Vận dụng một số phương pháp thống kê phân tích kết quả hoạt động tài chính của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn hà nội giai đoạn 2000 2005 và dự báo cho các năm tiếp theo

Trường ĐHKTQD nghiệp Luận văn tốt LỜI MỞ ĐẦU Ngân hàng loại hình tổ chức kinh doanh có vai trị vơ quan trọng Hệ thống Ngân hàng với hàng ngàn chi nhánh hoạt động toàn giới tác động đến phát triển tất lĩnh vực kinh tế Các Ngân hàng mạnh, kinh tế mạnh, Ngân hàng yếu, kinh tế yếu Thậm chí, Ngân hàng đỗ vỡ, kinh tế lâm vào khủng hoảng, suy thối Vì thế, nhà kinh tế học thường gọi Ngân hàng “doanh nghiệp đặc biệt” “hệ thần kinh trái tim kinh tế” Tại việt Nam, trình đổi phát triển, hoạt động ngành Ngân hàng phát triển, hoàn thiện Đặc biệt, dịch vụ Ngân hàng bước vào đời sống sinh hoạt sản xuất kinh doanh Có thể nói, Ngân hàng thương mại xác lập vị trí vững kinh tế quốc dân ngày đóng vai trị to lớn nghiệp cơng nghiệp hố - đại hố đất nước, đưa đất nước tiến nhanh, tiến mạnh theo kịp nước tiên tiến khu vực giới Hoạt động tài đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại có ý nghĩa định việc hình thành, tồn phát triển NHTM Chính mà hoạt động tài Ngân hàng ngày trọng nhằm phục vụ cho kinh tế tốt Trong thời gian thực tập NHN0&PTNT Hà Nội, em thấy hệ thống tiêu phương pháp thống kê công cụ hữu hiệu để phân tích kết hoạt động tài Ngân hàng nhằm đề giải pháp đẩy mạnh hoạt động tài nâng cao hiệu kinh doanh tiền tệ Ngân hàng Với ý nghĩa đó, em chọn đề tài: “Vận dụng số phương pháp thống kê phân tích kết hoạt động tài Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội giai đoạn 2000 - 2005 dự báo cho năm tiếp theo” làm luận văn tốt nghiệp Trường ĐHKTQD nghiệp Luận văn tốt Kết cấu đề tài lời mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo gồm chương: Chương I: Những vấn đề chung vốn hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại kinh tế thị trường Chương II: Xác định hệ thống tiêu thống kê số phương pháp thống kê phân tích kết hoạt động tài Ngân hàng thương mại Chương III: Vận dụng số phương pháp thống kê phân tích kết hoạt động tài NHN0&PTNT Hà Nội giai đoạn 2000 - 2005 dự báo cho năm Đây đề tài nghiên cứu rộng phức tạp Do thời gian nghiên cứu viết luận văn tốt nghiệp em có hạn trình độ cịn hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót định Kính mong thầy giáo bạn góp ý để luận văn em hoàn thiện tốt Em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Trần Ngọc Phác trực tiếp hướng dẫn em viết luận văn thầy cô giáo khoa trang bị cho em tảng kiến thức định chuyên môn giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Trường ĐHKTQD nghiệp Luận văn tốt CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG I NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG Khái niệm Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại (NHTM) tổ chức tài quan trọng kinh tế Ngân hàng bao gồm nhiều loại tuỳ thuộc vào phát triển kinh tế nói chung hệ thống tài nói riêng, NHTM thường chiếm tỷ trọng lớn Các Ngân hàng thường định nghĩa qua chức năng, dịch vụ hay vai trò mà chúng thực kinh tế Vấn đề chỗ yếu tố không ngừng thay đổi Thực tế, nhiều tổ chức tài bao gồm cơng ty kinh doanh chứng khốn, cơng ty mơi giới chứng khốn, quỹ tương hỗ công ty bảo hiểm hàng đầu cố gắng cung cấp dịch vụ Ngân hàng Ngược lại, Ngân hàng mở rộng phạm vi cung cấp dịch vụ bất động sản môi giới chứng khoán, tham gia hoạt động bảo hiểm, đầu tư vào quỹ tương hỗ thực nhiều dịch vụ khác Cách tiếp cận thận trọng xem xét tổ chức phương diện loại hình dịch vụ mà chúng cung cấp NHTM tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng Đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ tốn thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế Một số định nghĩa dựa hoạt động chủ yếu Ví dụ: luật tổ chức tín dụng nước cộng hồ XHCN Việt Nam ghi: “hoạt động Ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ Ngân hàng với nội dung thường xuyên Trường ĐHKTQD nghiệp Luận văn tốt nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán” Chức nhiệm vụ NHTM kinh tế Ngân hàng thương mại có chức sau: 2.1 Trung gian tài Ngân hàng tổ chức trung gian tài với hoạt động chủ yếu chuyển tiết kiệm thành đầu tư, đòi hỏi tiếp xúc với loại cá nhân tổ chức kinh tế: (1) cá nhân tổ chức tạm thời thâm hụt chi tiêu, tức chi tiêu cho tiêu dùng đầu tư vượt thu nhập họ người cần bổ sung vốn; (2) cá nhân tổ chức thặng dư chi tiêu, tức thu nhập họ lớn khoản chi tiêu cho hàng hoá, dịch vụ họ có tiền để tiết kiệm Sự tồn loại cá nhân tổ chức hoàn toàn độc lập với Ngân hàng Tiền chuyển từ nhóm thứ sang nhóm thứ hai có lợi Tuy nhiên, quan hệ trực tiếp bị nhiều giới hạn không phù hợp quy mô thời gian, không gian, điều cản trở quan hệ trực tiếp phát triển điều kiện nảy sinh trung gian tài Trung gian tài làm tăng thu nhập cho người tiết kiệm, từ mà khuyến khích tiết kiệm, đồng thời giảm phí tổn tín dụng cho đầu tư (tăng thu nhập cho người đầu tư) từ mà khuyến khích đầu tư Trung gian tài tập hợp người tiết kiệm đầu tư, mà giải mâu thuẫn tín dụng trực tiếp Cơ chế hoạt động trung gian có hiệu gánh chịu rủi ro sử dụng kỹ thuật nghiệp vụ để hạn chế, phân tán rủi ro chí phí giao dịch 2.2 Phương tiện tốn Tiền có chức quan trọng làm phương tiện tốn Giấy nhận nợ Ngân hàng phát hành có ưu điểm định, trở thành Trường ĐHKTQD nghiệp Luận văn tốt phương tiện toán rộng rãi nhiều người chấp nhận Như vậy, ban đầu Ngân hàng tạo phương tiện toán thay cho tiền kim loại dựa số lượng tiền kim loại nắm giữ Với nhiều ưu thế, giấy nợ Ngân hàng thay tiền kim loại làm phương tiện lưu thông phương tiện cất trữ, trở thành tiền giấy Việc in tiền mang lại lợi nhuận lớn, đồng thời với nhu cầu có đồng tiền quốc gia dẫn đến việc Nhà nước tập trung quyền lực phát hành tiền giấy vào tổ chức Bộ Tài Ngân hàng Trung ương Từ chấm dứt việc NHTM tạo giấy bạc riêng 2.3 Trung gian toán Ngân hàng trở thành trung gian toán lớn hầu hết quốc gia thay mặt khách hàng, ngân hàng thực toán giá trị hàng hoá dịch vụ Để việc tốn nhanh chóng, thuận tiện tiết kiệm chi phí, Ngân hàng đưa cho khách hàng nhiều hình thức tốn tốn sec, uỷ nhiệm chi, cung cấp mạng lưới toán điện tử, kết nối quỹ cung cấp tiền giấy khách hàng cần Cơng nghệ tốn qua Ngân hàng đạt hiệu cao quy mô sử dụng cơng nghệ mở rộng Vì cơng nghệ tốn đại qua Ngân hàng thường nhà quản lý tìm cách áp dụng rộng rãi Các trung tâm toán quốc tế thiết lập làm tăng hiệu toán qua ngân hàng, biến Ngân hàng thành trung tâm tốn quan trọng có hiệu quả, phục vụ đắc lực cho kinh tế tồn cầu Vai trị nguồn vốn hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 3.1 Khái niệm nguồn vốn Ngân hàng Trường ĐHKTQD nghiệp Luận văn tốt Nguồn vốn Ngân hàng giá trị tiền tệ NHTM tạo lập hoạt động, sử dụng cho hoạt động kinh doanh nhằm đạt mục tiêu khác 3.2 Các nguồn vốn Ngân hàng 3.2.1 Vốn tự có Để bắt đầu hoạt động Ngân hàng, chủ ngân hàng phải có lượng vốn định gọi vốn chủ sở hữu Đây loại vốn Ngân hàng sử dụng lâu dài, hình thành nên trang thiết bị, nhà cửa cho Ngân hàng Vốn chủ sở hữu bao gồm nguồn vốn hình thành ban đầu nguồn vốn bổ sung trình hoạt động từ lợi nhuận, phát hành thêm cổ phần, góp thêm cấp thêm 3.2.2 Vốn huy động Vốn huy động giá trị tiền tệ mà Ngân hàng huy động từ tổ chức kinh tế cá nhân xã hội thông qua q trình thực nghiệp vụ tín dụng, toán, nghiệp vụ kinh doanh khác dùng làm vốn để kinh doanh Khi mà nguồn vốn chủ sở hữu đáp ứng hoạt động dịch vụ Ngân hàng nguồn vốn huy động từ khách hàng đóng vai trị quan trọng Tiền gửi khách hàng nguồn tài nguyên quan trọng NHTM Khi Ngân hàng hoạt động, nghiệp vụ mở tài khoản tiền gửi để giữ hộ toán hộ cho khách hàng, cách Ngân hàng huy động tiền gửi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế dân cư 3.2.3 Nguồn vốn khác Các NHTM huy động vốn cách vay từ Ngân hàng Trung ương, từ NHTM khác vay từ công ty Trường hợp vay từ NHTW gọi tiền vay chiết khấu, hay gọi “tiền ứng trước” NHTM vay từ nguồn khác như: từ công ty mẹ Ngân hàng, từ doanh Trường ĐHKTQD nghiệp Luận văn tốt nghiệp Ngồi cịn có phần vốn phát sinh q trình thực nghiệp vụ đại lý toán 3.3 Vai trò vốn hoạt động kinh doanh NHTM 3.3.1 Vốn huy động giúp Ngân hàng chủ động kinh doanh Một Ngân hàng chủ động kinh doanh tốt hoạt động hồn tồn phụ thuộc vào vốn vay Tuy nhiên, Ngân hàng có nguồn vốn huy động dồi dào, ổn định họ tự hoạt động kinh doanh không bỏ lỡ hội tạo lợi nhuận Nguồn vốn ổn định giúp Ngân hàng tăng khả kinh doanh phân tán rủi ro, thu lợi nhuận cao nhất, đạt mục tiêu cuối an toàn, sinh lợi 3.3.2 Vốn huy động ảnh hưởng đến quy mơ tín dụng, lực tốn hoạt động khác Trong hoạt động tín dụng, cho dù hệ số an tồn vốn có đạt tới 8% so với tài sản có, vốn liếng thân ngân hàng không đáng kể (hoặc nói theo nhà tốn học dùng cụm từ “vơ nhỏ bé”) Chính mà hoạt động huy động vốn có hiệu hay khơng ảnh hưởng lớn việc mở rộng hay thu hẹp tín dụng, khả tốn hoạt động khác 3.3.3 Vốn huy động định lực cạnh tranh Ngân hàng Khả vốn lớn điều kiện thuận lợi Ngân hàng việc mở rộng quan hệ tín dụng với thành phần kinh tế xét quy mô, khối lượng tín dụng, chủ động thời gian, gia hạn cho vay, chí định mức lãi suất vừa phải cho khách hàng Điều thu hút nhiều khách hàng, doanh số hoạt động Ngân hàng tăng lên nhanh chóng Ngân hàng có nhiều thuận lợi kinh doanh Hơn nữa, vốn Ngân hàng lớn Trường ĐHKTQD nghiệp Luận văn tốt giúp Ngân hàng có đủ khả tài chính, kinh doanh đa thị trường, không cho vay mà cịn mở rộng hình thức liên doanh liên kết, kinh doanh dịch vụ thuê mua, mua bán Chính hình thức kinh doanh đa góp phần phân tán rủi ro hoạt động kinh doanh tạo thêm vốn cho Ngân hàng, đặc biệt tăng sức cạnh tranh Ngân hàng thương trường 3.3.4 Vốn huy động đảm bảo uy tín cho Ngân hàng thị trường Uy tín Ngân hàng thể khả toán, chi trả cho khách hàng khả sẵn sàng cung ứng dịch vụ mà khách hàng yêu cầu Khả toán, chi trả cho khách hàng cao địi hỏi nguồn vốn khả dụng Ngân hàng phải lớn Để đạt điều khơng cịn cách khác Ngân hàng phải nâng cao chất lượng nghiệp vụ chủ yếu hoạt động kinh doanh Có sách để cạnh tranh có hiệu quả, vừa giữ chữ tín vừa nâng cao vị thị trường II LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA NHTM Ý nghĩa việc phân tích tình hình tài Ngân hàng Ngân hàng thương mại tổ chức tài kinh doanh loại hàng hoá đặc biệt tiền tệ, đồng thời trung gian cung cấp số lượng lớn dịch vụ tài cho khách hàng Chính kinh doanh đa nguyên nhân làm Ngân hàng ngành kinh doanh rủi ro Hoạt động tài Ngân hàng bao gồm nội dung là: xác định nhu cầu vốn Ngân hàng, tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng tốt nhu cầu sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Bởi vậy, để tiến hành kinh doanh Ngân hàng cần phải có lượng vốn định, bao gồm: Vốn tự có, vốn huy động nguồn vốn khác Ngân hàng phải có nhiệm vụ tổ chức huy động vốn sử dụng nguồn vốn cho có hiệu cao sở tơn trọng ngun tắc tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật Trường ĐHKTQD nghiệp Luận văn tốt Hoạt động tài đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại có ý nghĩa định việc hình thành, tồn phát triển NHTM Chính phải thường xun phân tích tình hình tài Ngân hàng, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Ngân hàng để từ có giải pháp hữu hiệu nhằm ổn định nâng cao hiệu kinh doanh Ngân hàng Nhiệm vụ phân tích tình hình tài Ngân hàng Nhiệm vụ phân tích tình hình tài Ngân hàng là: Phân tích tình hình tài Ngân hàng phải cung cấp đầy đủ thơng tin hữu ích, cần thiết quan trọng phục vụ cho chủ Ngân hàng đối tượng quan tâm khác như: nhà đầu tư, nhà cho vay người sử dụng thơng tin tài khác việc đánh giá khả tính chắn dịng tiền vào tình hình sử dụng vốn kinh doanh, tình hình khả tốn Ngân hàng để từ giúp họ có định đắn định đầu tư, định cho vay Phân tích tình hình tài phải cung cấp thông tin mức độ đảm bảo nguồn vốn Ngân hàng, tình hình khả tốn Ngân hàng, khả sinh lời vốn Nguyên tắc hoạt động tài Ngân hàng Hoạt động tài Ngân hàng phải dựa nguyên tắc là: có mục đích, sử dụng tiết kiệm có lợi, nhằm khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn cách hợp pháp Nghĩa Ngân hàng sử dụng vốn tuân thủ theo kỷ luật tài chính, kỷ luật tín dụng kỷ luật toán Nhà nước ban hành Cấp phát chi tiêu theo chế độ thu chi Nhà nước, không chi sai phạm vi quy định, không chiếm dụng vốn Ngân sách, Ngân hàng cấp giao cho Trường ĐHKTQD nghiệp Luận văn tốt Mục tiêu phân tích hoạt động tài Ngân hàng Đứng góc độ Ngân hàng, phân tích tài hiểu tổng thể phương pháp cơng cụ phân tích cho phép xử lý thơng tin kế tốn thơng tin bổ sung, từ đánh giá tình hình tài q khứ, góp phần đưa định đắn doanh nghiệp Bởi hiểu rõ khứ điều kiện mở đầu cần thiết để dự báo tương lai Phân tích hoạt động tài Ngân hàng nhằm giải tốt mối quan hệ kinh tế phát sinh Ngân hàng với ngân sách Nhà nước, Ngân hàng với tổ chức tín dụng, tổ chức cá nhân Ngân hàng với cán công nhân viên Ngân hàng,