Nâng cao chất lượng thẩm định dự án đầu tư tại ngân hàng công thương cầu giấy

Chuyên đề tốt nghiệp Bùi Việt Hoà - 642A LI MỞ ĐẦU Trong nửa Thế kỷ qua, nhiều nước Thế Giới, hệ thống Ngân hàng thực trở thành ngành kinh tế quan trọng tạo động lực thúc đẩy phát triển mạnh mẽ toàn kinh tế quốc doanh Sự lành mạnh hệ thống Ngân hàng quốc gia ln ln sở ổn định tình hình kinh tế xã hội, đồng thời điều kiện tiền đề để khai thác nguồn lực phát triển kinh tế Đối với đất nước ta nay, thực mục tiêu Cơng nghiệp hố - Hiện đại hố kinh tế Đảng Nhà nước đề xướng, nhiều dự án đầu tư thuộc thành phần kinh tế, ngành nghề lĩnh vực thực Để công đầu tư triển khai thuận lợi việc đảm bảo đầy đủ vốn đầu tư vấn đề có tầm quan trọng đặc biệt Tuy nhiên, thực tế nguồn tài chủ đầu tư thường khơng thể đáp ứng hồn tồn nhu cầu vốn dự án Để đáp ứng nguồn tài cho hoạt động đầu tư, dự án có quy mơ lớn, chủ đầu tư phải tìm kiếm nguồn tài hỗ trợ từ bên Việc thu hút vốn đầu tư xã hội để tài trợ cho dự án thông qua nhiều đường khác Trong đó, nguồn tài trợ vốn cho dự án từ Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng, điều kiện Việt Nam nay, kênh dẫn vốn khác hạn chế hoạt động chưa hiệu Trong trình thực tài trợ dự án, điểm mấu chốt mà Ngân hàng thương mại quan tâm tính hiệu tính an tồn khoản đầu tài trợ cung ứng cho dự án Trên thực tế, đầu tư dự án lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, vừa đảm bảo hiệu quả, đồng thời đảm bảo an tồn vốn đầu tư tốn phức tạp Ngân hàng thương mại Hướng tới mục tiêu này, Ngân hàng thương mại sử dụng nhiều phương thức khác để đánh giá tính khả thi quản trị khoản tài trợ cho đạt yêu cầu mong muốn Trong đó, Thẩm định dự án đầu tư luôn Ngân hàng thng mi coi Khoa TàI Chính Kế Toán Trờng ĐHDL Phơng Đông Chuyên đề tốt nghiệp Bùi Việt Hoµ - 642A cơng cụ hữu hiệu đặc biệt quan trọng hệ thống biện pháp đảm bảo cho hoạt động tài trợ vốn Ngân hàng dự án Chính lý trên, trước định tài trợ vốn cho dự án, Ngân hàng thương mại thiết phải tiến hành cơng tác thẩm định để nắm bắt cách cụ thể rõ ràng vấn đề có liên quan đến dự án Có nhiều hình thức trợ Dự án đầu tư, song khuân khỏ chuyên đề này, em đề cập đến hình thức tài trợ dự án đầu tư thơng qua hình thức tín dụng trung dài hạn Ngân hàng thương mại Trong q trình thực tế Ngân hàng cơng thương Cầu Giấy với phần lý luận đào tạo trường, em nhận thấy tầm quan trọng công tác Thẩm định dự án đầu tư Ngân hàng thương mại Được giúp đỡ nhiệt tình cán có kinh nghiệm lâu năm phòng ban, đặc biệt phòng kinh doanh Ngân hàng công thương Cầu Giấy, với hướng dẫn tận tình Tiến sĩ Kiều Đức Thiện em hoàn thành đề tài tốt nghiệp “Nâng chất lượng thẩm định Dự án đầu tư Ngân hàng công thương Cầu Giấy” Nội dung chuyên đề gồm chương: Chương I: Những vấn đề Tín dụng ngân hàng thẩm định dự án đầu tư Chương II: Thực trạng công tác thẩm định dự án đầu tư ngân hàng công thương Cầu Giấy Chương III: Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác Thẩm định dự án đầu tư Ngân hàng công thương Cầu giấy Khoa TàI Chính Kế Toán Trờng ĐHDL Phơng Đông Chuyên đề tốt nghiệp Bùi Việt Hoà - 642A CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ 1.1 TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng Ta biết danh từ tín dụng xuất phát từ gốc La Tinh “Creditum” tin tưởng lẫn nhau, hay nói cách khác lịng tin Và danh từ “Tín dụng” theo nghĩa tiếng Pháp (Crédit) dùng để số hành vi kinh tế phức tạp như: bán chịu hàng hoá (Vente crédit), cho vay, chiết khấu (escompte), bảo lãnh (acceptation), ký thác (dépơt) Theo ngơn ngữ dân tộc Việt Nam Tín dụng quan hệ vay mượn lẫn sở có hồn trả gốc lãi Cịn theo quan điểm Mác, tín dụng chuyển nhượng tạm thời lượng giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng, sau thời gian định lại quay với lượng giá trị lớn lượng giá trị ban đầu Nhà kinh tế Pháp, ông Louis Baundin, định nghĩa: “Tín dụng trao đổi tài hoá lấy tài hoá tương lai” đây, thấy yếu tố thời gian xen lẫn vào có xen lẫn đó, có bất trắc, rủi ro xảy cần có tín nhiệm hai bên đương Khoa TàI Chính Kế Toán Trờng ĐHDL Phơng Đông Chuyên đề tốt nghiệp Bùi Việt Hoà - 642A Mc dù có nhiều quan niệm khác thể ba nội dung chủ yếu là: tính chuyển nhượng tạm thời lượng giá trị, tính thời hạn tính hồn trả Q trình vận động biểu diễn sơ đồ sau đây: Người sở hữu (Người cho vay) Cho vay Người sử dụng (Một khoảng thời gian)(Người vay) Hồn trả Tóm lại, Tín dụng mối quan hệ kinh tế nhà cho vay người vay thông qua vận động giá trị vốn tín dụng biểu hình thức tiền tệ hàng hố Những hành vi tín dụng diễn trực tiếp người thừa vốn cần đầu tư với người cần vốn để sử dụng Nhưng thực tế, hai người khó phù hợp với quy mơ, thời gian nhàn rỗi thời gian sử dụng vốn, phù hợp phải tốn chi phí tìm kiếm, nên để thoả mãn nhu cầu hai người cần thiết phải có người thứ ba đứng tập trung tất số vốn người tạm thời thừa, cần đầu tư kiếm lãi Trên sở số vốn tập trung, phân phối cho người cần vốn để sử dụng hình thức cho vay Người khơng khác tổ chức tín dụng, chủ yếu Ngân hàng thương mại (NHTM) – người môi giới tài thị trường tài Như vậy, Tín dụng Ngân hàng hoạt động đứng làm trung gian Ngân hàng, NHTM vừa đại diện cho người vay để vay tiền người gửi tiền, vừa đại diện cho người gửi tiền vay cho có hiệu Mặc dù vậy, kinh doanh, rủi ro ln xảy nên trước định giao vốn cho người cần vốn người có vốn (mà đại diện Ngân hàng) cần kiểm tra, xem xét phân tích thật kỹ hay nói cách khác phải tiến hành cơng việc thẩm định (một bước quan trọng quy trình cấp tớn dng Khoa TàI Chính Kế Toán Trờng ĐHDL Phơng Đông Chuyên đề tốt nghiệp Bùi Việt Hoà - 642A Ngân hàng), nhằm đảm bảo cho đồng vốn an tồn hiệu sinh lời tối ưu 1.1.2 Tín dụng kinh tế thị trường Theo phân tích khái niệm Tín dụng nói chung Tín dụng Ngân hàng nói riêng, ta thấy vai trị Tín dụng ngân hàng kinh tế thị trường quan trọng Đặc biệt kể từ nước ta chuyển từ kinh tế bao cấp sang kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước thực công Cơng nghiệp hố - Hiện đại hố Đảng Nhà nước Với đặc điểm Tín dụng ngân hàng thực chức làm cầu nối người thừa vốn người cần vốn để giải nhu cầu thoả đáng mối quan hệ này, nghĩa tín dụng ngân hàng thu hút, tập trung nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi tổ chức kinh tế, dân cư để đầu tư cho trình mở rộng sản xuất, tăng trưởng kinh tế, đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn cho xã hội, góp phần thúc đẩy tái sản xuất, mở rộng, tạo điều kiện thuận lợi cho kinh tế phát triển bền vững Thơng qua Tín dụng ngân hàng, kiểm sốt khối lượng tiền cung ứng lưu thông, thực yêu cầu quy luật lưu thơng tiền tệ Mặt khác, Tín dụng ngân hàng thúc đẩy doanh nghiệp tăng cường chế độ hạch toán kinh doanh, giúp doanh nghiệp khai thác có hiệu tiềm kinh tế hoạt động kinh doanh đứng vững môi trường cạnh tranh khắc nghiệt kinh tế thị trường Đồng thời, Tín dụng ngân hàng cịn tạo điều kiện mở rộng quan hệ kinh tế phương tiện để thắt chặt mối quan hệ kinh tế với nước Thế Giới Với chức quan trọng trung gian tài NHTM kinh tế thị trường đó, nên nhu cầu vốn ngày tăng, đòi hỏi phải có đa dạng phong phú mối quan hệ tiền tệ Không vậy, kinh tế phát triển nhu cầu tiêu dùng cá nhân tăng, thêm vào thiếu hụt Ngân sách Nhà nước làm tăng thêm cầu tiền tệ, để đáp ứng khối lượng cầu tiền tệ ngày gia tăng Cung tiền cần phát triển kịp thời Muốn nhiệm vụ NHTM phải đẩy mạnh cơng Khoa TµI ChÝnh – Kế Toán Trờng ĐHDL Phơng Đông Chuyên đề tốt nghiƯp Bïi ViƯt Hoµ - 642A huy động vốn Song kinh tế, tồn lượng vốn dư thừa cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp, điều làm nảy sinh mâu thuẫn cần giải Mâu thuẫn thực giải người cần vốn người có vốn phát sinh quan hệ tín dụng Như vậy, xét góc độ chung tồn xã hội nguồn lực huy động tối đa tạo tăng thêm cải, vật chất 1.1.3 Các hình thức tín dụng ngân hàng Trong kinh tế thị trường, hoạt động tín dụng đa dạng phong phú với nhiều hình thức khác Để sử dụng quản lý tín dụng có hiệu phải tiến hành phân loại tín dụng Mặt khác, để đảm bảo an toàn vốn kinh doanh việc cung cấp tín dụng phải gắn liền với đối tượng vay, để tạo điều kiện cho vận động vốn phù hợp với vận động vật tư hàng hố phải tiến hành phân loại tín dụng Nguồn vốn kinh doanh NHTM huy động từ kinh tế, từ vốn tạm thời nhàn rỗi cá nhân doanh nghiệp giải phóng khỏi q trình sản xuất kinh doanh Các tổ chức kinh tế cá nhân khác có thời hạn vốn nhàn rỗi khác Vì vậy, nguồn vốn huy động Ngân hàng bao gồm nhiều loại: Tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn ngắn hạn, trung, dài hạn…Do đó, phải tiến hành phân loại tín dụng để thực cân đối vốn vốn sử dụng vốn NHTM, giúp q trình quản lý điều hành ngày có hiệu Các hình thức tín dụng ngân hàng dựa tiêu thức phân loại tín dụng Đó là: - Căn vào thời hạn tín dụng gồm: + Tín dụng Ngắn hạn: Là loại tín dụng có thời hạn năm + Tín dụng Trung hạn: Là loại tín dụng có thời hạn từ đến năm + Tín dụng Dài hạn: Là loại tín dụng có thời hạn năm - Căn vào đối tượng tín dụng có hình thức tín dụng sau: + Tín dụng vốn lưu động + Tín dụng vốn cố định - Căn vào mục đích sử dụng vốn Có hình thức: Khoa TµI ChÝnh – Kế Toán Trờng ĐHDL Phơng Đông Chuyên đề tốt nghiƯp Bïi ViƯt Hoµ - 642A + Tín dụng sản xuất lưu thơng hàng hố + Tín dụng tiêu ding - Căn vào mức độ đảm bảo Bao gồm loại: + Tín dụng có đảm bảo + Tín dụng khơng có bảo đảm - Căn vào xuất xứ Tín dụng Gồm có: + Tín dụng gián tiếp + Tín dụng trực tiếp 1.2 DỰ ÁN ĐẦU TƯ VÀ THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Dự án đầu tư Mặc dù có nhiều quan niệm khác đầu tư, song ta hiểu: “Đầu tư hoạt động sử dụng nguồn lực thời gian dài nhằm mục đích thu lợi nhuận hay lợi ích kinh tế Xã hội” Thực chất hoạt động đầu tư tìm kiếm lợi nhuận chủ đầu tư doanh nghiệp nói riêng mang lại lợi ích kinh tế – xã hội đất nước nói chung Với tính chất đầu tư có vai trị quan trọng trình hình thành phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế đất nước nói chung Thực tiễn chứng minh rằng, muốn tối đa hố hiệu đầu tư trước đầu tư, thiết phải có dự án đầu tư Nói khác đi, đầu tư phải tiến hành sở dự án soạn thảo xem xét cách kỹ lưỡng Vì vậy, đầu tư theo dự án trở thành xu phổ biến kinh tế thị trường Hiện chưa có định nghĩa thật hoàn chỉnh dự án đầu tư Trong thực tế, dự án đầu tư đước xem xét nhiều góc độ khác Theo thời gian quan niệm dự án đầu tư ngày phát triển Song, dù xem xét góc độ dự án đầu tư bao gồm phần sau: + Các mục tiêu cần đạt thực dự án Khoa TµI ChÝnh – Kế Toán Trờng ĐHDL Phơng Đông Chuyên đề tốt nghiƯp Bïi ViƯt Hoµ - 642A + Các hoạt động dự án + Các nguồn lực dự án Nói tóm lại, có nhiều cách hiểu khác dự án, song quan niệm dự án đầu tư giác độ nhà đầu tư sử dụng nhằm đáp ứng cho mục đích chủ yếu tiến hành thẩm định dự án đầu tư Như vậy, chất, dự án đầu tư hiểu tập hợp kết nghiên cứu nội dung có liên quan, ảnh hưởng đến vận hành tính sinh lời cơng đầu tư Về hình thức trình bày, dự án đầu tư tài liệu chủ đầu tư chịu trách nhiệm lập đó, trình bày cách khoa học đầy đủ nội dung liên quan đến công đầu tư nhằm khẳng định tính đắn chủ trương đầu tư đảm bảo hiệu vốn đầu tư 1.2.2 Thẩm định dự án đầu tư Ngân hàng thương mại tổ chức trung gian tài hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tệ Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng đại, việc đa dạng hóa hoạt động nghiệp vụ cần thiết Cùng với nhiều nghiệp vụ khác, tài trợ dự án lĩnh vực quan trọng nghiệp vụ ngân hàng thương mại Để đảm bảo tính hiệu quả, an tồn tránh rủi ro đầu tư vốn công tác thẩm định dự án đầu tư ngân hàng thương mại trước định tài trợ thiếu 1.2.2.1 Khái niệm thẩm định dự án đầu tư Thẩm định dự án đầu tư q trình ngân hàng thương mại phân tích đánh giá lại dự án cách khoa học, độc lập khách quan sở thông tin ngân hàng thu thập Mục tiêu thẩm định nhằm khẳng định tính hiệu quả, tính an tồn tính khả thi dự án Qua ngân hàng thương mại có sở chắn để định quy mơ hình thức tài trợ cho dự án Dự án đầu tư tài liệu chủ đầu tư chịu trách nhiệm soạn thảo bước nghiên cứu khả thi Mặc dù dự án đề cập đến tất khía Khoa TµI ChÝnh Kế Toán Trờng ĐHDL Phơng Đông Chuyên đề tèt nghiƯp Bïi ViƯt Hoµ - 642A cạnh có liên quan đến hoạt động đầu tư cách đầy đủ chi tiết, song dự án chưa thể đưa triển khai đứng góc độ quản lý nhà nước đầu tư quy hoạch đầu tư cần có đánh giá cách tổng thể khách quan tác động dự án quốc gia phương diện Điều đòi hỏi dự án đầu tư thiết phải trải qua trình thẩm định kỹ Trên phương diện tài trợ cho dự án, ngân hàng thương mại đặc biệt quan tâm đến vấn đề này, qua thẩm định dự án khẳng định tính hiệu tính an tồn cơng đầu tư Như vậy, thẩm định dự án đầu tư việc tiến hành nghiên cứu cách khách quan khoa học toàn diện tất nội dung kinh tế – kỹ thuật dự án, đặc biệt mối tương quan với môi trường tự nhiên, kinh tế, xã hội phép đầu tư (hoặc) định tài trợ vốn 1.2.2.2 Vai trò ý nghĩa thẩm định dự án đầu tư Ta biết, mục đích việc thẩm định dự án đầu tư nhằm giúp chủ đầu tư, quan tham gia hoạt động đầu tư lựa chọn phương án đầu tư tốt nhất, định đầu tư hướng đạt lợi ích kinh tế – xã hội mà họ mong muốn thông qua việc đầu tư dự án Như vậy, công tác thẩm định dự án đầu tư có ý nghĩa vơ quan trọng, đóng vai trò định sinh tồn dự án đầu tư Đặc biệt kinh tế phát triển sôi động nay, co nhiều hội kéo theo có nhiều thách thức, rủi ro việc thẩm định phải nâng cao để phù hợp với kinh tế hội nhập, phát triển đất nước Và với đối tượng khác cơng tác thẩm định dự án đầu tư có vai trị, ý nghĩa tác động khác nhau: - Đối với chủ đầu tư: Việc thẩm định thực độc lập với trình soạn thảo dự án, cho phép chủ đầu tư nhìn nhận lại dự án cách khách quan Từ thấy thiếu sót q trình soạn thảo để bổ sung kịp thời - Đối với quan quản lý nhà nước lĩnh vực quản lý đầu tư xây dựng: thông qua công tác thẩm định dự án đầu tư đánh giỏ c tớnh Khoa TàI Chính Kế Toán Trờng ĐHDL Phơng Đông Chuyên đề tốt nghiệp Bùi Việt Hoµ - 642A phù hợp dự án quy hoạch phát triển chung ngành, địa phương nước mặt: muc tiêu, quy mô, quy hoạch hiệu Đồng thời, qua việc thẩm định giúp xác định tính lợi hại tác động dự án vào hoạt động khía cạnh như: ứng dụng cơng nghệ mới, trình độ sử dụng vốn, nhiễm mơi trường lợi ích kinh tế xã hội mà dự án đem lại - Đối với ngân hàng thương mại: Để đảm bảo hiệu quản hoạt động tài trợ dự án cơng tác thẩm định có vai trị đặc biệt quan trọng Thông qua thẩm định cách đầy đủ phương diện có liên quan đến dự án thị trường, tài chính, kỹ thuật, cơng nghệ, xã hội… Ngân hàng thương mại có nhìn vừa tổng quát vừa sâu sắc chi tiết dự án, đánh giá ưu, nhược điểm dự án, đo lường dự báo tình xảy triển khai thực dự án đưa dự án vào vận hành khai thác Nắm bắt thông tin giúp cho ngân hàng thương mại có định bỏ vốn đầu tư đắn, hạn chế rủi ro đáng tiếc có sở đảm bảo hiệu vốn đầu tư Nói chung, cơng tác thẩm định có vai trị đăc biệt quan trọng hoạt động tài trợ dự án ngân hàng thương mại nói rộng tồn hoạt động kinh doanh ngân hàng Có thể nói chất lượng công tác thẩm định định lớn tới chất lượng tài trợ dự án Chính vậy, kinh tế thị trường ngân hàng thương mại ln ln tìm biện pháp nâng cao chất lượng công tác thẩm định để thẩm định công cụ hữu hiệu góp phần đảm bảo an tồn hiệu đồng vốn đầu tư ngân hàng 1.2.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng tới chất lượng thẩm định Thật vậy, chất lượng thẩm định dự án đầu tư phụ thuộc vào nhiều yếu tố định việc cán thẩm định đưa kết luận xác tính khả thi, hiệu kinh tế, lợi ích xã hội, khả sinh lời, trả nợ rủi ro xảy dự án Từ đó, Ngân hàng định tài trợ từ chối tài trợ dự án chủ dự án Trường hợp dự án chấp thuận cho vay, Ngân hàng đưa mức cho vay bao nhiêu, thời gian Khoa TµI ChÝnh – Kế Toán Trờng ĐHDL Phơng Đông