Các giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần và đầu tư xây dựng ba đình

Chuyên đề tốt nghiệp Doanh nghiệp Khoa Tài MC LỤC trang LỜI NÓI ĐẦU…………………………………………………… CHƯƠNG I : VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA NGHIỆP TRONG NỀN KINH DOANH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Vốn nguồn vốn kinh doanh Doanh nghiệp : 1.1.1 Vốn kinh doanh Doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.1.2 Nguồn vốn kinh doanh DN KTTT 1.1.2.1 Căn vào quyền sở hữu vốn SXKD 1.1.2.2 Căn vào phạm vi huy động vốn 1.1.2.3 Căn vào thời gian hoạt động sử dụng vốn 10 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn SXKD KTTT 11 1.3 Nội dung trị loại vốn .12 1.3.1 Nội dung quản trị vốn cố định 12 1.3.2 Nội dung quản trị vốn lưu động .13 1.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn KD DN 15 1.4.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định : .15 1.4.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 17 1.4.3 Một số tiêu đánh giá hiệu tổ chức sử dụng VKD DN 19 1.5 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu tổ chức sử dụng vốnSXKD DN 19 NguyÔn ThÕ Nghiêm Lớp K40/11.03 Chuyên đề tốt nghiệp Doanh nghiƯp Khoa Tµi 1.5.1 Nhân tố bên bao gồm : 19 1.5.2 Nhân tố bên : 20 1.6 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn SXKD DN .21 1.6.1 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VCĐ: .21 1.6.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: 22 CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC SỬ DỤNG VỐN SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BA ĐÌNH 23 2.1.Quá trình hình thành phát triển đặc điểm tổ chức SXKD Công ty 23 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 23 2.1.2.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty .24 .24 25 2.2 Đặc điểm,hình thức sản xuất kinh doanh Cơng ty 28 .28 .29 .29 2.3 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty số năm qua .29 2.3.1 Những thuận lợi khó khăn Công ty 30 2.3.2 Cơ cấu vốn nguồn vốn kinh doanh Công ty 31 2.3.3 Phân tích tình hình hiệu tổ chức sử dụng vốn Công ty số năm qua 36 2.3.3.1.Phân tích tình hình hiệu sử dụng vốn lưu động 36 2.3.3.2 Phân tích tình hình hiệu qủ sử dụng vốn cố định 41 Nguyễn Thế Nghiêm Lớp K40/11.03 Chuyên đề tèt nghiƯp chÝnh Doanh nghiƯp Khoa Tµi 2.3.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty thời gian qua 45 2.3.5.Những vấn đề đặt công tác tổ chức sử dụng vốn SXKD Công ty 48 CHƯƠNG III :MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN SẢN XUẤT KINH DOANH Ở CÔNG TY CÔNG CỔ PHẦN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BA ĐÌNH .49 3.1 Phương hướng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới 49 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Ba Đình .51 KẾT LUẬN 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngun ThÕ Nghiªm Líp K40/11.03 Chuyên đề tốt nghiệp Doanh nghiệp Khoa Tµi LỜI NĨI ĐẦU Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp đơn vị kinh tế độc lập, cạnh tranh gay gắt với Do để tồn phát triền chế địi hỏi doanh nghiệp khơng có vốn để sản xuất kinh doanh mà phải tổ chức sử dụng vốn sản xuất kinh doanh cho có hiệu Có doanh nghiệp khẳng định vị trí tìm chỗ đứng vững vàng thị trường Trong bối cảnh hội nhập,cùng với phức tạp kinh tế thị trường khiến kinh tế nước ta có nhièu biến đổi phức tạp Để tồn phát triển Doanh nghiệp khơng sản xuất sản phẩm, hàng hố dịch vụ thích hợp mà cịn phải quản lý sử dụng vốn cách hợp lý hiệu quả.Trên thực tế có số doanh nghiệp dần thích nghi với chế mới, tự chủ sản xuất kinh doanh, có trách nhiệm bảo tồn phát triển vốn song có khơng doanh nghiệp cịn lúng túng q trình quản lý, sử dụng vốn mình, dẫn đến tình trạng thua lỗ, chí phá sản Việc huy động sử dụng vốn cách hiệu vấn đề xúc nhà quản lý Tài doanh nghiệp,đồng thời thu hut ý quan tâm nhà nghiên cứu lĩnh vực tài Ngun ThÕ Nghiªm Líp K40/11.03 Chuyên đề tốt nghiệp Doanh nghiệp Khoa Tài Xuất phát từ thực tế nêu trên, qua thời gian thực tập công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Ba Đình em nhận thấy tầm quan trọng việc quản lý sử dụng vốn cơng ty, em chọn đề tài: “ Các giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Ba Đình” mong muốn góp phần nhỏ để cải tiến thực trạng công ty, nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh thời gian tới Đề tài em trình bày làm ba chương: Chương 1: Vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chương 2: Thực trạng tổ chức sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Ba Đình Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Ba Đình Đây kết cơng việc nghiên cứu nghiêm túc, kết hợp với kiến thức đúc rút từ học lớp Sự giúp đỡ thầy cô môn TCDN chú, anh chị, phịng ban cơng ty Đặc biệt tận tình hướng dẫn thầy giáo PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm giúp đỡ, tạo điều kiện tốt để em hoàn thành đề tài Mặc dù em cố gắng thời gian qua thời gian có hạn, cộng với kiến thức hạn hẹp nên chuyên đề em chắn khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý từ thầy cô độc giả để đề tài em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 03 năm 2006 Sinh viên: Nguyễn Thế Nghiờm Nguyễn Thế Nghiêm Lớp K40/11.03 Chuyên đề tốt nghiƯp chÝnh Doanh nghiƯp Khoa Tµi Lớp: K40/11.03 CHƯƠNG I VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 1.1 Vốn nguồn vốn kinh doanh Doanh nghiệp : 1.1.1 Vốn kinh doanh Doanh nghiệp kinh tế thị trường *Doanh nghiệp kinh tế thị trường Theo điều Luật Doanh nghiệp năm 1999 : " Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục địch thực hoạt động kinh doanh " Doanh nghiệp chủ thể kinh doanh chủ yếu hoạt động SXKD cách độc lập KTTT mà mục đích chủ yếu tìm kiếm tối đa hoá lợi nhuận * Khái niệm vốn SXKD DN: Để tiến hành sản xuất kinh doanh cần yếu tố là: đối tượng lao động,tư liệu lao động, sức lao động,bởi q trình sản xuất kinh boanh Ngun ThÕ Nghiêm Lớp K40/11.03 Chuyên đề tốt nghiệp Doanh nghiƯp Khoa Tµi q trình q trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm,dich vụ.Trong KTTT để có yếu tố cần thiết địi hỏi DN phải có lượng vốn tiền tệ định để hình thành nên cácyếu tố cần thiết cho hoạt động SXKD DN , lượng tiền tệ gọi vốn KD DN Vậy vốn SXKD DN biểu tiền toàn tài sản sử dụng để đầu tư vào hoạt độngSXKD với mục đích sinh lời * Phân loại vốn SXKD: Dựa vào vai trò đặc điểm luân chuyển giá trị vốn tham gia vào trình SXKD VKD DN chia thành loại vốn cố định (VCĐ) vốn lưu động (VLĐ) - Vốn cố định DN : VCĐ DN phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định hữu hình vơ hình với đặc điểm tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, luân chuyển giá trị phần sau chu kỳ sản xuất hồn thành vịng tuần hồn tài sản cố định hết thời hạn sử dụng Vốn cố định có vai trị quan trọng mặt chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn đầu tư KD DN ( với doanh nghiệp sản xuất thường từ 70 - 80%) Mặt khác VCĐ số vốn ứng trước để mua sắm tài sản cố định nên quy mơ VCĐ nhiều hay định đến quy mô TSCĐ, ảnh hưởng lớn dến trình độ trang bị kỹ thuật cơng nghệ, lực SXKD DN Song đặc điểm kinh tế TSCĐ q trình sử dụng lại có ảnh hưởng định chi phối đặc điểm tuần hoàn luân chuyển VCĐ Có thể khái quát nét đặc trưng VCĐ trình SXKD sau: + Giá trị VCĐ luân chuyển phần chu kỳ SXKD Khi tham gia vào trình SX phận VCĐ luân chuyển vào giá trị sản phẩm theo mức độ hao mòn củaTSCĐ + Sau nhiều chu kỳ sản xuất VCĐ hồn thành vịng ln chuyển TSCĐ hết thời hạn sử dụng.Sau chu kỳ sản xuất phần VCĐ ln Ngun ThÕ Nghiªm Líp K40/11.03 Chuyên đề tốt nghiệp Doanh nghiệp Khoa Tài chuyn vào giá trị SP tăng lên, phần vốn đầu tư ban đầu vào TSCĐ giảm tương ứng TSCĐ hết thời hạn sử dụng giá trị dịch chuyển hết vào giá trị SP sản xuất VCĐ hồn thành vịng ln chuyển Từ đặc điểm VCĐ đòi hỏi việc quản lý VCĐ phải gắn liền với việc quản lý hình thái vật TSCĐ DN - Vốn lưu động Doanh nghiệp : Vốn lưu động DN phận VKD ,Nó số vốn tền tệ ứng trước để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình KD DN thực thường xuyên liên tục Vốn lưu động DN có số đặc điểm sau: +Do VLĐ vận động liên tục qua nhiều hình thái khác hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật tư, hàng hố sản xuất, lưu thơng cuối trở hình thái tiền tệ ban đầu sau chu kỳ kinh doanh + Vốn lưu động dịch chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm tạo +vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ SXKD thu hồi toàn lần doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm thu tiền +Trong trình hoạt động SXKD DN vốn lưu động không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ KD: Dự trữ - sản xuất - lưu thơng, q trình diễn liên tục, thường xuyên lặp lặp lại theo chu kỳ gọi trình luân chuyển VLĐ Từ đặc điểm cơng tác quản lý VLĐ quan tâm, ý từ việc xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết, huy động nguồn tài trợ sử dụng vốn phải phù hợp sát với tình hình thực tế SXKD Đồng thời áp dụng biện pháp thích ứng nhằm tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động cho đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động,tăng hiệu suất sử dụng VLĐ tăng hiệu sử dụngVLĐ doanh nghiệp 1.1.2 Nguồn vốn kinh doanh DN KTTT Ngun ThÕ Nghiªm Líp K40/11.03 Chuyên đề tốt nghiệp Doanh nghiệp Khoa Tài quản lý sử dụng vốn SXKD có hiệu DN phải xem xét nguồn hình thành vốn để có phương án huy động vốn, tạo cấu nguồn vốn tối ưu góp phần tăng hiệu hoạt động doanh nghiệp.Để làm điều DN cần phải phân loại nguồn vốn SXKD theo tiêu thức định mà nguồn vốn SXKD chia thành loại khác 1.1.2.1 Căn vào quyền sở hữu vốn SXKD : Theo tiêu thức vốn SXKD DN hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả - NguồnVốn chủ sở hữu phần vốn thuộc quyền sở hữu chủ DN bao gồm: Vốn chủ sở hữu huy động đóng góp phần vốn tự bổ sung từ lợi nhuận sau thuế hoạt động kinh doanh - NguồnVốn CSH thể quyền tự chủ tài DN nên tỷ trọng tổng nguồn vốn lớn chứng tỏ độc lập tài DN lớn khả vay DN dễ dàng thực ngược lại - Nợ phải trả : Là tất khoản nợ phát sinh q trình SXKD mà DN phải có trách nhiệm toán như: Khoản vay ngân hàng, khoản phải trả cho nhà cung cấp, phải trả công nhân viên,phải nộp NSNN - Khoản nợ phải trả nhà cung cấp, phải trả CNV, nộp NS số vốn mà DN chiếm dụng đượctrong thời gian cho phép Doanh nghiệp cần huy động mức hợp lý để tài trợ cho nhu cầuVLĐ tạm thời nguyên tắc hoàn trả hạn Khoản vay Ngân hàng ;Nợ tín phiếu, trái phiếu DN đóng vai trị quan trọng việc bổ sung số vốn không ngừng tăng lên DN Tuy nhiên sử dụng nguồn vốn phải xem xét đến tính hợp lý hệ số nợ DN, hệ số nợ lớn chủ sở hữu phải đóng góp lượng vốn mà lại sử dụng lượng tài sản lớn, tỷ suất lợi nhuận tổng VKD lớn lãi vay phải trả lợi nhuận dành cho vốn chủ sở hữu tăng nhanh ngược lại, nhiên hệ số nợ cao tình hình tài DN có nhiều bấp bênh cần xem xét cân nhắc cho hợp lý Ngun ThÕ Nghiªm Lớp K40/11.03 Chuyên đề tốt nghiệp Doanh nghiệp Khoa Tµi Sự kết hợp nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả tạo nên cấu nguồn vốn doanh nghiệp cịn gọi làcơ cấu tài Doanh nghiệp, cấu tài ảnh hưởng đến thành cơng hay thất bại DN DN ln hướng tới cấu tài hợp lý tối ưu : Cơ cấu tài hợp lý tối ưu cấu nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn bình qn thấp đảm bảo tự chủ tài DN thông qua cấu nguồn vốn làm tăng hiệu KD tăng giá trị DN 1.1.2.2 Căn vào phạm vi huy động vốn : Căn theo tiêu thức nguồn vốn SXKD DN chia thành nguồn : Nguồn vốn bên nguồn vốn bên Doanh nghiệp - Nguồn vốn bên DN : Là nguồn vốn huy động từ n hoạt động DN : Tiền khấu hao TSCĐ, lợi nhuận để lại, khoản dự phòng, dự trữ, khoản thu từ lý nhượng bán TSCĐ Huy động cao độ Nguồn vốn bên có ý nghĩa quan trọng phát triển DN mặt phát huy tính chủ động sử dụng vốn góp phần tăng tốc luân chuyển VKD,tăng hiệu sử dụng VKD mặt khác làm tăng mức độ độc lập tài DN hạn chế bất lợi huy động vốn bên - Nguồn vốn bên DN : Là nguồn vốn mà DN huy động từ bên DN để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động SXKD bao gồm : Vốn vay tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế khác, nợ người cung cấp, phát hành trái phiếu khoản nợ khác Huy động nguồn vốn bên ngồi tạo cho DN cấu tài linh hoạt hơn, mặt khác làm tăng lợi nhuận vốn chủ sở hữu nhanh tỷ suấtlợi nhuận/VKD đạt cao chi phí sử dụng vốn ngược lại sở dụng nguồn vốn huy động bên doanh nghiệp phải xem xét hệ số nợ để đảm bảo an toàn, khả toán doanh nghiệp 1.1.2.3 Căn vào thời gian hoạt động sử dụng vốn : NguyÔn ThÕ Nghiªm Líp K40/11.03