Luận văn thạc sỹ tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần kiến long

iii TĨM TẮT Tiêu đề Tính hiệu hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Kiên Long Tóm tắt Luận văn với đề tài tính hiệu hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Kiên Long có mục tiêu nghiên cứu hiệu hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Kiên Long Với mục tiêu cụ thể nghiên cứu đánh giá thực trạng hiệu hệ thống kiểm soát nội KienlongBank hoạt động quản lý rủi ro hệ thống văn quản trị, chế vận hành, yếu tố người; Nhận diện tồn hạn chế nguyên nhân hệ thống kiểm soát nội KienlongBank; Đề xuất giải pháp cụ thể kiến nghị để hoàn thiện nâng cao hiệu quản trị rủi ro hệ thống kiểm soát nội KienlongBank Để thực luận văn tác giả sử dụng chủ yếu phương pháp nghiên cứu định tính bên cạnh tác giả cịn sử dụng phương pháp phương pháp hệ thống, theo tác giả hệ thống hóa sở lý luận báo cáo COSO (1992, 2004, 2013) Basel làm sở lý luận, phương pháp thơng kê mơ tả, qua thống kê thông tin thu thập từ việc vấn trực tiếp, khảo sát ý kiến đối tượng liên quan, để mô tả cấu tổ chức, quy chế, quy định, quy trình cách thức thực hệ thống kiểm soát nội KienlongBank Số liệu sơ cấp thu thập phương pháp vấn trực tiếp đối tượng có liên quan (các chuyên gia) Số liệu thứ cấp thu thập từ báo cáo KSNB, văn liên quan KienlongBank Luận văn đạt kết nghiên cứu tồn hạn chế hệ thống kiểm soát nội KienlongBank Trên sở đó, luận văn đề xuất kiến nghị để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội KienlongBank Từ khóa: Hệ thống kiểm sốt nội bộ, Quản trị rủi ro i ABSTRACT Title The effectiveness of the internal control system at Kien Long Commercial Joint Stock Bank Abstract The thesis with the topic the effectiveness of the internal control system at Kien Long Commercial Joint Stock Bank has the main objective to study the effectiveness of the internal control system at Kien Long Commercial Joint Stock Bank With the specific objective of studying and assessing the actual situation of the effectiveness of the internal control system at KienlongBank for risk management activities such as the governance document system, operating mechanism, and human factors; Identifying limitations and causes of the internal control system at KienlongBank; Proposing specific solutions and recommendations to improve the effectiveness of risk management of the internal control system at KienlongBank To conduct the thesis, the author mainly uses qualitative research method Besides, the author also uses methods such as the systematic method, whereby the author systematizes the theoretical bases of the COSO reports (COSO 1992, 2004, 2013) and Basel as the theoretical basis, descriptive statistics method, through which to make statistics of information collected from direct interviews, surveys of opinions of stakeholders, to describe the organizational structure, regulations, regulations, procedures and implementation of the internal control system at KienlongBank Primary data was collected by direct interview with relevant subjects (experts) Secondary data is collected from reports on internal control and related documents of KienlongBank The thesis has achieved research results that show the limitations of the internal control system at KienlongBank On that basis, the thesis has proposed recommendations to improve the internal control system at KienlongBank Keywords: Internal control system, Risk management v MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CÁM ƠN .ii TÓM TẮT iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC BẢNG xi DANH MỤC CÁC HÌNH xii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Đặt vấn đề .1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu đề tài .2 3.1 Mục tiêu tổng quát 3.2 Mục tiêu cụ thể .3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Tổng quan vấn đề nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài .5 Kết cấu luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Lý luận hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội .7 1.2 Kiểm soát nội ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel .8 1.2.1 Mục tiêu kiểm soát nội ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel 1.2.2 Các nguyên tắc thủ tục kiểm soát 1.3 Nội dung kiểm soát nội hệ thống ngân hàng 11 1.3.1 Mơi trường kiểm sốt .11 1.3.2 Nhận diện đánh giá rủi ro 13 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 14 1.3.4 Thông tin truyền thông 15 1.3.5 Hoạt động giám sát 16 1.4 Các tiêu chí đánh giá tính hiệu của hệ thống kiểm sốt nội 16 1.4.1 Mơi trường kiểm sốt .16 v 1.4.2 Nhận diện đánh giá rủi ro 17 1.4.3 Hoạt động kiểm soát 17 1.4.4 Thông tin truyền thông 18 1.4.5 Hoạt động giám sát 19 TÓM TẮT CHƯƠNG 20 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP KIÊN LONG 21 2.1 Quá trình hình thành phát triển KienlongBank .21 2.2 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức .21 2.3 Kết hoạt động chủ yếu 22 2.4 Bộ máy kiểm soát hệ thống KienlongBank 26 2.4.1 Giám sát quản lý cấp cao 26 2.4.2 Kiểm soát nội 28 2.5 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội KienlongBank 31 2.5.1 Mơi trường kiểm sốt .31 2.5.2 Đánh giá rủi ro 36 2.5.3 Trao đổi thông tin hệ thống thông tin 38 2.5.4 Hoạt động giám sát 41 2.6 Mơ tả kiểm sốt chung công nghệ thông tin .41 2.6.1 Truy cập vào chương trình liệu 42 2.6.2 Thay đổi chương trình 47 2.6.3 Phát triển chương trình .48 2.6.4 Hoạt động máy tính 48 2.7 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội KienlongBank 50 2.7.1 Những mặt đạt 50 2.7.2 Tồn hạn chế 53 TÓM TẮT CHƯƠNG 57 CHƯƠNG GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN VÀ NÂNG CAO TÍNH HIỆU QUẢ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP KIÊN LONG .58 3.1 Phương hướng hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội 58 3.2 Nhóm giải pháp chung mang hàm ý quản trị 58 3.2.1 Đối với yếu tố môi trường kiểm soát .58 v 3.2.2 Đối với yếu tố đánh giá rủi ro 59 3.2.3 Đối với yếu tố thông tin truyền thông 59 3.2.4 Đối với yếu tố hoạt động kiểm soát 59 3.2.5 Đối với yếu tố hoạt động giám sát 60 3.3 Nhóm giải pháp cụ thể 60 TÓM TẮT CHƯƠNG 63 KẾT LUẬN 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO .xiii PHỤ LỤC CÁC TIÊU CHÍ CHO VIỆC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ xiv PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI PHỎNG VẤN CHUYÊN GIA xviii PHỤ LỤC DANH SÁCH LÃNH ĐẠO VÀ NHÂN VIÊN TIẾN HÀNH PHỎNG VẤN xx PHỤ LỤC BẢNG TRẢ LỜI CÂU HỎI .xxi v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung AICPA American Institute of Certified Public Accountatants Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ BCBS Basel Committee on Banking Supervision Ủy ban Basel giám sát ngân hàng BSC Balanced Scored Card Thẻ điểm cân CAR Capital Adequacy Ratio Tỷ lệ an toàn vốn COSO The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission Ủy ban Chống gian lận lập Báo cáo tài thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ INTOSAI International Organization of Supreme Audit Institute Cơ quan kiểm toán tối cao M&A Mergers and Acquisitions Mua bán sáp nhập NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần RRHĐ Rủi ro hoạt động KienlongBank Kienlong Commercial Joint Stock Bank Ngân hàng TMCP Kiên Long HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội i BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh TGĐ Tổng Giám đốc BTGĐ Ban Tổng Giám đốc BKS Ban Kiểm soát CN Chi nhánh CNTT Công nghệ thông tin CSDL Cơ sở liệu ĐVKD Đơn vị kinh doanh (Chi nhánh, Phòng giao dịch) GDV Giao dịch viên GĐPKTTC Giám đốc Phịng Kế tốn Tài HĐQT Hội đồng quản trị HĐTD Hội đồng tín dụng HO Hội sở KSV Kiểm sốt viên KTTC Kế tốn tài KTNQ Kế tốn Ngân quỹ x KTNB Kiểm toán nội NHNNVN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NVTD Nhân viên tín dụng PGD Phịng giao dịch PIN Mã số nhận dạng cá nhân QLRR Quản lý rủi ro QLTD Quản lý tín dụng TCBS Chương trình phần mềm Ngân hàng lõi TCTD Tổ chức tín dụng TSCĐ Tài sản cố định UBTD Ủy ban Tín dụng UBQLRR Ủy ban Quản lý Rủi ro x DANH MỤC CÁC BẢNG Số thứ tự Bảng 2.1 Tên bảng Các tiêu tài KienlongBank cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2021 Trang 22 x DANH MỤC CÁC HÌNH Số thứ tự Hình 2.1 Tên hình Sơ đồ tổ chức KienlongBank Trang 22