Hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng liên việt chi nhánh hà nội

Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Với chủ trương phát triển kinh tế mở, đẩy nhanh trình hội nhập kinh tế nước ta với nước khu vực giới, quan hệ mậu dịch Việt Nam với nước khơng ngừng tăng lên Trong phải kể đến đóng góp khơng nhỏ hệ thống Ngân hàng Thương mại nước ta việc làm trung gian toán doanh nghiệp nước với nước ngoài, bước khảng định vị trường quốc tế Cho đến nay, doanh nghiệp nước nước quan hệ mua bán với thường sử dụng hình thức tốn như: Chuyển tiền (Remittance), Nhờ thu (Collection of payment), Tín dụng chứng từ (Doccumentary Credit) Nếu hai phương thức đầu bất lợi cho bên người bán người mua, ngân hàng trung gian không bị ràng buộc trách nhiệm phải tốn, phương thức tín dụng chứng từ tỏ ưu việt hơn, đảm bảo quyền lợi cho tất bên tham gia Chính ưu điểm bật ma phương thức tín dụng chứng từ ưa chuộng Ước tính có khoảng 80% hợp đồng ngoại thương thỏa thuận phương thức tốn tín dụng thư khơng hủy ngang Bản thân phuong thức tốn tín dụng chứng từ tỏ ưu việt, song khơng phải phương thức toán tránh rủi ro cho bên tham gia cách tuyệt đối Thực tế cho thấy, bên tham gia Việt Nam bước vào thị trường giới đa phần lạ, kinh nghiệm non trẻ Trong điều kiện đó, ngân hàng doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn phát sinh rủi ro toán phương thức tín dụng chứng từ, có trường hợp bị thiệt hại lên đến triệu đơla Do vậy, việc hồn thiện phát triển cơng tác tốn quốc tế, cụ thể nghiên cứu phòng chống rủi ro Nguyễn Ngọc Thạch -1- Lớp: TTQTD -K10 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng tốn tín dụng chứng từ mối quan tâm thường xuyên ngân hàng Chỉ vài năm vào hoạt động, Ngân hàng Liên Việt chi nhánh Hà Nội triển khai thực tốt nghiệp vụ tốn quốc tế nói chung nghiệp vụ tín dụng chứng từ nói riêng, song việc hồn thiện phát triển nghiệp vụ cịn gặp khơng khó khăn Vì thế, thời gian thực tập ngân hàng Liên Việt, dựa kiến thức học qua nghiên cứu tài liệu, e lựa chọn đề tài: “Hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Liên Việt chi nhánh Hà Nội” Kết cấu đề tài: chia làm phần  Chương 1: Tổng quan phương thức tốn tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng  Chương 2: Thực trạng rủi ro tốn tín dụng chứng từ chi nhánh Hà Nội  Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro phương thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Liên Việt chi nhánh Hà Nội Nguyễn Ngọc Thạch -2- Lớp: TTQTD -K10 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO KHI ÁP DỤNG 1.1 Vai trò toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thông qua quan hệ ngân hàng nước có liên quan TTQT chức ngân hàng quốc tế NHTM Nó hình thành phát triển sở phát triển ngoại thương nước TTQT yếu tố để đánh giá chất lượng, quy mô hiệu trình hoạt động xuất nhập hàng hóa Đặc điểm bật TTQT phần lớn nghiệp vụ thực thơng qua điện tín, bưu điện, mạng Swift hình thức chuyển khoản, bù trừ tài khoản ngân hàng liên quan Tỷ lệ tốn tiền mặt chiếm phần khơng đáng kể Khác với toán nội địa, TTQT thường gặp nhiều rủi ro biến động tỷ giá, bất ổn trị quốc gia, trình độ kỹ thuật nghiệp vụ bên Do vậy, nghiệp vụ TTQT địi hỏi trình độ chun mơn cao, ứng dụng cơng nghệ tạo hịa nhập vào hệ thống ngân hàng giới, đảm bảo an toàn hiệu ngân hàng thương mại Nguyễn Ngọc Thạch -3- Lớp: TTQTD -K10 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng 1.1.2 Vai trị tốn quốc tế 1.1.2.1 Đối với kinh tế Với gia tăng mạnh mẽ hoạt động giao lưu quốc tế, quốc gia vừa tồn đan xen vừa cạnh tranh để phát triển làm cho nhu cầu hợp tác phân công lao động quốc tế nhằm giải nhu cầu vốn, công nghệ, nhân lực, tài ngun… gia tăng khơng ngừng Chính nhu cầu dẫn đến dịch chuyển hàng hóa cung ứng dịch vụ nước Từ bắt đầu phát sinh mối quan hệ người mua người bán, người cho vay người trả nợ, người đầu tư người nhận đầu tư… bên liên quan quan hệ quốc tế có khác địa lý, loại tiền sử dụng, tập qn kinh doanh…Vì vậy, tốn quốc tế đời đòi hỏi tất yếu để giải hài hịa mối quan hệ Về TTQT phát sinh sở hoạt động ngoại thương Trong đó, tốn khâu cuối q trình sản xuất lưu thơng hàng hóa Vì vậy, cơng tác TTQT tổ chức tốt chắn thu giá trị hàng hóa xuất khẩu, từ thúc đẩy thương mại quốc tế phát triển TTQT trở thành yếu tố quan trọng để đánh giá hiệu hoạt động kinh tế đối ngoại điều kiện quan hệ quốc tế ngày mở rộng 1.1.2.2 Đối với Ngân Hàng Đối với ngân hàng, hoạt động tốn quốc tế có vị trí vai trị vơ quan trọng khơng dịch vụ tốn túy mà cịn coi mặt thiếu hoạt động kinh doanh ngân hàng, hỗ trợ bổ sung cho mặt hoạt động kinh doanh khác TTQT giúp ngân hàng mở rộng khối lượng tín dụng thông qua hoạt động tài trợ xuất nhập khách hàng có nhu cầu hỗ trợ vốn, góp phần tăng thu nhập cho ngân hàng Ngồi ra, hoạt động TTQT giúp ngân hàng phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh dịch vụ ngân hàng Nguyễn Ngọc Thạch -4- Lớp: TTQTD -K10 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng quốc tế khác có nguồn vốn ngoại tệ thu lớn đa dạng thơng qua nghiệp vụ tốn quốc tế TTQT tạo điều kiện để cán ngân hàng học hỏi nâng cao trình độ, trau dồi kiến thức để phù hợp với yêu cầu nghiệp vụ tốn – Một nghiệp vụ địi hỏi trình độ cao chuyên môn, thành thạo ngoại ngữ, có khả ứng dụng cơng nghệ ngân hàng đại đặc biệt nắm vững luật TTQT TTQT giúp cho ngân hàng mở rộng quan hệ với ngân hàng nước ngồi, nâng cao uy tín ngân hàng trường quốc tế, từ có điều kiện để khai thác nguồn tài trợ ngân hàng nước nguồn vốn thị trường tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn cho khách hàng TTQT bao gồm phương thức như: phương thức nhờ thu, phương thức ủy thác mua, phương thức tốn tín dụng chứng từ…trong phương thức tốn tín dụng chứng từ đóng góp vai trị quan trọng 1.2 Nội dung phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.2.1 Khái niệm phương thức tốn tín dụng chứng từ Thanh tốn tín dụng chứng từ phương thức tốn dựa cam kết tốn có điều kiện ngân hàng Tuy nhiên, để tránh hiểu lầm thông cách hiểu cách giải thích phịng thương mại quốc tế ( The International Chamber of Commerce, viết tắt ICC) ban hành “Quy tắc thống thực hành tốn tín dụng chứng từ” (Uniform Customs and Practise for Documentary Credits, viết tắt UCP) ấn số UCP 500, theo tốn tín dụng chứng từ định nghĩa sau: Phương thức tốn tín dụng chứng từ thỏa thuận, ngân hàng- ngân hàng mở thư tín dụng hành động theo yêu cầu thị khách hàng ( người xin mở) nhân danh mình: Nguyễn Ngọc Thạch -5- Lớp: TTQTD -K10 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Phải tiến hành trả tiền cho người thứ ba ( người hưởng lợi) chấp nhận toán hối phiếu người hưởng lợi ký phát ủy quyền cho ngân hàng khác tiến hành toán chấp nhận trả tiền hối phiếu ủy quyền cho ngân hàng khác chiết khấu chi chứng từ quy định xuất trình với điều kiện điều khoản thư tín dụng mở thực Từ khái niệm cho thấy, phương thức TDCT áp dụng nội thương ngoại thương: Trong ngoại thương, theo yêu cầu nhà NK, ngân hàng phát hành thư tín dụng cho nhà XK hưởng Nội dung chủ yếu thư tín dụng cam kết ngân hàng phát hành L/C trả tiền cho nhà XK, nhà XK tuân thủ theo điều kiện quy định L/C chuyển chứng từ cho ngân hàng để toán Thuật ngữ “Tín dung-credit” dùng theo định nghĩa rộng, nghĩa “Tín nhiệm” khơng để “ Một khoản cho vay” theo nghĩa thông thường Điều thể rõ trường hợp người NK ký quỹ 100% giá trị L/C thực chất ngân hàng khơng cấp khoản tín dụng nào, mà cho người NK vay tín nhiệm Ngay trường hợp người NK khơng ký quỹ, khoản tín dụng thực xảy ngân hàng phát hành L/C tiến hành trả tiền cho nhà XK ghi nợ nhà NK Như vậy, thuật ngữ “ Tín dụng” phương thức tốn tín dụng chứng từ thể khoản “Tín dụng trừu tượng” lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền nhà NK, ngân hàng có tín nhiệm nhà NK Qua phân tích cho thấy phương thức tốn tín dụng chứng từ ngân hàng khơng người trung gian thu hộ, chi hộ mà còn:  Là người đại diện cho nhà NK toán tiền hàng cho nhà NK, đảm bảo cho nhà NK nhận khoản tiền tương ứng với hàng hóa mà họ cung ứng Nguyễn Ngọc Thạch -6- Lớp: TTQTD -K10 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng  Là người đảm bảo cho nhà NK nhận số lượng chất lượng hàng hóa phù hợp với chứng từ số tiền bỏ Rõ ràng là, nhà NK có sở để tin rằng, ngân hàng không trả tiền trước nhà XK giao hàng, điều địi hỏi nhà XK phải xuất trình chứng từ gửi hang Trong đó, nhà XK tin nhận tiền hàng trao cho ngân hàng phát hành L/C chứng từ đầy đủ phù hợp theo quy định L/C Đây yếu tố khiến phương thức tốn tín dụng chứng từ sử dụng rộng rãi TTQT 1.2.2 Các bên tham gia phương thức tốn tín dụng chứng từ  Người xin mở L/C (Applicant for L/C): người yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C Người xin mở L/C có trách nhiệm hoàn trả cho ngân hàng mở số tiền mà ngân hàng toán cho người hưởng lợi chứng từ hoàn hảo  Người thụ hưởng (Beneficiary): Là người thừa hưởng L/C Tùy hoàn cảnh cụ thể mà người hưởng thụ L/C có tên gọi khác như: người bán (seller), nhà XK (exporter), người ký hối phiếu (drawer), người thắng thầu (contractor)  Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank): Là ngân hàng theo yêu cầu người mua, phát hành L/C cho người hưởng Ngân hàng phát hành thường hai bên mua bán thỏa thuận quy định hợp đồng thương mại Nếu có thỏa thuận trước, nhà NK tự chọn  Ngân hàng thông báo (Advising Bank): Là ngân hàng ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo L/C cho người thụ hưởng Ngân hàng thông báo thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng phát hành nước người XK Nguyễn Ngọc Thạch -7- Lớp: TTQTD -K10 Chuyên đề tốt nghiệp  Khoa Ngân hàng Ngân hàng xác nhận ( Confirming Bank): Trong trường hợp nhà XK muốn có đảm bảo chắn thư tín dụng, NH đứng xác nhận L/C theo yêu cầu ngân hàng phát hành Thông thường ngân hàng xác nhận ngân hàng lớn có uy tín nhiều trường hợp ngân hàng thông báo đề nghị ngân hàng xác nhận L/C Muốn xác nhận ngân hàng phát hành phải trả phí xác nhận cao thường phải đặt cọc trước, mức đặt cọc đạt tới mức 100% giá trị L/C  Ngân hàng hoàn trả (Reimbursing Bank): Là ngân hàng ngân hàng mở thư tín dụng hay ngân hàng xác nhận định thay trả tiền cho ngân hàng đòi tiền  Ngân hàng chuyển nhượng (Transfering Bank): Nếu thư tín dụng cho phép chuyển nhượng, ngân hàng đứng chuyển nhượng thư tín dụng tới người hưởng lợi thứ hai theo yêu cầu người hưởng 1.2.3 Quy trình nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ Sơ đồ 1.1 : Quy trình nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ (8) Issuing Bank Advising Bank (7) (2) (10) (9) The Applicant Nguyễn Ngọc Thạch (1) (3) HĐTM (4) -8- (5) (6) The Beneficiary Lớp: TTQTD -K10 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Trong đó: (1) Trên sở hợp đồng thương mại, người NK ( The applicant) làm đơn yêu cầu mở thư tín dụng cho người XK (The Beneficiary) hưởng (2) Ngân hàng người NK (Issuing Bank) phát hành thư tín dụng gửi tới ngân hàng thông báo (Advising bank) (3) Ngân hàng thông báo kiểm tra tính chân thực L/C để thơng báo tới người XK (4) Người XK giao hàng sở L/C (5) Người XK lập xuất trình chứng từ hàng hóa theo quy định L/C (6) Ngân hàng định toán sở chứng từ hàng xuất phù hợp với điều kiện L/C (7) Ngân hàng toán chuyển chứng từ đòi tiền ngân hàng phát hành (8) Ngân hàng phát hành trả tiền với chứng từ hoàn hảo (9) Ngân hàng phát hành thông báo chứng từ hàng hóa tới người NK (10) Người NK làm thủ tục tốn để nhận chứng từ hàng hóa Trong phương thức tốn tín dụng chứng từ, ngân hàng khơng đóng vai trị bị động phương thức chuyển tiền nhờ thu mà ngân hàng phát hành người đưa cam kết đồng thời chịu trách nhiệm thực cam kết tốn 1.2.4 Thư Tín Dụng 1.2.4.1 Khái niệm Thư tín dụng thương mại (Letter of Credit – L/C) chứng thư (điện ấn chỉ), ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất họ xuất trình chứng từ phù hợp với nội dụng L/C Nó pháp lý để ngân hàng trả tiền, chấp nhận hay chiết khấu chứng từ sở để người mua định trả tiền cho ngân hàng phát hành Nguyễn Ngọc Thạch -9- Lớp: TTQTD -K10 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Thư tín dụng có tín chất quan trọng, hình thành sở hợp đồng mua bán, sau thiết lập, lại hồn toàn độc lập với hợp đồng mua bán 1.2.4.2 Nội dung chủ yếu thư tín dụng  Số hiệu: Tất thư tín dụng phải có số hiệu riêng Ý nghĩa số hiệu để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực thư tín dụng Có thư tín dụng ghi đầu dịng bên phải câu: “Please quote credit No…on all correspondance” nghĩa “ Đề nghị ghi tín dụng số…trên thư từ giao dịch” Số hiệu thư tín dụng cịn dùng để ghi vào chứng từ có liên quan  Địa điểm mở L/C Là nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả cho người xuất Địa điểm có ý nghĩa việc chọn luật áp dụng xảy tranh chấp có xung đột pháp luật L/C  Ngày mở L/C: Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với người xuất ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C cuối để người xuất kiểm tra xem người nhập thực việc mở L/C có hạn quy định hợp đồng khơng  Loại thư tín dụng: Trong đơn đề nghị mở thư tín dụng người NK phải nêu rõ loại thư tín dụng cần mở Vì loại thư tín dụng đề có khác biệt nội dung, tính chất quyền lợi nghĩa vụ bên liên quan  Tên, địa thành phần liên quan đến phương thức tốn tín dụng chứng từ  Số tiền thư tín dụng (Amounts) Nguyễn Ngọc Thạch - 10 - Lớp: TTQTD -K10