Đề tài đánh giá thực trạng áp dụng pháp luật bảo hiểm tiền gửi tại các ngân hàng thương mại và hướng hoàn thiện pháp luật (luật 2010)

Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 MỤC LỤC A Lời mở đầu B Nội dung .2 I Pháp luật chung bảo hiểm tiền gửi Khái niệm Bảo hiểm tiền gửi 2 Đặc điểm bảo hiểm tiền gửi .2 II Đánh giá thực trạng áp dụng pháp luật bảo hiểm tiền gửi ngân hàng thương mại Các ngân hàng thương mại tham gia Bảo hiểm tiền gửi Xác định phạm vi tiền gửi bảo hiểm Thực tiễn đánh giá bảo hiểm tiền gửi ngoại tệ Quy định người BHTG Quy định mức phí BHTG đồng khơng cịn phù hợp .11 Quy định hạn mức BHTG chưa điều chỉnh kip thời chưa tạo linh động để đối phó với trường hợp khủng hoảng tài .13 Quy định tiếp nhận, xử lý tổ chức tham gia BHTG phá sản,giải thể .16 III Hướng hoàn thiện pháp luật bảo hiểm tiền gửi 17 Không nên loại trừ khoản tiền gửi để đảm bảo thực nghĩa vụ người gửi tiền khỏi phạm vi tiền gửi bảo hiểm 17 Cần mở rộng đối tượng tham gia BTHG 18 Cần tiếp tục quy định không bảo hiểm tiền gửi ngoại tệ để phục vụ cho sách quản lý ngoại hối quốc gia .18 Cần quy định bảo hiểm cho người gửi tiền cá nhân 18 Cần có quy định phí BHTG dựa mức độ rủi ro tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi 19 Cần điều chỉnh hạn mức BHTG phù hợp với điều kiện có quy định dự liệu cho trường hợp khủng hoảng tài 19 C Kết luận 20 Bài tập học kì Trang 0/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 A Lời mở đầu Hệ thống bảo hiểm tiền gửi giới có lịch sử hoạt động 70 năm Cuộc đại suy thoái giai đoạn 1929-1933 đặt cần thiết phải xây dựng tổ chức tài có vai trị chun biệt việc bảo vệ, trì lịng tin người gửi tiền phối hợp với quan quản lý Nhà nước góp phần ổn định hệ thống tài Trong bối cảnh đó, vấn đế bảo hiểm tiền gửi (BHTG) đặt ra, ghi nhận đời tổ chức BHTG giới vào năm 1932, Cơng ty BHTG Liên Bang Hoa Kỳ (FDIC) đến hết năm 2009, có 104 quốc gia thành lập hệ thống BHTG công khai 16 quốc gia khác nghiên cứu thành lập hệ thống bảo hiểm tiền gửi Ngày nay, vấn đề nhức nhối hậu to lớn kinh tế tiếp tục xảy người gửi tiền đổ xô đến rút tiền tổ chức nhận tiền gửi tổ chức rơi vào tình trạng khả toán đổ vỡ Việc ngân hàng đổ vỡ kéo theo phản ứng dây chuyền tâm lý lo sợ chung người gửi tiền mối quan hệ tín dụng mật thiết ngân hàng Sự đổ vỡ ngân hàng thường để lại hậu xấu kinh tế Trong thập kỷ trước, Chính phủ Acgentina phải từ nhiệm người rút tiền; hay cuối năm 2007 đầu năm 2008, phủ Anh phải quốc hữu hóa Ngân hàng Northern Rock, chịu thiệt hại 50 tỷ Euro, Chính phủ Mỹ phải cho phá sản ngân hàng lớn lâu đời Bear Stearns Chính vậy, vấn đề ngăn ngừa rủi ro liên quan đến tiền gửi vấn đề đáng quan tâm hàng đầu Bảo hiểm tiền gửi biện pháp phòng ngừa rủi ro nhằm bảo vệ khoản tiền gửi khách hàng trường hợp ngân hàng khả chi trả cho khách hàng Bên cạnh đó, BHTG có vai trị quan trọng việc xây dựng, củng cố niềm tiên cơng chúng, góp phần vào phát triển an toàn lành mạng hệ thống tài ngân hàng, đảm bảo an sinh xã hội Kinh nghiệm quốc tế tổ chức bảo hiểm tiền gửi hiệu - UBTVQH, Viện nghiên cứu lập pháp, trung tâm thông tin khoa học 2009 tr2 Bài tập học kì Trang 1/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 B.Nội dung I Pháp luật chung bảo hiểm tiền gửi Khái niệm Bảo hiểm tiền gửi Hiện quy định bảo hiểm tiền gửi (BHTG) chủ yếu quy định tạo Nghị định số 89/1999/NĐ-CP Chính phủ ban hành ngày 1/9/1999 bảo hiểm tiền gửi, Nghị định số 109/2005/NĐ-CP ngày 24/08/2005 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 89/1999/NĐ-CP, Thông tư Ngân hàng nhà nước Việt Nam số 03/2006/TT-NHNN ngày 25/04/2006 số văn khác có quy định quản lý tài bảo hiểm tiền gửi Theo quy định pháp luật hành hiểu "Bảo hiểm tiền gửi loại hình bảo hiểm phi thương mại, theo tổ chức tín dụng tổ chức khác có hoạt động ngân hàng có nhận tiền gửi đồng Việt Nam khách hàng cá nhân, hộ gia đình, tổ hợp tác, doanh nghiệp tư nhân công ty hợp danh bắt buộc phải tham gia đóng phí bảo hiểm tiền gửi cho tổ chức bảo hiểm tiền gửi Việt Nam theo quy định Khi xảy kiện bảo hiểm tổ chức bảo hiểm tiền gửi Việt Nam có trách nhiệm thay tổ chức nhận tiền gửi trả khoản tiền gửi bảo hiểm khách hàng gửi tiền tổ chức tham gia bảo hiểm đó" 2 Đặc điểm bảo hiểm tiền gửi BHTG loại hình bảo hiểm phi thương mại BHTG không thuộc phạm vi điều chỉnh Luật kinh doanh bảo hiểm năm 2000 mà điều chỉnh quy chế pháp lý riêng BHTG cung cấp dịch vụ bảo hiểm cho người gửi tiền dịch vụ mang tính xã hội cao Vì nội dung hoạt động ngân hàng thực kinh doanh tiền tệ, hoạt động tiềm ẩn rủi ro đổ vỡ mang tính dây chuyền Do đời, mục tiêu hoạt động BHTG không nhằm mục đích tìm kiếm lợi nhuận mà nhằm bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp người gửi tiền, góp phần đảm bảo tính ổn định hệ thống tài quốc gia Người gửi tiền có tiền gửi vào tổ Giáo trình Luật Ngân hàng Việt Nam Trường Đại học Luật Hà Nội 2010 – tr 114 Bài tập học kì Trang 2/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 chức nhận tiền gửi thuộc đối tượng bảo hiểm hưởng lợi trực tiếp từ sách BHTG thơng qua việc họ tổ chức BHTG chi trả tiền bảo hiểm, tổ chức nhận tiền gửi họ chi trả, khả toán BHTG nước ta xét tính chất loại hình bảo hiểm bắt buộc Pháp luật BHTG có quy định điều kiện bảo hiểm, mức phí bảo hiểm mà tổ chức tín dụng tham gia quan hệ bảo hiểm có nghĩa vụ thực Việc áp dụng chế độ bảo hiểm bắt buộc đới với tiền gửi không nhằm xử lý rủi ro tổ chức nhận tiền gửi, bảo vệ lợi ích người gửi tiền mà cịn bảo vệ an tồn cho hệ thống tổ chức tín dụng ổn định tiền tệ quốc gia Góp phần quan trọng việc nâng cao uy tín tổ chức tín dụng với công chúng nhằm khai thác tối đa nguồn vốn nhàn rỗi để tập trung cho đầu tư phát triển kinh tế BHTG Việt Nam loại bảo hiểm trách nhiệm pháp lý dân Nếu xét đối tượng bảo hiểm BHTG thuộc loại bảo hiểm trách nhiệm dân phát sinh hợp đồng Đối tượng BHTG nghĩa vụ hồn trả tiền gửi gốc lẫn lãi tổ chức nhận tiền gửi người gửi tiền Pháp luật BHTG nước ta xác định rõ người tham gia bảo hiểm có nghĩa vụ đóng phí bảo hiểm tổ chức phép nhận tiền gửi đồng Việt Nam người hưởng quyền lợi bảo hiểm người gửi tiền tổ chức tham gia bảo hiểm Ngày 01/9/1999 Thủ tướng Chính phủ ký định số 218/1999/QĐ-TTG việc thành lập tổ chức bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, đến ngày 07/01/2000 Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam thức vào hoạt động Tổ chức bảo hiểm tiền gửi Việt Nam có tên giao dịch quốc tế Deposit Insurance of Vietnam ( viết tắt DIV ) tổ chức tài Nhà nước II.Đánh giá thực trạng áp dụng pháp luật bảo hiểm tiền gửi ngân hàng thương mại Các ngân hàng thương mại tham gia Bảo hiểm tiền gửi Phạm vi đối tượng tham gia BHTG tương đối rộng, khơng có TCTD mà cịn tổ chức phi ngân hàng, tổ chức nước hay tổ chức có vốn đầu tư nước Bài tập học kì Trang 3/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 tổ chức khơng phải tổ chức tín dụng có nhận tiền gửi trở thành đối tượng tham gia BHTG Phạm vi quy định rõ Điều Nghị định số 89/1999/NĐ-CP Chính phủ ban hành ngày 01/9/1999 bảo hiểm tiền gửi Điều - Nghị định số 109/2005/NĐ-CP ngày 24/08/2005 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 89/1999/NĐ-CP quy định: "Các tổ chức tín dụng tổ chức khơng phải tổ chức tín dụng phép thực số hoạt động ngân hàng theo quy định Luật tổ chức tín dụng có nhận tiền gửi tổ chức, cá nhân phải tham gia bảo hiểm tiền gửi bắt buộc" Qua mười năm hoạt động, nay, BHTG Việt Nam thực bảo vệ quyền lợi cho hàng chục triệu người gửi tiền 1.000 tổ chức tín dụng số lượng tổ chức tham gia BHTG ngày tăng Pháp luật Việt Nam quy định tổ chức nhận tiền gửi bắt buộc phải tham gia BHTG, lẽ hầu hết ngân hàng thương mại tham gia vào bảo hiểm tiền gửi, có chi nhánh ngân hàng nước tham gia BHTGVN Cùng với quan giám sát tài khác hệ thống quan đảm bảo an tồn tài quốc gia, BHTG đóng vai trị quan trọng thực việc bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng Theo báo cáo thường niên BHTG Việt Nam, tính đến cuối năm 2008, BHTG Việt Nam thiết lập quan hệ với 1,077 tổ chức nhận tiền gửi, bao gồm ngân hàng thương mại quốc doanh, 34 ngân hàng thương mại cổ phần, 32 chi nhánh ngân hàng nước ngoài; ngân hàng liên doanh, 10 TCTD phi ngân hàng, QTDND Trung ương 990 QTDND sở Các tổ chức cấp giấy Chứng nhận BHTG Bài tập học kì Trang 4/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 Những số liệu không cho thấy ý thức tuân thủ quy định pháp luật mà quan trọng tin cậy mong muốn hưởng lợi ích từ BHTGVN ngân hàng thương mại Thông qua việc tham gia BHTG, BHTG Việt Nam kịp thời đưa kiến nghị cảnh báo giúp ngân hàng thương mại tham gia BHTG khắc phục sai phạm có biện pháp để phịng ngừa rủi ro hoạt động thơng qua thực hoạt động giám sát sát từ xa kiểm tra chỗ Trong quý 4/2008, có 81/82 ngân hàng tham gia bảo hiểm giám sát (ngoại trừ Ngân hàng Sumitomo chi nhánh Hà Nội) Có thể thấy, năm qua BHTG Việt Nam bước cải tiến áp dụng chuẩn mực quốc tế việc kiểm tra, giám sát tổ chức tham gia BHTG theo hướng giám sát mức độ rủi ro ngân hàng thương mại Xác định phạm vi tiền gửi bảo hiểm Xác định phạm vi tiền gửi bảo hiểm nội dung quan trọng pháp luật BHTG, sở để tính phí bảo hiểm đồng thời sở để BHTG Việt Nam tiến hành chi trả bảo hiểm cho người gửi tiền Việc pháp luật Việt Nam xác định phạm vi tiền gửi thông qua việc loại trừ số khoản tiền gửi không bảo hiểm thuận lợi cho việc triển khai hoạt động BHTG giai đoạn hoạt động ngân hàng phát triển xuất nhiều hình thức huy động vốn chưa thể định danh thời điểm quy định tiền gửi bảo hiểm Theo quy định Mục I - Thơng tư 03/2006/TT-NHNN khoản tiền khơng bảo hiểm bao gồm: a) Tiền gửi người gửi tiền cổ đông sở hữu 10% vốn điều lệ nắm giữ 10% vốn cổ phần có quyền bỏ phiếu tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi đó; b) Tiền gửi người gửi tiền thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó Giám đốc) tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi đó; c) Tiền gửi dùng để bảo đảm thực nghĩa vụ người gửi tiền; d) Tiền mua giấy tờ có giá vơ danh tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi phát hành Bài tập học kì Trang 5/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 Ta thấy, việc loại trừ khỏi phạm vi bảo hiểm khoản tiền gửi dùng để bảo đảm thực nghĩa vụ người gửi tiền chưa hợp lý Các khoản tiền khoản tiền gửi ký quỹ, tài khoản đảm bảo toán sec…, nguyên tắc thuộc quyền sở hữu người gửi tiền Khi tổ chức tham gia BHTG khả tốn người chịu thiệt hại người gửi tiền Trong trường hợp này, trước bên có quyền người gửi tiền khơng miễn việc thực nghĩa vụ Thực tiễn đánh giá bảo hiểm tiền gửi ngoại tệ Pháp luật Việt Nam có quy định “Tiền gửi bảo hiểm tiền gửi đồng Việt Nam” ( Nghị đinh 89 Nghị định 109, Thông tư 03 ) Như vậy, tiền gửi bảo hiểm đồng Việt Nam, bao gồm loại tiền gửi có kỳ hạn khơng kỳ hạn cá nhân, hộ gia đình, tổ hợp tác, doanh nghiệp tư nhân công ty hợp danh gửi tổ chức tham gia BHTG, theo pháp luật nay, hoạt động gửi tiền đồng ngoại tế chưa thuộc đối tượng bảo hiểm Đều phù hợp câc giao dịch tổ chức tín dụng thực đồng Việt Nam số ngoại tệ giao dịch khơng đáng kể Tuy nhiên, thấy, Việt Nam quốc gia có tỷ lệ la hóa cao, việc người dân thực giao dịch không ngân hàng mà đơn giản sống thường nhật điều xa lạ Theo số liệu Thống kê 45 40 35 30 25 20 15 10 Tỷ lệ tiền gửi ngoại tệ/tổng vốn huy động(%) 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Tỷ lệ tiền gửi ngoại tệ/ tổng số vốn huy động hệ thống ngân hàng (%) Số liệu tổng cục thống kê năm 2005 Bài tập học kì Trang 6/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 Như vậy, để bảo vệ quyền lợi cho người gửi tiền có nên quy định tiền gửi loại tiền cần bảo hiểm ? BHTG ngoại tệ tạo hội cho ngân hàng thu hút nguồn ngoại tệ lớn cơng chúng, khuyến khích lượng kiều hối từ nước gửi Việt Nam cho đầu tư phát triển đất nước Nếu bảo hiểm đồng Việt Nam khơng khuyến khích người có ngoại tệ gửi tiền vào ngân hàng Liệu hiểu việc bảo hiểm đồng Việt Nam phân biệt đối xử pháp luật ngoại tệ hay khơng Chính sách Nhà nước tập trung nguồn lực cho phát triển kinh tế, cho phép ngân hàng nhận tiền gửi ngoại tệ, vậy, việc xem xét việc BHTG cho đồng ngoại tệ điều nên làm Tuy nhiên việc ủng hộ quan điểm không bảo hiểm tiền gửi ngoại tệ xuất phát từ lý sau : Thứ nhất, sách quản lý ngoại hối quốc gia hướng đến mục tiêu lãnh thổ quốc gia sử dụng đồng nội tệ quốc gia Chính sách ngoại hối Việt Nam khơng nằm ngồi mực tiêu đó, nhằm chống tình trạng la hóa Tình trạng la hóa Việt Nam diễn nhanh Việt Nam Tình trạng la hóa làm chủ quyền tiền tệ, làm giảm vị độc tôn đồng tiền quốc gia, khiến cho thị trường ngoại hối phức tạp khó quản lý, làm cho ngân hàng khó mua ngoại tệ để đáp ứng nhu cầu toán ngân hàng Trung ương khó tăng dự trữ ngoại hối Pháp lệnh ngoại hối số 28/2005/PL-UBTVQH11 ngày 13/12/2005, Điều có quy định : “Trên lãnh thổ Việt Nam, giao dịch, toán, niêm yết, quảng cáo người cư trí, người khơng cư trú khơng thực ngoại hối…” Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 98/2007/QĐ-TTg khẳng định “Áp dụng giải pháp kinh tế để chuyển dần quan hệ huy động – cho vay nước ngoại tệ TCTD sang quan hệ mua – bán ngoại tệ” Như vậy, sách quản lý ngoại hối Việt Nam việc cấm sử dụng ngoại tệ giao dịch lãnh thổ Việt Nam, cịn khơng khuyến khích người dân tích trữ ngoại tệ (kể việc gửi vào ngân hàng), mà khuyến khích người dân bán ngoại tệ cho ngân hàng Đây coi lý quan trọng cho thất không nên quy định bảo Bài tập học kì Trang 7/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 hiểm cho tiền gửi ngoại tệ Việc làm nhằm hướng tới việc lãnh thổ Việt Nam sử dụng đồng Việt Nam, khơng khun khích người dân sở hữu ngoại tệ, góp phần nâng cao chủ quyền quốc gia tiền tệ, hạn chế tình trạng la hóa Thứ hai, quy định bảo hiểm cho tiền gửi ngoại tệ nảy sinh loạt vấn đề phức tạp xác định mức phí bảo hiểm phải nộp ngoại tệ hay nội tệ, quy định hạn mực BHTG ngoại tệ hay nội tệ chi trả BHTG ngoại tệ hay nội tệ Nếu thực chi trả ngoại tệ dẫn đến khó khăn cho tổ chức BHTG việc bảo đảm nguồn vốn ngoại tệ cho chi trả Nếu quy định nộp phí, trả đồng nội tệ việc xác định tỷ giá tỷ giá thời điểm ? Thứ ba, theo thông lệ quốc tế hầu Mỹ, Nhật Bản, Hàn Quốc, Thái Lan, Trung Quốc, Đài Loan, Indonesia… bảo hiểm cho đồng nội tệ Ví dụ Canada khơng chi trả bảo hiểm cho “các khoản tiền gửi không tốn Canada khơng đồng tiền Canada” Quy định người BHTG Nghị định 89/1999 quy định người BHTG cá nhân gửi tiền tổ chức tham gia BHTG Tuy nhiên, ban hành Nghị định 109 sửa đổi bổ sung Nghị định 89 mở rộng người BHTG : cá nhân cịn có người gửi tiền hộ gia đình, tổ hợp tác, doanh nghiệp tư nhân cơng ty hợp danh Mục đích nhà làm luật việc sửa đổi thực chất bổ sung người BHTG chủ thể cá nhân pháp nhân ( thời điểm Nghị định 109 luật Doanh nghiệp năm 2005 chưa ban hành, cơng ty hợp danh khơng có tư cách pháp nhân ), chủ thể theo nhà làm luật có tính chất tương tự cá nhân Tuy nhiên, quy định nảy sinh số bất cấp không thống với quy định khác pháp luật ngân hàng Thứ nhất, Nghị định 109 mở rộng chủ thể BHTG số loại hình doanh nghiệp doanh nghiệp tư nhân công ty hợp danh Mục đích nhà làm luật bổ sung người BHTG chủ thể tư cách pháp nhân, nhiên theo quy định Khoản – Điều 130 – Luật Doanh nghiệp 2005 cơng ty Bài tập học kì Trang 8/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 hợp danh loại hình doanh nghiệp có tư cách pháp nhân Theo nguyên tắc công kinh doanh, quy định lại phân biệt đối xử với loại hình doanh nghiệp khác công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên, công ty cổ phần Thứ hai, việc mở rộng chủ thể BHTG Nghị định 109 gây nên tình trạng khơng thống với văn pháp luật khác liên quan đến nhận tiền gửi Quyết định số 1284/2002/QĐ-NHNN2 ngày 21/11/2002 Thống đốc Ngân hàng nhà nước ban hành Quy chế mở sử dụng tài khoản tiền gửi NHNN TCTD, Quyết định số 1160/2004/QĐ-NHNN ngày 13/9/2004 Thống đốc ngân hàng Nhà nước ban hành Quy chế tiền gửi tiết kiệm Theo Quy chế mở sử dụng tài khoản, TCTD mở loại tài khỏa tiền gửi sau - Tài khoản tiền gửi cá nhân - Tài khoản tiền gửi đồng chủ tài khoản ( tài khoản có hai người trở lên đứng tên mở tài khoản, đồng chủ tài khoản cá nhân tổ chức ) - Tài khoản tiền gửi tổ chức Như vậy, chủ thể mở tài khoản tiền gửi, gửi tiền tiết kiệm đứng tên cá nhân đứng tên đồng chủ sở hữu đứng tên tổ chức Khơng có chủ thể mở tài khoản tiền gửi gửi tiền tiết kiệm với tư cách hộ gia đình, điều cho thấy không thực tế việc đặt vấn đề BHTG với hộ gia đình Như vậy, thấy việc mở rộng chủ thể BHTG Nghị định 109 so với Nghị định 89 nhiều điểm bất hợp lý không phù hợp với thực tế Về vấn đề này, thiết nghĩ nên giữ nguyên quy định Nghị đinh 89, theo chủ thể bảo hiểm tiền gửi Cá nhân Vấn đề không nên quy định bảo hiểm người gửi tiền tổ chức với lý sau : Thứ nhất, BHTG cần hướng tới người gửi tiền nhỏ, người gửi tiền có thu nhập thấp, có khả tiếp cận thơng tin, khơng có điều kiện đánh giá lựa chọn tổ chức nhận tiền gửi an toàn, lành mạnh Những người gửi tiền hạn chế hiểu biết thông tin nên thường có phản ứng thái quá, rút tiền hàng Bài tập học kì Trang 9/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 loạt ngân hàng có tin đồn thất thiệt, làm ngân hàng đổ vỡ Thời gian trước (cuối năm 2003) xảy kiện tin đồn Tổng giám đốc ACB bỏ trốn gây nên tâm lý hoang mang, hốt hoảng nhiều khách hàng có quan hệ giao dịch với ACB Dẫn đến hậu đông khách hàng ạt kéo đến rút tiền gửi Tuy nhiên tin đồn Lượng người rút tiền giảm xuống “nạn nhân” tin đồn thống đốc Ngân hàng trung ương xuất với lời hứa bảo toàn tài sản cho khách hàng Mặt khác, người gửi tiền nhỏ, người gửi tiền có thu nhập thấp thơng thường khoản tiền gửi có vai trò quan trọng đời sống họ Trong đó, tổ chức người có khả thu thập thơng tin, đánh giá tình hình hoạt động tổ chức nhận tiền gửi, từ lực chọn tổ chức nhận tiền gửi an tồn, lành mạnh để tránh rủi ro cho Thứ hai, việc khơng BHTG cho tổ chức kích thích tổ chức tìm hiểu, lực chọn tổ chức nhận tiền gửi an toàn, ngược lại tạo động lực để tổ chức nhận tiền gửi hoạt động lành mạnh để tín nhiệm lựa chọn tổ chức góp phần giảm bớt rủi ro đạo đức hoạt động ngân hàng Thứ ba, thông thường nguồn gửi tiền cá nhân nguồn gửi tiền tiết kiệm, có tính thời hạn, có ổn định nên nguồn vốn để ngân hàng thực việc cho vay phục vụ phát triển kinh tế Chính thế, nguồn tiền gửi tiết kiệm từ cá nhân có vai trò quan trọng hệ thống ngân hàng, người gửi tiền cá nhân cần bảo vệ, khuyến khích họ gửi tiền vào ngân hàng Thứ tư, hạn mức BHTG bồi thường so với số tiền tổ chức gửi nhỏ, việc quy định không BHTG họ thường không ảnh hưởng đến việc họ gửi tiền vào ngân hàng hay không Mặt khác, việc gửi tiền ngân hàng lựa chọn bắt buộc tổ chức ,vì nhu cầu giao dịch, toán với đối tác an toàn tài sản số trường hợp theo quy định pháp luật ( để hoàn trả thuế giá trị gia tăng, trả lương cho người lao động…) Thứ năm, theo quy định, phí BHTG tính tồn số dư tiền gửi loại tiền gửi hạch tốn vào chi phí hoạt động ngân hàng Nếu tiền gửi tổ chức bảo hiểm phí BHTG mà tổ chức tham gia BHTG phải nộp lớn Bài tập học kì Trang 10/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 nhiều nhiều tiền gửi tổ chức thường có số lượng lớn Từ làm tăng chi phí hoạt động cho tổ chức tham gia BHTG, dẫn đến tăng lãi suất cho vay, làm ảnh hưởng xấu đến hoạt động doanh nghiệp Trong đó, tổ chức nhận chi trả BHTG không đáng kể hạn mức BHTG nhỏ so với số tiền mà họ gửi Như vậy, nhìn tổng thể, việc quy định không BHTG cho tổ chức mang lại nhiều lợi ích cho kinh tế việc quy định BHTG cho loại chủ thể Quy định mức phí BHTG đồng khơng cịn phù hợp Phí BHTG khoản tiền mà tổ chức tham gia BHTG có nghĩa vụ nộp cho tổ chức BHTG để bảo hiểm cho tiền gửi khách hàng Theo Nghị định 89, Nghị đinh 109 Thông tư 03, tổ chức tham gia BHTG phải nộp cho tổ chức BHTG khoản phí 0,15%/năm tính tồn số dư tiền gửi bình quân loại tiền gửi bảo hiểm tổ chức tham gia BHTG Như vậy, thành lập BHTG đến nay, thực phí đồng hạng (cùng tỷ lệ phí ) tất tổ chức tham gia BHTG Biểu đồ 1: Tỉ trọng số lượng tổng nguồn vốn so với tồn hệ thống phân theo nhóm ngân hàng 45.68% 44.79% 43.21% % 43.12% 10.83% 6.17% 4.94% 1.25% NHTMNN NHTMCPĐT Tỉ trọng số lượng ngân hàng NHLD Chi nhánh NHNN Tỉ trọng nguồn vốn so với toàn hệ thống ( Nguồn : BHTG Việt Nam – http://www.div.gov.vn – Tính đến quý I năm 2009) Quy định phí đồng hạng phù hợp thời gian vừa qua lần Chính phủ thành lập tổ chức BHTG Chính phủ để thực bảo hiểm cách công khai, minh bạch cho người dân Trong thời gian đầu thành lập cần đơn giản việc tính phí để BHTG vào thực tiễn Tuy nhiên, quy định có Bài tập học kì Trang 11/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 hạn chế không phân biệt tổ chức tham gia BHTG có hoạt động an tồn hay khơng an tồn, rủi ro nhiều hay mà tất áp dụng chung tỷ lệ phí Từ đó, khơng tạo cạnh tranh hoạt động tổ chức tham gia BHTG hoạt động an tồn để hưởng tỷ lệ phí BHTG thấp Quy định mức phí đồng hạng khơng có tác dụng giảm rủi ro đạo đức (là rủi ro xảy bên tham gia cố tình khơng thực nghĩa vụ gây thiệt hại tới quyền lợi người khác) hoạt động tiền gửi Ngược lại, cách tính phí BHTG theo mức độ rủi ro (tỷ lệ phí phụ thuộc vào mức độ rủi ro tổ chức tham gia BHTG) khắc phục hạn chế nói trên, đồng thời phù hợp với nguyên tắc hoạt động bảo hiểm rủi ro cao mức phí phải nộp cao, rủi ro thấp mức phí phải nộp thấp, tạo công hoạt động BHTG Trên sở xếp hạng tổ chức tham gia BHTG áp dụng mức phí BHTG khác tổ chức Tuy nhiên, Việt Nam hệ thống ngân hàng chưa có phát triển ổn định, quan quản lý nhà nước chưa có đánh giá, phân loại, định mức tín nhiệm chuẩn ngân hàng, tổ chức hoạt động độc lập lĩnh vực định mức tín nhiệm chưa hình thành Chính lẽ nên điều cần quan tâm áp dụng phí BHTG theo mức độ rủi ro thực việc đánh giá, xếp hạng tổ chức tham gia BHTG Việc xếp hạng tổ chức tham gia BHTG để tính phí BHTG theo mức độ rủi ro nước giới dựa tiêu chuẩn CAMEL Cũng có nhiều nước sử dụng kết đánh giá, xếp hạng quan tra, giám sát ngân hàng để tính phí phân biệt tổ chức tham gia BHTG Một số khác lại sử dụng kết đánh giá, xếp hạng cơng ty đánh giá định mức tín nhiệm độc lập, số nước tổ chức BHTG trực tiếp đánh giá, xếp hạng Ở Việt Nam, quan tra, giám sát ngân hàng (thuộc NHNN) thực việc đánh giá, xếp loại tổ chức tín dụng hàng năm theo tiêu chuẩn CAMEL (theo Quyết định số 06/2008/QĐ-NHNN ngày 12/3/2008 Quyết định số 14/2007/QĐ-NHNN ngày 09/4/2004 Thống đốc NHNN) Do đó, nên sử dụng kết đánh giá, xếp hạng quan tra, giám sát ngân hàng để tính phí tổ chức tham gia BHTG triển khai tính phí BHTG theo mức độ rủi ro, để giảm chi phí Bài tập học kì Trang 12/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 Quy định hạn mức BHTG chưa điều chỉnh kip thời chưa tạo linh động để đối phó với trường hợp khủng hoảng tài Hạn mức BHTG số tiền tối đa mà tổ chức BHTG chi trả cho người gửi tiền tổ chức tham gia BHTG trường hợp tổ chức tham gia BHTG chấm dứt hoạt động khơng có khả toán cho người gửi tiền BHTG Việt Nam Nhà nước thành lập cấp vốn điều lệ ban đầu 1,000 tỉ đồng, đến 5,000 tỉ đồng Việc chi trả bảo hiểm cho người gửi tiền hoạt động vô quan trọng BHTG Việt Nam Đây biện pháp cuối vơ có ýnghĩa tổ chức tham gia BHTG hoạt động không lành mạnh, dẫn đến tình trạng khả tốn Việc chi trả kịp thời tiền gửi bảo hiểm Quỹ tín dụng (QTD) thể vai trị DIV việc bảo vệ quyền lợi người gửi tiền, tạo lập lòng tin người dân hệ thống ngân hàng, ngăn chặn đổ vỡ dây truyền hệ thống QTDND Đồng thời góp phần vào việc củng cố, chấn chỉnh hệ thống QTD để hệ thống phát triển an toàn, ổn định theo tinh thần thị số 57/CT-TW Bộ trị Quyết định số 135/2000/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ Tính đến cuối tháng 6-2009, BHTG Việt Nam thực chi trả tiền gửi bảo hiểm cho 1.500 người gửi tiền 36 quỹ tín dụng nhân dân với tổng số tiền gần 19 tỷ đồng Việc trực tiếp chi trả tiền gửi bảo hiểm tạo niềm tin công chúng hệ thống ngân hàng, tránh tượng người dân đổ xơ rút tiền, gây đổ vỡ dây chuyền Vấn đề đáng quan tâm hạn mức chi trả BHTG Hạn mức BHTG vấn đề nhạy cảm, ảnh hưởng tới tâm lý người gửi tiền, đồng thời ảnh hưởng đến hành vi ứng xử bên quan hệ BHTG Hạn mức BHTG có mối quan hệ với mức độ rủi ro đạo đức hoạt động ngân hàng Hạn mức BHTG cao rủi ro đạo đức cao, biểu chỗ người gửi tiền yên tâm khoản tiền họ bảo hiểm nên khơng có động lực tìm hiểm, đánh giá lực chọn tổ chức nhận tiền gửi an tồn, cịn tổ chức nhận tiền gửi huy động tiền gửi dễ dàng nên không trọng biện pháp bảo Tài liệu Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam – http://www.div.gov.vn Bài tập học kì Trang 13/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 đảm an toàn có xu hướng thực hoạt động cho vay mạo hiểm Rủi ro đạo đức xuất cao hệ thống BHTG chi trả không giới hạn (khơng có hạn mức BHTG), nên việc quy định bảo hiểm không giới hạn cần thiết phù hợp hệ thống ngân hàng quốc gia đứng trước khủng hoảng tài nên trì thời gian ngắn Hạn mức BTHG thấp đặt người gửi tiền trước rủi ro thiệt hạn trường hợp tổ chức nhận tiền gửi đổ vỡ, tạo động lực cho họ lực chọn tổ chức nhận tiền gửi có độ an tồn cao hơn, lẽ đó, đứng phương diện rủi ro đạo đức hạn mức bảo hiểm thấp tốt Tuy nhiên, hạn mức BHTG thấp khơng có tác dụng củng cố niềm tin người gửi tiền vào hệ thống ngân hàng, không hạn chế nguy rút tiền hàng loạt người gửi tiền tin đồn thất thiệt Mặc khác, hạn mức thấp khơng có tác dụng bảo vệ quyền lợi người gửi tiền trường hợp tổ chức nhận tiền gửi đổ vỡ (bất kỳ tổ chức nhận tiền gửi phá sản chế thị trường), khơng có tác dụng trì ổn định hệ thống ngân hàng Do đó, xác định hạn mức BHTG phải đủ thấp để khuyến khích thận trọng người gửi tiền, đồng thời phải đủ cao để củng cố niềm tin người gửi tiền, ngăn chặn nguy rút tiền hàng loạt người gửi tiền ngân hàng, từ tăng cường giám sát tạo áp lực để tổ chức nhận tiền gửi hoạt động an toàn Cần xem xét hạn mức chi trả BHTG, nâng lên thành 50 triệu đồng (theo quy định Nghị định 109/2005/NĐ-CP) Tại thời điểm năm 2005 ban hành Nghị định 109 hạn mức đáp ứng yêu cầu việc xây dựng hạn mức BHTG phân tích Tuy nhiên, theo thông lệ quốc tế, hạn mức BHTG cần điều chỉnh GDP bình quân đầu người tăng, mức độ lạm phát tăng cấu tiền gửi người dân ngân hàng có thay đổi Thông thường hạn mức BHTG quốc gia khác giới xác định sở GDP bình qn đầu người/năm (ngồi cịn vào nhiều yếu tố khác) Theo thống kê, tỉ lệ hạn mức BHTG GDP bình quân đầu người trung bình giới lần, trung bình Châu Á lần Ở Việt Nam từ năm 2005 đến 2008, theo số liệu Tổng cục Thống kê, GDP tăng từ 10.098.000 đồng/người/năm lên Bài tập học kì Trang 14/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 17.141.000đồng/người/năm (tăng 69,7%), tổng mức tăng số giá tiêu dùng 47,5% Cùng với thực tế, số tiền nhàn rỗi người dân gửi vào hệ thống ngân hàng ngày tăng, việc trì hạn mức BHTG khơng cịn hợp lý Mặt khác, pháp luật BHTG Việt Nam chưa có quy định dự phịng cho trường hợp xảy khủng hoảng tài chính, có nguy đổ vỡ hàng loạt ngân hàng Trong đó, quy mơ tiền gửi khơng ngừng tăng cao, đặc biệt khối lượng vốn huy động ngân hàng thương mại tăng lớn, năm tăng bình quân 35% Mức chi trả thấp làm giảm hiệu sách BHTG 5000 4500 4000 3500 3000 2500 2000 1500 1000 500 Tốc độ tăng trưởng tổng nguồn vốn bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (tỷ VNĐ) 2000 2002 2004 2006 2008 Theo khuyến nghị Hiệp hội BHTG quốc tế (IADI), pháp luật nước phải dự liệu cho trường hợp ngoại lệ xảy khủng hoảng tài cho phép tăng hạn mức BHTG áp dụng bảo hiểm tồn tiền gửi (khơng có hạn mức BHTG) để kịp thời đối phó với khủng hoảng, bảo đảm an toàn hệ thống Trong trường hợp này, cần phải quy định nguồn vốn BHTG, Chính phủ, Ngân hàng Trung ương hỗ trợ chi trả BHTG cần thiết Đồng thời để hạn chế rủi ro đạo đức, cần quy định việc áp dụng biện pháp tăng hạn mức bảo hiểm tiền gửi áp dụng biện pháp bảo hiểm toàn tiền gửi phải có thời hạn cụ thể Báo cáo thường niên Bào hiểm tiền gửi Việt Nam 2008 – http://www.div.gov.vn Bài tập học kì Trang 15/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 Thực tế khủng hoảng tài tồn cầu 2008 vừa qua, nước sử dụng biện pháp tăng hạn mức BHTG bảo hiểm toàn tiền gửi người dân để đảm bảo an toàn hệ thống ngân hàng Ví dụ : Chính phủ Đức tuyên bố bảo hiểm toàn tiền gửi người dân ngân hàng; Mỹ nâng hạn mức BHTG từ 100.000USD lên 250.000USD, hạn mức trì đến hết năm 2009 Quy định tiếp nhận, xử lý tổ chức tham gia BHTG phá sản,giải thể Thực tế nước ta, năm qua xảy việc giải thể, lý số ngân hàng thương mại cổ phần, Quỹ tín dụng sở, đạt số kết định thực lúng túng, chưa bản, qua nhiều năm chưa làm thủ tục lý hết các tổ chức giải thể Trong năm 2005, BHTG Việt Nam trực dõi việc Thanh lý tài sản 33 Quỹ tín dụng nhân dân bị giải thể địa bàn 10 tỉnh, thành phố Tổng số thu lý năm 2005 đạt 1.974 triệu đồng, tổng chi lý năm 2005 1.953 triệu đồng, tốn cho BHTG Việt Nam 1.348 triệu đồng Theo số liệu thống kê năm 2007, BTHG Việt Nam tham gia lý 34 quỹ tín dụng bị giải thể, thu hồi tổng số tiền 973,8 triệu đồng, tổng số toán khoản phải trả 962,18 triệu đồng, hồn trả cho DIV 547 triệu đồng Một nguyên nhân chủ yếu tình trạng lúng túng thực phá sản, lý tài sản tổ chức nhận tiền gửi chưa có quy định trình tự thủ tục phá sản, giải thể, lý TCTD có tổ chức chuyên trách vấn đề Hiện nước ta, Chính phủ ban hành Nghị định số 05/2010/NĐ-CP ban hành ngày 18 tháng 01 năm 2010 quy định việc áp dụng Luật Phá sản tổ chức tín dụng bao gồm ngân hàng thương mại tạo sở chắn xử lý ngân hàng đổ vỡ phá sản giải thể theo định quan Nhà nước có thẩm quyền Điều tạo khung pháp lý để quản lý hoạt động ngân hàng đảm bảo pháp luật, an toàn, chủ động Báo cáo thường niên năm 2005 Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Bài tập học kì Trang 16/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 III Hướng hoàn thiện pháp luật bảo hiểm tiền gửi Không nên loại trừ khoản tiền gửi để đảm bảo thực nghĩa vụ người gửi tiền khỏi phạm vi tiền gửi bảo hiểm Khoản tiền đảm bảo thực nghĩa vụ người gửi tiền cần quy định thuộc phạm vi bảo hiểm giống khoản tiền gửi khác người gửi tiền Tuy nhiên, cần bổ sung quy định trường hợp kiện BHTG xảy việc nhận chi trả BHTG khoản tiền gửi để bảo đảm thực nghĩa vụ dân phải có thỏa thuận người gửi tiền bên có quyền, để bảo đảm quyền lợi hợp pháp cho bên có quyền Cần mở rộng đối tượng tham gia BTHG Mở rộng tới tất tổ chức có nhận tiền gửi VNĐ tổ chức cá nhân tiết kiệm bưu điện, công ty bảo hiểm nhân thọ,… Việc quy định vừa phù hợp với thông lệ, vừa đảm bảo quyền lợi người gửi tiền đồng thời tránh mâu thuẫn quy định BHTG Cần tiếp tục quy định không bảo hiểm tiền gửi ngoại tệ để phục vụ cho sách quản lý ngoại hối quốc gia Với tình trạng lạm phát tăng cao, năm 2010 số lạm phát nước mức 11,75%, với việc báo động tình trạng la hóa Việt Nam, việc hoàn thiện pháp luật BHTG cần tiếp tục trì quy định bảo hiểm tiền gửi đồng Việt Nam, không bảo hiểm tiền gửi ngoại tệ Hướng tới việc lãnh thổ Việt Nam sử dụng đồng Việt Nam, khơng khuyến khích người dân sở hữu ngoại tệ (người dân có ngoại tệ cần bán cho ngân hàng có nhu cầu mua lại từ ngân hàng) nhằm góp phần nâng cao chủ quyền tiền tệ, hạn chế tình trạng la hóa, nâng cao hiệu điều hành sách tiền tệ quốc gia, kiểm soát tốt lạm phát phục vụ cho phát triển bền vững kinh tế quốc gia Bài tập học kì Trang 17/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 Cần quy định bảo hiểm cho người gửi tiền cá nhân Như phân tích trên, việc quy định không bảo hiểm tiền gửi tổ chức mang lại nhiều lợi ích cho kinh tế việc quy định bảo hiểm tiền gửi loại chủ thể Do đó, việc hồn thiện pháp luật BHTG cần theo hướng bảo hiểm chủ thể gửi tiền cá nhân Không nên mở rộng chủ thể BHTG hộ gia đình, tổ hợp tác, doanh nghiệp tư nhân, cơng ty hợp danh quy định Nghị định 109, để bảo đảm nguyên tắc công kinh doanh thống với quy định khác pháp luật ngân hàng Về tính chất tiền gửi trường hợp đồng chủ sở hữu tiền gửi tiết kiệm hoàn toàn giống với trường hợp đồng chủ tài khoản Đối với trường hợp đồng chủ sở hữu tiền gửi tiết kiệm, cần bổ sung quy định cách thức giải bảo hiểm tiền gửi tương tự quy định trường hợp đồng chủ tài khoản, để có sở giải bảo hiểm tiền gửi trường hợp Cần có quy định phí BHTG dựa mức độ rủi ro tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi Cần yêu cầu tổ chức BHTG sử dụng kết đánh giá, xếp hạng hàng năm Cơ quan tra, giám sát ngân hàng (thuộc NHNN) theo tiêu chuẩn CAMELS tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi để xác định mức phí tổ chức Kết xếp loại theo CAMELS năm trước dùng làm sở tính phí BHTG cho năm Tuy nhiên cần lưu ý đến TCTD có quy mơ nhỏ quỹ tín dụng nhân dân sở Theo quy định pháp luật, quỹ tín dụng nhân dân sở Việt Nam bắt buộc phải tham gia BHTG, quy định cần thiết nhằm góp phần đảm bảo an tồn cho hệ thống quỹ tín dụng nhân dân Thực tế cho thấy quỹ tín dụng nhân dân hoạt động khó khăn nhiều TCTD có quy mơ lớn rủi ro tiềm ẩn hoạt động chúng không mà giảm Do đó, quy định thu phí BHTG dựa sở xác định rủi ro vơ tình tạo thêm gánh nặng TCTD Bài tập học kì Trang 18/20 LuanVan.net.vn Luật Ngân hàng Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Mai – KT33F-055 quy mơ nhỏ quỹ tín dụng nhân dân sở Bởi lẽ rủi ro cao mức phí nộp BHTG cao, điều tăng thêm khó khăn cho tổ chức Cần điều chỉnh hạn mức BHTG phù hợp với điều kiện có quy định dự liệu cho trường hợp khủng hoảng tài Mức chi trả bảo hiểm tối đa cao hay thấp tác động đến tâm lý người gửi tiền Theo phân tích số nhà nghiên cứu, hạn mức chi trả BHTG Việt Nam thấp so với thực tế, cần nâng hạn mức chi trả tiền gửi bảo hiểm cho cá nhân tổ chức tham gia BHTG cao mức áp dụng Trên sở mức tăng GDP đầu người, mức độ lạm phát từ năm 2005 đến này, với việc thống kê, khảo sát cấu tiền gửi tổ chức nhận tiền gửi, cần quy định nâng hạn mức BHTG (kiến nghị khoảng từ 70-100triệu) nhằm bảo đảm tốt quyền lợi người gửi tiền, góp phần trì ổn định hệ thống ngân hàng Pháp luật BHTG cần có quy định tăng hạn mức BHTG khơng áp dụng hạn mức BHTG trường hợp xảy khủng hoảng tài có nguy đổ vỡ hàng loạt ngân hàng; cần quy định trường hợp này, ngồi nguồn vốn BHTG, Chính phủ, Ngân hàng trung ương hỗ trợ chi trả BHTG cần thiết Ngồi ra, pháp luật cần có quy định áp dụng biện pháp tăng hạn mức BHTG áp dụng biện pháp bảo hiểm toàn tiền gửi phải xác định rõ thời hạn áp dụng, để hạn chế vấn đề rủi ro đạo đức C Kết luận Bảo hiểm tiền gửi loại hình bảo hiểm hoạt ngân hàng,được thực từ sớm nhiều nước.Bảo hiểm tiền gửi có vị trí,vai trị quan trọng hoạt động tổ chức tín dụng,đây biện pháp bảo đảm an toàn cho hoạt động ngân hàng hệ thống ngân hàngThực tế nước cho thấy,khi có bảo hiểm tiền gửi đời hoạt động có hiệu qur,thì số lượng ngân hàng bị tuyên bố phá sản giảm rõ rệt.Bởi vì,nhờ có bảo hiểm tiền gửi ngặn chặn đổ vỡ mang tính dây chuyền hệ thống ngân hàng,góp phần trì phát triển ổn định,an tồn cho tổ chức tín dụng.Nhờ có bảo hiểm tiền gửi mà Bài tập học kì Trang 19/20 LuanVan.net.vn