Giải pháp đẩy mạnh thanh toán hàng xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại trung tâm xử lý nghiệp vụ ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam

Chuyờn thc tt nghip Chuyên đề : Giải pháp đẩy mạnh toán hàng xuất theo ph ơng thức tín dụng chứng từ Trung tâm xử lý nghiệp vụ ngân hàng thơng mại cổ phần kỹ thơng việt nam Mục lục Phụ bìa Mục lục Danh mục kí hiệu kí tự viết tắt Danh mục bảng biểu sơ đồ Chơng Những vấn đề toán hàng xuất theo ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ 1.1 Tỉng quan vỊ Thanh to¸n qc tÕ 1.1.1 Kh¸i niƯm Thanh to¸n quốc tế 1.1.2 Vai trò Thanh toán quốc tế 1.1.3 Các phơng thức Thanh toán quốc tế thông dụng 1.2 Những vấn đề toán xuất khÈu theo ph¬ng thøc TÝn dơng chøng tõ 1.2.1 Ph¬ng thøc to¸n tÝn dơng chøng tõ 1.2.2 Th tÝn dụng 1.2.3 Ưu nhợc điểm phơng thức toán tín dụng chứng từ 1.3 Những nhân tố ảnh hởng đến việc phát triển toán hàng xuất phơng thức tín dụng chứng từ 1.3.1 Môi trờng pháp lý cho hoạt động toán quốc tế 1.3.2 Khả tài trợ ngân hàng 1.3.3 Khách hàng Chơng Thực trạng toán tín dụng chứng từ hàng xuất ngân hàng TMCP Techcombank 2.1 Khái quát Ngân hàng Thơng mại cổ phần Kỹ thơng Việt Nam 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển Ngân hàng Techcombank Việt Nam 2.1.2 Mô hình máy quản trÞ cđa Techcombank Cù Thị Phương Anh- TTQTC K9 Chun thc tt nghip 2.1.3 Trung tâm toán quốc tế xử lý nghiệp vụ Ngân hàng Techcombank 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng Techcombank 2.2 Thực trạng hoạt động toán hàng xuất phơng thức tín dụng chứng từ ngân hàng TMCP Techcombank 2.2.1 Triển khai văn pháp lý điều chỉnh toán hàng xuất phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Techcombank 2.2.2 Thực trạng toán hàng xuất phơng thức tín dụng chứng từ ngân hàng TMCP Techcombank Việt Nam 2.3 Đánh giá thực trạng hoạt động toán hàng xuất theo phơng thức Tín dụng chứng từ ngân hàng TMCP Techcombank Việt Nam 2.3.1 Các tiêu đánh giá hàng xuất theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Techcombank Việt Nam 2.3.2 Đánh giá thực trạng hoạt động toán hàng xuất theo phơng thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Techcombank Việt Nam 2.3.2.1 Kết đạt đợc 2.3.2.2 Những tồn việc phát triển hoạt động toán hàng xuất theo phơng thức TDCT 2.3.2.3 Nguyên nhân tồn Chơng Gỉai pháp đẩy mạnh toán hàng xuất theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Techcombank Việt Nam 3.1 Định hướng phát triển hoạt động toán hàng xuất theo phương thức TDCT Ngân hàng Techcombank 3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động chung Techcombank 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động TTQT Cù Thị Phương Anh- TTQTC K9 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 3.2 Giải pháp phát triển hoạt động toán hàng xuất theo phương thức TDCT Ngân hàng TMCP Techcombank 3.2.1 Đa dạng hóa dịch vụ kinh doanh ngoại tệ 3.2.2 Xây dựng sách khách hàng tổng thể phù hợp 3.2.3 Mở rộng quan hệ đại lý nước khu vực tiềm toàn giới 3.2.4 Phát triển sản phẩm đáp ứng nhu cầu khách hàng 3.2.5 Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán toán quốc tế, tăng cường công tác kiểm tra giám sát chi nhánh ngân hàng, nâng cao khả phối hợp cán nghiệp vụ liên quan, khả phối hợp phòng ban chức tương hỗ lẫn 3.3 Kiến nghị nhằm phát triển hoạt động toán hàng xuất theo phương thức TDCT Ngân hàng TMCP Techcombank 3.3.1 Kiến nghị nhà nước 3.3.2 Kiến nghị ngân hàng nhà nước Danh mơc c¸c kÝ hiƯu viết tắt Chữ viết tắt Techcombank ICC L/C NHCĐ NHNN NHPH Nguyên văn ngân hàng thơng mại cổ phần kĩ th¬ng viƯt nam International chamber of Commerce Letter of credit Ngân hàng định Ngân hàng nhà nớc Ngân hàng phát hành Cự Th Phng Anh- TTQTC K9 Chuyờn thực tập tốt nghiệp TDCT TTD TTQT UCP XK XNK TTHX NH TÝn dông chøng tõ Th tÝn dông Thanh to¸n quèc tÕ The uniform customs and Practice for documentary credit Xuất Xuất nhập Thanh toán hàng xuất Ngân hàng Danh mục sơ đồ, bảng biểu Sơ đồ 1.1: Quy trình toán Tín dụng chứng từ Bảng 2.1: Các số tài Techcombank từ năm 2005 -2009 Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn Techcombank từ năm 2005- 2009 Bảng 2.3: Tình hình d nợ nợ hạn Techcombank giai đoạn 2005-2009 Bảng 2.4: Gía trị doanh thu phí toán hàng xuất theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Techcombank từ 2006-2009 Bảng 2.5: Gía trị doanh thu phí hoạt động toán quốc tế Techcombank năm 2006-2009 Bảng 2.6: Gía trị doanh thu phí hoạt động toán hàng xuất Techcombank từ 2006-2009 Bảng 2.7: Biểu đồ tỷ trọng toán hàng xuất theo phơng thức tín dụng chứng từ ngân hàng Techcombank từ 2006- 2009 Bảng 2.8: Hạn mức tín dụng ngân hàng đại lý cấp cho TechcomBank năm 2008-2009 Bảng 2.9: Chỉ tiêu STP ngân hàng thơng mại Cự Th Phương Anh- TTQTC K9 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chơng Những vấn đề toán hàng xuất theo phơng thức tín dụng chứng từ 1.1 Tỉng quan vỊ to¸n qc tÕ 1.1.1 Kh¸i niƯm to¸n qc tÕ Trong xu thÕ héi nhËp nay, quốc gia muốn tồn phát triển phải tăng cờng hợp tác với nớc giới Quan hệ quốc tế nớc bao gồm nhiều lĩnh vực, quan hệ kinh tế (mà chủ yếu ngoại thơng) chiếm vị trí chủ đạo, sở cho hoạt động quốc tế khác tồn phát triển Qúa trình tiến hành hoạt động quốc tế dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể nớc khác nhau, hình thành phát triển hoạt động toán quốc tế (TTQT) Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hởng lợi tiền tệ phái sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân n ớc với tổ chức, cá nhân nớc khác hay mét qc gia víi mét tỉ chøc qc tÕ th«ng qua ngân hàng nớc liên quan Có thĨ nãi TTQT phơc vơ cho hai lÜnh vùc ho¹t ®éng lµ kinh tÕ vµ phi kinh tÕ, hai lÜnh vực thờng giao thoa với nhau, ranh giới rõ rệt Hơn nữa, sở hình thành hoạt động TTQT hoạt động ngoại thơng nên qui chế toán thực tế ngân hàng thơng mại (NHTM) ngời ta thờng phân hoạt động TTQT thành hai lĩnh vực rõ ràng là: toán ngoại thơng (thanh toán mậu dịnh) toán phi ngoại thơngTTQT ngoại thơng việc thực toán (thanh toán phi mậu dịch), sở hàng hoá xuất nhập khẩu(XNK) dịch vơ th¬ng Cù Thị Phương Anh- TTQTC K9 Chun đề thc tt nghip mại cung ứng cho nớc theo giá thị trờng quốc tế Cơ sở để bên tiến hành mua bán toán lẫn cho hợp đồng ngoại thơng Thanh toán phi ngoại thơng việc thực toán không liên quan đến hàng hoá XNK nh cung ứng lao vụ cho nớc Nghĩa toán cho hoạt động không mang tính thơng mại Thờng chi phí quan ngoại giao, chi phí vận chuyển lại đoàn khách nhà nớc, tổ chức, cá nhân 1.1.2 Vai trò toán quốc tế 1.1.2.1 Đối với kinh tế Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, toàn cầu hoá kinh tế, quốc gia sức phát triển kinh tế thị trờng,mở cửa,hợp tác hội nhập, TTQT lên nh cầu nối kinh tế nớc với phần lại giới, có tác dụng bôi trơn,thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại nói riêng Đặc biệt, tình hình nay, quốc gia đặt hoạt động kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi đờng tất yếu chiến lợc phát triển kinh tế mỗĩ nớc TTQT khâu quan trọng trình mua bán hàng hoá, dịch vụ, đầu t nớc ngoài, thu hút kiều hối quan hệ tài chính, tín dụng quốc tế khác Hoạt động TTQT ngày đợc khẳng định hoạt động kinh tế quốc dân nói chung hoạt động kinh doanh đối ngoại nói riêng TTQT khâu quan trọng trình mua bán hàng hoá, dịch vụ tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Nếu hoạt động TTQT hoạt động kinh tế đối ngoại khó tồn phát triển đợc Nếu hoạt động TTQT đợc nhanh chóng, an toàn, xác giải đợc mối quan hệ lu thông hàng hoá- tiền tệ ngời mua ngơì bán cách trôi chảy hiệu 1.1.2.2 Đối với ngân hàng thơng mại Việc hoàn thiện phát triển hoạt động TTQT có vị trí vai trò quan trọng hoạt động ngân hàng Nó không dịch vụ tuý hoạt động kinh doanh mà bổ sung hỗ trợ cho mặt hoạt động khác ngân hàng - Thu hút thêm đợc khách hàng có nhu cầu TTQT, sở ngân hàng tăng quy mô hoạt động Mặt khác, hoạt động TTQT giúp cho ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng sở tạo niềm tin uy tín khách hàng Đẩy mạnh hoạt động tài trợ tín dụng XNK nh tăng cờng đợc nguồn huy động quản lý đợc nguồn huy động quản lý vốn khép kín, tạo điều kiện thuận lợi cho quản lý vốn tín dụng, tránh rủi ro sư dơng vèn vay sai mơc ®Ých - Phát triển nghiệp vụ nh: kinh doanh ngoại tệ, bảo lÃnh dịch vụ khác Cự Th Phng Anh- TTQTC K9 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Tăng thu nhập, tăng khả cạnh tranh ngân hàng Giúp cho hoạt động ngân hàng vợt khỏi phạm vi quốc gia, hoà nhập cộng đồng ngân hàng giới, nâng cao uy tín trờng quốc tế Khai thác đợc nguồn vốn tài trợ ngân hàng nớc ngoài, nguồn vốn thị trờng tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn 1.1.3 Các phơng thức toán quốc tế thông dụng Trong kinh doanh ngày nay, TTQT ngày trở nên phổ biến Những phơng thức toán truyền thống nh tiền mặt đà dần đợc thay phơng thức toán đại hơn, nhanh chóng Có nhiều phơng thức toán khác với u điểm hạn chế định Lựa chọn phơng thức phụ thuộc vào số yếu tố nh: độ tin cậy bên tham gia, quy cách hàng hoá, điều kiện kinh tế trị quốc gia 1.1.3.1 Phơng thức toán chuyển tiền Chuyển tiền phơng thức toán, khách hàng (ngời có yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình, chuyển số tiền định cho ngời khác (ngời thụ hởng) địa điểm định 1.1.3.2 Phơng thức toán nhờ thu Nhờ thu phơng thức toán ngêi xt khÈu sau hoµn thµnh nghÜa vơ chun giao hàng hoá cung ứng dịch vụ cho ngời nhËp khÈu, lËp bé chøng tõ to¸n, ủ th¸c cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền ngời nhập sở chứng từ toán lập 1.1.3.3 Phơng thức toán tín dụng chứng từ Đây phơng thức toán tín dụng có quy trình phức tạp, song đợc sử dụng phổ biến thơng mại quốc tÕ Sư dơng ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ sÏ giúp cho bên tham gia toán hạn chế đợc tối đa nhợc điểm phơng thức toán khác Nội dung phơng thức toán tín dụng chứng từ đợc trình bày phần 1.2 Những vấn đề toán hàng xuất theo phơng thức tín dụng chứng từ 1.2.1 Phơng thức toán tín dụng chứng từ 1.2.1.1 Khái niệm tín dụng chứng từ Tại điều 2,UCP 600, tín dụng chứng từ đợc định nghĩa nh sau: Cù Thị Phương Anh- TTQTC K9 Chuyên đề thực tập tt nghip Tín dụng chứng từ thoả thuận bất kì, cho dù đTín dụng chứng từ thoả thuận bất kì, cho dù đ ợc gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn không huỷ ngang Ngân hàng phát hành việc toán xuất trình phù hợp 1.2.1.2 Các bên tham gia quy trình nghiệp vụ toán TDCT hàng xuất Trong trình thực toán tín dụng chứng từ thông thờng có thành phần tham gia nh sau: - Ngời yêu cầu më L/C (applicant fá L/C): lµ ngêi nhËp khÈu hay ngời mua yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý viƯc NHPH tr¶ tiỊn cho ngêi thơ hëng L/C - Ngân hàng phát hành (issing bank) : ngân hàng thực phát hành L/C theo đơn ngời yêu cầu nhân danh phát hành tín dụng - Ngời thụ hởng (beneficiary) : ngời đợc hởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu đà chấp nhận toán theo L/C - Ngân hàng thông báo (advíing bank) : ngân hàng đợc NHPH yêu cầu thông báo L/C cho ngời thụ hởng, thờng Ngân hàng đại lí hay chi nhánh NHPH nớc ngời xuất Ngoài thành phần nêu trên,trong thực tế tuỳ theo loại th tín dụng, xuất thêm: - Ngân hàng xác nhận (confirming bank) : Ngân hàng đợc ®Þnh th tÝn dơng chøng tõ thùc hiƯn viƯc xác nhận vào L/C theo yêu cầu theo uỷ quyền NHPH - Ngân hàng đợc định (Norminated bank) : Ngân hàng xác nhận ngân hàng khác đợc yêu uỷ nhiệm để nhận đợc chứng từ xuất trình phù hợp với quy định L/C thì: Thanh to¸n cho ngêi thơ hëng  ChÊp nhËn hèi phiếu kì hạn Chiết khấu hối phiếu chứng từ Sơ đồ 1.1 : Nghiệp vụ toán TDCT (8) Ngân hàng thông báo (Advising bank) (7) Trong đó: (2) (1) Ngời nhập vào hợp đồng thơng mại (HĐTM) viết đơn yêu cầu mở th tín (1) dụng cho ngời xuất hởng ngân hàng phục vụ (3) (10) (6) (5) (9) Cự Thị Phương Anh- TTQTC K9 Chuyên đề thực tập tốt nghip (2) nội dung đơn xin mở th tín dụng, thoà mÃn yêu cầu,ngân hàng phục vụ ngời nhập phát hành th tín dụng, gửi thông báo gốc L/C tới ngời hởng lợi thông qua ngân hàng phục vụ ngời xuất (3) Ngân hàng thông báo sau nhận đợc th tín dụng khẩn trơng thông báo chuyển giao th tín dơng nµy cho ngêi xt khÈu (4) Ngêi xt khÈu sau kتm tra L/C, nÕu chÊp nhËn néi dung tiến hành giao hàng, không đề nghị sữa đổi L/C cho phù hợp với HĐTM tiến hµnh giao hµng (5) Sau thùc hiƯn nghÜa vơ giao hµng ngêi xuÊt khÈu lËp bé chøng tõ toán theo L/C (6) Ngân hàng phục vụ nhà xuất khÈu, tiÕn hµnh kiĨm tra bé chøng tõ, nÕu thÊy phù hợp với điều khoản th tín dụng tiến hành toán cho ngời xuất (7) Sau đà toán, ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu, chuyển chứng từ sang ngân hàng phục vụ nhà nhập đòi tiền (8) Ngân hàng phát hành (ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu) kiểm tra chứng từ, đáp ứng điều kiện th tín dụng hoàn lại tiền cho ngân hàng đà toán (ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu) (9) Ngân hàng phát hành thông báo cho ngời nhập biết chứng từ đà đến, đề nghị họ làm thủ tục toán (10) Ngời nhập kiểm tra chứng từ, thất phù hợp tiến hành toán, ngân hàng trao chứng từ để họ nhận hàng trờng hợp ngời nhập không toán, ngân hàng không trao bé chøng tõ cho hä Trong quy tr×nh to¸n TDCT c¸c bíc (2), (3),(4), (5), (6), (7) thc quy trình toán TDCT hàng xuất Các nớc (2), (3), (6), (7) NHTB ( NHXN, NHđCĐ) thực hiƯn C¸c bíc (4), (5) ngêi xt khÈu thùc hiƯn 1.2.2 Th tÝn dơng 1.2.2.1 Kh¸i niƯm Th tÝn dụng (letter of credit- viết tắt L/C) văn pháp lý ngân hàng phát hành theo yêu cầu ngời nhập (ngời xin mở L/C) cam kÕt tr¶ tiỊn cho ngêi xt khÈu (ngêi thơ hởng) số tiền định, thời hạn định với điều kiện ngời thụ hởng phải xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản điều kiện đà quy định L/C Th tín dụng sở để hình thành nên phơng thức TDCT yếu tố quan trọng định tồn phơng thức toán Cự Th Phng Anh- TTQTC K9 Chuyờn thực tập tốt nghiệp 1.2.2.2 Néi dung cña L/C Sè hiệu L/C: L/C có số hiệu riêng nhằm tạo thuận lợi việc trao đổi thông tin bên có liên quan trình giao dịch toán Địa điểm ngày mở L/C: Địa điểm mở L/C nơi ngân hàng mở L/C để cam kết trả tiền cho ngời hởng lợi; Ngày mở L/C ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết ngân hàng mở L/C ngời hởng lợi để nhà xuất kiểm tra xem nhà nhập có thực việc mở L/C theo yêu cầu Hợp đồng thơng mại hay không Loại L/C: Mỗi loại L/C có tính chất nội dung, quyền lợi nghĩa vụ bên khác Do mở L/C, ngời yêu cầu cần xác định cụ thể loại L/C cần mở Số tiền L/C: Số tiền phải đợc ghi vừa số vừa chữ phải thống với Tên đơn vị tiền phải ghi cụ thể, xác Thời hạn hiệu lực L/C: thời hạn ngân hàng cam kết trả tiền cho ngời hởng lợi, ngời xuất trình đợc chứng từ thời hạn phù hợp với quy định L/C Thời hạn hiệu lực L/C liên quan đến số thời hạn nh sau: Ngày giao hàng, ngày xuất trình chứng từ toán, ngày phát hành th tín dụng, ngày hết hạn hiệu lực th tín dụng Thời hạn trả tiền L/C: Liên quan đến việc trả tiền hay trả trả tiền sau Điều khoản hoàn toàn phụ thuộc vào quy định HĐTM đà ký kết Thời hạn giao hàng: Đợc ghi L/C HĐTM quy định Đây thời hạn quy định bên bán phảI giao hàng cho bên mua kĨ tõ L/C cã hiƯu lùc Nh÷ng néi dung liên đến hàng hoá: Tên hàng, số lợng, trọng lợng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, mà hiệucũng đợc ghi cụ thể L/C Những nội dung vận chuyển giao nhân hàng hoá: Điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF), giao hàng, cách vận chuyển, cách giao hàngcũng đợc thể L/C Các chứng từ mà ngời hởng lợi phải xuất trình: nội dung quan trọng, đợc theo thoả thuận hợp đồng thơng mại Thông thờng bao gồm: Hối phiếu, hoá đơn, chứng từ vận tảI, chứng từ bảo hiểm, chứng nhận xuất xứ, khai đóng gói hàng, giấy chứng nhận chất lợng, giấy chứng nhận số lợng/trọng lợng, giấy chứng nhận phân tích, giấy chøng nhËn kiĨm dÞch/ kiĨm nghiƯm… Cam kÕt cđa NHPH th tÝn dơng: lµ néi dung ci cïng cđa L/C, ràng buộc trách nhiệm NHPH phảI toán tiền cho nhà XK nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp 1.2.2.3 Các loại L/C b¶n Cù Thị Phương Anh- TTQTC K9