Hạn Chế Rủi Ro Trong Thanh Toán Quốc Tế Theo Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ Khi Nhập Khẩu Hàng Gia Dụng Từ Thị Trường Hàn Quốc Tại Công Ty Tnhh Vĩnh Ngọc.docx

CHƯƠNG 1 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐHTM CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI 1 1 Tính cấp thiết nghiên cứu của đề tài Ngày nay, trong xu thế quốc tế hoá, toàn cầu hoá của nhân loại, hoạt động kinh t[.]

Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐHTM CHƯƠNG TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI 1.1 Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài: Ngày nay, xu quốc tế hố, tồn cầu hố nhân loại, hoạt động kinh tế quốc tế ngày phát triển mạnh mẽ chiếm vị trí quan trọng đặc biệt giai đoạn cơng nghiệp hố - đại hố nước ta Với tư cách chất xúc tác cho phát triển thương mại quốc tế, công tác tốn quốc tế khơng ngừng mở rộng phát triển Song, thương mại quốc tế phát triển mối quan hệ người mua người bán trở nên đa dạng phức tạp Điều đồng nghĩa với nguy rủi ro ngày cao bn bán quốc tế nói chung tốn quốc tế nói riêng, đặc biệt việc tốn phương thức tín dụng chứng từ, phương thức tốn sử dụng phổ biến tạo tin tưởng cho nhà xuất tạo dựng uy tín cho nhà nhập khẩu, phương thức toán dựa vào chứng từ nên nguy rủi ro thực lớn Nếu xét kinh tế, hàng năm rủi ro phương thức lên tới hàng trăm triệu USD, đe dọa an toàn kinh doanh ngân hàng doanh nghiệp Trong đó, với non trẻ cịn kinh nghiệm thực tế tốn quốc tế, Cơng ty TNHH Vĩnh Ngọc gặp nhiều khó khăn việc thích nghi với xu hội nhập kinh tế khu vực quốc tế, tình hình cạnh tranh ngày trở nên gay gắt Trong thời gian thực tập công ty, em nhận thấy nghiệp vụ toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ cơng ty nghiệp vụ thường xảy sai sót rủi ro, gây thiệt hại tài lẫn uy tín cho cơng ty, em xin chọn đề tài nghiên cứu là: “Hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ nhập hàng gia dụng từ thị trường Hàn Quốc công ty TNHH Vĩnh Ngọc” SV: Hoàng Thị Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp 1.2 Trường ĐHTM Xác lập tuyên bố vấn đề đề tài: Qua trình thực tập công ty TNHH Vĩnh Ngọc biết vấn đề trội cần giải công ty tìm biện pháp nhằm hạn chế tối đa mức độ rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Vì vậy, em chọn đối tượng nghiên cứu đề tài gắn liền với thực tế là: nghiên cứu thực trạng rỉu ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ công ty TNHH Vĩnh Ngọc để từ đưa biện pháp hạn chế rủi ro 1.3 Mục tiêu nghiên cứu: Hệ thống hóa vấn đề lý luận hạn chế rủi ro toán  L/C Khảo sát thực trạng hạn chế rủi ro toán quốc tế L/C  hợp đồng nhập hàng gia dụng thị trường Hàn Quốc công ty Đề xuất giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế L/C  đồng thời đưa số kiến nghị với ngân hàng quan chức 1.4 Phạm vi nghiên cứu:  Phạm vi không gian: Công ty TNHH Vĩnh Ngọc  Phạm vi thời gian: phân tích số liệu, đánh giá hiệu trình tốn tín dụng cơng ty năm: 2008, 2009, 2010 Phạm vi mặt hàng: hàng gia dụng  1.5 Mơ hình hạn chế rủi ro toán quốc tế L/C hoạt động nhập : 1.5.1 Một số khái niệm: 1.5.1.1 Phương thức tín dụng chứng từ: Điều UCP 600 phịng Thương mại quốc tế định nghĩa: “Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kì, cho dù gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn không hủy ngang ngân hàng phát hành việc toán xuất trình phù hợp.” SV: Hồng Thị Phương Trang Chun đề tốt nghiệp Trường ĐHTM Nói cách khác, tín dụng chứng từ phương thức toán, theo ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người đề nghị mở thư tín dụng) trả số tiền định cho người khác (người hưởng lợi), chấp nhận hối phiếu người xuất kí phát thời gian quy định phạm vi số tiền L/C người xuất xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định thư tín dụng 1.5.1.2 Thư tín dụng – cơng cụ đặc trưng phương thức tín dụng chứng từ: a Khái niệm: Thư tín dụng phương tiện quan trọng phương thức tín dụng chứng từ Nếu khơng mở thư tín dụng phương thức tốn khơng thể xác lập người xuất không giao hàng cho người nhập Vậy thư tín dụng gì? “Thư tín dụng thư ngân hàng lập sở yêu cầu khách hàng, Ngân hàng cam kết trả tiền cho người hưởng lợi họ xuất trình đầy đủ chứng từ tốn phù hợp với nội dung thư tín dụng b Nội dung thư tín dụng Một thư tín dụng có điều khoản sau: (1) : Số hiệu, địa điểm, ngày mở L/C (2) : Tên địa người có liên quan tới phương thức tín dụng chứng từ (3) : Số tiền L/C Số tiền L/C vừa ghi số, vừa ghi chữ phải thống với Đồng thời, tên đơn vị tiền tệ phải rõ ràng (4) : Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng ghi L/C Thời hạn hiệu lực L/C thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp SV: Hồng Thị Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐHTM với điều kiện ghi L/C Thời hạn hiệu lực L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C Thời hạn trả tiền L/C thời hạn trả tiền hay trả tiền sau, điều hoàn toàn phụ thuộc vào quy định hợp đồng Thời hạn trả tiền nằm ngồi thời hạn hiệu lực L/C Thời hạn giao hàng: ghi L/C hợp đồng mua bán quy định Thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực L/C (5) : Những nội dung hàng hóa như: Tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, kí mã hiệu,…cũng ghi L/C (6) : Những nội dung vận tải, giao nhận hàng (FOB, CIF, CFR,…), nơi gửi nơi giao hàng, cách vận chuyển cách giao hàng (7) : Những chứng từ mà người xuất phải xuất trình nội dung then chốt L/C, chứng từ quy định L/C chứng người xuất chứng minh hồn thành nghĩa vụ giao hàng làm điều quy định L/C Do vậy, Ngân hàng phải tiến hành trả tiền cho người xuất chứng từ phù hợp với điều quy định L/C (8) : Sự cam kết trả tiền Ngân hàng mở L/C, nội dung cuối L/C Nó ràng buộc trách nhiệm Ngân hàng mở L/C Ngân hàng cam kết trả tiền người xuất trình đầy đủ chứng từ hợp lệ (9) : Những diều khoản đặc biệt khác (10): Chữ ký Ngân hàng mở L/C L/C thực chất khế ước dân sự, vậy, người ký phải người có đầy đủ lực hành vi, lực pháp lý để tham gia thực quan hệ dân luật c Phân loại thư tín dụng (L/C): Có nhiều cách phân loại thư tín dụng Tùy theo tiêu thức khác người ta phân loại khác  Theo loại hình, chia thành loại: SV: Hoàng Thị Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp  L/C hủy ngang  L/C khơng thể hủy ngang Trường ĐHTM  Theo phương thức sử dụng ta có loại L/C sau:  L/C khơng hủy ngang có giá trị trực tiếp  L/C khơng hủy ngang, miễn truy đổi  L/C không hủy ngang có xác nhận  L/C tuần hồn  L/C với điều kiện “Đỏ”  L/C dự phòng  L/C chuyển nhượng  L/C giáp lưng  L/C đối ứng 1.5.1.3 Đặc điểm giao dịch L/C  L/C hợp đồng kinh tế hai bên: Nhiều người lầm tưởng cho rằng, L/C hợp đồng kinh tế ba bên gồm: người yêu cầu, NHPH người thụ hưởng Thực tế, L/C hợp đồng kinh tế độc lập hai bên NHPH người thụ hưởng Mọi yêu cầu thị người xin mở L/C NHPH đại diện, đó, tiếng nói thức người xin mở L/C L/C  L/C độc lập với hợp đồng sở hàng hóa: L/C hình thành sở hợp đồng ngoại thương chất, sau thiết lập, hồn tồn độc lập với hợp đồng Một L/ C mở bên chấp nhận , cho dù nội dung L/C có với hợp đồng ngoại thương hay không không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan đến L/C  L/C giao dịch chứng từ toán cần vào chứng từ: Các chứng từ giao dịch L/C có tầm quan trọng đặc biệt, chứng giao hàng người bán, đại diện cho giá trị hàng hóa SV: Hoàng Thị Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐHTM giao, đó, chúng trở thành đẻ ngân hàng trả tiền, để nhà nhập hoàn trả cho ngân hàng, chứng từ nhận hàng nhà nhập khẩu,… Ngân hàng trả tiền chứng từ xuất trình phù hợp, nghĩa ngân hàng không chịu trách nhiệm thật hàng hóa mà chứng từ đại diện  L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ: Vì giao dịch chứng từ toán vào chứng từ nên yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ nguyên tắc giao dịch L/C Để tóa, người xuất khảu phải lập chứng từ phù hợp, tuân thủ chặt chẽ điều khoản điều kiện L/, bao gồm số loại, số lượng loại nội dung chứng từ phải đáp ứng chức chứng từ yêu cầu  L/C cơng cụ tốn hạn chế rủi ro, đồng thời cơng cụ để từ chối tốn lừa đảo 1.5.1.4 Quy trình tốn thư tín dụng: Sơ đồ 1: Quy trình nghiệp vụ (2) (6) Ngân hàng thông báo L/C (3) (4) (5) (5) (6) (6) Người bán Ngân hàng mở L/C (8) (4) (7) (1) Người mua (1) : Người mua làm đơn xin mở L/C gửi cho ngân hàng mở L/C, yêu cầu mở L/C cho người bán hưởng (2) : Căn vào đơn xin mở L/C, ngân hàng mở L/C tiến hành mở L/C thông qua ngân hàng đại lý nước người bán thơng báo việc mở L/ C chuyển L/C đến người bán SV: Hoàng Thị Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐHTM (3) : Khi nhận thông báo này, ngân hàng thông báo thông báo cho người bán tồn nội dung thơng báo việc mở L/C, nhận gốc L/C chuyển cho người bán (4) : Người bán chấp nhận L/C tiến hành giao hàng, khơng đề nghị người mua ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng, đến chấp nhận giao hàng (5) : Sau giao hàng, người bán lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình cho ngân hàng mở L/C thơng qua ngân hàng thơng báo để địi tiền (6) : Ngân hàng mở L/C kiểm tra chứng từ, phù hợp với L/C trả tiền cho người bán Nếu khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại tồn chứng từ cho người bán (7) : Ngân hàng mở L/C đòi tiền người mua chuyển chứng từ hàng hóa cho người mua (8) : Người mua kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C hồn trả tiền lại cho ngân hàng mở L/C, thấy không phù hợp có quyền từ chối trả tiền 1.5.2 Một số vấn đề chung rủi ro tác nghiệp thương mại quốc tế: 1.5.2.1 Khái niệm phân loại rủi ro: a Khái niệm rủi ro: Rủi ro kiện bất lợi, bất ngờ xảy gây tổn thất cho người Khi nói đến rủi ro cần lưu ý vấn đề sau:  Rủi ro kiện bất ngờ xảy Bất ngờ người lường trước cách chắn, xuất vào thời điểm tương lai đâu Mọi rủi ro bất ngờ,cho dù mức độ bất ngờ khác phụ thuộc nhiều vào nhận thức người, vào quy luật rủi ro Sự kiện bất ngờ phải xảy coi rủi ro  Rủi ro cố gây tổn thất Khi rủi ro xảy ra, để lại hậu Hay nói cách khác, rủi ro dẫn đến tổn thất, khơng SV: Hồng Thị Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐHTM trường hợp, tổn thất không đáng kể tổn thất gián tiếp, khó nhận nên có quan niệm cho rủi ro dẫn đến tổn thất  Rủi ro kiện mong đợi Rủi ro mang lại tổn thất, cố bất ngờ thế, điều không mong đợi người hoạt động Bên cạnh đó, rủi ro kiện ngồi mong đợi cịn nói lên tính khó lường trước, tính khách quan loại bỏ ý đồ chủ quan chủ thể tham gia hoạt động b Phân loại rủi ro:  Dựa vào phạm vi ảnh hưởng rủi ro:  Rủi ro bản: rủi ro phát sinh từ nguyên nhân tầm kiểm soát người  Rủi ro riêng biệt: rủi ro phát sinh từ biến cố chủ quan khách quan liên quan đến hành vi người  Dựa vào yếu tố tác động môi trường vĩ mô:  Rủi ro kinh tế: yếu tố kinh tế gây Rủi ro trị: yếu tố thuộc thể chế trị gây  Rủi ro pháp lý: thay đổi luật pháp, quy tắc, tập quán,…  Rủi ro cạnh tranh: thay đổi thị hiếu, xuất sản phẩm mới,…  Rủi ro thông tin: thông tin sai lệch, thiếu,…  Dựa vào phạm vi bảo hiểm:  Rủi ro bảo hiểm: rủi ro ghi hợp đồng bảo hiểm, lại chia nhỏ thành rủi ro thông thường rủi ro đặc biệt  Rủi ro không bảo hiểm: rủi ro không công ty bảo hiểm bồi thường có tổn thất xảy ra, lại chia nhỏ thành rủi ro loại trừ rủi ro không thỏa thuận  Dựa vào thời điểm phát sinh rủi ro quy trình tác nghiệp thương mại quốc tế: SV: Hoàng Thị Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp  Trường ĐHTM Rủi ro lựa chọn đối tác đàm phán kí kết hợp đồng: rủi ro xảy giai đoạn lựa chọn đối tác, dàm phán kí kết hợp đồng thương mại quốc tế  Rủi ro chuẩn bị hàng xuất khẩu: rủi ro xảy giai đoạn chuẩn bị hàng xuất khẩu, gồm thu gom, sản xuất, gia công, tái chế  Rủi ro giao nhận hàng hóa: rủi ro xảy q trình giao nhận hàng hóa xuất nhập  Rủi ro vận chuyển mua bảo hiểm cho hàng hóa  Rủi ro tốn tiền hàng: rủi ro xảy trình thực nghiệp vụ tốn tiền hàng, tiền bảo lãnh, tiền đặt cọc,…  Rủi ro khiếu nại giải khiếu nại  Các rủi ro khác 1.5.2.2 Phương pháp xác định nguy rủi ro:  Phương pháp thống kê kinh nghiệm  Phương pháp xác suất thống kê  Phương pháp phân tích, cảm quan  Phương pháp chuyên gia  Một số phương pháp khác 1.5.2.3 Các nguyên nhân rủi ro thương mại quốc tế:  Nguyên nhân khách quan:  Những điều kiện tự nhiên bất lợi: gió, bão, mưa lụt, động đất, núi lửa phun, ô nhiễm môi trường,…  Những nguyên nhân từ môi trường kinh doanh: Cơ hội thị trường, thay đổi điều chỉnh sách mặt hàng, hệ thống rào cản thương mại quốc tế, khủng hoảng kinh tế, biến động tài chính, tiền tệ  Những nguyên nhân chủ quan:  Sự khơng ổn định thể chế trị; hệ thống pháp luật thay đổi; pháp chế không nghiêm; khác biệt quy tắc ứng xử; tập quán kinh doanh tiêu dùng,… SV: Hoàng Thị Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐHTM Sai lầm lựa chọn chiến lược kinh doanh, chế quản lý; thiếu  thông tin thông tin sai lệch; thiếu kiến thức kĩ kinh doanh, quản trị doanh nghiệp; sơ suất, bất cẩn cá nhân, tổ chức,… Buôn lậu; làm hàng giả; lừa đảo; cạnh tranh không lành mạnh; nạn tham  nhũng; cửa quyến, quan liêu sách nhiễu,… 1.5.3 Những rủi ro thường gặp toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ: 1.5.3.1 Rủi ro đối tác không đủ lực thực hợp đồng hợp đồng soạn thảo thiếu chặt chẽ, có nhiều sơ hở: Đây rủi ro chiếm tỷ lệ không nhỏ rủi ro lựa chọn đối tác đàm phán hợp đồng, mà đối tác gặp khó khăn khung khổ pháp lý; khả toán tiền hàng cung ứng hàng hóa; nhân lực thời gian cho triển khai bước quy trình nghiệp vụ,… Các nội dung hàng hóa giá khơng chặt chẽ, khơng tính hết yếu tố biến động thị trường giới khu vực Cũng không loại trừ trường hợp chủ quan, doanh nghiệp Việt Nam xem nhẹ vai trò hợp đồng, thiết lập hợp đồng mang tính chiếu lệ tập trung tôn trọng thỏa thuận riêng nên bị đối tác lợi dụng, chèn ép 1.5.3.2 Những rủi ro trình chuẩn bị hàng xuất khẩu: a Rủi ro khan nguồn hàng cung ứng cho xuất Do yếu tố bất lợi thời tiết, dịch bệnh, nguồn nguyên liệu, lực sản xuất dẫn đến khan nguồn hàng xuất khẩu, người bán không tổ chức tốt công tác thu gom hàng hóa nên khơng có hàng cho xuất khẩu, tạo khan “giả tạo” thời điểm định Thiệt hại trường hợp không riêng người nhập mà với người xuất Với người nhập chậm nhận hàng không nhận hàng dẫn đến thiệt hại lợi nhuận, đọng vốn mở L/C, suy giảm uy tín giao dịch kế tiếp, ảnh hưởng nhiều đến kế hoạch sản xuất, kinh doanh Với người xuất khơng có hàng để thực SV: Hoàng Thị Phương Trang 10