Với xu hướng toàn cầu hóa kinh tế thế giới, mở cửa và hội nhập nền kinh tế quốc gia và khu vực trở thành điều kiện bắt buộc của sự phát triển. Vấn đề tài chính trở thành vấn đề hàng đầu của mỗi tổ chức cũng như mỗi cá nhân trong cộng đồng. Quản trị tài chính ngày càng trở nên quan trọng và các quyết định đầu tư vốn ngày nay có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của công ty trong tương lai. Sự thành công hay thất bại của một công ty phụ thuộc phần lớn vào các quyết định, kế hoạch và hiệu quả sử dụng vốn của chính công ty đó. Vốn là điều kiện không thể thiếu được để một doanh nghiệp được thành lập và tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD). Nói cách khác, vốn chính là tiền đề tiên quyết, song việc sử dụng như thế nào để đạt được hiệu quả cao mới là nhân tố quyết định cho sự tăng trưởng của mỗi doanh nghiệp. Vì vậy, bất cứ một doanh nghiệp nào khi sử dụng vốn sản xuất nói chung và vốn lưu động nói riêng đều phải quan tâm đến hiệu quả mà nó mang lại.
BỘ LAO ĐỘNG THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG XÃ HỘI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI KHĨA LUẬN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BĨNG ĐÈN ĐIỆN QUANG Ngành đào tạo: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Mã số ngành: Họ tên sinh viên: Lê Hồng Sơn Người hướng dẫn khóa luận tốt nghiệp ThS Nguyễn Chiến Thắng Hà Nội – 2023 BỘ LAO ĐỘNG THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG XÃ HỘI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BĨNG ĐÈN ĐIỆN QUANG Ngành đào tạo: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Mã số ngành: 7340201 Họ tên sinh viên: Lê Hoàng Sơn Người hướng dẫn khóa luận tốt nghiệp ThS Nguyễn Chiến Thắng Hà Nội – 2023 ii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khoa học khác Sinh viên thực hiện: Lê Hoàng Sơn iii LỜI CẢM ƠN Trong thời gian qua, tác giả đã nghiêm túc việc nghiên cứu luận văn Để hồn thành khóa luận, bên cạnh nỗ lực thân, tác giả đã nhận đóng góp vơ quý báu từ số cá nhân tập thể Trước tiên, em xin gửi lời cảm ơn biết ơn sâu sắc đến toàn thể thầy cô trường Đại học Lao Động Xã Hội đã giảng dạy, tạo điều kiện cho em trình học tập nghiên cứu trường Những kiến thức mà chúng em nhận hành trang giúp chúng em vững bước tương lai Em xin bày tỏ lòng biết ơn đến Ban Giám hiệu, thầy cô trường Đại học Đại học Lao Động Xã Hội đã tận tâm nhiệt tình giảng dạy suốt chương trình khóa học cử nhân Tài chính - Ngân hàng Quý thầy cô đã giúp tác giả trang bị kiến thức mẻ hữu ích Xin gửi lời cảm ơn chân thành tới ThS Nguyễn Chiến Thắng, người đã trực tiếp hướng dẫn tác giả suốt thời gian nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên thực hiện: Lê Hoàng Sơn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CẢM ƠN .iii DANH MỤC VIẾT TẮT .iv DANH MỤC BẢNG BIỂU v DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vi LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp .4 1.1.2 Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp .7 1.2 HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 16 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 16 1.2.2 Các tiêu đánh giá quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 16 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 22 1.3.1 Nhân tố khách quan 22 1.3.2 Nhân tố chủ quan 23 CHƯƠNG 26 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BĨNG ĐÈN ĐIỆN QUANG 26 2.1 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN BĨNG ĐÈN ĐIỆN QUANG .26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Bóng đèn Điện Quang 26 2.1.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cổ phần Bóng đèn Điện Quang 29 2.1.3 Thực trạng sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Bóng đèn Điện Quang giai đoạn 2020-2022 .31 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BĨNG ĐÈN ĐIỆN QUANG 37 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động đầu tư ngắn hạn giai đoạn 2020-2022 38 2.2.2 Thực trạng vốn lưu động thường xuyên công ty .41 2.2.3 Thực trạng tình hình vốn tiền 42 2.2.4 Thực trạng tình hình Khoản phải thu 43 2.2.5 Thực trạng tình hình Hàng tồn kho 45 2.3 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CÔNG TY BÓNG ĐÈN ĐIỆN QUANG GIAI ĐOẠN 2020-2022 47 2.3.1 Nhóm tiêu phải ánh tốc độ luân chuyển VLĐ 47 2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh khả toán 50 2.3.3 Chỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển HTK 52 2.3.4 Chỉ tiêu phản ánh tốc dộ luân chuyển Khoản phải thu 53 2.3.5 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động với số công ty ngành 54 2.4 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VLĐ TẠI CÔNG TY 55 2.4.1 Những thành tựu đạt .55 2.4.2 Một số hạn chế nguyên nhân .56 CHƯƠNG 59 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÓNG ĐÈN ĐIỆN QUANG 59 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN BĨNG ĐÈN ĐIỆN QUANG .59 3.1.1.Nhận định chung 59 3.1.2 Kế hoạch dự án đầu tư 60 3.1.3 Định hướng giải pháp thực năm 2023 .61 3.2.NHỮNG BIỆN PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU BĨNG ĐÈN ĐIỆN QUANG 62 3.2.1: Xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết tìm nguồn tài trợ 62 3.2.2: Biện pháp quản lý hàng tồn kho 64 3.2.3: Biện pháp quản lý khoản phải thu 66 3.3 KIẾN NGHỊ 68 3.3.1: Kiến nghị với nhà nước 68 3.3.2: Kiến nghị với doanh nghiệp .68 KẾT LUẬN 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 PHỤ LỤC 74 PHỤ LỤC 75 PHỤ LỤC 76 iv DANH MỤC VIẾT TẮT STT Kí hiệu viết tắt Tên đầy đủ BH CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CP Chi phí DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán EBIT HTK Hàng tồn kho KH Khách hàng NV Nguồn vốn KPT Khoản phải thu 10 NVDH Nguồn vốn dài hạn 11 NVNH Nguồn vốn ngắn hạn 12 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 TS Tài sản 14 TSDH Tài sản dài hạn 15 TSNH Tài sản ngắn hạn 16 VCĐ Vốn cố định 17 VCSH Vốn chủ sở hữu 18 VLĐ Vốn lưu động Lợi nhuận trước lãi vay thuế v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2020-2022 .31 Bảng 2.2 Biến động tài sản công ty Điện Quang giai đoạn 2020-2022 34 Bảng 2.3: Biến động nguồn vốn công ty Điện Quang giai đoạn 2020-2022 36 Bảng 2.4: Tình hình vốn lưu động đầu tư ngắn hạn công ty Điện Quang giai đoạn 2020-2022 38 Bảng 2.5: Tỷ suất đầu tư TSNH Tổng nguồn vốn giai đoạn 2020-2022 39 Bảng 2.6: Phân tích vốn lưu động thường xuyên Công ty 41 Bảng 2.7: Bảng lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp gián tiếp) 42 Bảng 2.8: Bảng phân tích tình hình KPT doanh nghiệp 44 Bảng 2.9: Bảng phân tích tình hình quản lý, sử dụng hàng tồn kho .45 Bảng 2.10: Bảng phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động .47 Bảng 2.11: Bảng phân tích tỷ suất sinh lời vốn lưu động .49 Bảng 2.12: Bảng phân tích khả toán 51 Bảng 2.13: Bảng phân tích hiệu sử dụng hàng tồn kho 52 Bảng 2.14: Bảng hiệu sử dụng khoản phải thu .53 Bảng 2.15: Chỉ tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động so với công ty ngành giai đoạn 2020-2022 54 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Mơ hình EOQ quản lý hàng tồn kho .13 Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức cơng ty bóng đèn điện quang 28 Hình 2.2: Tỷ suất đầu tư TSNH giai đoạn 2020-2022 39 Hình 2.3: Biến động khoản phải thu giai đoạn 2020-2022 .43 Hình 2.4: Biến động hàng tồn kho giai đoạn 2020-2022 46 Hình 2.5: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động giai đoạn 2020-2022 .48 Hình 2.6: Kỳ luân chuyển vốn lưu động giai đoạn 2020-2022 .49 Hình 2.7: KNTT công ty giai đoạn 2020-2022 .52