BÀI GIẢNG KẾ TOÁN PHẢI THU, PHẢI TRẢ, KẾ TOÁN THUẾ
[...]... nhập, tái xuất hoặc tạm xuất, tái nhập 10 Ví dụ: Bài 1,2, 3 Kế toán thuế TTĐB 8.3.2 Kế toán thuế TTĐB Khái niệm, vai trò Đặc điểm Nguyên tắc đánh thuế Đối tượng chịu thuế và không chịu thuế Đối tượng nộp thuế Cách tính Miễn thuế, xét miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế Truy thu thuế Kê khai, nộp thuế Kế toán thuế TTĐB 1 Khái niệm, vai trò a Khái niệm Là loại thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa dịch vụ... 336 Có 136 Kế toán phải thu, Phải trả khác TS thiếu chờ xử lý Phải thu về cổ phần hóa Phải thu khác TS thừa chờ xử lý Kinh phí công đoàn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Phải trả về cổ phần hóa Nhận ký quỹ ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực hiện Phải trả, phải nộp khác 8.3 Kế toán thuế 8.3.1 Kế toán thuế XNK Khái niệm, vai trò Đặc điểm Nguyên tắc đánh thuế Đối tượng chịu thuế và không... Thông tư số 79/2009/TT-BTC Kế toán thuế XNK 6 Cách tính a Với loại hàng áp dụng thuế suất theo tỷ lệ % Số thuế XK,NK phải nộp Số lượng HH = XK,NK x Trị giá tính thuế trên một đơn vị hàng hoá x Thuế suất thuế NK,XK b Với loại hàng áp dụng mức thuế tuyệt đối Số thuế XK,NK phải nộp = Số lượng đơn vị từng HH thực tế XK,NK x Mức thuế tuyệt đối quy định trên đơn vị hàng hoá Kế toán thuế XNK Số hàng hoá thực... Sổ chi tiết phải thu khách hàng TK 131 Đối tượng Tháng năm Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số tiền Diễn giải Số hiệu Ngày tháng Số dư đầu tháng Tổng số phát sinh Số dư cuối tháng TK đối ứng Bên nợ Bên có 8.2 Kế toán các khoản phải thu, phải trả 8.2.2 Kế toán phải trả phải thu nội bộ Phải trả nội bộ Phải thu thu nội bộ Tài khoản sử dụng TK 336 TK 136 Khoản đã trả, đã nộp Khoản phải trả, phải Phản ánh... tính thuế Đối với hàng XK: Là giá trị sau cùng tính ở cửa khẩu xuất (Theo DAF hoặc FOB) Với hàng NK: Là giá thực tế phải thanh toán tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên (Thường theo phương pháp trị giá giao dịch và theo điều kiện CIF) - Thuế suất và mức thuế (theo biểu thuế Nhà nước quy định cho từng loại thị trường và mặt hàng) Kế toán thuế XNK 7 Miễn thuế, xét miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế a Miễn thuế: ... thuế - Các trường hợp đã được miễn thuế, xét miễn thuế nhưng sau đó HH sử dụng vào mục đích khác với mục đích đã được xét miễn thuế - Người nộp thuế hoặc cơ quan hải quan nhầm lẫn khi kê khai nộp thuế thì phải nộp đủ thuế trong 365 ngày - Nếu có gian lận, trốn thuế phải truy thu trong thời hạn 5 năm trở về trước 9 Kê khai thuế, nộp thuế a Kê khai thuế - Phải kê khai thuế ngay trên tờ khai hải quan ... thuế và không chịu thuế Đối tượng nộp thuế Cách tính Miễn thuế, xét miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế Truy thu thuế Kê khai, nộp thuế Kế toán thuế XNK 1 Khái niệm, vai trò Là sắc thuế đánh vào hàng hoá xuất khẩu hoạch nhập khẩu trong quan hệ thương mại quốc tế Đảm bảo số thu cho ngân sách; Bảo hộ sản xuất trong nước; Kiểm soát hoạt động ngoại thương 2 Đặc điểm - Là loại thuế gián thu, đánh vào hàng hoá... các khoản phải thu nội cho đơn vị cấp trên cho cấp trên và cho các cho đơn vị cấp dưới, các bộ, thanh toán bù trừ phải Khoản đã trả cho các đơn vị trực thuộc khác khoản chi hộ đơn vị khác, thu và phải trả trong nội bộ đơn vị trực thuộc khác Khoản phải trả, phải các khoản đơn vị phải thu cùng một đối tượng, quyết Khoản cấp trên đã trả, thanh toán của đơn vị cấp (cấp dưới phải nộp lên, toán với các... đã XK nhưng sau đó phải NK trở lại VN được xét hoàn thuế XK và không phải nộp thuế NK nếu thực nhập trở lại VN trong vòng 365 ngày, hàng chưa qua quá trình sản xuất, gia công sửa chữa hoặc sử dụng ở nước ngoài Hàng NK nhưng tái xuất về nước ngoài hoặc tái xuất sang nước thứ ba (Được hoàn thuế NK tương đương số hàng tái xuất, và không phải nộp thuế XK) Kế toán thuế XNK d Hoàn thuế (tiếp) Máy móc,... nộp thuế nhưng không giao được cho người nhận hàng hoá, phải tái xuất tái nhập hoặc bị tịch thu, tiêu huỷ theo quy định của pháp luật Khi nhầm lẫn lúc kê khai nộp thuế thì được hoàn trả số nộp thừa nếu phát hiện trong vòng 365 ngày Các hàng hoá vi phạm quy định hải quan bị tịch thu sẽ được hoàn thuế NK,XK nếu đã nộp HH đã nộp thuế nhưng sau đó được xét miễn thuế Kế toán thuế XNK 8 Truy thu thuế . dung bài giảng 8.1. Những vấn đề chung 8.1.1. Các khái niệm 8.1.2. Các loại phải thu, phải trả 8.1.3. Phân loại thuế 8.1.4. Nhiệm vụ của kế toán 8.2. Kế toán các khoản phải thu, phải trả. tháng Tổng số phát sinh Số dư cuối tháng 8.2. Kế toán các khoản phải thu, phải trả 8.2.2. Kế toán phải trả phải thu nội bộ Phải trả nội bộ Phải thu thu nội bộ Tài khoản sử dụng TK 336. Nguyên tắc đánh thuế Đối tượng chịu thuế và không chịu thuế Đối tượng nộp thuế Cách tính Miễn thuế, xét miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế. Truy thu thuế Kê khai, nộp thuế Kế toán thuế XNK 1.