Phân tích tình hình tài chính tại công ty tnhh bàn tay

Mai Thị Thảo - KT2 Luận văn tốt nghiệp CÁC CHỮ VIẾT TẮT Quy định: - BC : Báo cáo - TNHH : Trách nhiệm hữu hạn - BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh - CĐKT : Cân đối kế toán - LCTT : Lưu chuyển tiền tệ - VLĐ : Vốn lưu động - VCĐ : Vốn cố định - TSNH : Tài sản ngắn hạn - TSDH : Tài sản dài hạn - XDCB : Xây dựng Trường Đại học Lương Thế Vinh - Khoa Kinh tế Mai Thị Thảo - KT2 Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ máy hoạt động công ty Sơ đồ 2: Bộ máy kế tốn cơng ty Sơ đồ 3: Trình tự luân chuyển chứng từ Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ công ty: DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Bàn Tay Việt năm 2007-2009 Bảng 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Bàn Tay Việt năm 2007-2009 Bảng 3: Tỷ trọng nợ phải trả vốn chủ sở hữu năm 2007-2009 Bảng 4: Bảng phân tích khoản phải thu Bảng 5: Bảng phân tích khoản phải trả Bảng 6: Bảng tổng hợp kết kinh doanh Công ty TNHH Bàn Tay Việt năm 2007-2009: Bảng 7: Bảng tính hệ số Trường Đại học Lương Thế Vinh - Khoa Kinh tế Mai Thị Thảo - KT2 Luận văn tốt nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Ngày chứng kiến chuyển dịch cấu kinh tế nước nhà từ kinh tế dựa vào nông nghiệp chủ yếu sang kinh tế có tỷ trọng cơng nghiệp dịch vụ cao, dựa tảng kinh tế tri thức xu hướng gắn với kinh tế tồn cầu Chính chuyển dịch tạo hội điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển Song làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp đặt cho doanh nghiệp yêu cầu thách thức mới, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua thử thách, tránh nguy đào thải quy luật cạnh tranh khắc nghiệt chế thị trường Trong bối cảnh kinh tế thế, doanh nghiệp muốn đứng vững thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi quản lý tài vấn đề quan tâm hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến s ự s ố n g đối v ới nhiều doanh nghiệp Việt Nam Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn, tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động t ừng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Điều thực sở phân tích tài Việc thường xun phân tích tình hình tài giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ đ ó nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp nhằm làm để hoạchđịnh phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp Trường Đại học Lương Thế Vinh - Khoa Kinh tế Mai Thị Thảo - KT2 Luận văn tốt nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề thời gian thực tập Công Ty TNHH Bàn Tay Việt em định chọn đề tài “Phân tích tình hình tài t ại cơng ty TNHH Bàn Tay Việt” cho luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu: Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài doanh nghiệp để thấy rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng thực trạng tài doanh nghiệp, sở đ ó đề xuất giải pháp kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu vận dụng đề tài chủ yếu phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập trình thực tập doanh nghiệp, số liệu báo cáo tài thơng tin có từ việc vấn trực tiếp nhân viên phịng kế tốn để xác định xu hướng phát triển, mức độ biến động số liệu tiêu từ đ ó đưa nhận xét Ngồi ra, cịn sử dụng phương pháp khác như: phương pháp thay liên hồn, phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ, cân đối Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH Bàn Tay Việt doanh nghiệp kinh doanh thương mại sản xuất, nhiên đề tài em tập trung nghiên cứu chung tình hình tài tồn cơng ty khơng sâu phân tích tình hình tài lĩnh vực hoạt động Trường Đại học Lương Thế Vinh - Khoa Kinh tế Mai Thị Thảo - KT2 Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP Bản chất vai trò tài doanh nghiệp: 1.1 Bản chất tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị (quan hệ tiền tệ) phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ trình tái sản xuất doanh nghiệp góp phần tích luỹ vốn Nội dung quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài doanh nghiệp bao gồm: - Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với ngân sách nhà nước: Mối quan hệ kinh tế thể hiện: trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước theo luật định ngược lại nhà nước có tài trợ mặt tài cho doanh nghiệp để thực sách kinh tế vĩ mơ - Quan hệ kinh tế doanh nghiệp thị trường: Kinh tế thị trường có đặc trưng mối quan hệ kinh tế thực thi thông qua hệ thống thị trường: Thị trường hàng hoá tiêu dùng, thị trường hàng hoá tư liệu sản xuất, thị trường tài chính…và đó, với tư cách người kinh doanh, hoạt động doanh nghiệp tách rời hoạt động thị trường, doanh nghiệp vừa người mua yếu tố hoạt động kinh doanh, người bán sản phẩm hàng hoá, dịch vụ; đồng thời v ừa người tham gia huy động mua, bán nguồn tài nhàn rỗi c xã hội - Quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp gồm: Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với phòng ban, phân xưởng, tổ, đội sản xuất việc tạm ứng, toán Trường Đại học Lương Thế Vinh - Khoa Kinh tế Mai Thị Thảo - KT2 Luận văn tốt nghiệp Quan hệ kinh tế doanh nghiệp cán công nhân viên trình phân phối thu nhập cho người lao động hình thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt, lãi cổ phần,… Quan hệ tốn, cấp phát điều hồ vốn đơn vị trực thuộc nội doanh nghiệp 1.2 Vai trị tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp có vai trị sau: Vai trị huy động, khai thác nguồn tài nhằm đảm bảo yêu cầu kinh doanh doanh nghiệp tổ chức sử dụng vốn có hiệu cao nhất: Đểcó đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tài doanh nghiệp phải tốn nhu cầu v ốn, lựa chọn nguồn vốn, bên cạnh phải tổ chức huy động sử dụng đắn nhằm trì thúc đẩy s ự phát triển có hiệu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - vấn đề có tính định đến sống cịn doanh nghiệp q trình cạnh tranh “khắc nghiệt” theo chế thị trường - Vai trò địn bẩy kích thích điều tiết hoạt động kinh doanh: Thu nhập tiền doanh nghiệp tài doanh nghiệp phân phối Thu nhập tiền mà doanh nghiệp đạt thu nhập bán hàng trước tiên phải bù đắp chi phí bỏ q trình sản xuất như: bù đắp hao mịn máy móc thiết bị, trả lương cho người lao động để mua nguyên nhiên liệu để tiếp tục chu kỳ sản xuất mới, thực nghĩa vụ nhà nước Phần cịn lại doanh nghiệp dùng hình thành quỹ doanh nghiệp, thực bảo toàn vốn, trả lợi tức cổ phần (nếu có) Chức phân phối tài doanh nghiệp q trình phân phối thu nhập tiền doanh nghiệp trình phân phối ln gắn liền v ới đặc điểm v ốn có hoạt động sản xuất kinh doanh hình thức sở hữu doanh nghiệp Ngồi ra, người quản lý biết vận dụng sáng tạo chức phân phối tài doanh nghiệp phù hợp với qui luật làm cho tài doanh nghiệp trở thành địn bẩy kinh tế có tác dụng việc tạo động lực kinh tế tác động tới tăng Trường Đại học Lương Thế Vinh - Khoa Kinh tế Mai Thị Thảo - KT2 Luận văn tốt nghiệp suất, kích thích tăng cường tích tụ thu hút vốn, thúc đẩy tăng vịng quay vốn, kích thích tiêu dùng xã hội Vai trị công cụ kiểm tra hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp thực việc kiểm tra đồng tiền tiến hành thường xuyên, liên tục thơng qua phân tích tiêu tài Cụ thể tiêu là: tiêu kết cấu tài chính, tiêu khả toán, tiêu đặc trưng hoạt động, sử dụng nguồn lực tài chính; tiêu đặc trưng khả sinh lời…Bằng việc phân tích tiêu tài cho phép doanh nghiệp có quan trọng để đề kịp thời giải pháp tối ưu làm lành mạnh hố tình hình tài – kinh doanh doanh nghiệp Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp: 2.1 Khái niệm: Phân tích tài q trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp phản ánh báo cáo tài đồng thời đánh giá làm được, dự kiến xảy sở đ ó kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh, khắc phục điểm yếu Hay nói cách khác, phân tích tài doanh nghiệp cho số báo cáo tài “biết nói”để người sử dụng chúng hiểu rõ tình hình tài Hay nói cách khác, phân tích tài doanh nghiệp cho số báo doanh nghiệp mục tiêu, phương pháp hành động người quản lý doanh nghiệp 2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp: Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, có ý nghĩa định việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kiềm hãm trình sản xuất kinh doanh Vì cần phải thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp, Trường Đại học Lương Thế Vinh - Khoa Kinh tế Mai Thị Thảo - KT2 Luận văn tốt nghiệp cơng tác phân tích hoạt động kinh tế giữ vai trị quan trọng có ý nghĩa sau: Qua phân tích tình hình tài mớiđánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn xí nghiệp Trên sở đ ó đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, giúp doanh nghiệp cố tốt hoạt động tài Phân tích tình hình tài cơng cụ khơng thể thiếu phục vụ cho công tác quản lý quan cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài nhà nước, xem xét việc cho vay vốn… 2.3 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp: Với ý nghĩa nhiệm vụ phân tích tình hình tài gồm: Đánh giá tình hình sử dụng vốn, nguồn v ốn như: xem xét việc phân bổ vốn, nguồn vốn có hợp lý hay không? Xem xét mức độ đảm bảo vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phát nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừa, thiếu vốn Đánh giá tình hình tốn, khả tốn xí nghiệp, tình hình chấp hành chế độ, sách tài chính, tín dụng nhà nước Đánh giá hiệu việc s dụng vốn Phát khả tiềm tàng, đề biện pháp động viên, khai thác khả tiềm tàng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Mục tiêu nội dung phân tích tình hình tài chính: 3.1 Mục tiêu: Phân tích tài hiểu q trình kiểm tra, xem xét số liệu tài hành khứ, nhằm mục đích đánh giá, dự tính rủi ro tiềm ẩn tương lai phục vụ cho định tài doanh nghiệp Mặt khác phân tích tình hình tài doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu sử dụng thông tin Trường Đại học Lương Thế Vinh - Khoa Kinh tế Mai Thị Thảo - KT2 Luận văn tốt nghiệp nhiều đối tượng quan tâm đến khía cạnh khác tài doanh nghiệp để phục vụ cho mục đích Đối với nhà quản trị “ Phân tích báo cáo tài chính” nhằm mục tiêu sau: Tạo thành chu kỳ đ ánh giá đặn hoạt động kinh doanh khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả toán, trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp Định hướng định ban giám đốc như: định đầu t ư, tài trợ, phân chia lợi tức, cổ phần,… Là sở cho dự báo tài chính: kế hoạch đầu tư, phần ngân sách tiền mặt,… Là công cụ để kiểm soát hoạt động quản lý Đối v ới đơn v ịchủ sở hữu: Họ quan tâm đến lợi nhuận khả trả nợ, an toàn tiền vốn bỏ ra, thơng qua phân tích tình hình tài giúp họ đ ánh giá hiệu trình sản xuất kinh doanh, khả điều hành hoạt động nhà quản trị để định sử dụng bãi miễn nhà quản trị, c ũng định việc phân phối k ết kinh doanh Đối v ới nhà chủ nợ: (Ngân hàng, nhà cho vay, nhà cung cấp) mối quan tâm họ hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Do họ cần ý đến tình hình khả toán đơn vị quan tâm đến lượng vốn chủ sở hữu, khả sinh lời để đánh giá đơn vị có khả trả nợ hay không định cho vay, bán chịu sản phẩm cho đơn vị Đối với nhà đầu tư tương lai: Điều mà họ quan tâm đầu tiên, an tồn lượng vốn đầu tư, kế đ ó mức độ sinh lãi, thời gian hồn vốn Vì họ cần thơng tin tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh, tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Do họ thường phân tích báo cáo tài đơn vị qua thời kỳ, để định đầu tư vào đơn vị hay khơng, đầu tư hình thức đầu tư vào lĩnh vực Đối v ới c quan chức n ăng: Như quan thuế, thơng qua thơng tin báo cáo tài xác định khoản nghĩa vụ đơn vị phải thực Trường Đại học Lương Thế Vinh - Khoa Kinh tế Mai Thị Thảo - KT2 Luận văn tốt nghiệp nhà nước, quan thống kê tổng hợp phân tích hình thành số liệu thống kê, số thống kê,… 3.2 Nội dung phân tích: Nội dung chủ yếu phân tích báo cáo tài từ khái quát đến cụ thể bao gồm nội dung sau: Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình bố trí cấu tài sản, nguồn vốn Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp Phân tích tình hình ln chuyển vốn Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Phân tích khả sinh lời Dự đ ốn nhu cầu tài Dự báo tài chính: Dự báo tài cơng việc tiếp tục theo logic phân tích tài Đó giai đoạn cuối công việc, tư việc thực cân tài chính, dự đốn khả sinh lời mức độ rủi ro Dự báo tài có tầm quan trọng đặc biệt ảnh hưởng trực tiếp đến việc định tài doanh nghiệp Các tài liệu dùng phân tích tài doanh nghiệp: Để tiến hành phân tích tài người ta sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, chủ yếu báo cáo tài Những phận cốt lõi bảng báo cáo tài bảng cân đối k ế tốn bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế tốn mơ tả sức mạnh tài doanh nghiệp cách trình bày thứ mà có thứ mà nợ thờiđiểm định Người ta xem bảng cân đối kế toán ảnh chụp nhanh, báo Trường Đại học Lương Thế Vinh - Khoa Kinh tế