Kế toán tài sản cố định và chi phí tài sản cố định

Báo cáo Tổng hợp Đề Xí nghiệp may Thăng Long hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Phơng pháp tính giá vốn hàng xuất kho phơng pháp bình quân kỳ dự trữ Hoạt động xí nghiệp tháng năm 2004 ( Chỉ hạch toán tiêu thụ nớc ) A Số d đầu kỳ tàI khoản: TK 11 11 13 13 14 14 15 15 15 15 21 21 31 33 33 Tên tàI khoản Tiền mặt D nợ 329.640.000 Tiền gửi ngân hàng 952.000.000 Phải thu khách hàng 181.900.000 Các khoản phải thu khác 81.462.033 Tạm ứng 14.300.000 Chi phí trả trớc 16.345.000 Nguyên liệu vật liệu 11.830.000 Công cụ, dụng cụ 23.750.000 Chi phí sản xuất kinh doanh DD Thành phẩm 39.457.967 TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Vay ngắn hạn D có 18.115.000 1.835.600.00 19.163.319 142.800.000 Phải trả ngời bán 42.960.000 Thuế khoản phải nộp NN 13.630.000 Báo cáo Tổng hợp 33 33 34 41 41 42 44 Ph¶i tr¶ công nhân viên 26.890.000 Phải trả phải nộp khác 29.860.000 Vay dàI hạn 891.900.000 Nguồn vốn kinh doanh 1.010.583.68 462.664.663 Quĩ đầu t phát triển Lợi nhuận chơa phân phối Phải thu nội khác 670.000.000 193.948.337 Cộng 3.504.400.00 3.504.400.00 B số d chi tiết tàI khoản * TK 131: Phải thu khách hàng Mà khách Tên khách KT Công ty XNK Khánh Thành BL Công ty TNHH Bảo Long PĐ Công ty Phơng Đông *TK 331: Phải trả cho ngời bán Mà khách Tên khách NL Công ty TNHH Nhật Linh NK Công ty XNK Ngọc Khánh ML Công ty Mai Linh *TK 152: Nguyên liệu, vật liệu Mà số KC VI LT Loại vật liệu Khuy chỏm VảI cotton Lỡi trai ĐVT Cái M Cái D nợ 56.700.000 91.282.000 33.918.000 D có 12.080.000 17.000.000 13.880.000 Số lợng 900 1400 800 Thành tiền 270.000 11.200.000 360.000 *TK 155: Thành phẩm Mà số Tên thành phẩm ĐVT Số lợng Thành tiền Báo cáo Tổng hỵp VH 212 Mị lìi trai MA 234 Mị lìi trai TG 198 Mị lìi trai HVM.75 TH 241 Mị lìi trai ChiÕ c ChiÕ c ChiÕ c ChiÕ c ChiÕ c Mị lìi trai 300 3.060.000 400 4.520.000 250 2.875.000 200 2.060.000 500 5.600.000 * TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân bổ cho sản phẩm Mà số MA.234 TG.198 HVM.753 Tên thµnh phÈm Mị lìi trai Mị lìi trai Mị lìi trai Sè tiỊn 13.627.289 15.649.923 10.180.000 C c¸c nghiƯp vơ phát sinh kỳ; 1.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/2 Hoá đơn GTGT số 455645, xí nghiệp nhập kho vải công ty Bình Minh Đơn giá cha có thuế VAT 10% Xí nghiệp cha toán tiền hàng Tên NVL Vải cotton ĐVT m Số lợng 3.300 Đơn giá 8.000 Thành tiền 26.400.000 2.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2 Hoá đơn GTGT số579898, xí nghiệp nhập kho lỡi trai công ty Hoàng Gia Đơn giá cha thuế VAT 10% Xí nghiệp cha toán tiền hàng Tên NVL Lỡi trai ĐVT Cái Số lợng 17.400 Đơn giá 450 Thành tiền 7.830.000 3.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/2 Xuất vải cotton cho phân xởng sản xuất: - Mò MA.234: 1.100 m - Mò TG.198:1.100 m Báo cáo Tổng hợp - Mũ HVM.753: 1.000 m 4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/2 Hoá đơn GTGT số113325 Xí nghiệp mua hàng công ty Phơng Nam, đơn gi¸ cha cã th VAT 10%, cha to¸n tiỊn hàng Tên NVL Khoá ĐVT Cái Số lợng 17.800 Đơn giá 250 Thành tiền 4.450.000 5.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/2 Hoá đơn GTGT số656733 Xí nghiệp mua hàng công ty Đài Bắc, đà toán tiền hàng tiền mặt Đơn giá cha có thuế VAT 10% Phiếu chi số 510 Tên NVL Khuy chỏm ĐVT Cái Số lợng 17.500 Đơn giá 300 Thành tiền 5.250.000 6.Phiếu xt kho sè 412, ngµy 6/2, xt kho lìi trai cho phân xởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 - Mị TG.198: 6.100 c¸i - Mị HVM.753: 4.700 c¸i 7.Phiếu nhập kho số 315, ngày 7/2.Hoá đơn GTGT số 513212 Xí nghiệp mua hàng công ty Nam Cờng, tiền hàng cha toán Đơn giá cha có thuế VAT 10% Tên NVL Mác ĐVT Cái Số lợng 17.600 Đơn giá 150 Thành tiền 2.640.000 8.Phiếu chi tiền mặt số 511 ngày 7/2, xí nghiệp trả tiền cho công ty Bình Minh số tiền 29.040.000 đ 9.Phiếu xuất kho số 413 ngày 7/2, xuất khoá cho phân xởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.200 - Mũ TG.198: 6.050 c¸i - Mị HVM.753: 4.900 c¸i 10.PhiÕu chi tiỊn số 512 ngày 8/2, trả tền cho công ty Hoàng Gia số tiền là:8.316.000 đ Báo cáo Tổng hợp 11.Phiếu nhập kho số 316 ngày 8/2 Hoá đơn GTGT số545443 Xí nghiệp mua hàng công ty Châu Long Đơn giá cha thuế VAT 10% Xí nghiệp đà toán tiền mặt Phiếu chi số 513 Tên NVL Nẹp nhựa ĐVT Cái Số lợng 17.450 Đơn giá 200 Thµnh tiỊn 3.490.000 12.PhiÕu nhËp kho sè 317, ngµy 9/2 Hoá đơn GTGT số177869 Xí nghiệp mua hàng công ty Phong Phú cha toán tiền hàng Đơn giá cha có thuế VAT 10% Tên NVL Chỉ đen ĐVT kg Số lợng 150 Đơn giá 119.000 Chỉ trắng kg 200 120.000 Thµnh tiỊn 17.850.00 24.000.00 13.PhiÕu xt kho số 414 ngày 9/2, xuất khuy chỏm cho phân xởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.220 - Mũ TG.198: 6.150 c¸i - Mị HVM.753: 4.750 c¸i 14.PhiÕu chi tiền số 514 ngày 10/2, xí nghiệp trả tiền cho công ty Phơng Nam số tiền 4.895.000 đ 15.Phiếu xuất kho số 415 ngày 10/2, xuất kho mác cho phân xởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.250 - Mị TG.198: 6.120 c¸i - Mị HVM.753: 4.800 c¸i 16.PhiÕu chi tiền số 515 ngày 11/2, trả tiền cho công ty Nam Cờng số tiền 2.904.000 đ 17.Phiếu nhập kho số 318, ngày 11/2 Hoá đơn GTGT số 798232 Xí nghiệp mua hàng công ty bao bì Long Nguyên đà toán tiền hàng Đơn giá cha có thuế VAT 10%.Phiếu chi số 516 Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Báo cáo Tổng hợp Thïng C¸i 2.500 4.500 11.250.00 catton Tói nilon kg 2.100 3.500 6.300.000 Băng dán Cuộn 327.000 18.Phiếu xuất kho số 416 ngày 12/2, xuất nẹp nhựa cho phân xởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 - Mũ TG.198: 6.000 c¸i - Mị HVM.753: 4.400 c¸i 19.PhiÕu xt kho số 417 ngày 12/2, xuất kho cho phân xởng sản xuất: + Chỉ đen: - Mũ MA.234: 40 kg - Mị TG.198: 22 kg + ChØ tr¾ng: - Mị HVM.753: 65 kg 20.PhiÕu nhËp kho sè 319 ngµy 13/2 Hoá đơn GTGT số 355479 Xí nghiệp mua hàng công ty xăng dầu Petrolimex.Đơn giá cha có thuế VAT 10% Xí nghiệp cha trả tiền Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Xăng lít 5.500 5.900 32.450.00 21.Phiếu xuất kho số 418 ngày 13/2 nguyên vật liƯu phơ cho s¶n xt s¶n phÈm: - Mị MA.234: 87.000 ® - Mị TG.198: 65.000 ® - Mị HVM.753: 59.000 đ 22.Phiếu xuất kho số 419 ngày 13/2, xuất kho bao bì cho phân xởng sản xuất: + Thùng catton: - Mị MA.234: 500 c¸i - Mị TG.198: 350 c¸i + Tói nilon: - Mị HVM.753: 700 kg 23.PhiÕu chi tiền số 517 trả tiền cho công ty Phong Phú số tiền là:46.035.000đ Báo cáo Tổng hợp Ngày 14/2 24.Phiếu xuất kho số 420 ngàu 14/2, xuất xăng cho phân xơng sản xuất: - Mũ MA.234: 2.300 lít - Mò TG.198: 2.000 lÝt - Mò HVM.753: 1.200 lÝt 26.Tính tiền lơng phải trả công nhân viên tháng Ngày 15/2: + CNTTSX: - Mũ MA.234: 22.180.000 - Mò TG.198: 18.600.000 - Mò HVM.753: 16.590.000 + Bé phËn quản lý phân xởng: 9.760.000 ( đợc phân bổ theo tiền lơng công nhân trực tiếp sản xuất ) 27.Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định ( 25% ) 28.TrÝch khÊu hao ë bé phËn s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 18.332.542 - Mò TG.198: 12.960.000 - Mò HVM.753: 10.419.420 29.Các chi phí khác phận quản lý phân xởng Phiếu chi số 518, hoá đơn thuế GTGT sè 652347, cha thuÕ VAT 10% Ngµy 15/2 - Mò MA.234: 11.923.000 - Mò TG.198: 10.593.000 - Mò HVM.753: 9.631.000 30.Ngày 15/2, tổng tiền điện , nớc, điện thoại ë bé phËn s¶n xuÊt ( thuÕ VAT 10% PhiÕu chi sè 519 - Mò MA.234: 18.860.900 - Mò TG.198: 17.362.700 - Mò HVM.753: 16.232.400 31.PhiÕu nhËp kho sè 320, ngày 16/2 nhập kho từ phận sản xuất: - Mò MA.234: 6.100 chiÕc - Mò TG.198: 5.900 chiÕc - Mũ HVM.753: 4.000 Báo cáo Tổng hợp 32 Xí nghiệp mua máy thêu dàn công ty TNHH Hoàng Tú, Hoá đơn GTGT số 689812, tỉ lệ khấu hao 14% Giá mua thoả thuận cha thuế VAT 10% 35.000.000 Chi phí lắp đặt, vận chuyển cha thuế 10% 1.500.000 Tất đà trả tiền mặt ngày 16/2, phiếu chi số 518 Biên giao nhân sè 28 33.PhiÕu thu tiỊn sè 611 ngµy 17/2, xÝ nghiệp thu tiền nợ khách hàng từ đầu tháng: - Công ty NK Khánh Thành: 56.700.000 - Công ty TNHH Bảo Long: 91.282.000 - Công ty Phơng Đông: 33.918.000 34.Ngày 18/2,Trích khấu hao TSCĐ phân bán hàng phận quản lý doanh nghiệp: - Bộ phận bán hàng: 1.462.570 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.406 35.Ngày 19/2, hoá đơn bán hàng số 231948 Phiếu xuất kho số 421, bán cho công ty Minh Sơn ( đơn giá cha thuế VAT 10% ) Xí nghiệp đà thu đợc tiền hàng theo phiếu thu số 612 Tên TP ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Mũ MA.234 ChiÕc 1.200 30.000 36.000.00 Mò TG.198 ChiÕc 1.250 29.000 36.250.00 36.Phiếu xuât kho số 422 điều chuyển từ kho xí nghiệp sang kho đại lý số 891 Lý Thờng Kiệt ngày 19/2 Tên TP ĐVT Số lợng Đơn giá Mũ MA.234 Chiếc 2.900 30.000 Mũ HVM.753 ChiÕc 1.780 32.000 Thµnh tiỊn 87.000.00 56.960.00 37.Chi tạm ứng lơng cho công nhân viên, phiếu chi số 520 ngày 20/2: Báo cáo Tổng hợp - Bộ phận bán hàng: 9.929.300 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 7.464.200 38.Phiếu chi tiền số 521 ngày 20/2, trả tiền cho công ty xăng dầu Petrolimex, số tiền 35.695.000 đ 39.Ngày 21/2, chi phí vận chuyển hàng hoá đem tiêu thụ , xí nghiệp đà chi trả tiền mặt theo phiếu chi số 522 số tiền 2.610.000 40.Công ty Minh Sơn trả lai 720 mũ MA.234 vµ 850 chiÕc mị TG.198 may sai qui cách, xí nghiệp đà kiểm nhận nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 321, xí nghiệp đà trả tiền mặt theo phiếu chi số 523 ngày 22/2 41.Báo cáo bán hàng sở đại lý, đại lý đà toán tiền hàng cho xí nghiệp tiền mặt sau trừ 3% hoa hồng đợc hởng Phiếu thu số 613 ngày 23/2 42.Hoá đơn bán hàng số 231949, xí nghiệp bán hàng cho công ty Tuấn Việt (hoá đơn cha có thuế VAT 10% ) Phiếu xuất kho số 423, khách hàng cha toán Ngày 23/2 Tên TP ĐVT Số lợng Đơn giá Mũ TG.198 Mị HVM.753 ChiÕc ChiÕc 1.000 1.300 29.000 32.000 Thµnh tiỊn 29.000.000 41.600.000 43.PhiÕu chi tiỊn sè 524 ngµy 24/2, xt tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền 138.000.000 ® 44.PhiÕu thu tiỊn sè 614 ngµy 24/2 thu tiỊn công ty Tuấn Việt số tiền 77.660.000 đ 45.Hoá đơn bán hàng số 231950, phiếu xuất kho số 424, xí nghiệp bán hàng cho công ty Hải Bình cha thu đợc tiền ( đơn giá cha có thuế VAT 10%).Ngày 25/2 Tên TP ĐVT Số lợng Đơn giá Mò VH.212 Mò TG.198 ChiÕc ChiÕc 300 2.200 20.000 29.000 Thành tiền 6.000.000 63.800.00 Báo cáo Tổng hợp 46.Hoá đơn bán hàng số 231951 ngày 26/2, phiếu xuất kho số 425, bán hàng cho công ty Phơng Đông , c«ng ty øng tríc mét nưa sè tiỊn , số lại nợ (đơn giá cha có thuế VAT 10% ).Phiếu thu số 615 Tên TP ĐVT Số lợng Đơn giá Mũ TH.2412 Chiếc 500 21.500 Mũ MA.234 Chiếc 2.000 30.000 Thµnh tiỊn 10.750.00 60.000.00 47.PhiÕu thu tiền số 616, công ty Hải Bình toán tiền hàng cho xí nghiệp số tiền 76.780.000 đ Ngày 27/2 48.Ngày 28/2 công ty Phong Trang ứng trớc nửa tiền hàng cho xí nghiệp để mua hàng , đơn giá cha thuế VAT 10%, phiếu thu số 617 Tên TP ĐVT Số lợng Đơn giá Mũ TG.198 Chiếc 1.200 29.000 Mị HVM.753 ChiÕc 1.350 32.000 Thµnh tiỊn 34.800.00 43.200.00 49.Công ty Phơng Đông toán nốt số tiền nợ tiền mặt , phiếu thu số 617 Ngày 28/2 50.Phiếu thu tiền mặt số 618 ngµy 29/2, cưa hµng Phong Trang sau kiĨm tra nhận đủ hàng đà toán nốt số tiền nợ Hoá đơn GTGT số 231952, phiếu xuất kho số 426 Định khoản Nợ TK 152(vải): 26.400.000 Nợ TK 133: 2.640.000 Có TK 331( Bình Minh): 29.040.000