lêi nãi ®Çu
Trong điều kiện nền kinh tế thị trờng cạnh tranh gay gắt nh hiện nay mỗi Doanh nghiệp phải tự tạo cho mình thế đờng riêng sao cho vững chắc nhất Muốn đợc nh vậy thì Doanh nghiệp phải có vốn, nhng có vốn không thôi thì cha đủ, mà phải làm sao cho mỗi đồng vốn khi đ- ợc sử dụng sẽ tạo lên hiệu quả cao nhất Hiệu quả sử dụng vốn là yếu tố quan trọng cần đợc xem xét trong mỗi công ty, đặc biệt là trong điều kiện hiện nay.
Xuất phát từ vấn đề đó, sau một thời gian thực tập tại công ty phát hành sách Hà Nội đợc sự hớng dẫn tận tình của thầy giaó TS.Vũ Duy Hào cùng sự chỉ bảo ân cần của các cô chú trong phòng kế toán và phòng hành chính tổng hợp của công ty Phát hành sách Hà Nội tôi đã hoàn thành Luận văn tốt nghiệp này
Với đề tài : " Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở công ty Phát hành sách Hà Nội" Luận văn của tôi có nội dung đợc chia làm 3 chơng:
Chơng I: Tổng quan về vốn và hiệu quả sử dụng vốn ở Doanh nghiệp
Chơng II: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty Phát hành sách Hà Nội
Chơng III: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty Phát hành sách Hà Nội
Mặc dù đã có sự cố gắng hết sức, nhng do thời gian có hạn và kiến thức chuyên môn còn hạn chế, cho nên Luận
Vốn và hiệu quả sử dụng vốn của
Khái niệm về vốn
Trớc khi một hoạt động sản xuất kinh doanh đợc thực hiện thì các Doanh nghiệp phải tìm kiếm, huy động các yếu tố, các nguồn lực đầu vào cho hoạt động đó Một trong những nguồn lực quan trọng mà các Doanh nghiệp đều phải huy động đó là nguồn vốn.
Theo Marx, vốn là t bản, là giá trị đem lại giá trị thặng d, là một đầu vào của quá trình sản xuất Quan điểm này của Marx có tính chất khái quát lớn nhng nó cũng có chỗ hạn chế đó là cho rằng vốn luôn tạo ra giá trị thặng d và chỉ có khu vực sản xuất mới tạo ra giá trị thặng d cho nÒn kinh tÕ.
Các nhà kinh tế học đại diện cho các trờng phái kinh tế khác nhau cũng có những quan điểm khác nhau về vốn.Theo P.Samuelson thì vốn là những hàng hoá đợc sản xuất ra để phục vụ cho quá trình sản xuất mới, là một trong ba yếu tố đầu vào của hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp (vốn, lao động, đất đai) nh vậy vốn ở đây đợc xem xét ở hình thái hiện vật, là tài sản cố định của Doanh nghiệp
Trong cuốn 'kinh tế học' của David Begg, tác giả đa ra hai định nghĩa về vốn là vốn hiện vật và vốn tài chính Vốn hiện vật là dự trữ các hàng hoá đã sản xuất ra để sản xuất ra hàng hoá Vốn tài chính là tiền và các loại giấy tờ có giá khác của Doanh nghiệp
Các quan điểm về vốn của Doanh nghiệp ở trên tuy đã thể hiện đợc vai trò, tác dụng của vốn trong những điều kiện lịch sử cụ thể phù hợp với yêu cầu, mục đích nghiên cứu nhng vẫn bị hạn chế bởi sự thống nhất giữa vốn với tài sản của Doanh nghiệp Thực chất vốn là biểu hiện bằng tiền, là giá trị của tài sản mà Doanh nghiệp đang nắm giữ, vốn và tài sản là hai mặt giá trị và hiện vật của một bộ phận nguồn nhân lực sản xuất mà Doanh nghiệp huy động vào quá trình sản xuất kinh doanh của mình.
Trong nền kinh tế thị trờng ngày nay, vốn đợc quan niệm là một yếu tố đầu vào của không chỉ một quá trình sản xuất riêng lẻ mà của cả quá trình sản xuất và tái sản xuất ra liên tục trong suốt thời gian tồn tại của Doanh nghiệp Theo đó vốn là toàn bộ giá trị ứng ra ban đầu và các quá trình tiếp theo, vốn đợc biểu hiện bằng cả tiền mặt lẫn các giá trị vật t, hàng hoá tài sản của Doanh nghiệp
Nh vậy, vốn là một yếu tố rất quan trọng của quá nghiệp phải có nhận thức đúng đắn về vốn cũng nh những đặc điểm của vốn từ đó mà làm cho công tác quản lý sử dụng vốn một cách hiệu quả nhằm giúp Doanh nghiệp có đợc một cơ sở vững chắc để đạt đợc nhiều thành công trên thơng trờng Căn cứ vào khái niệm trên ta có thể thấy vốn có những đặc trng cơ bản sau:
- Vốn đợc biểu hiện bằng tài sản của Doanh nghiệp, nó có thể ở dới dạng hữu hình hoặc vô hình
- Vốn đa vào sản xuất kinh doanh là nhằm mục đích sinh lời, đem lại lợi nhuận cho Doanh nghiệp, mà để Doanh nghiệp đạt đợc mục tiêu sinh lợi và lợi nhuận thì đòi hỏi Doanh nghiệp phải huy động đợc một số vốn đạt đến mức độ nhất định tuỳ theo quy mô, đặc điểm và loại hình Doanh nghiệp
- Vốn có giá trị về mặt thời gian, ở các thời điểm khác nhau thì giá trị của một đồng vốn cũng khác nhau. Điều này có ý nghĩa rất quan trọng trong việc tính toán, lựa chọn phơng án đầu t và đánh giá hiệu quả sử dụng vèn.
- Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu nhất định, không thể có đồng vốn vô chủ Vì vậy đòi hỏi xác định đợc ai là chủ sở hữu đích thực của vốn và phải thực hiện công tác quản lý vốn một cách chặt chẽ hơn.
- Vốn là một hàng hoá đặc biệt nó có thể đem trao đổi trên thị trờng, tạo nên sự sôi động hơn trên thị trờng vốn nói riêng và thị trờng tài chính nói chung.
Phân loại vốn
Để tiến hành phân loại vốn thì có nhiều tiêu thức khác nhau để phân loại nh theo phơng thức chu chuyển, theo nguồn hình thành, theo thời gian huy động và sử dụng vốn…tuỳ theo mục đích của việc nghiên cứu mà ta lựa chọn tiêu thức phân loại sao cho phù hợp nhất Chẳng hạn để phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Doanh nghiệp, ngời ta thờng phân loại theo phơng thức chu chuyển, tức là chia vốn làm hai loại là vốn cố định và vốn lu động.
1.1.2.1 Phân loại vốn theo phơng thức chu chuyển 1.1.2.1.1 Vốn cố định a.Vốn cố định có hình thái biểu hiện vật chất là các tài sản cố định của Doanh nghiệp, vì vậy việc nghiên cứu vốn cố định trớc hết dựa trên cơ sở nghiên cứu về tài sản cố định.
Loại 1: Nhà cửa, vật kiến trúc
Loại 2: Máy móc, thiết bị dùng trong sản xuất kinh doanh
Loại 3: phơng tiện vận tải, truyền dẫn
Loại 4: Thiết bị và dụng cụ quản lý
Loại 5: Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm Loại 6: Tài sản cố định khác
- Tài sản cố định vô hình: là những t liệu lao động không có hình thái vật chất cụ thể nhng có đủ điều kiện tài sản cố định Chẳng hạn nh : lợi thế thơng mại, uy tín công ty, nhãn hiệu sản phẩm b Vốn cố định
Vốn cố định là bộ phận vốn ứng ra hình thành tài sản cố định Nói cách khác vốn cố định là giá trị ứng ra ban đầu và trong các quá trình sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp để đầu t vào tài sản cố định nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp. Vì thế quy mô của vốn cố định sẽ quyết định đến quy mô của tài sản cố định, song chính sự vận động của tài sản cố định lại quyết định đến đặc điểm tuần hoàn và chu chuyển của vốn cố định.
Vốn cố định tham gia vào một hay nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, sở dĩ có đặc điểm này là do tài sản cố định tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào một hay nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Khi tham gia vào sản xuất, tài sản cố định không bị thay đổi hình thái vật chất ban đầu, nhng tính năng và công suất bị giảm dần, tức là nó bị hao mòn và cùng với sự giảm dần về giá trị sử dụng thì giá trị của nó cũng bị giảm dần, mặt khác giá trị của tài sản cố định bị giảm đi còn do sự phát triển của khoa học kỹ thuật đã tạo ra các tài sản cố định cùng loại rẻ hơn hoặc tốt hơn, hiện đại hơn Bộ phận giá trị hao mòn này chuyển vào giá trị của sản phẩm, điều đó quyết định đến hình thái biểu hiện của vốn cố định trên hai góc độ: Vốn dới hình thái hiện vật và vốn bằng tiền.
- Phần giá trị tài sản cố định ứng với mức hao mòn đợc chuyển dần dần vào giá trị của sản phẩm gọi là khấu hao và đợc tích luỹ lại thành quỹ khấu hao sau khi sản phẩm hàng hoá đợc tiêu thụ Bộ phận giá trị này là yếu tố chi phí sản xuất và cấu thành lên giá thành của sản phẩm. Hình thành tiền tệ của giá trị này đợc gọi là tiền khấu hao tài sản cố định Tiền khấu hao tài sản cố định đợc tích luỹ lại qua nhiều quá trình sản xuất kinh doanh của tài sản cố định nhằm duy trì và nâng cao năng lực sản xuất của Doanh nghiệp, và vốn tiền tệ của Doanh nghiệp đợc tăng dần lên qua các chu kỳ sản xuất kinh doanh.
- Phần giá trị còn lại tài sản cố định đợc "cố định" lại trong hình thái hiện vật của tài sản cố định Phần giá trị này giảm dần qua các chu kỳ cùng với sự tăng lên của phần vốn tiền tệ Khi tài sản cố định hết thời gian sử dụng cũng là lúc phần vốn hiện vật bằng không và phần vốn tiền tệ đạt đến giá trị ứng ra ban đầu về tài sản cố định Vốn cố định đã hoàn thành một vòng luân chuyển.
Thông thờng vốn cố định là bộ phận quan trọng và chiếm tỷ lệ lớn trong toàn bộ vốn sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp Đặc điểm luân chuyển của nó lại tuân theo quy luật riêng Do đó việc quản lý và sử dụng vốn cố định có ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn củaDoanh nghiệp.
1.1.2.1.2 Vốn lu động a Tải sản lu động
Trong qúa trình sản xuất kinh doanh, bên cạnh tài sản cố định thì Doanh nghiệp còn có một lợng tài sản nhất định nằm trong các khâu của quá trình kinh doanh, dự trữ vật t hàng hoá chuẩn bị sản xuất, phục vụ sản xuất, phân phối tiêu thụ sản phẩm….đây chính là tài sản lu động của Doanh nghiệp
Tài sản lu động chủ yếu là đối tợng lao động, ngoài ra còn có các t liệu lao động nhng không đủ điều kiện để trở thành tài sản cố định Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các tài sản lu động này không giữ nguyên hình thái hiện vật ban đầu của nó Bộ phận chủ yếu của tài sản lu động sẽ thông qua quá trình sản xuất để trở thành thực thể của sản phẩm, bộ phận ít khác thì sẽ mất đi trong quá trình sản xuất kinh doanh Đối tợng lao động chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh, do đó giá trị của chúng đợc chuyển giao toàn bộ vào sản phẩm và đợc thực hiện khi sản phẩm trở thành hàng hoá. Để cho quá trình sản xuất kinh doanh là liên tục thì tài sản lu động phải không ngừng vận động ở các khâukhác nhau của quá trình sản xuất kinh doanh, tài sản lu động cũng đợc biểu hiện dới những hình thức khác nhau và đợc phân thành ba loại.
- Tài sản lu động trong khâu dự trữ : là bộ phận tài sản lu động dùng để chuẩn bị cho quá trình sản xuất kinh doanh nh : nguyên vật liệu, phụ tùng dùng để thay thế sửa chữa…nhằm để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc diễn ra liên tục.
- Tài sản lu động trong khâu sản xuất Là những tài sản lu động tham gia vào quá trình sản xuất Dới tác động của t liệu lao động và sức lao động, thì hình thái vật chất của những tài sản lu động sẽ bị thay đổi và chuyển vào sản phẩm hay bị mất đi.
- Tài sản lu động trong khâu lu thông: là các tài sản lu động đang đợc hoàn thiện ở khâu cuối cùng, kết thúc quá trình này thì giá trị của tài sản lu động đợc thực hiện. b Vốn lu động của Doanh nghiệp
Vốn lu động của Doanh nghiệp là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh ứng ra để mua sắm tải sản lu động nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp đợc thực hiện một cách thờng xuyên liên tôc.
Trong qúa trình sản xuất, vốn lu động luôn đợc chuyển hoá qua nhiều hình thức khác nhau, bắt đầu từ hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật t, hàng hoá và sau đó quay trở về hình thái tiền tệ ban đầu của nó Quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục do đó vốn lu động cũng vận động tuần hoàn không ngừng theo chu kỳ. Đó là chu chuyển của vốn lu động
Căn cứ vào công dụng của tải sản lu động, ngời ta tiến hành phân chia vốn lu động thành ba loại là:
- Vốn lu động trong khâu dự trữ: đó là giá trị nguyên vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng…
- Vốn lu động trong khâu sản xuất: đó là giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, các phí tổn đợc phân bổ…
- Vốn lu động trong khâu lu thông: là gía trị thành phẩm, hàng hoá mua ngoài….
1.1.2.2 Phân loại vốn theo nguồn hình thành
Vai trò của vốn đối với Doanh nghiệp trong cơ chế thị tr- êng
Tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp dù ở bất kỳ quy mô nào cũng cần phải có một lợng vốn nhất định Nó là điều kiện tiền đề cho sự ra đời là cơ sở để mở rộng các hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp
Mỗi Doanh nghiệp khi muốn thành lập thì một trong những điều kiện đầu tiên là Doanh nghiệp phải có một l- ợng vốn nhất định, lợng vốn đó phải lớn hơn hoặc bằng mức vốn pháp định Khi đó thì về mặt pháp lý Doanh nghiệp mới đợc công nhận Ngợc lại thì việc thành lập Doanh nghiệp là không thể thực hiện đợc Trờng hợp trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn của Doanh nghiệp không đủ điều kiện mà pháp luật quy định thì Doanh nghiệp sẽ bị dừng hoạt động Nh vậy vốn có thể đợc xem nh là một trong những cơ sở quan trọng nhất để đảm bảo sự tồn tại về t cách pháp lý của Doanh nghiệp trớc pháp luật.
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh vốn là một trong những yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của từng Doanh nghiệp Vốn không những đảm bảo cho khả năng mua sắm máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ để phục vụ cho quá trình sản xuất mà còn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp đợc diễn ra thờng xuyên liên tục.
Vốn là yếu tố quan trọng quyết định năng lực sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp và xác lập vị thế của Doanh nghiệp trên thơng trờng Điều này càng thể hiện rõ hơn trong nền kinh tế thị trờng hiện nay với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt các Doanh nghiệp phải không ngừng cải tiến máy móc thiết bị, đầu t hiện đại hoá công nghệ….tất cả những yếu tố này muốn đạt đợc thì đòi hỏi Doanh nghiệp phải có một lợng vốn đủ lớn.
Việc đảm bảo đủ nguồn vốn sẽ giúp cho Doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đợc thờng xuyên liên tục, Doanh nghiệp có thể chớp thời cơ kinh doanh và có lợi thế hơn trong cạnh tranh.
Vốn cũng là yếu tố quyết định đến việc mở rộng quy mô của Doanh nghiệp để có thể tiến hành tái sản xuất mở rộng thì sau một chu kỳ kinh doanh vốn của Doanh nghiệp phải sinh lời tức là hoạt động kinh doanh phải có lãi đảm bảo vốn của Doanh nghiệp đợc bảo toàn và phát triển Đó là cơ sở để Doanh nghiệp tiếp tục đầu t để mở rộng quy mô, phạm vi sản xuất và thâm nhập đợc vào thị trờng tiềm năng từ đó mở rộng thị trờng tiêu thụ, nâng cao uy tín của Doanh nghiệp trên thơng trờng.
Trong cơ chế bao cấp trớc đây, mọi nhu cầu về vốn của Doanh nghiệp đều đợc bao cấp qua nguồn vốn cấp phát của ngân hàng Nhà nớc và qua nguồn tín dụng với lãi suất u đãi của ngân hàng Hơn nữa các Doanh nghiệp đều sản xuất theo chỉ tiêu pháp lệnh bởi vậy vốn không đợc coi là vấn đề cấp bách, điều này đã làm thủ tiêu tính chủ động và sáng tạo của Doanh nghiệp trong việc sử dụng vèn.
Khi chuyển sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc với nhiều thành phần kinh tế, các Doanh nghiệp Nhà nớc chỉ còn là một bộ phận song song tồn tại với các thành phần kinh tế khác Để tồn tại và phát triển tất yếu các Doanh nghiệp phải năng động nắm bắt nhu cầu thị trờng, đầu t đổi mới máy móc thiết bị cải tiến quy trình công nghệ, đa dạng hoá sản phẩm và tìm cách hạ giá thành hợp lý nhằm tăng khả năng cạnh tranh của sản phẩm đã trở thành động lực và là yêu cầu cấp bách đối với tất cả các Doanh nghiệp.
Nó quyết định cơ cấu đầu t, đảm bảo sự sống còn cho Doanh nghiệp
Tuy nhiên, có đủ lợng vốn kinh doanh nhng vấn đề sử dụng sao cho có hiệu quả vẫn đang còn là vấn đề mà tất cả các nhà quản trị chính Doanh nghiệp hết sức quan t©m.
Hiệu quả sử dụng vốn trong Doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm Để đánh giá trình độ quản lý, điều hành hoạt động dụng thớc đo là hiệu quả sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp đó Hiệu quả sản xuất kinh doanh đợc đánh giá trên hai góc độ : hiệu quả kinh tế và hiệu quả xã hội Trong phạm vi quản lý Doanh nghiệp, ngời ta chủ yếu quan tâm đến hiệu quả kinh tế Đây là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn lực của Doanh nghiệp để đạt đợc kết quả cao nhất với chi phí hợp lý nhất Do vậy, các nguồn lực kinh tế đặc biệt là nguồn vốn Doanh nghiệp có tác động rất lớn tới hiệu quả kinh tế đặc biệt là nguồn vốn của Doanh nghiệp có tác dụng rất lớn tới hiệu qủa sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp Vì thế việc nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn là yêu cầu mang tính th- ờng xuyên và bắt buộc đối với Doanh nghiệp Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn sẽ giúp ta thấy đợc hiệu quả của hoạt động kinh doanh nói chung và quản lý sử dụng vốn nói riêng.
Hiệu quả sử dụng vốn của Doanh nghiệp là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khái thác, sử dụng và quản lý nguồn vốn làm cho đồng vốn sinh lời tối đa nhằm mục tiêu cuối cùng của Doanh nghiệp là tối đa hoá giá trị tài sản của chủ sở hữu.
Hiệu quả sử dụng vốn đợc lợng hoá thông qua hệ thống các chỉ tiêu về khả năng hoạt động, khả năng sinh lời, tốc độ luân chuyển vốn…nó phản ánh quan hệ giữa đầu ra và đầu vào của quá trình sản xuất kinh doanh thông qua thớc đo tiền tệ hay cụ thể là mối tơng quan giữa kết quả th u đợc với chi phí bỏ ra thì hiệu qủa sử dụng vốn càng cao, do đó nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn là điều kiện quan trọng để Doanh nghiệp phát triển vững mạnh.
Ngoài ra, Doanh nghiệp phải thờng xuyên phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng vốn để nhanh chóng có biện pháp khắc phục những mặt hạn chế và phát huy những u điểm của Doanh nghiệp trong công tác quản lý và sử dụng vèn.
Có hai phơng pháp để phân tích tài chính cũng nh phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Doanh nghiệp, đó là phơng pháp so sánh và phơng pháp phân tích tỷ lệ.
Phơng pháp so sánh: để áp dụng phơng pháp này cần phải đảm bảo các điều kiện so sánh đợc các chỉ tiêu tài chính (thống nhất về không gian, thời gian, nội dung tính chất và đơn vị tính toán ) và theo mục đích phân tích mà xác định so sánh Gốc so sánh đợc chọn là gốc về thời gian hoặc không gian kỳ phân tích đợc chọn là kỳ báo cáo hoặc kỳ kế hoạch giá trị so sánh có thể đợc chọn bằng số tuyệt đối, số tơng đói hoặc số bình quân, nội dung so sánh có thể là so sánh giữa số thực hiện kỳ này với số thực hiện kỳ trớc để thấy rõ xu hỡng thay đổi về tình hình tài chính của Doanh nghiệp, đánh giá sự tăng trởng hay thụt lùi trong hoạt động thực hiện với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu của Doanh nghiệp só sánh số thực hiện của Doanh nghiệp với số liệu trung bình của ngành, của các Doanh nghiệp khác để đánh giá tình hình tài chính của Doanh nghiệp mình tốt hay xấu, đợc hay cha đợc…
Phơng pháp tỷ lệ : trong phân tích tài chính Doanh nghiệp, các tỷ lệ tài chính đợc phân thành các nhóm tỷ lệ đặc trng, phản ánh những nội dung cơ bản theo mục tiêu hoạt động của Doanh nghiệp, đó là các nhóm tỷ lệ về khả năng thanh toán, nhóm tỷ lệ về cơ cấu vốn và nguồn vốn, nhóm tỷ lệ về năng lực hoạt động kinh doanh, nhóm tỷ lệ về khả năng sinh lời Mỗi nhóm tỷ lệ lại bao gồm nhiều tỷ lệ phản ánh riêng lẻ, từng bộ phận lcủa hoạt động tài chính trong mỗi trờng hợp khác nhau, tuỳ theo giác độ phân tích, việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Doanh nghiệp ngời ta thờng dùng một số chỉ tiêu mà ta sẽ trình bày cụ thÓ trong phÇn sau.
1.2.2 Các chỉ tiêu xác định hiệu quả sử dụng vốn
1.2.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn của Doanh nghiệp
Các Doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh thờng đặt ra nhiều mục tiêu và tuỳ thuộc vào từng giai đoạn hay điều kiện cụ thể mà có những mục tiêu đợc u tiên thực hiện, nhng tất cả nhằm mục đích cuối cùng là tối đa hoá giá trị tài sản của chủ sở hữu, đạt đợc mục tiêu đó thì Doanh nghiệp mới có thể tồn tại và phát triển đợc.
Một Doanh nghiệp muốn thực hiện tốt mục tiêu của mình thì phải hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, hiệu quả sản xuất kinh doanh của một Doanh nghiệp là kết quả tổng thể của hàng loạt các hoạt động bên trong cũng nh bên ngoài Doanh nghiệp Việc đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp có tác dụng mạnh mẽ đến hiệu quả kinh doanh của Doanh nghiệp vì một số lý do chủ yếu sau:
- Tất yếu các hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp ở bất cứ quy mô, lĩnh vực nào đều cần thiết có một lợng vốn nhất định
- Việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp trong điều kiện khoa học công nghệ phát triển nhanh đòi hỏi phải có vốn đầu t lớn, đầy đủ và kịp thời Do đó việc tổ chức huy động vốn ngày càng trở nên quan trọng đối với mỗi Doanh nghiệp.
- Việc huy động vốn đầy đủ và kịp thời giúp cho các Doanh nghiệp có thể chớp đợc thời cơ kinh doanh, tạo lợi thế trong cạnh tranh.
- Lựa chọn các hình thức và phơng pháp huy động vốn thích hợp giúp giảm bớt đợc chi phí sử dụng vốn, điều đó tác động rất lớn đến việc tăng lợi nhuận của Doanh nghiệp, đặc biệt ở các Doanh nghiệp có tỷ lệ vốn vay lớn
Do đó đòi hỏi mỗi Doanh nghiệp phải tìm cách để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của mình, đặc biệt là trong điều kiện hiện nay.
Trớc đây trong cơ chế cũ, các Doanh nghiệp coi nguồn cấp phát từ ngân sách Nhà nớc đồng nghĩa với " cho quan tâm đến hiệu quả của nó, kinh doanh thua lỗ thì đã có Nhà nớc bù đắp gây nên tình trạng vô chủ trong việc quản lý và sử dụng vốn dẫn tới lãng phí vốn và hiệu quả kinh tÕ thÊp.
Chuyển sang nền kinh tế thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc theo định hớng xã hội chủ nghĩa, các khoản bao cấp về vốn qua cấp phát của ngân sách không còn nữa, Doanh nghiệp phải tự trang trải mọi chi phí và đảm bảo kinh doanh có lãi, phải tổ chức sử dụng vốn một cách tiết kiệm và có hiệu quả Do đó đòi hỏi Doanh nghiệp phải có quản lý và sử dụng vốn một cách chặt chẽ hơn. Mặt khác việc quản lý và sử dụng vốn của các Doanh nghiệp Nhà nớc hiện nay còn khác trớc là Doanh nghiệp phải bảo toàn vốn kể cả khi trợt giá và phải đầu t để mở rộng, phát triển quy mô sản xuất kinh doanh, cạnh tranh là một quy luật của kinh tế thị trờng, để tăng khả năng cạnh tranh của mình thì đòi hỏi Doanh nghiệp phải chủ động tìm kiếm nguồn vốn để đảm bảo đổi mới máy móc thiết bị, cải tiến quy trình công nghệ …nhằm đa dạng hàng hoá sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trờng Chỉ có nh vậy Doanh nghiệp mới có thể tồn tại và phát triển đợc Vì vậy vốn trở thành động lực cho sự phát triển của Doanh nghiệp và việc huy động quản lý sử dụng hiệu quả vốn đã trở thành yêu cầu bức bách.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sẽ đảm bảo đợc tính an toàn về tài chính Doanh nghiệp đây là vấn đề có ảnh hởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của
Doanh nghiệp, Việc sử dụng vốn có hiệu quả sẽ giúp Doanh nghiệp huy động các nguồn tài trợ dễ dàng hơn, khả năng thanh toán của Doanh nghiệp đợc đảm bảo, Doanh nghiệp có đủ tiềm lực để khắc phục những khó khăn và hạn chế rủi ro trong kinh doanh.
Các nhân tố ảnh hởng tới hiệu quả sử dụng vốn
1.3.1 Các nhân tố khách quan
Môi trờng tự nhiên bao gồm toàn bộ các yếu tố tự nhiên có tác động đến Doanh nghiệp, nh khí hậu thời tiết,môi trờng…ngày nay khoa học càng phát triển thì sự lệ thuộc của con ngời vào tự nhiên ngày càng giảm đi, ảnh h- ởng của môi trờng tự nhiên đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp nói chung và hiệu quả sử dụng vốn nói riêng cũng ít hơn Tuy nhiên nếu đợc hoạt động sản xuất kinh doanh trong môi trờng tự nhiên phù hợp thì năng suất lao động sẽ đợc tăng lên, hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và hiệu qủa sử dụng vốn cũng đợc nâng lên.
Là hệ thống các chủ trơng chính sách, luật pháp…liên quan đến hoạt động của Doanh nghiệp
Vai trò của Nhà nớc trong nền kinh tế thị trờng là tất yếu và cần thiết nhng tác động của Nhà nớc chỉ thực hiện thông qua các chính sách kinh tế vĩ mô, các điều luật chứ không can thiệp trực tiếp mà giao quyền của động sản xuất kinh doanh cho các Doanh nghiệp, nếu môi trờng pháp lý thuận lợi sẽ mang lại lợi ích kinh tế cho các Doanh nghiệp.
Là tổng thể các yếu tố kinh tế có ảnh hởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp, nh lạm phát, thất nghiệp, tăng trởng kinh tế, lãi suất, tỷ giá…các yếu tố này có thể tác động tích cực hoặc tiêu cực đến hiệu quả sử dụng vốn của Doanh nghiệp
1.3.1.4 Môi trờng chính trị văn hoá xã hội
Tất cả các hoạt động của Doanh nghiệp là đều nhằm tạo ra sản phẩm để thoả mãn nhu cầu của khách hàng, do đó phong tục tập quán thói quen tiêu dùng của khách hàng sẽ ảnh hởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của các Doanh nghiệp Nếu nh hoạt động trong môi trờng văn hoá lành mạnh chính trị ổn định thì hiệu quả sản xuất kinh doanh sẽ đợc nâng cao Do đó, hiệu quả sử dụng vốn của Doanh nghiệp cũng sẽ chịu tác động của yếu tố này.
1.3.1.5 Môi trờng kỹ thuật công nghệ
Sự phát triển của khoa học công nghệ cùng với xu thế chuyển giao công nghệ đặt ra cho các Doanh nghiệp nhiều cơ hội và thách thức mới Việc sử dụng vốn của Doanh nghiệp cũng phải có sự điều chỉnh tính toán sao cho có hiệu quả để phù hợp với xu thế này.
1.3.2 Các nhân tố chủ quan
1.3.2.1 Trình độ của lực lợng lao động
Trình độ tổ chức quản lý của lãnh đạo vai trò của ngời lãnh đạo trong quá trình sản xuất kinh doanh là rất quan trọng sự điều hành và quản lý sử dụng vốn hiệu quả ở sự kết hợp cách tối u các yếu tố sản xuất giảm chi phí không cần thiết đồng thời nắm bắt các cơ hội kinh doanh, đem lại cho Doanh nghiệp sự tăng trởng và phát triÓn.
Trình độ tay nghề của ngời lao động, nếu công nhân sản xuất có trình độ tay nghề phù hợp với trình độ công nghệ của dây truyền sản xuất thì việc sử dụng máy móc thiết bị sẽ tốt hơn, sẽ khai thác đợc tối đa công suất của máy móc thiết bị là tăng năng suất lao động nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn của Doanh nghiệp.
Trình độ tổ chức sản xuất kinh doanh: đây cũng là yếu tố có ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn của Doanh nghiệp Quá trình sản xuất kinh doanh củaDoanh nghiệp trải qua giai đoạn là cung ứng, sản xuất va
Cung ứng là quá trình chuẩn bị các yếu tố đầu vào cho quá trình sản xuất cũng nh nguyên vật liệu, nó bao gồm các hoạt động mua và dự trữ Một Doanh nghiệp tổ chức tốt hoạt động sản xuất kinh doanh tức là Doanh nghiệp đó xác định đợc lợng phù hợp của từng loại nguyên nhiên liệu vật liệu, số lợng lao động cần thiết và Doanh nghiệp đã kết hợp tối u các yếu tố đó Ngoài ra để đảm bảo hiệu quả kinh doanh thì chất lợng hàng hoá đầu vào phải đợc đảm bảo, chi phí mua hàng giảm đến mức tối u. Còn mục tiêu của dự trữ là đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn, không bỏ lỡ cơ hội kinh doanh nên đồng vốn đợc sử dụng có hiệu quả thì phải xác định đợc mức dự trữ hợp lý để tránh trờng hợp dự trữ quá nhiều dẫn đến ứ đọng vốn và tăng chi phí bảo quản.
Khâu sản xuất (đối với Doanh nghiệp thơng mại không có khâu này) trong giai đoạn này phải sắp xếp dây truyền sản xuất cũng nh lợng nhân công sao cho việc sử dụng máy móc thiết bị là có hiệu quả nhất, khai tác tối đa công suất, thời gian làm việc của máy móc đảm bảo kế hoạch sản xuất sản phẩm.
Tiêu thụ sản phẩm là khâu quyết định đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp Vì vậy, Doanh nghiệp phải xác định giá bán tối u đồng thời cũng phải có những biện pháp thích hợp để thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm nhanh chóng Khâu này quyết định đến doanh thu, là cơ
Trình độ quản lý và sử dụng vốn: đây là một nhân tố ảnh hởng trực tiếp đến hiệu qủa sử dụng vốn của Doanh nghiệp, công cụ chủ yếu để theo dõi quản lý sử dụng vốn là hệ thống kế toán tài chính Công tác kế toán thực hiện tốt sẽ đa ra các số liệu chính xác giúp cho lãnh đạo nắm đợc tình hình tài chính của Doanh nghiệp nói chung cũng nh việc sử dụng vốn nói riêng trên cơ sở đó đa ra những quyết định đúng đắn Mặt khác, đặc điểm hạch toán, kế toán nội bộ Doanh nghiệp luôn gắn với tính chất tổ chức sản xuất của Doanh nghiệp nên cũng tác động tới việc quản lý vốn của Doanh nghiệp, sớm tìm ra những điểm tồn tại để có biện pháp giải quyết.
1.3.2.2 Đặc điểm của sản xuất kinh doanh
Các Doanh nghiệp hoạt động ở các lĩnh vực khác nhau sẽ khác nhau về đặc điểm sản phẩm, quy trình sản xuất thị trờng…do dó hiệu quả sử dụng vốn khác nhau. Chẳng hạn nếu thời gian một chu kỳ sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp dài thì Doanh nghiệp sẽ lâu thu hồi đợc vốn nên phải gánh chịu một chi phí vốn nhất định nào đó Nếu sản phẩm là t liệu tiêu dùng nhất là sản phẩm nh r- ợu, bia, thuốc lá…thì sẽ có vòng đòi ngắn, sản phẩm tiêu thụ nhanh và qua đó giúp Doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh Hơn nữa những máy móc thiết bị dùng để sản xuất ra những sản phẩm này có giá trị không quá lớn do đóDoanh nghiệp dễ có điều kiện đổi mới Ngợc lại nếu sản phẩm có vòng đời dài có giá trị lớn, đợc sản xuất trên dây truyền công nghệ có giá trị lớn nh máy móc thiết bị…việc thu hồi vốn sẽ lâu hơn.
Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công
Khát quát về công ty
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Phát hành sách Hà Nội
- Tên công ty: Công ty phát hành sách Hà Nội là đơn vị thuộc Sở văn hoá thông tin Hà Nội
- Ngày tháng năm thành lập :Thành lập từ năm 1954, tiền thân chi sở phát hành sách Hà Nội thuộc chi sở phát hành sách Trung ơng.
- Ngày 14/6/1960, đợc chuyển về thành phố Hà Nội, thuộc Sở văn hoá thông tin Thành phố với tên gọi là quốc doanh phát hành sách Hà Nội.
- Năm 1980 đổi tên thành Công ty phát hành sách HàNéi
Từ đó cho đến nay, với 10 năm phấn đấu và trởng thành, mặc dù thời gian cha dài nhng Công ty đã có những đóng góp đáng kể, tạo công ăn việc làm ổn định cho 226 ngời với thu nhập bình quân là 950.000đ/ngời/tháng
(1999) và 1.050.000đ/ngời/tháng (2002) góp phần nâng cao dân trí , phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu khuyến học của mọi tầng lớp nhân dân.
Theo Quyết định 877/QĐ - UB ngày 2/3/1993 của UBND thành phố Hà Nội, Công ty phát hành sách Hà Nội có chức năng và nhiệm vụ chủ yếu sau đây.
+ Đợc phép tổ chức mua và phát hành các loại sách ,Văn hoá phẩm, văn phòng phẩm trong nớc và nhập ngoại, các loại giấy tờ chứng từ phục vụ công tác quản lý hành chính kinh tế - xã hội.
+ Kinh doanh các mặt hàng thủ công mỹ nghệ, mỹ thuật, vật t, vật phẩm văn hoá thông tin dụng cụ thể dục thể thao, dụng cụ học tập, các sản phẩm phục vụ thiếu nhi.
- Làm đại lý tiêu thụ các sản phẩm văn hoá cho các đơn vị, cá nhân có nhu cầu. Đợc xuất khẩu và nhập khẩu các mặt hàng của nhà n- íc
- Liên doanh liên kết với các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nớc để mở rộng khả năng kinh doanh
- Cho thuê nhà làm văn phòng, hội nghị, hội thảo, nhà khách cho các tổ chức và cá nhân trong và ngoài nớc.
Công ty phát hành sách Hà Nội quản lý trực tiếp toàn diện các đơn vị trực thuộc bao gồm: Các phòng ban - các
Phó giám đốc Phó giám đốc
Phòng tổ chức hành chÝnh
Phòng kế toán tài vụ
Phòng nghiệp vô kinh doanh
Các cửa hàng đúng chế độ, nguyên tắc hiện hành và pháp luật của nhà níc.
Sơ đồ 1: Mô hình bộ máy quản lý của Công ty phát hành sách Hà Nội
Trên đây là mô hình gọn nhẹ, phù hợp với hoạt động kinh doanh xuất bản phẩm của công ty phát hành sách Hà Nội Mọi sự chỉ đạo kinh doanh đều do Giám đốc chỉ đạo Phó giám đốc có chức năng giúp việc và là cộng sự của giám đốc.
Với cơ cấu này, giúp giám đốc và các nhân viên có điều kiện để trực tiếp trao đổi với nhau, tạo ra sự nhịp nhàng trong công việc, sự trao đổi thông tin đợc nhanh chãng.
Theo mô hình trên, Công ty có 4 phòng và mạng lới phát hành bao gồm 19 hiệu sách nhân dân nằm rải rác tại các Quận - Huyện của thành phố Hà Nội Cụ thể là:
Phòng tổ chức hành chính
- Bao gồm 8 nhân viên: 1 trởng phòng và 1 phó phòng
- Chức năng của phòng: là phòng tham mu giúp việc và tổ chức thực hiện của giám đốc về các mặt.
+ Nghiên cứu xây dựng mô hình tổ chức bộ máy, kiện toàn quy chế giúp giám đốc hớng dẫn và kiểm tra thực hiện.
+ Quản lý hồ sơ cán bộ công nhên viên, thực hiện các chính sách về cán bộ, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, lao động tiền lơng, khen thởng, kỷ luật Đề xuất việc quy hoạch bồi dỡng đào tạo cán bộ công nhên viên về quản lý nghiệp vụ chuyên môn phục vụ cho nhu cầu phát triển củaCông ty.
+ Hớng dẫn và tổng hợp tình hình hoạt động của Công ty, làm các báo cáo và công văn (định kỳ hoặc bất thờng) phục vụ cho hoạt động chung của Công ty có liên quan đến nhiệm vụ chức năng của phòng.
+Tiếp nhận, quản lý, phân phối và lu trữ các tài liệu công văn (đến và đi), quản lý kho văn phòng phẩm, các thiết bị phơng tiện vận chuyển (ô tô, xe máy) Mua sắm trang thiết bị, vật t, đồ dùng, sửa chữa nhỏ nhà cửa, điện nớc phục vụ cho nhu cầu chung Hớng dẫn và kiểm tra việc trang trí tuyên truyền trong các ngày lễ, tết và phục vụ chính trị.
+ Hớng dẫn, theo dõi và kiểm tra công tác bảo vệ nội bộ, quản lý con dấu của Công ty, bảo vệ cơ quan, phòng chống cháy nổ, thực hiện các hoạt động dịch vụ, phục vụ trong và ngoài giờ làm việc tại khu vực cơ quan theo quy định của giám đốc Công ty Kiểm tra giám sát việc thực hiện nội quy, quy chế của Công ty và pháp luật của nhà nớc tại các phòng ban và các đơn vị trực thuộc.
Phòng kế hoạch tài vụ
- Phòng kế hoạch - tài vụ có 8 nhân viên: 1 trởng phòng, 1 phó phòng.
- Chức năng của phòng: là phòng tham mu cho giám đốc về các mặt.
+ Hớng dẫn tổ chức và kiểm tra giám sát thực hiện công tác kế toán, tài chính và thống ke trong Công ty và các đơn vị phụ thuộc Công ty theo đúng quy định và pháp luật của nhà nớc.
+ Nghiên cứu xây dựng kế hoạch, quy hoạch dài hạn và ngắn hạn về hoạt động kinh doanh của Công ty Giúp giám đốc Công ty hớng dẫn chỉ đạo, kiểm tra và xét duyệt việc thực hiện kế hoạch đợc giao của các đơn vị, cửa hàng.
+ Tổng hợp tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty phản ánh thờng xuyên hoặc định kỳ cho giám đốc có biện pháp, phơng hớng chỉ đạo kịp thời Tham gia xét duyệt hoàn thành kế hoạch, quyết toán tài chính, phân tích hoạt động kinh tế của Công ty và các đơn vị cửa hàng trực thuộc.
+ Tham gia xây dựng nội dung các hợp đồng kinh tế của Công ty với các chủ hàng và khách hàng Có trách nhiệm theo dõi chặt chẽ tình hình thực hiện các hợp đồng kinh tế đã ký.
Phòng nghiệp vụ - kinh doanh
- Phòng nghiệp vụ kinh doanh có 7 nhân viên: 1 trởng phòng, 1 phóng phòng.
- Chức năng: là phòng tham mu và tổ chức thực hiện của giám đốc Công ty về các mặt.
+ Nắm phơng hớng, kế hoạch kinh doanh của Công ty đã đề ra, tìm hiểu nắm bắt nhu cầu của thị trờng và xã hội Đề xuất với giám đốc Công ty ký các hợp đồng mua bán với số lợng, giá cả thích hợp và hình thức thanh toán phù hợp giữa các bên đối tác.
+ Tổ chức khai thác, liên kết sản xuất, in ấn, mua bán các mặt hàng theo đăng ký kinh doanh và quy định của nhà nớc với các cá nhân, đơn vị có t cách pháp nhân và thanh toán bằng những phơng thức thanh toán thích hợp.
+ Nắm vững tình hình xuất nhập hàng hoá, tình hình tiêu thụ, nhu cầu thị hiếu của thị trờng và hàng tồn kho các loại theo định kỳ, đề xuất bổ khuyết kịp thời các biện pháp tiêu thụ.
+ Tổ chức hớng dẫn và kiểm tra giám sát các đơn vị trực thuộc về mặt nghiệp vụ kinh doanh
+ Báo cáo kịp thời mọi hoạt động của Công ty và các biến động của thị trờng giúp giám đốc định hớng kinh doanh chính xác, hiệu quả.
+ Dự thảo ký và theo dõi quá trình thực hiện các hợp đồng kinh tế phát hiện và báo cáo kịp thời với giám đốc những vớng mắc cần giải quyết.
+ Thực hiện công tác tuyên truyền quảng cáo, giới thiệu hoạt động, mặt hàng của Công ty trên các phơng tiện thông tin đại chúng.
Phòng kho xuất bán phẩm
- Phòng kho xuất bán phẩm gồm có 7 nhân viên: 1tr- ởng phòng, 1 phó phòng
- Chức năng của phòng kho xuất bán phẩm: là phòng giúp việc và tổ chức thực hiện của giám đốc về các mặt.
+ Quản lý, kiểm tra, theo dõi việc xuất nhập, xuất bán phẩm nhanh gọn - chính xác và đúng quy định.
+ Bảo quản, giữ gìn tốt và phân loại xuất bán phẩm khoa học để đảm bảo xuất bán phẩm sử dụng đợc tốt và dÔ lÊy, dÔ thÊy, dÔ kiÓm tra.
+ Nghiêm chỉnh chấp hành nội quy về nhập xuất hàng bảo vệ tài sản, an toàn trong bốc xếp, vận chuyển,làm tốt công tác phòng chóng cháy nổ và vệ sinh công nghiệp.
Các cửa hàng và hiệu sách nhân dân nội ngoại thành
Là các đơn vị kinh doanh dới sự chỉ đạo của giám đốc Công ty thông qua các phòng chức năng giúp việc.
- Bao gồm 15 cửa hàng nội thành và 6 cửa hàng ở các huyện ngoại thành đây là nơi tiêu thụ những hàng hoá, xuất bán phẩm của Công ty là nơi cung cấp thông tin về nhu cầu của khách hàng trên thị trờng và sự chênh lệch giữa các mặt hàng xuất bán phẩm của Công ty với các đơn vị cá nhân kinh doanh xuất bán phẩm cùng cạnh tranh trên thị trờng thủ đô.
- Các cửa hàng và hiệu sách nhân dân nội ngoại thành phải tiến hành tổ chức thực hiện các kế hoạch đợc giám đốc Công ty giao.
- Các cửa hàng và hiệu sách nhân dân ngoại thành phải chấp hành các chế độ chính sách quy định của Công ty và pháp luật của nhà nớc phù hợp vơi sự phân cấp quản lý của Công ty.
Mối quan hệ giữa các đơn vị trong Công ty
+ Trong các phòng chuyên môn phải có mối quan hệ chặt chẽ với nhau theo chức năng - nhiệm vụ đợc giao, để phục vụ cho mục tiêu cuối cùng là hiệu quả kinh doanh của Công ty.
- Nếu phòng ban chuyên môn nào có nhu cầu sử dụng nhân lực tài sản, công cụ của phòng ban, bộ phận khác để phục vụ cho nhiệm vụ chung do phòng mình đảm nhiệm thì phải báo với lãnh đạo phòng có liên quan biết để có sự phối hợp.
Với cơ cấu tổ chức gọn nhẹ, mạng lới tiêu thụ rộng rãi, hoạt động theo sự chỉ đạo tập trung của giám đốc, giám đốc đã giao quyền tự chủ kinh doanh và các trách nhiệm, quyền hạn nhất định cho các phòng ban Do đó quyền lực của giám đốc không bị phân tán, các quyết định kinh doanh đề ra đợc trực tiếp thi hành, không phải thông qua nhiều khâu trung gian Chính vì vậy mỗi cán bộ công nhân viên trong Công ty phát hành sách Hà Nội đều đem hết khả năng của mình trong việc thực hiện các nhiệm vụ đã đợc giao phó, góp phần thúc đẩy sự nghiệp hoạt động kinh doanh và làm cho Công ty ngày càng phát triển, đời sống cán bộ công nhân viên trong Công ty ngày càng đợc cải thiện.
2.1.2 Tình hình huy động vốn tại công ty Phát hành sách Hà Nội
Trong mấy năm gần đây, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty phải chịu sự cạnh tranh gay gắt trên thị trờng văn hóa phẩm, đòi hỏi công ty phải luôn chú ý đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, để có thể đứng vững trên thị trờng cạnh tranh khốc liệt nh hiện nay, công ty phải có vốn để tiến hành hoạt động một cách bình thờng và có hiệu quả, bên cạnh đó còn mở rộng quy mô sản xuất.
Nếu nói về nguồn huy động vốn thì hiện nay công ty phát hành có một số nguồn huy động sau đây:
2.1.2.1 Nguồn vốn từ ngân sách cấp.
Do là một đơn vị thuộc sở hữu của Nhà nớc kinh doanh trong lĩnh vực văn hóa phẩm, nên nhà nớc đã có những đầu t về vốn cho công ty Trong mấy năm trở lại đây, giá trị của vốn ngân sách cấp đều tăng, thể hiện qua bảng sau:
Năm 2000 (trđ) Năm 2001 (trđ) Chênh lệch
(trđ) So sánh (%) §Çu Cuèi §Çu Cuèi §Çu Cuèi §Çu Cuèi n¨m n¨m n¨m n¨m n¨m n¨m n¨m n¨m
Nguồn: Báo cáo Tài chính công ty PHS Hà Nội
Dựa vào bảng số liệu trên ta thấy đầu năm 2001 so với đầu năm 2000 số vốn ngân sách cấp đã tăng từ 930 (trđ) đầu năm 2000 lên 1130 (trđ) đầu năm 2001 tức là đã tăng
200 (trđ) tơng ứng với 1 tỷ lệ tăng là 22%, cuối năm 2000 số vốn ngân sách cấp cho công ty đạt con số 1140 (trđ) thì đến cuối năm 2001 con số này đã lên tới 1.480 (trđ), vốn Ngân sách cấp đã tăng lên 350 (trđ), tơng ứng với 1 tỷ lệ tăng là 31%.
Từ đó chúng ta thấy: con số vốn ngân sách mà nhà n- ớc cấp cho công ty ngày càng tăng thể hiện sự quan tâm của Nhà nớc đối với lĩnh vực kinh doanh của công ty Vốn ngân sách tăng là một nguồn quan trọng giúp công ty có thể tự chủ hơn về vốn trong kinh doanh, đặc biệt là trong thời buổi cơ chế thị trờng hiện nay.
2.1.2.2 Nguồn vốn tự có bổ sung
Tuy là một doanh nghiệp nhà nớc, nhng cũng nh bất kỳ một doanh nghiệp, một đơn vị nào hoạt động sản xuất kinh doanh trong cơ chế thị trờng hiện nay, công ty phát hành sách Hà Nội không thể chủ động chờ vào nguồn vốn do ngân sách Nhà nớc cấp, công ty phải tự mình tạo lập lên các nguồn vốn tự bổ sung cho vốn kinh doanh của mình. Đó là những điều cần thiết bởi vì hiện nay qui mô hoạt trong khi đó nguồn vốn sử dụng lại bị hạn chế, vì vậy mỗi một doanh nghiệp phải tự mình tìm kiếm nguồn để tự chủ phần nào về vốn.
Bảng 2: Vốn tự có bổ sung của công ty phát hành sách Hà Nội
Năm 2000 (trđ) Năm 2001 (trđ) Chênh lệch
Nguồn: Báo cáo tài chính công ty phát hành sách Hà Néi.
Qua bảng trên cho ta thấy: đầu năm 2001 so với đầu nam 2000, số vốn tự có bổ sung của công ty ổn định ở mức 534 (trđ) Cuối năm 2001so với cuối năm 2000, số tự có bổ sung cũng không có sự biến đổi, ổn định ở mức 534 (tr®) Đây là một sự cố gắng nỗ lực rất lớn của công ty, trong điều kiện nh hiện nay khi mà hoạt động kinh doanh đang gặp nhiều khó khăn, số vốn tự có bổ sung mặc dù không tăng lên đợc nhng công ty cũng đã không để giảm.
2.1.2.3 Nguồn vốn vay ngân hàng.
Có thể nói trong cơ chế thị trờng, ít có doanh nghiệp nào trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình lại không phải sử dụng đến nguồn vốn vay ngân hàng Bên cạnh những tiện ích mà các dịch vụ ngân hàng mang lại cho các doanh nghiệp, các doanh nghiệp còn sử dụng nguồn vốn vay ngân hàng nh là một nguồn bổ sung sự thiếu hụt vốn trong kinh doanh của mình.
Công ty phát hành sách Hà Nội cũng là một công ty mà trong quá trình hoạt động của mình cũng đã sử dụng nguồn vốn vay ngân hàng với số lợng tơng đối lớn.
Bảng 3: Nguồn vốn vay ngân hàng của công ty phát hành sách Hà Nội
Năm 2000 (trđ) Năm 2001 (trđ) Chênh lệch
Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty Phát hành sách Hà Néi
Qua bảng trên chúng ta thấy rằng đầu năm 2000 công ty đã sử dụng một số lợng tiền vay rất lớn lên tới 7 tỷ 622 (trđ), tuy nhiên đến cuối năm 2000 thì con số này đã giảm xuống chỉ còn có 1 tỷ 150 (trđ), tức là đã giảm đi 6 tỷ 472 (trđ) tiền vay ngân hàng cuối năm đã giảm đi tới 85% so víi ®Çu n¨m 2000.
Trong năm 2001, đầu năm công ty đã sử dụng 1 tỷ
150 (trđ) tiền vay, trong khi đó cuối năm 2001, số tiền này đã lên tới 1.670 (trđ), tức là đã tăng lên 520 (trđ), tơng ứng với 1 tỷ lệ tăng là 45%.
Nh vậy ta thấy lợng vốn vay của công ty là tơng đối lớn, đều đã đạt trên 1 tỷ đồng tiền vay, điều đó cho thấy bên cạnh nguồn bổ sung vốn kinh doanh từ vốn ngân sách cấp và vốn tự có bổ sung thì nguồn vốn vay ngân hàng cũng chiếm một vị trí quan trọng trong cơ cấu tổng nguồn tài trợ cho vốn kinh doanh của công ty.
2.1.2.4 Nguồn vốn vay khách hàng và nhà cung cấp
Trong cơ chế thị trờng, khi mà giao lu buôn bán đợc mở rộng tới tất cả mọi đối tợng thì tín dụng thơng mại hay nguồn vốn vay khách hàng và nhà cung cấp cũng trở thành nguồn tài trợ quan trọng cho vốn kinh doanh Bất kỳ một công ty nào cũng đều gặp phải những tình huống nh: bán chịu cho khách hàng, mua chịu của nhà cung cấp, trả tiền trớc và đợc đối tác trả tiền trớc; chính những hình thức đó đã làm cho mỗi doanh nghiệp có những lúc có đợc những khoản vốn lớn phục vụ cho kinh doanh.
Bảng 4: Nguồn vốn vay khách hàng và nhà cung cÊp
Chênh lệch (trđ) So sánh (%) §Çu n¨m
Nguồn: Báo cáo tài chính công ty phát hành sách
Qua số liệu trên ta thấy một thực tế là nguồn vốn vay khách hàng và nhà cung cấp đã không ngừng gia tăng năm
Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh
Định hớng phát triển của công ty
Thực hiện tốt nhiệm vụ chính trị bám sát và tổ chức
Mở rộng lới phát hành sách tới các quận, huyện cha có hoặc có ít các cơ sở phát hành sách của công ty.
Phấn đấu xây dựng đợc bốn siêu thị sách và hiệu sách hiện đại ở quận Cầu Giấy - Huyện Thanh Trì, huyện sóc sơn.
Tiếp tục xây dựng dự án xin cấp đất ở quận Đống Đa
Tăng cờng công tác Marketing nhằm nắm bắt nhanh nhạy cầu của thị trờng khai thác đợc nhiều xuất bản phẩm có giá trị.
Từng bớc công tác xuất nhập khẩu liên doan liên kết xuất bản nhằm chủ dodọng nguồn sách, tiến tới làm chủ thị trờng phía Bắc Xây dựng bộ phận xuất nhập khẩu có đủ năng lực trình độ đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ.
Giữ vững và không ngừng nâng cao đời sống cho ngời lao động, từng bớc cải thiện điều kiện làm việc, đáp ứng ngày càng tốt hơn đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ công nhân viên thực hiện tốt quy chế dân chủ trong công ty giúp ngời lao động phát huy quyền làm chủ ngay càng gắn bó và công hiến nhiều cho công ty.
Tăng cờng mở rộng thị phần đẩy mạnh tiêu thụ xuất bản phẩm ở cả thị trờng trong nớc và ngoài nớc Đa dạng hoá các hình thức huy động vốn, chủ động vốn đầy đủ cho kinh doanh, chiếm lĩnh thời cơ trong kinh doanh để đạt đợc hiệu quả cao.
Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở công ty Phát hành sách Hà Nội
3.2.1 Giảm chi phí lãi vay và lãi suất tiền vay.
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, bất kỳ một công ty nào cũng phải sử dụng các khoản tiền vay, mà đã đi vay thì phải chịu lãi, chi phí lãi vay và lãi suất tiền vay là những chi phí của khoản vốn vay, tức là 1 chi phí của doanh nghiệp Giảm chi phí lãi vay và lãi suất tiền vay sẽ làm cho công ty hạn chế đợc những khoản chi phí, từ đó góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty.
Nguồn vốn vay cũng là 1 khoản mục tham gia vào việc hình thành nguồn vốn của công ty phát hành sách Hà Nội, do vậy để góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty, công ty cần phải có các biện háp nhằm giảm chi phí lãi vay và lãi suất tiền vay.
3.2.2 Tăng tỉ trọng vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn.
Vốn chủ sở hữu thực tế là khoản vốn thuộc sở hữu trực tiếp của chủ doanh nghiệp ở công ty phát hành sách
Hà Nội, nguồn vốn chủ sở hữu cũng khá lớn Tuy nhiên nếu nh tăng đợc tỷ trọng vốn chủ sở hữu lên thì tỉ lệ nợ sẽ giảm, công ty có thể nâng cao đợc tính tực chủ về tài chính của mình Bên cạnh đó thì việc tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn sẽ làm cho các phải vay vốn giảm xuống từ đó góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho công ty.
3.2.3 Tăng cờng công tác thu hồi nợ. ở công ty phát hành sách Hà Nội, số vốn mà công ty bị các đối tác chiếm dụng cũng khá lớn Khi bị chiếm dụng thì nguồn vốn của công ty sẽ bị giảm xuống Điều đó sẽ bất lợi cho công ty trong việc tự chủ vốn cho kinh doanh. Nếu nh tăng cờng đợc công tác thu hồi nợ thì rõ ràng nguồn vốn bị chiếm dụng sẽ giảm xuống, nguồn vốn bổ sung cho kinh doanh sẽ tăng lên Đó là điều kiện tốt để có thể nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty.
3.2.4 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn.
Cũng nh bất kỳ 1 công ty nào khác đang hoạt động trong cơ chế thị trờng hiện nay, muốn hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi thì phải có đủ vốn Do vậy công ty phát hành sách nên có biện pháp cụ thể nhằm chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn cho kinh doanh, tự mình tự chủ về vốn thông qua các hình thức huy động đa dạng và có hiệu quả cao Việc mở rộng các hình thức huyd dộng và huy động có kế hoạch cụ thể sẽ giúp cho công ty có nhiều vốn hơn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Bên cạnh đó chủ động xây dựng kế hoạch giúp công ty có thể huy động đủ lợng cần thiết,không bị thừa, bị thiếu.
3.2.5 Đẩy mạnh liên doanh liên kết với các đơn vị khác.
Dới tác động của cơ chế thị trờng và sự cạnh tranh khốc liệt nh hiện nay, nhu cầu phải có sự liên doanh liên kết đã đặt ra cấp bách bởi những lợi thế to lớn bởi sự liên doanh liên kết, khó có thể có đợc công ty nào tự mình mà có thể đứng vững đợc trong thời buổi hiện nay Vì vậy công ty phát hành sách Hà Nội lên đẩy manh liên doanh liên kết với các đơn vị khác để có thể tận dụng các lợi thế của đối tác, do có sự góp vốn của đối tác vào công ty, nguồn vốn kinh doanh của công ty sẽ đợc tăng lên, từ đó có cơ sở cho việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
3.2.6 Lựa chọn phơng pháp trích khấu hao.
Trong công tác khấu hao TSCĐ, Công ty phát hành sách
Hà Nội đã chú trọng tới phơng pháp trích khấu hao TSCĐ. Hiện nay công ty đang áp dụng phơng pháp trích khấu hao TSCĐ cho tất cả các TSCĐ của công ty là phơng pháp tuyến tính hay là phơng pháp trung bình Điều này là cha thật hợp lý bởi có những TSCĐ có thể sử dụng rất lâu mà vẫn mang lại hiệu quả, bên cạnh đó cũng có những TSCđ chỉ mang lại hiệu quả trong giai đoạn đầu, đối với những TSCĐ loại này nếu tiến hành khấu hao trung bình là cha thật hợp lý, đối với những TSCĐ nào mà hiệu quả đem lại không biến động nhiều qua các năm thì mới lên khấu hao theo đờng thẳng, còn những TSCĐ nào hiệu quả đem lại bị giảm dần thì nên tiến hành khấu hao nhanh, để từ đó
3.2.7 Thờng xuyên đánh giá và đánh giá lại TSCĐ
Trong thời đại khoa học kỹ thuật phát triển nhanh nh hiện nay, TSCĐ thờng xuyên phải đối mặt với nguy cơ bị hao mòn vô hình Do đó để có cơ sở cho việc tính khấu hao nhằm thu hồi đầy đủ vốn, công ty phải giảm thiểu sự chênh lệch giữa giá trị thực tế và giá trị trên sổ sách giữa giá trị thực tế và giá trị tên sổ sách của tài sản Muốn đợc nh vậy thì công ty cần phải lập kế hoạch và có các biện pháp đánh giá và đánh giá lại TSCĐ của công ty một cách th- ờng xuyên chính xác Công ty có thể tự đánh giá bằng cách tạm thời lập ra một ban để đánh giá và đánh giá lại tài sản hoặc có thể phối hợp với các công ty kiểm toán để đánh giá tình hình tài chính của công ty nói chung và của TSCĐ nói riêng Có nh thế công ty mới xác định một cách chính xác giá trị thực của TSCĐ, đây là cơ sở cho việc xác định mức khấu hao hợp lý để thu hồi vốn hoặc kịp thời xử lý những tài sản cố định bị mất giá để chống lại sự thất thoạt vốn Tính hiệu quả của các quyết định cần phải đạt đợc của các quyết định xử lý là là phải bảo toàn đợc VCĐ trong mọi trờng hợp biến động giá cả nói chung và hao mòn vô hình nói riêng.
3.2.8 Nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ. Để có thể nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ thì cần phân cấp quản lý TSCĐ cho các bộ phận trong công ty, qui tráhc nhiệm đối với ngời quản lý và sử dụng TSCĐ, đa ra các hình thức khen thởng nhằm khuyến khích sự sáng tạo xuất Bên cạnh đó cần đa ra các hình thức kỷ luật đối với những cá nhân gây thiệt hại tới TSCĐ của công ty.
Cần tận dụng tối đa công suất của trang thiết bị, giảm thời gian tác nghiệp giữa các bộ phận hợp lý hóa các dây chuyền công nghệ trong xuất bản Ngoài ra để nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ, công ty cần tổ chức tốt quá trình sản xuất, có nghĩa là tổ chức sản xuất trong công ty phải đảm bảo đợc 3 nguyên tắc: cân đối, nhịp nhàng và liên tục Thực hiện tốt các nguyên tắc này sẽ đem lại lợi ích to lớn cho công ty nh:
+ Tiết kiệm đợc thời gian trong sản xuất.
+ Sử dụng hợp lý công suất và thời gian hoạt động của máy móc thiết bị.
+ Đảm bảo hoàn thành kế hoạch sản xuất với hiệu quả cao.
3.2.9 Thờng xuyên sửa chữa, bảo dỡng TSCĐ
Công tác này có mục đích là duy trì khả năng hoạt động bình thờng cho TSCĐ của công ty và cần đợc tiến hành định kỳ để có thể phát hiện, sửa chữa kịp thời những hỏng hóc chứ không phải đến lúc xảy ra sự cố mới xem xét sửa chữa Tuy nhiên đôi khi chi phí sửa chữa còn cao hơn chi phí thay thế TSCĐ, trong trờng hợp này cần cân nhắc giữa sửa chữa hay thay thế mới tài sản này.
3.2.10 Đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ của công ty
Sau mỗi kỳ kế hoạch, công ty sẽ phải tiến hành phân tích, đánh giá tình hình sử dụng TSCĐ và VCĐ thông qua những chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn Từ đó công ty có thể đa ra các quyết định đầu t, điều chỉnh lại quy mô, cơ cấu cho hợp lý, khai thác đợc những tiềm năng có sẵn và khắc phục đợc những tồn tại trong công tác quản lý và sử dụng VCĐ.
3.2.11 Quản lý tốt VLĐ trong công ty
Trong cơ cấu tài sản của công ty thì tài sản lu động chiếm 1 tỷ trọng rất lớn Trong tài sản lu động thì tỉ trọng hàng tồn kho chiếm rất cao Năm 2000, tỉ trọng hàng tồn kho chiếm 36,43% tuy nhiên đến năm 2001, tỉ trọng hàng tồn kho đã chiếm tới 56,04% tổng giá trị của TSCĐ Do đó việc quản lý tốt khoản mục hàng tồn kho sẽ giúp công ty nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của mình.
Cần phải tính toán chính xác nhu cầu của thị trờng để từ đó có thể hạn chế hàng tồn kho và nhằm dự trữ, có nh vậy VLĐ của công ty mới có thể không bị đón bàn ở đây mà sẽ đợc đa vào quay vòng.
Thờng xuyên đánh giá phân tích tình hình sử dụng vốn lu động của công ty tăng cờng việc kiểm tra taì chính đối với việc sử dụng vốn lu dodọng của vốn lu động.Trên cơ sở đó biết rõ tình hình sử dụng vốn lu động tại công ty páhạch toán hiện những vớng mắc nhằm kịp thoì sửa chữa nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động của công ty.
Kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị với Nhà nớc
Trong những năm gần đây, việc quản lý cảu Nhà n- ớc đối với các Doanh nghiệp đợc nới lỏng, các Doanh nghiệp hầu nh hoàn toàn độc lập tự chủ trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh chủ động trong việc huy động vốn và sử dụng vốn Nhà nớc chỉ can thiệp ở tầm vĩ mô thông qua việc ban hành các chính sách về kinh tế xã hội Tuy nhiên, để tạo môi trờng kinh doanh thuận lợi hơn cho các Doanh nghiệp đồng thời phải phù hợp với thực tế của công ty, với thực tế nền kinh tế đất nớc thì việc quản lý của Nhà nớc nên có một số sửa đổi sau:
- Về lãi suất vay ngân hàng
Vốn vay ngân hàng là một trong nguồn tài trợ đắc lực hữu hiệu đối với bất kỳ một Doanh nghiệp nào đang hoạt động trong cơ chế thị trờng
Mối quan tâm hàng đầu của các Doanh nghiệp khi toán lãi suất đợc coi là một chi phí vốn, mà việc tăng hay giảm lãi suất sẽ ảnh hởng trực tiếp tới lợi nhuận của Doanh nghiệp và tổng chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh.
Do đó NH phải tính toán hợp lý sao cho lãi suất tiền vay phải nhỏ hơn lợi nhuận bình quân của các Doanh nghiệp. Khung lãi suất cho Ngân hàng Nhà nớc quy định phải khuyến khích đợc các Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu quả.
Tình hình công ty phát hành sách Hà Nội trong thời gian tới thì nhu cầu về vốn vay ngân hàng sẽ vẫn còn ở mức cao tuỳ thuộc vào chiến ợc phát triển của công ty.
Vì vậy vấn đè lãi suất mà ngân hàng cho vay có ảnh hởng rất lứon đếnt hình hình sản xuất kinh doanh của công ty.
Nhà nớc nên có chính sách về tỉ giá phù hợp
Nền kinh tế đất nớc phát triển thì nhu cầu giao lu trao đổi với nớc ngoài là rất lớn là cả nguồn vốn mà các Doanh nghiệp trong nớc huy động từ nớc ngoài là tơng đối lớn Do đó chính sách tỉ giá của Nhà nớc có ảnh hởng rất lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp Đối với các Doanh nghiệp huy động vốn bằng ngoại tệ thì tỉ giá tăng sẽ bất lợi, các Doanh nghiệp giao lu buôn bán với nớc ngoài cũng vậy, khi mà nhập khẩu thì tỉ giá tăng là bất lợi, công ty Phát hành sách Hà Nội cũng là công ty có sự giao lu buôn bán với các nớc khác do vậy chính sách tỉ giá có giúp công ty mở rộng giao lu buôn bán quốc tế giúp cho công ty ngày càng phát triển hơn, quy mô mở rộng thị phần tăng lên và hiệu quả sử dụng vốn do vậy cũng đợc cải thiện.
- Về thủ tục hành chính pháp lý
Nhà nớc nên cải thiện các thủ tục hành chính để nó thuận tiện gọn nhẹ hơn nhằm giúp cho các Doanh nghiệp tận dungj đợc cơ hội trong kinh doanh và cần phải ban hành các quy định hỗ trợ sự phát triển của thị trờng tài chính, sửa đổi và bổ sung các điều luật đã ban hành sao cho phù hợp với thông lệ quốc tế Căn cứ các thông t, nghị định hớng dẫn thi hành luật cụ thể, rõ ràng, tạo điều kiện thuận lợi cho các Doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả.
Bên cạnh đó Nhà nớc cần có những biện pháp bảo vệ một số ngành công nghiệp khi Việt Nam là thành viên của AFTA
3.3.2 Kiến nghị với các ngành có liên quan
Là một đơn vị thuộc sở hữu Nhà nớc hoạt động trong cơ chế thị trờng có sự cạnh tranh khốc liệt, do đặc điểm của ngành nghề kinh doanh, các cấp có liên quan tạo điều kiện thuận lợi để công ty phát hành sách Hà Nội có thể phát triển.
Bộ thơng mại, bộ công an bộ văn hoá thông tin bộ tài chính…cần có các thông t, tạo các cơ hội để công ty có thể mở rộng có thể đứng vững.
Cục quản lý thị trờng phải có biện pháp nhằm chống lại các hoạt động nhập lậu sách từ nớc ngoài Bộ tài chính và tổng cục thuế cần có các chính sách về thuế giúp cho công ty có thể vừa hoàn thành nghĩa vụ đối với Nhà nớc vừa phát triển.
KÕt luËn
Sử dụng vốn có hiệu quả nhằm bảo đảm và phát triển vốn trong các Doanh nghiệp hiện nay là vấn đề rất cấp bách có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với mỗiDoanh nghiệp nói riêng và toàn bộ nền kinh tế nói chung là một Doanh nghiệp Nhà nớc mới đợc thành lập cha lâu, hạch toán độc lập công ty phát hành sách Hà Nội với quy mô không lớn lắm trình độ khoa học công nghệ và trình độ quản lý còn có nhiều hạn chế đã và đang gặp nhiều khó thị trờng Việc tìm ra các giải pháp công tác có thể sử dụng có hiệu quả hơn nguồn vốn của mình có ý nghĩa rất quan trongj.
Sau một thời gian tiếp xúc thực tế tại công ty phát hành sách Hà Nội, đợc sự hớng dẫn tận tình của chú Đỗ Tiễn Dũng, chú Lê Thanh Tùng và các cô chú, trong phòng kế toán và phòng hành chính tổng hợp của công ty cùng sự chỉ bảo tận tình của thầy giáo tiến sĩ Vũ Duy Hào, trên cơ sở những kiến thức có đợc trong quá trình học tập, tôi đã hoàn thành Luận văn tốt nghiệp của mình Tôi không có tham vọng Luận văn này có thể đa ra những giải pháp hoàn toàn phù hợp, đem lại hiệu quả cao trực tiếp cho công ty trong công tác sử dụng vốn mà chỉ là sự so sánh đối chiếu giữa thực thế và những kiến thức thực tế đã học đã đa ra những nhận xét, gợi ý hớng giải quyết nhằm hoàn thiện hơn nữa việc quản lý sử dụng vốn tại công ty phát hành sách Hà Nội Mặc dù đã cố gắng tìm hiẻu, tuy nhiên do thời gian không nhiều, năng lực cũng nh kiến thức hiểu biết còn hạn chế, chắc chắn chuyền đề này sẽ không tránh khỏi những thiếu sót, tôi rất mong đợc các thầy cô giáo, bạn bè, các cô chú trong công ty Phát hành sách Hà Nội chỉ bảo và đa ra những nhận xét góp ý tôi có thể hoàn thiện hơn nữa Luận văn tốt nghiệp cũng nh kiến thức của bản thân mình.
tài liệu tham khảo
1 Giáo trình Tài chính Doanh nghiệp chủ biên : TS.L- u thị Hơng - TS.Vũ Duy Hào
2 Báo cáo tài chính công ty phát hành sách Hà Nội 2000
3 Báo cáo tài chính công ty phát hành sách Hà Nội 2001
4 Các luận văn tốt nghiệp khoá 40 - Khoa NHTC §HKTQD
Phần I: Vốn và hiệu quả sử dụng vốn của 2
1.1 Vốn và vai trò của vốn đối với Doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng 2
1.1.2.1 Phân loại vốn theo phơng thức chu chuyển 4
1.1.2.2 Phân loại vốn theo nguồn hình thành 8
1.1.2.2.2 Vốn huy động của Doanh nghiệp 9
1.1.2.3 Phân loại vốn theo thời gian huy động và sử dụng 10
1.1.4 Vai trò của vốn đối với Doanh nghiệp trong cơ chế thị tr- êng 12
1.2 Hiệu quả sử dụng vốn trong Doanh nghiệp 14
1.2.2 Các chỉ tiêu xác định hiệu quả sử dụng vốn 16
1.2.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn của Doanh nghiệp 16
12.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn 18
1.2.2.2.1 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định 18
1.2.2.2.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động 20
1.3 Các nhân tố ảnh hởng tới hiệu quả sử dụng vốn 22
1.3.1 Các nhân tố khách quan 22
1.3.1.4 Môi trờng chính trị văn hoá xã hội 23
1.3.1.5 Môi trờng kỹ thuật công nghệ 23
1.3.2 Các nhân tố chủ quan 23
1.3.2.1 Trình độ của lực lợng lao động 23
1.3.2.2 Đặc điểm cảu sản xuất kinh doanh 25
Chơng II: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty Phát hành sách Hà Nội 26
2.1 Khát quát về công ty 26
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Phát hành sách Hà Nội 26
1 Phòng tổ chức hành chính 28
2 Phòng kế hoạch tài vụ 29
3 Phòng nghiệp vụ - kinh doanh 30
4 Phòng kho xuất bán phẩm 31
5 Các cửa hàng và hiệu sách nhân dân nội ngoại thành: 31
6 Mối quan hệ giữa các đơn vị trong Công ty 32
2.1.2 Tình hình huy động vốn tại công ty Phát hành sách Hà Néi 32
2.1.2.1 Nguồn vốn từ ngân sách cấp 33
2.1.2.2 Nguồn vốn tự có bổ sung 34
2.1.2.3 Nguồn vốn vay ngân hàng 34
2.1.2.4 Nguồn vốn vay khách hàng và nhà cung cấp 35
2.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại công ty 37
2.2.1 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 37
2.2.3 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lu động 47
2.2.3.1 Cơ cấu TSLĐ của công ty phát hành sách Hà Nội 47
2.2.3.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty 51
2.3 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty phát hành sách 54
2.3.1 Những kết quả đã đạt đợc 54
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân 55
Chơng III: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty Phát hành sách Hà Nội 57
3.1 Định hớng phát triển của công ty 57
3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở công ty Phát hành sách Hà Nội 58
3.2.1 Giảm chi phí lãi vay và lãi suất tiền vay 58
3.2.2 Tăng tỉ trọng vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn 58
3.2.3 Tăng cờng công tác thu hồi nợ 58
3.2.4 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn 59
3.2.5 Đẩy mạnh liên doanh liên kết với các đơn vị khác 59
3.2.6 Lựa chọn phơng pháp trích khấu hao 59
3.2.7 Thờng xuyên đánh giá và đánh giá lại TSCĐ 60
3.2.8 Nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ 61
3.2.9 Thờng xuyên sửa chữa, bảo dỡng TSCĐ 61
3.2.10 Đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ của công ty 62
3.2.11 Quản lý tốt VLĐ trong công ty 62
3.2.12 Mạnh dạn đầu t dây truyền công nghệ mới vào sản xuất kinh doanh 63
3.2.13 Tăng cờng đào tạo đội ngũ cán bộ công nhân viên 63
3.2.14 Tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán 64
3.2.15 Đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm 64
3.2.16 Lựa chọn phơng án kinh doanh hợp lý 64