Hoàn thiện hạch toán các nghiệp vụ thanh toán với việc tăng cường công tác quản lý tài chính trong công ty xnk thiết bị toàn bộ và kỹ thuật

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TECHNOIMPORT Lời mở đầu Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh thờng xuyên phát sinh nghiệp vụ toán phản ánh mối quan hệ toán đơn vị với nhà cung cấp, với khách hàng, với Ngân sách Nhà nớc, với công nhân viên Các Các hoạt động toán có quan hệ mật thiết với tình hình tµi chÝnh cịng nh vèn kinh doanh cđa mét doanh nghiệp Thông qua hoạt động toán đánh giá đợc tình hình tài doanh nghiệp tèt hay xÊu, doanh nghiƯp Ýt bÞ chiÕm dơng vèn chiếm dụng vốn ngời khác hay tồn công nợ dây da kéo dài hay không? Vậy để quản lý tốt tình hình tài đẩy nhanh vòng quay vốn, doanh nghiệp cần phải quản lý tốt mối quan hệ toán nảy sinh đơn vị Để quản lý tốt mối quan hệ toán hay cụ thể quản lý khoản nợ phải thu, nợ phải trả, tổ chức hạch toán đợc xem biện pháp hữu hiệu, mang lại hiệu cao Công ty XNK Thiết bị toàn Kỹ thuật (TECHNOIMPORT) doanh nghiệp kinh doanh thơng mại, thờng xuyên phát sinh nghiệp vụ toán Việc quản lý tốt nghiệp vụ toán để tăng cờng quản lý tài vấn đề quan trọng doanh nghiệp Chính em đà lựa chọn đề tài: Hoàn thiện hạch toán nghiệp vụ toán với việc tăng cờng công tác quản lý tài Công ty XNK Thiết bị toàn Kỹ thuật làm đề tài cho chuyên đề Đề tài đợc đặt với mục tiêu nghiên cứu khái quát thực trạng công tác hạch toán c¸c nghiƯp vơ to¸n chđ u (thanh to¸n víi nhà cung cấp, với khách hàng với Ngân sách Nhà nớc) ảnh hởng đến hiệu quản lý tài Công ty Từ đa số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hạch toán nghiệp vụ toán, đồng thời gắn với việc nâng cao hiệu quản lý tài Nội dung chuyên đề đợc trình bày làm chơng: Chơng 1: Tổng quan Công ty Chơng 2: Thực trạng hạch toán nghiệp vụ toán Phân tích tình hình khả toán Công ty Chơng 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hạch toán nghiệp vụ toán với việc tăng cờng công tác quản lý tài Công ty Sinh viên: Bạc Thị Vân Dung Lớp: Kế toán 42B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Bạc Thị Vân Dung TECHNOIMPORT Lớp: Kế toán 42B Chuyên ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp TECHNOIMPORT Ch¬ng 1: Tỉng quan công ty I Quá trình hình thành phát triển: 1) Quá trình hình thành phát triển: Công ty XNK Thiết bị toàn Kỹ thuật (TECHNOIMPORT) thuộc Bộ Thơng Mại tiền thân Tổng công ty Nhập Thiết bị toàn Kỹ thuật (TECHNOIMPORT ) thành lập ngày 28 tháng năm 1959 đơn vị đợc Nhà nớc giao nhiệm vụ nhập công trình thiết bị toàn cho ngành, địa phơng nớc Đây doanh nghiệp Nhà nớc đợc thành lập để hoạt động lĩnh vực tham mu kinh tế đối ngoại nhập công trình thiết bị, kỹ thuật cho ngành đất nớc Thực tế, Công ty đà hoàn thành nhiệm vụ nhập máy móc thiết bị cho đất nớc đồng thời thực đầy đủ hiệp định ký kết nớc ta với nớc bạn Từ tổ chức ban đầu bé nhỏ bao gồm số cán chủ chốt thuộc phòng viện trợ phòng thiết bị thuộc Bộ Ngoại Thơng trớc TECHNOIMPORT ngày đà trở thành doanh nghiệp lớn thuộc Bộ Thơng mại có mạng lới sở đặt trung tâm thơng mại lớn nh: Hà Nội, thành phố Hồ Chí Minh, Hải Phòng, Đà Nẵng, có văn phòng đại diện nhiều nớc giới Trong suốt 40 năm xây dựng trởng thành phát triển, TECHNOIMPORT liên tục hoạt động kinh doanh có hiệu Với đặc thù kinh doanh XNK thiết bị toàn bộ, máy móc, thiết bị lẻ, nguyên vật liệu, phụ tïng thay thÕ nhiÒu lÜnh vùc nh XDCB, cung cấp lợng, giao thông vận tải, văn hoá, giáo dục, y tế, an ninh, quốc phòng, CácTECHNOIMPORT đà trở nên quen thuộc với bộ, ngành, địa phơng chủ đầu t nớc Quá trình phát triển Công ty đợc chia thành giai đoạn: từ năm 1959 đến năm 1989 từ 1989 đến Từ năm 1959 -1989, TECHNOIMPORT đơn vị đợc Nhà nớc giao nhiệm vụ nhập thiết bị toàn cho nghành, địa phơng nớc.Với nhiệm vụ mình, TECHNOIMPORT đà góp phần vào công xây dựng sở vật chất kỹ thuật cho nớc Hàng loạt công trình lớn nhỏ đợc nhập từ nhiều miền giới đà đợc xây dựng vận hành nh nhà máy nhiệt điện, thuỷ điện, trạm đờng dây cao thế, mỏ than, hầm lò, nhà máy khí, nhà máy chế tạo công cụ, nhà máy xi măng, Sinh viên: Bạc Thị Vân Dung Lớp: Kế toán 42B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TECHNOIMPORT nhà máy phân đạm, nhà máy sợi dệt, nhà máy giấy, nhà máy in, công trình thuỷ lợi, công trình y tế, thông tin, bu điện, trờng học, trờng dạy nghề, nhà bảo tàng cung văn hoá nhiều hạng mục công trình khác Các đà gắn bó với TECHNOIMPORT suốt thời kỳ khôi phục phát triển đất nớc Cùng với nớc chuyển sang kinh tế thị trờng, Công ty bắt đầu hoạt động theo chế từ năm 1989 Dù gặp nhiều khó khăn bỡ ngỡ với chế nhng Công ty đà có đổi hoạt động ngày có hiệu Các hoạt động Công ty đà trở nên đa dạng hơn, phong phú hơn, phạm vi hoạt động đợc mở rộng nớc nhiều khu vực giới Để phù hợp với KTTT từ năm 1990 đến nay, đợc Bộ Thơng mại cho phép TECHNOIMPORT đà mở rộng nhiều loại hình kinh doanh phong phú đa dạng bao gồm: việc nhập thiết bị toàn bộ, máy móc, thiết bị lẻ, phụ tùng, nguyên liệu, hàng tiêu dùng; xuất balast điện tử, than, cao su, sản phẩm từ cao su, thiết bị điện, đồ gốm sứ, hàng nông sản; t vấn đầu t thơng mại, lập hồ sơ mời thầu, xét thầu, đàm phán ký kết hợp đồng, tính toán hiệu dự án đầu t, thẩm định giá hợp đồng ngoại thơng v.v Các Năm 1995 Tổng công ty đợc thành lập lại theo định số 105 Bộ Thơng mại ngày 22 tháng năm 1995 trở thành Công ty xuất nhập Thiết bị toàn Kỹ thuật (tên giao dịch quốc tÕ lµ TECHNOIMPORT) víi sè vèn kinh doanh lµ 18.851 triệu đồng Trong năm gần đây, đứng trớc khó khăn thách thức cạnh tranh gay gắt chế thị trờng nhng TECHNOIMPORT đà tìm cho hớng đúng, phát huy tiềm sẵn có, mở rộng phát triển loại hình kinh doanh bớc đầu thu đợc kết tốt đẹp, bảo toàn phát triển vốn, bạn hàng đáng tin cậy doanh nghiệp nớc 2)Chức Công ty: TECHNOIMPORT doanh nghiệp XNK nên chức tổ chức, lu thông hàng hoá thông qua trao đổi, mua bán bên Công ty đối tác nớc +) Chức chuyên môn kỹ thuật: Công ty kinh doanh thơng mại nên hoạt động Công ty có liên quan đến đối tác khách hàng, nhà cung ứng nớc Công ty tổ chức vận động lu thông hàng hoá từ nhà cung Sinh viên: Bạc Thị Vân Dung Lớp: Kế toán 42B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TECHNOIMPORT cung cấp nớc đa vào tham gia kinh doanh XNK phạm vi nhiều nớc đến đối tác khách hàng nớc nớc +) Chức tài chính: Đây chức quan trọng thớc đo đánh giá hiệu kinh doanh Tình hình tài Công ty đợc phân bổ hợp lý từ công tác phân bổ vốn, nguồn vốn nhằm thúc đẩy phát triển hoạt động kinh doanh +) Chức thơng mại: Công ty thực giá trị hàng hoá từ nhà sản xuất nhà xuất sau đem bán Công ty thực chức thơng mại thông qua hoạt động XNK hàng hoá +) Chức quản trị: Tình hình quản trị Công ty đợc phân cấp cụ thể, đơn giản, không chång chÐo qu¶n lý cịng nh viƯc định Bộ phận quản trị phối hợp nhịp nhàng với phận khác (bộ phận tài chính, phận kinh doanh Các) để nâng cao hiệu công việc dẫn đến hoạt động doanh nghiệp đợc phối hợp ăn khớp mục tiêu ®Ị 3) NhiƯm vơ cđa C«ng ty: NhiƯm vơ Công ty nhập thiết bị toàn bộ, thiết bị lẻ, nguyên vật liệu dới uỷ thác các ngành, địa phơng Các công ty xuất số sản phẩm nh: than, hàng công nghiệp, cao su sản phẩm từ cao su, nông sản Các Ngoài Công ty số nhiệm vụ sau: +) Tổ chức bán hàng cho số đối tợng nớc có nhu cầu, nhận t vấn XNK cho đơn vị, tổ chức, quản lý sử dụng vốn kinh doanh theo sách chế độ tài chính, bảo toàn phát triển vốn kinh doanh mà Nhà nớc giao với hình thức thích hợp Nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh phải đợc thực liên tục, không bị gián đoạn gây tổn thất kinh tế cho doanh nghiệp Doanh nghiệp phải thực nghiêm túc sách tài Nhà nớc thực đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế Nhà nớc, quản lý đội ngũ nhân viên toàn Công ty, thực phân phối thu nhập hợp lý chăm lo đời sống tinh thần vật chất họ +) Phục vụ nghiệp CNH-HĐH: nhiệm vụ có tính chất kinh tế xà hội, công ty cần đẩy mạnh hoạt động theo hớng cụ thể, thúc đẩy hoạt động kinh doanh góp phần đẩy mạnh CNH-HĐH đất nớc 4) Lĩnh vựchoạt động chủ yếu: Theo định thành lập doanh nghiệp trởng Bộ Thơng mại Công ty đợc kinh doanh ngành nghề sau: Sinh viên: Bạc Thị Vân Dung Lớp: Kế toán 42B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TECHNOIMPORT T vấn dịch vụ hợp đồng xuất nhập Thiết bị toàn Kỹ thuật Điều có nghĩa Công ty tiến hành t vấn cho Công ty nớc hợp đồng xuất nhập với bạn hàng nớc Đây lĩnh vực hoạt động có hiệu Công ty có đội ngũ cán trình độ cao, am hiểu kỹ nghiệp vụ quan hệ mua bán quốc tế Công ty nớc có nhu cầu xuất nhập yên tâm đợc TECHNOIMPORT t vấn Công ty đứng nhận xuất nhập uỷ thác Thiết bị toàn cho doanh nghiệp nớc để nhận phí uỷ thác Những máy móc thiết bị đại phức tạp nên trình độ chuyên môn kỹ thuật cao nh TECHNOIMPORT dễ nhập phải thiết bị cũ lạc hậu, giá cao gây thiệt hại cho đất nớc Xuất nhập kinh doanh thiết bị, phụ tùng, phơng tiện vận tải, vật liệu xây dựng hàng tiêu dùng Nh Công ty đứng trực tiếp xuất nhập máy móc thiết bị cung cấp cho doanh nghiệp có nhu cầu nớc Đây lĩnh vực kinh doanh mang lại hiệu cao lợi nhuận thu đợc từ việc bán thiết bị thân Công ty bá vèn nhËp khÈu sÏ lín h¬n nhiỊu so víi phÝ ủ th¸c nhËn ủ th¸c nhËp khÈu Tuy nhiên lĩnh vực kinh doanh khó khăn nguồn vốn có hạn Công ty hay nhiều Công ty nhập hàng lại không bán đợc bán với giá thấp 5) Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm gần đây: Biểu số 2: số tiêu đánh giá khái quát tình hình hoạt động Công ty: Chỉ tiêu Bố trí cấu vốn -TSCĐ/Tổng TS (%) -TSLĐ/Tổng TS (%) Tỷ suất lợi nhuận -Tỷ suất lợi nhuận/Doanh thu (%) -Tỷ suất lợi nhuận/Vốn(%) Tình hình tài -Nợ phải trả/Tổng tài sản (%) -Khả toán (%) +Tổng quát: TSLĐ/Nợ ngắn hạn +Thanh toán nhanh: Tiền có/Nợ ngắn hạn Sinh viên: Bạc Thị Vân Dung Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 2,63 96,33 2,42 96,71 2,15 97,13 0,31 3,24 0,17 1,74 0,19 1,88 75,59 76,72 80,26 127,42 70,04 126,06 78 121,01 77 Lớp: Kế toán 42B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TECHNOIMPORT Biểu Sinh viên: Bạc Thị Vân Dung Lớp: Kế toán 42B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TECHNOIMPORT II Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty xuất nhập Thiết bị toàn Kỹ thuật: 1) Mô hình máy quản lý Công ty: Trớc đứng đầu máy tổ chức Công ty Tổng giám đốc với chức quản lý điều hành chung Dới phòng chức nh phòng pháp lý, phòng giá cả, phòng vận tải, phòng kế hoạch, phòng đối ngoại, phòng tổ chức cán bộ, phòng hành phòng nhập Hiện để phù hợp với chế thị trờng đạt hiệu cao kinh doanh Công ty đà có đổi Bộ máy tổ chức quản lý bao gồm ban giám đốc, tổ chức tham mu quản lý, đơn vị kinh doanh Sinh viên: Bạc Thị Vân Dung Lớp: Kế toán 42B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TECHNOIMPORT Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Tổng giám đốc Các phó tổng GĐ Các đơn vị trực thuộc TTTV đầu t & thơng mại Chi nhánh TP HCM Các phòng chức Các phòng nghiệp vụ P.kế hoạch tài Phòng XNK1 Phòng XNK2 Phòng tổ chức cán Phòng XNK3 Chi nhánh Hải Phòng Phòng hành quản trị Chi nhánh Đà Nẵng Các VPĐD nớc Phòng XNK4 Phòng XNK5 Phòng XNK6 Phòng XNK7 Sinh viên: Bạc Thị Vân Dung Lớp: Kế toán 42B TECHNOIMPORT 2) Chức nhiệm vụ phòng ban: Để tăng cờng máy quản lý có hiệu lực, đảm bảo quản lý chặt chẽ khâu tất phơng diện, mặt hàng, máy quản lý Công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tiếp tham mu theo cấu, chế độ thủ trởng có hoạt động tổ chức Đảng, công đoàn, niên Việc quản lý Công ty đợc Ban giám đốc trực tiếp điều hành +) Tổng giám đốc Công ty: Do Bộ thơng mại bổ nhiệm sau đà tham khảo ý kiến Đảng uỷ lấy phiếu tín nhiệm cán công nhân viên Tổng giám đốc ngời đứng đầu, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, có nhiệm vụ tiếp nhận, sử dụng, bảo toàn phát triển vốn đợc Nhà nớc giao Giám đốc có nhiệm vụ quyền hạn theo quy định luật DNNN +) Phó giám đốc: ngời tham mu cho giám đốc hoạt động kinh doanh đơn vị đợc uỷ quyền giám đốc phụ trách, điều hành công ty giám đốc vắng mặt công tác +) Các phòng chức năng: phận có chức năng, nhiệm vụ định có mối liên hệ chặt chẽ với trình hoạt động kinh doanh Mỗi phòng có trởng phòng phó phòng giúp việc Các trởng phòng trực tiếp điều hành chịu trách nhiệm trớc giám đốc hoạt động phòng mình, đồng thời phục vụ cho việc định quản lý đạo kinh doanh kịp thời giám đốc +) Phòng kế hoạch tài chính: ã Theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh tình hình tài Công ty ã Tập hợp, cân đối lập kế hoạch tài cho phòng nghiệp vụ Công ty Có quyền lợi nghĩa vụ theo qui định Nhà nớc +) Phòng tổ chức cán bộ: chịu trách nhiệm trớc Tổng giám đốc việc tổ chức quản lý lao động, công tác tiền lơng, tiền thởng Công ty Thực công tác đào tạo tuyển dụng cán cho toàn Công ty Chuyên đề thực tập tốt nghiệp +) Phòng hành quản trị: Quản lý loại công văn, giấy tờ , hồ sơ Công ty, quản lý thủ tục hành văn phòng, dấu Công ty, tổ chức họp hội nghị nh tiếp khách +) Các phòng nghiệp vụ có chức sau: ã Giúp giám đốc quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh XNK Sinh viên: Bạc Thị Vân Dung Líp: KÕ to¸n 42B