạnh,viễn thông, mua bán thiết bị ngành in,thiết bị trờng học 2/Cơ sở vật chất công ty + Công ty có sở vật chất trang thiêt bị tơng đối hoàn chỉnh với dÃy nhà tầng có đầy đủ trang thiết bị máy móc phục vụ cho trình kinh doanh + Nguồn lao động: Số lợng cán công nhân viên công ty tính đến nay: - Tỉng sè lao ®éng: 25 ngêi( 60% nam, 40% nữ) - Hình thức tham gia: 40% lao động trực tiếp 60% lao động gián tiếp Trong đó: Trình độ đại học 15 ngời Trình độ cao đẳng 06 ngời Trình độ trung cấp 04 ngời Còn lại công nhân viên phận Tổ chức máy quản lý công ty: * Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH Quang Minh Sơ đồ 1A Giám đốc Phó Giám đốc P Kế hoạch KD P Tài kế toán * Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: P Kỹ Thuật - Giám đốc: ngời đứng đầu công ty, ngời trực tiếp điều hành phòng ban chức , đạo, giải vấn đề phát sinh trình kinh doanh, ngời chịu trách nhiệm trớc quan pháp luật định công ty - Phó giám đốc: Là ngời có trách nhiệm phụ trợ giám đốc, thay quyền giám đốc lÃnh đạo công ty giám đốc vắng - Phòng kinh doanh: Tìm hiểu khai thác thị trờng, tạo điều kiện cho công ty mở rộng thị trờng nớc - Phòng tài kế toán: Có chức giúp giám đốc công ty lĩnh vực kế toán tài chính, theo dõi tình hình kinh doanh, tình hình thực nhiệm vụ với nhà nớc, tình hình lợi nhuận công ty - Phòng kỹ thuật: giúp công ty kiểm tra quy cách phẩm chất hàng hoá công ty mua nh bán Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Quang Minh a Tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n: Víi quy mô vừa công ty vận dụng loại hình tổ chức công tác kế toán tập trung phòng ban gọi phòng tài kế toán Để điều hành quản lý toàn hoạt động kinh doanh công ty cách hiệu nhất, LÃnh đạo công ty phải ngời nắm bắt kịp thời xác nhứng thông tin kinh tế liên quan đến trình hoạt động công ty, kế toán với chức thông tin kiểm trả thu nhận, xử lý cách kịp thời, xác hệ thống phơng pháp kho học Trên sở cung cấp thông tin cần thiết cho việc định phơng án kinh doanh tối u Bộ máy kế toán công ty gồm 05 ngời kế toán trởng làm trởng Phòng Căn vào loại hình kinh doanh quy mô doanh nghiệp nh trình độ nhân viên kế toán trởng đa hệ thống kế toán công ty nh sau: Sơ đồ 2A: Sơ đồ máy kế toán công ty: Kế toán trởng Kế toán sỉ c¸i KÕ to¸n to¸n KÕ to¸n vèn b»ng tiền b Chức năng, nhiệm vụ ngời Thủ quỹ - Kế toán trởng : ngời phụ trách chung phòng kế toán, chịu trách nhiệm trớc giám đốc công tác hạch toán kế toán tình hình tài lạp báo cáo tài công ty - Kế toán tổng hợp ngời chịu trách nhiệm sổ công ty, cung cấp số liệu đồng thời cho cấp lập báo cáo tổng hợp - Kế toán toán: Theo dõi tình hình toán với khách hàng tạm thu, tạm chi, tạm ứng toán khoản phải thu, phải trả nội toán khoản phải thu, phải trả nội bộ, toán với ngân sách nhà nớc, toán lơng cho cán công nhân viên công ty - Kế toán vốn tiền: Là ngời theo dõi tình hình thu, chi, nợ, có tồn quỹ tiền mặt tiền gửi ngân hàng - Thủ quỹ: Là ngời quản lý quỹ tiền mặt công ty, có trách nhiệm vào phiếu, phiếu chi tiền mặt để thu tiền nhập quỹ xuất quỹ C Hình thức hạch toán kế toán áp dụng : Hiện công ty TNHH Quang Minh áp dụng hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức Chøng tõ ghi sỉ” Cã sư dơng vËt liƯu việc lu trữ hồ sơ, chứng từ soạn thảo văn Niên độ kế toán bắt đầu 1/1 đầu năm đến ngày 31/12 cuối năm,xác định kết kinh doanh vao cuối tháng Căn vào quy mô kinh doanh công ty áp dụng phơng pháp hạch toán hàng tồn kho Theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ D Hình thức chứng từ ghi sổ * Đặc điểm hình thức chứng từ ghi sổ - Các hoạt động kinh tế, tài đợc phản ánh chứng từ ghi sỉ, sau ®ã sư dơng chøng tõ ghi sỉ ®Ĩ ghi vào sổ kế toán tổng hợp liên quan * Trình tự phơng pháp ghi sổ - Hàng ngày, vào chứng từ gốc bảng bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Sau đợc dùng để ghi vào sổ Các chứng từ gốc sau làm lập chứng từ ghi sổ đợc dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết - Cuối tháng( quý) phải khoá sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có số d tài khoản Trên sổ Căn vào sôt để lập bảng cân đối tài khoản - Sau đà đối chiếu, khớp đúng, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết đợc sử dụng để lập báo cáo tài Sơ đồ3A: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán hình thức chứng từ ghi sổ: Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chức từ gốc Sổ, thẻ hạch toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp sổ chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Ghi chú: Ghi hàng Báongày cáo tài Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu E/ Điều kiện làm việc công ty Cơ sở vật chất thiết bị phòng kế toán- tài nói riêng công ty nói chung đợc trang bị đầy đủ phục vụ cho công việc củ phòng tài kế toán Với trang thiết bị nh máy vi tính, máy điều hoà, đồ dùng văn phòng giúp cho cán công nhân viên phòng thuận tiện cho trình làm việc Cụ thể nh sau: Gồm có phòng: 05 máy vi tính, 02 máy in, 01 máy phô tô , 01 máy điều hoà, 05 bàn làm việc Đặc biệt công ty đà áp dụng phần mềm trình hạch toán kế toán lu giữ số liệu Phần I: Công tác kế toán I/ Quá trình hạch toán chủ yếu Hạch toán trình mua hàng Mua hàng giai đoạn trình lu chuyển hàng hoá DN Thơng mại tạo tiền đề vật chất trinh Tên sản phẩm công ty kinh doanh: Các loại card điện thoại , linh kiện xe máy Mục đích mua hàng hoá để bán Đối với DN Thơng Mại nói chung công ty nói riêng hàng hoá mua vào mục đích để bán sau bù đắp toàn chi phí bỏ Cách thức mua hàng đợc áp dụng công ty mua trực tiếp đơn vị, cá nhân nớc Phơng thức thu mua nhận hàng trực tiếp vận chuyển hàng - Phơng thức toán: Trả tiền trả sau chuyển khoản * Hàng hoá nhập kho kinh doanh thơng mại theo quy định đợc tính theo giá thực tế cung cấp cho công ty cách tính giá hàng hoá nhập kho nh sau: Công thức xác định: Giá mua ghi Chi phí thu Các khoản Gía thực tế = hoá đơn + mua giảm trừ Trong ®ã: + C¸c chi phÝ thu mua thùc tÕ bao gåm : Chi phÝ vËn chun, bèc dì, chi phÝ bảo vệ phận thu mua độc lập, chi phí thuế, kho, bÃi + Giá mua ghi hoá đơn ngời bán giá thuế GTGT Các chứng từ đợc ghi sổ: Kế toán trình mua hàng công ty thờng đợc sử dụng chứng từ sau: - Hoá đơn GTGT bên bán - Hợp đồng kinh tế - Biên giao nhận hàng hoá - Phiếu nhập kho * Công ty sử dụng Tk số 156 để phản ánh nghiệp vụ mua hàng nhập kho + Phơng pháp hạch toán: Khi mua hàng hoá : Nợ 156: Giá trị hàng mua Nợ 1331: Thuế GTGT đợc khấu trừ Có 111,112,331: Tổng số tiền toán Phản ánh khoản phải thu mua: Nợ 156: số tiền cha có thuế Nợ 1331: Thuế GTGT đợc khấu trừ Có 1331 ,112,3331: Tổng số tiền toán * Phần Thuế GTGT đầu vào đợc tính theo công thức: Thuế GTGT đầu vào = Giá mua cha có thuế x HH DV kú GTGT * Chi phÝ mua ph©n bỉ: Chi phí thu mua phân = bổ cho đối tợng chi phí cần phân bổ tiêu thức phân bổ x Thúê suất thuế GTGT Tiêu thức đối tợng Công ty áp dụng tính thuế GTGT theophơng pháp khấu trừ nên số thuế GTGT đợc ghi phần thúê GTGT hoá đơn GTGT bên bán giao cho Trong tháng công ty mua số hàng hoá tổng giá mua ghi theo hoá đơn là: 94.495.205 thuế GTGT số mặt hàng 5%, số mặt hµng lµ 10% BiĨu mÉu 1: MÉu sè: 01GTKT – 3LL CE/2004B Hoá đơn GTGT Liên 2( giao cho khách hàng) Ngày 01 tháng 12 năm 2005 Đơn vị bán hàng: Công ty Sông Công- Hà Đông Địa chỉ: Thôn Do Lộ Xà Yên Nghĩa Thành phố Hà Đông Mà số thuế: 0500231453 Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH Quang Minh Địa chỉ: 79/49 Huỳnh Thúc Kháng- §èng §a - Hµ Néi M· Sè thuÕ: 0101229967 STT Diễn Giải Bạc Chặn ĐVT Cái Số lợng 1.600 Cộng tiền hàng Thuế suất thuế GTGT 10% Cộng tiền hàng Đơn giá 2.500 Thành tiỊn 4.000.000 94.495.205 9.370.857 103.966.06 ( B»ng ch÷: Một trăm linh ba triệu chín trăm sáu mơi sáu triệu không trăm sáu mơi hai nghìn đồng) Ngời mua hàng ( Ký, ghi rõ họ tên) Ngơì bán hàng ( Ký, ghi râ hä tªn) Thđ trëng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên)