LỜI CAM ĐOAN BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI o0o LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành Kế toán Mã ngành 8340301 HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN BẠCH MAI Họ và tên học viên Đ[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI o0o LUẬN VĂN THẠC SĨ Chun ngành: Kế tốn Mã ngành: 8340301 HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN BẠCH MAI Họ tên học viên : Đoàn Thị Phương Mã học viên : 19K19K41010004 Người hướng dẫn : TS NGUYỄN THANH TRANG Hà Nội – 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI o0o LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Kế tốn Mã ngành: 8340301 HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN BẠCH MAI Xác nhận người hướng dẫn khoa học: (Ký ghi rõ họ tên) Học viên: (Ký ghi rõ họ tên) TS Nguyễn Thanh Trang Đoàn Thị Phương Hà Nội - 2022 LỜI CAM ĐOAN Luận văn với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện Bạch Mai” thân tiến hành nghiên cứu thực với hướng dẫn nghiên cứu khoa học TS Nguyễn Thanh Trang Các số liệu trình bày luận văn thơng tin thu thập thực tế từ Bệnh viện Bạch Mai Luận văn chưa công bố hình thức Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan Tác giả luận văn Đoàn Thị Phương i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG .vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC BỆNH VIỆN CÔNG LẬP 1.1 Tổng quan Bệnh viện công lập 1.1.1 Khái niệm, phân loại Bệnh viện công lập .8 1.1.2 Đặc điểm hoạt động chế quản lý tài Bệnh viện cơng lập ảnh hưởng đến hệ thống kiểm sốt nội .9 1.2 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội bệnh viện công lập 12 1.2.1 Bản chất hệ thống kiểm soát nội bệnh viện 12 1.2.2 Vai trị hệ thống kiểm sốt nội .15 1.2.3 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 16 1.2.4 Nguyên tắc thiết kế hạn chế HTKSNB môi trường tin học 17 1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 19 1.3.1 Môi trường kiểm soát 21 1.3.2 Đánh giá rủi ro 23 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 24 1.3.4 Thông tin truyền thông 25 1.3.5 Giám sát 26 KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN BẠCH MAI 31 2.1.Tổng quan bệnh viện Bạch Mai .31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 31 2.1.2 Chức nhiệm vụ bệnh viện 33 2.1.3 Hệ thống cấu tổ chức bệnh viện 36 ii 2.1.4 Cơ chế quản lý tài bệnh viện .38 2.2 Phân tích thực trạng kiểm soát nội Bệnh viện Bạch Mai .42 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 42 2.2.2 Đánh giá rủi ro 50 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 51 2.2.4.Thông tin truyền thông 71 2.2.5 Giám sát 72 2.3 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bệnh viện Bạch Mai 73 2.3.1 Những kết đạt 73 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 76 KẾT LUẬN CHƯƠNG 81 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN BẠCH MAI 83 3.1.Định hướng phát triển phương hướng hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện Bạch Mai đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2030 83 3.1.1.Định hướng phát triển 83 3.2.Các giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Bệnh viện Bạch Mai 86 3.2.1.Hồn thiện Mơi trường kiểm soát .86 3.2.2 Hoàn thiện Đánh giá rủi ro 88 3.2.3 Hoàn thiện Hoạt động hệ thống kiểm soát 89 3.2.4 Hồn thiện Thơng tin tun truyền .96 3.2.5 Hoàn thiện Giám sát 97 3.3 Điều kiện thực giải pháp 98 3.3.1 Đối với Chính phủ 98 3.3.2 Đối với Bộ Y tế 99 3.3.3 Đối với Bệnh viện Bạch Mai 100 KẾT LUẬN CHƯƠNG 102 KẾT LUẬN 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt BCTC BHYT BTC CBVC- LĐ CC CCB CP GMHS HCSN HTKSNB HĐSXDV KBNN KHKT KHTH KSNB KTT KCB KTX NĐ NSNN PT PHCN QĐ TCKT TNCSHCM TSCĐ TT TX UBND VLTL XHH Giải thích Báo cáo tài Bảo hiểm y tế Bộ tài Cán viên chức-lao động Cấp cứu Cựu chiến binh Chính phủ Gây mê hồi sức Hành nghiệp Hệ thống kiểm sốt nội Hoạt động sản xuất kinh doanh Kho bạc Nhà nước Khoa học kỹ thuật Kế hoạch tổng hợp Kiểm soát nội Kế tốn trưởng Khám chữa bệnh Khơng thường xuyên Nghị định Ngân sách nhà nước Phẩu thuật Phục hồi chức Quyết định Tài kế tốn Thanh niên cộng sản Hồ Chí Minh Tài sản cố định Thông tư Thường xuyên Ủy ban nhân dân Vật lý trị liệu Xã hội hóa iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Nguồn thu Bệnh viện Bạch Mai từ năm 2016 đến 2021 40 Bảng 2.2: Tổng hợp chi cho chuyên môn nghiệp vụ từ năm 2016-2021 41 Bảng 2.3 Bảng kết khảo sát tính trung thực giá trị đạo đức .42 Bảng 2.4 Bảng kết khảo sát lực nhân viên 44 Bảng 2.5 Bảng kết khảo sát triết lý quản lý phong cách lãnh đạo .46 Bảng 2.6 Bảng kết khảo sát cấu tổ chức .47 Bảng 2.7 Bảng kết khảo sát sách nhân .48 Bảng 2.8 Bảng kết khảo sát đánh giá rủi ro 50 Bảng 2.9 Bảng kết khảo sát hoạt động kiểm soát .52 Bảng 2.10 Phần mềm thu tiền viện phí bảo hiểm y tế, báo cáo nguồn thu viện phí Bệnh viện Bạch Mai 59 Bảng 2.11 Phần mềm kế toán hoạt động nghiệp Bệnh viện Bạch Mai 59 Bảng 2.12 Tổng hợp nhóm chi cho cán bộ, viên chức từ năm 2016 – 2021 .61 Bảng 2.13 Bảng tổng hợp chi cho tài sản cố định khoản chi thường xuyên khác từ năm 2016-2021 66 Bảng 2.14 Kết khảo sát thông tin truyền thông 71 Bảng 2.15 Kết khảo sát giám sát 72 v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Hệ thống tổ chức bệnh viện Bạch Mai 37 Sơ đồ 2.2 Chu trình lập dự tốn kinh phí ngân sách .55 Sơ đồ 2.3 Hoạt động thu phí, thu tạm ứng viện phí bệnh nhân .56 Sơ đồ 2.4 Chu trình thu viện phí, thu khác kế toán bệnh viện 58 Sơ đồ 2.5 Chu trình tốn lương thu nhập tăng thêm cho cán công nhân viên 63 Sơ đồ 2.6 Quy trình xuất thuốc phục vụ khám, chữa bệnh .65 Sơ đồ 2.7 Chu trình mua sắm vật tư 67 Sơ đồ 2.8 Chu trình mua sắm tài sắm tài sản cố định .69 Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy Bệnh viện Bạch Mai 87 vi MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện môi trường chế hoạt động bệnh viện thay đổi, chế thị trường tác động mạnh mẽ đến hoạt động bệnh viện hầu hết quốc gia phải trọng vào kỹ thuật quản lý bệnh viện, đảm bảo quản lý có chất lượng mặt hoạt động bệnh viện quan trọng Nhằm nâng cao hiệu hoạt động quản lý bệnh viện, hệ thống KSNB hình thành đóng vai trò quan trọng hoạt động bệnh viện lẽ hệ thống KSNB phương pháp sách thiết kế để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu hoạt động, nhằm đạt tuân thủ sách quy trình thiết lập Một HTKSNB vững mạnh giúp bệnh viện đảm bảo tính xác số liệu kế tốn báo cáo tài đơn vị; giảm bớt rủi ro, gian lận thất kinh phí bệnh viện bên thứ ba nhân viên bệnh viện gây Hệ thống KSNB giúp nhà lãnh đạo quản lý hữu hiệu hiệu nguồn lực kinh tế bệnh viện người, tài sản, nguồn vốn, góp phần hạn chế tối đa rủi ro phát sinh trình thực nhiệm vụ chun mơn giao Với vai trị công cụ quản lý nhà lãnh đạo, hệ thống KSNB không hoạt động kiểm tra, rà soát, đánh giá cách độc lập, khách quan hoạt động bệnh viện việc tuân thủ sách, thủ tục quy trình thiết lập tổ chức mà đưa kiến nghị, tư vấn nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động hệ thống góp phần đảm bảo cho bệnh viện hoạt động an toàn, hiệu quả, pháp luật Nhà nước ta chuyển đổi phương thức quản lý tài chính, biên chế quan quản lý hành chính, đơn vị nghiệp công lập Trước đây, nhà nước ban hành tất chế độ, sách yêu cầu đơn vị phải tuân thủ Hiện nay, đơn vị giao khốn kinh phí, biên chế chủ động việc điều hành thực nhiệm vụ Việc thực tự chủ thông qua Nghị định số 130/2005/NĐCP ngày 17/10/2005 Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Nhiệm vụ nhà quản lý quan hành chính, đơn vị nghiệp công lập ngày nhiều, không làm nhiệm vụ chun mơn nghiệp vụ mà cịn làm tốt công tác